- 目錄
流程
1. 財務預算與計劃：由財務部門主導，各業(yè)務部門參與，制定年度財務預算，包括收入預測、成本控制和投資計劃。
2. 財務審批：所有財務支出需經(jīng)過預算審批，超過一定額度的支出需高級管理層審批。
3. 賬目記錄與核算：財務部門負責日常會計工作，確保賬目清晰，符合會計準則。
4. 財務報告：定期編制財務報表，向管理層匯報財務狀況，分析財務數(shù)據(jù)，提出改進建議。
5. 內部審計：定期進行內部財務審計，檢查財務制度執(zhí)行情況，防止財務風險。
6. 資金管理：管理現(xiàn)金流，確保資金安全，提高資金使用效率。
7. 稅務合規(guī)：遵守稅法，及時準確申報納稅，處理稅務事宜。
包括哪些內容
1. 預算管理：明確預算編制流程、審批權限和預算調整機制。
2. 成本控制：設定成本標準，監(jiān)控成本變動，優(yōu)化成本結構。
3. 財務審批制度：規(guī)定審批權限，明確審批流程，防止越權操作。
4. 會計政策與核算規(guī)則：遵循國際或國內會計準則，制定具體的會計處理方法。
5. 財務報告體系：確定報告周期，規(guī)范報告內容，確保信息的及時性與準確性。
6. 風險管理：識別潛在財務風險，建立風險評估和應對機制。
7. 內部控制：設立內部控制流程，確保財務活動的合規(guī)性和有效性。
8. 法規(guī)遵從：了解并遵守相關法律法規(guī)，確保財務活動的合法性。
9. 資金運營策略：規(guī)劃現(xiàn)金流量，進行投資決策，優(yōu)化資本結構。
10. 稅務籌劃：合理避稅，減少稅務負擔，確保稅務合規(guī)。
重要性和意義
財務管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，它確保了財務活動的有序進行，提高了財務管理的效率。通過嚴格的預算管理，企業(yè)能有效控制成本，實現(xiàn)資源的最佳配置。審批制度和會計政策則保障了財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性，為決策提供了可靠依據(jù)。內部審計和風險管理則能預防和發(fā)現(xiàn)潛在問題，降低企業(yè)經(jīng)營風險。此外，合規(guī)的稅務處理和合理的資金管理，既維護了企業(yè)的合法權益，也提升了企業(yè)的市場信譽。因此，建立健全的財務管理制度，對于企業(yè)的長期發(fā)展至關重要，也是提升企業(yè)核心競爭力的關鍵所在。
財務管理制度精選范文
第1篇 財務管理制度精選
xx局財務管理制度
xx市xx局財務管理制度
為加強經(jīng)費管理，保證我局機關工作正常開展，促進機關廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省xx財務管理工作的有關規(guī)定，結合我局實際情況，特制訂本制度。
一、管理范圍
（一）預算內資金，包括由地方財政撥款的行政機構經(jīng)費、專項調查經(jīng)費和省統(tǒng)計局撥款的統(tǒng)計事業(yè)費、專項調查經(jīng)費。
（二）預算外資金。主要指本局通過各種方式創(chuàng)收所得資金。
二、管理原則
（一）堅持：“計劃開支、量入為出，按章辦事、民主理財”和“全程管理，重在源頭”的原則，加強預算管理。全局性和各科室所需的會議費、印刷費、購置費和專項調查費用等各項經(jīng)費均應事先編制預算，經(jīng)辦公室審核、局領導或局長辦公會議研究批準后，辦公室嚴格按預算執(zhí)行。
（二）加強統(tǒng)一領導，嚴格審批制度。報銷各種經(jīng)費開支，繼續(xù)執(zhí)行、完善會計審查、辦公室主任審核、分管局領導“一支筆”審批的“三步走”管理制度。各項經(jīng)費開支報銷，均由申請報銷人（經(jīng)辦人）填好報銷憑證，經(jīng)會計審查、辦公室主任審核后，報分管領導審批，其中專項調查、基建項目和大宗設備購置等重大經(jīng)費開支，分管局領導按集體審定的預算審批；各科室差旅費、會議費、設備購置費等開支，除按上述規(guī)定，由分管局領導審批外，科室負責人必須審核簽字，其購置的設備必須經(jīng)辦公室驗收登記后方可報銷。
（三）建立、健全各項財務帳目，堅持日清月結，做到帳帳相符、帳表相符、
帳物相符。按時報送各項財務報表，局辦公室定期向分管局領導匯報一次經(jīng)費收支情況，以及財務管理工作中存在問題，并不定期向全局職工公布，接受群眾監(jiān)督。
（四）加強現(xiàn)金管理，嚴格現(xiàn)金開支范圍。對規(guī)定轉帳起點以上的開支，原則上應經(jīng)銀行轉帳結算，特殊情況需現(xiàn)金結算的，必須報經(jīng)分管局領導審批；屬于現(xiàn)金結算的開支，要從嚴掌握，加強管理。財務人員要增強責任心，確保庫存現(xiàn)金安全。
（五）及時結算往來款項，嚴禁職工拖欠公款。各項經(jīng)費的往來款項要及時結算，收入要及時到帳，開支要及時報銷。統(tǒng)計教育培訓、年鑒宣傳發(fā)行及膠印業(yè)務等收入款項，一般應在事畢后兩個月內及時全額到帳，（逾期一個月由財務人員發(fā)出提示，三個月由辦公室自本人工資中扣除并按有關規(guī)定給予一定的經(jīng)濟處罰）。嚴禁經(jīng)辦人截留挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財經(jīng)紀律論處。除因公出差、購物外，職工個人一般不得借支公款。因公借款需填寫正式(請你繼續(xù)關注制度大全www.haoword.com)借據(jù)，由分管局領導審批，并于返回后及時報銷結清。職工遇特殊情況（指重大的天災人禍）確需借支公款者，由本人提出書面報告送局長或局長辦公會議研究審批，并制訂還款計劃，認真執(zhí)行。
（六）堅持開源與節(jié)流相結合的原則，按照國家規(guī)定的政策、制度，積極組織收入，增加資金來源，為促進統(tǒng)計工作創(chuàng)造條件。按照國家有關規(guī)定，切實加強預算外資金管理，實行“收支兩條線”。
（七）加強國有固定資產管理，具體制度按《安徽省統(tǒng)計部門國有固定資產管理細則》執(zhí)行。
三、管理規(guī)則
各項經(jīng)費開支，必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)定，大力壓縮經(jīng)費開支，尤其
是專項經(jīng)費的開支，一定要嚴格按照規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行。
（一）差旅費
因公出差需經(jīng)分管局長批準，嚴格按規(guī)定標準住宿。較近的縣、市均應早出晚歸，不在外地住宿。
（二）會議費
各類會議一律實行會議費用審批制度，按批準限額嚴格執(zhí)行，不得任意增列項目和提高標準。各類會議一般只開到縣、市、區(qū)，會議地點原則上安排在滁城。一般專業(yè)性會議，由主辦科室申報，經(jīng)分管局領導審核后，交局長辦公會議研究審批；全局性會議，經(jīng)局長辦公會議研究決定，由辦公室提出會議費用預算，報局長審批。各類會議的會務工作，一律由辦公室統(tǒng)一負責。
（三）辦公費
辦公用品實行各科專人按季領用制度，由辦公室統(tǒng)一購買，計劃供應。一般情況下，辦公用品不直接發(fā)至個人。各科室或個人未經(jīng)辦公室同意不得自行購買辦公用品。報刊訂閱應本著實用、節(jié)約的原則從嚴掌握，除全局統(tǒng)一確定的報刊外，一個專業(yè)限訂一種報紙或一種雜志，并由辦公室負責統(tǒng)一訂閱，各科室不得自行訂閱。辦公用電應注意節(jié)約，空調、照明、計算機要做到停用斷電。
（四）印刷費
各種報表、資料除無法印刷者外一律交本局膠印室印刷，并嚴格控制各種印刷品數(shù)量，防止浪費。對確需外出印刷者，需報局長辦公會議研究批準，由局辦公室統(tǒng)一聯(lián)系。
（五）郵電費
注意節(jié)約郵資費用，可發(fā)可不發(fā)的文件、資料堅決不發(fā)，城內（特別是市委、市政府大院內）文件、資料可采用“寄、送、帶”三結合的辦法，盡量減少郵
資費用開支。同時，文件、資料應注意加強文字修養(yǎng)，忌發(fā)“長篇大論”；文件、資料發(fā)送范圍應嚴格控制，盡量減少份數(shù)。嚴格控制電話費用開支，能用函件解決的問題不用電話，使用電話（特別是長途電話）應事先擬好通話要點，通話中不敘家常、不講廢話，盡量縮短通話時間。嚴禁使用168等信息電話。
（六）其他費用
上述各項費用之外其他費用，參照上述規(guī)則執(zhí)行。
第二篇：財務管理制度
-------建設工程公司---------項目部
零星材料采購報銷制度
1、材料采購前必須由有關部門填寫《材料計劃表》，《材料計劃表》經(jīng)現(xiàn)場負責人審批后才能交予采購人員進行采購，現(xiàn)場負責人在審批時必須填寫預計金額和采購注意事項（材料計劃表附后）。
2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購發(fā)放。
3、采購人員根據(jù)審批后的《材料計劃表》在財務上填寫制式《借款單》預借材料款?！督杩顔巍讽毥?jīng)現(xiàn)場負責人簽字后才能領取現(xiàn)金。
4、采購人員在采購時，必須在《材料計劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯(lián)系電話，以便工地負責人核查。第二次采購同一種材料時，可不填寫核查電話。
5、所采購的材料進場，經(jīng)現(xiàn)場有關人員驗收后，才能由收料員開具《收料單》。
6、采購人員購貨完畢，填寫《費用報銷單》進行報銷。費用報銷單必須附《購貨發(fā)票》、《收料單》及《材料計劃表》，《費用報銷單》經(jīng)現(xiàn)場管理人員審核簽字后，才能在財務上報銷。
7、所有票據(jù)由發(fā)生到報銷的時間不得超過3天。
8、特殊情況下，借款及報銷可以不經(jīng)過以上程序，但必須電話征得工地負責人同意，手續(xù)后補。
--------建設工程公司-------項目部
工資考勤及借款制度
1、在本項目部財務上支付工資的人員均應考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。
2、《考勤表》由項目經(jīng)理指定的工地負責人依據(jù)作息時間及考勤制度進行記錄。
3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數(shù)-4）。
4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。
5、工資按月由銀行轉賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進賬的依據(jù)。
6、日常所有借款均應填寫制式《借款單》，并經(jīng)工地負責人簽字后才能借出。
7、管理人員工資發(fā)放前預借的現(xiàn)金不得超過月工資的25%。
8、管理人員離職或辭退時，應交接完全部手續(xù)，并由項目經(jīng)理在工資結算單上簽字后，才能領取全部工資。
第三篇：財務管理制度
新農辦財務管理制度
為規(guī)范xx辦會計行為，保證會計資料真實、完整、加強本單位財務管理，保證xx工作穩(wěn)步發(fā)展，在地方財政部門的指導下，以《中華人民共和國會計法》為依據(jù)，特制訂本制度。
一、財務工作職責
1．建立出納、會計崗位分離制度。單位內部設置會計、出納工作崗位，實現(xiàn)會計與出納的相互制約和監(jiān)督。
2．工作職責。法人職責：根據(jù)《會計法》規(guī)定，xx辦法人為本單位會計主管人員，對外提供會計信息，需法人簽名并蓋章后方可報出。單位法人對單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；對單位財務制度的建立健全及貫徹實施負責；同時，要確保開展財務工作必要的條件，做好財務人員的培訓管理及人員儲備工作。
會計人員工作職責：保管好單位預留銀行印簽，監(jiān)督審核各種票據(jù)使用情況并簽章；按時按質登帳，并上報各種報表；審核原始憑證的合法性、合理性、完整性；保管好單位財務檔案。
出納人員工作職責：保管使用各種票據(jù)，登記好出納序時帳；保管庫存日常備用金，確保資金安全；審核經(jīng)濟業(yè)務事項原始憑證是否合法、合理、完整、有效，并據(jù)以支付零星開支。
二、日常財務管理制度。
（一）財務結算要求：單位財務人員要按照有關財務管理規(guī)定認真做好財務管理，做到帳目清楚，日清月結，按要求如實提供上報各種報表。
（二）財務管理制度：
1．實行財務審批法人一支筆制度：要先簽批后花錢，費用報銷應有合法的原始憑證，并寫明事項，由經(jīng)辦人員簽字，由財會人員審核后報領導審批。按程序報請后方可報銷，否則不予報銷。
2．大額度資金集體研究制度：5000元（含5000元）以上資金安排使用必須經(jīng)班子集體討論決定。
3．實行財務預決算制度：嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的各項財務制度和法律、法規(guī)，單位經(jīng)費實行年初預算、年終決算制度。財務人員根據(jù)縣財政的部門預算，提出資金安排使用計劃，經(jīng)領導集體研究同意后執(zhí)行。
4．其他相關規(guī)定。
借款手續(xù)。一般情況下出差使用公務卡，不再借支差旅費，情況特殊不得不借的，憑借款相關手續(xù)或出差通知，一律由法人批準。出差借款應在出差歸來后5天內結清，上次借款未結清的，不得辦理下次借款。
差旅費報銷。機關工作人員外出嚴格執(zhí)行差旅費報銷的有關規(guī)定。
業(yè)務培訓經(jīng)費。職工參加專業(yè)崗位、專業(yè)技術職稱培訓的，經(jīng)單位領導事前同意的，憑批準手續(xù)按比例報銷費用。
購置辦公用品和其它各種用品，每年年初由綜合股提出計劃，按規(guī)定批準后方可購置。在政府采購目錄內或單位價值在5000元以上的商品，通過政府采購中心統(tǒng)一采購。
接待費用開支。工作業(yè)務接待，原則上由綜合股根據(jù)領導意見和上級規(guī)定的招待標準統(tǒng)一安排，接待費由辦綜合股主管人員簽字。
部門資產管理。以《全國行政事業(yè)單位資產清查》軟件為支撐，綜合股要管理好單位的各類公共財產。重大資金使用、資產處置、大額資金調度等經(jīng)濟業(yè)務事項，要經(jīng)單位領導班子及紀檢人員討論決定才能實施。要做好防火、防盜、防損壞工作，檔案保管員要管理好各種檔案。
車輛費用。車輛實行定點加油，定點保修，各項費用由綜合股監(jiān)督使用。
會議經(jīng)費。單位大型會議活動等專項支出由單位領導班子及紀檢人員討論決定后，綜合股統(tǒng)一實施管理和支付結算，費用應按政府關于會議的有關規(guī)定執(zhí)行。
財務交接手續(xù)。財務人員調動或者離職，必須辦清交接手續(xù)，一般綜合股辦理交接手續(xù)，由單位會計主管人員負責監(jiān)交。
三、財務監(jiān)督。本部門財務工作接受業(yè)務主管部門和審
計、紀委等部門的監(jiān)督檢查，并且在單位內部公示欄內每半年公示一次本單位財務執(zhí)行情況，自覺接受廣大干部職工的監(jiān)督。
第四篇：財務管理制度
金華市羅埠高級中學財務管理制度
為了加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，提高教育經(jīng)費的使用效益，根據(jù)市教育局有關文件精神，結合本校財務管理的實際，特制定本財務管理制度。
一、學校財務工作實行“統(tǒng)一領導、集中管理、分工負責、權責結合”的原則。財務工作由校長室統(tǒng)一領導：設會計1名，出納1名，會計、出納、總務三種職務不得交叉兼任，會計、出納、總務要合理分工，明確職責，相互協(xié)作，相互監(jiān)督。
二、學校財務除食堂和工會等經(jīng)費可單獨設帳外，其余資金均納入學校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。堅決杜絕帳外資金。單位領導不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。
三、學校取得的各種收入，均由出納員向付款單位或個人及時開財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一票據(jù)。出納員應及時檢查督促各種經(jīng)費的收繳情況，做到不漏收、不欠收。除特殊情況外，學校其他人員均不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。學校不得設“小金庫”，學校經(jīng)費的來龍去脈，做到手續(xù)清楚、單據(jù)齊全、及時入帳，并做到證帳相符、帳帳相符、日清月結，及時做好月報年報工作。
四、現(xiàn)金收付必須通過銀行，不得邊收邊付。經(jīng)費收付，存支由出納統(tǒng)一辦理。出納處保存?zhèn)溆媒鹞榍獮橄?，支出發(fā)票經(jīng)復核后及時與會計核對現(xiàn)金支票，及時入帳。
五、學校經(jīng)費開支實行“一支筆”審批制度，所有支出均應符合有關財務制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，按報銷程序操作，由校長簽字審批。未經(jīng)校長簽字的開支，一律不得報銷。嚴禁“先斬后奏”。學校出納員應嚴格執(zhí)行財務制度和各項開支標準，認真審核原始憑證是否規(guī)范、合理、真實和完整。如發(fā)現(xiàn)有違反財務制度和開支標準的票據(jù)，應拒絕支付，并向校長報告。
六、嚴格按市區(qū)物價部門的標準向學生收取代管費。實行“不超限額，多余退還”的原則，由學校會計記入代管費收支總帳。學?？倓赵O立代管費收支總帳和支出明細帳。每學期終了，學?？倓諔獙⒋芙?jīng)費收支情況與各班主任結算清楚。如有結余，由班主任退還學生，經(jīng)學生簽名的領據(jù)交回總務處存檔備查。
七、學校總務處負責辦理一般物資的采購、保管、登記和報帳工作。購買物品應嚴格遵守學校購物制度，發(fā)票應有經(jīng)辦人、驗收人、證明人和校長簽字后才可報銷。經(jīng)辦人和驗收人應對所購物品的數(shù)量和質量負責。大宗物質購置，必須事先征得校委會同意后由兩人以上參與購置。學校領導不得一人單獨采購物質。
八、學校基本建設項目的收支經(jīng)費應單獨設帳。1000元以上的大額付款須經(jīng)建設領導小組根據(jù)承包協(xié)議集體決定。任何部門和個人均不得支付承包協(xié)議以外的款項。
九、學校財務部門應嚴格控制暫存、暫付等往來款項的發(fā)生。除可預支少數(shù)差旅費、住院費外，嚴禁“公款私借”和“公款外借”。
十、學校應本著“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，按有關規(guī)定要求經(jīng)費收支預算編制工作，定期檢查，分析預算，執(zhí)行情況，不得編制赤字預算。
十一、學校應建立健全各類資產管理制度，完善規(guī)范各類資產的采購、保管、使用、核銷行為，對各類資產進行定期清理盤點，完善職責，落實責任，以發(fā)揮資產的最大效益。
十二、對違反上級有關財政法規(guī)及本制度的部門和個人，按國務院《關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》的有關條款進行處罰。
第五篇：酒吧財務管理制度
酒吧財務管理制度
為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規(guī)定。
1、每天上班前服務員向經(jīng)理領取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤點酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款。
2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。
3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離。
4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。
5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。
6、酒水單需要涂改時必須經(jīng)過服務員、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。
7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。
8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。
9、獲獎的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否則，每發(fā)現(xiàn)一個罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。
10、每張報銷單必須由經(jīng)辦人、驗收人和經(jīng)理簽名方可報銷。
11、每店店長享有200元內非正常支出的決定權，超出200元的非正常開支必須報請總經(jīng)理批準。
12、每店店長享有一定量的簽單權，財務必須做好簽單的每天登記工作。
13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責安排時間。盤點必須經(jīng)理、收銀和吧司到場監(jiān)督，并在盤點單上簽名確認。
14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務主管匯報。財務主管人員和監(jiān)督員有權在任何時間進吧臺檢查財務收入情況，收銀員要密切配合。
15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務秘密，不得向外泄露任何財務情況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。
16、每月的月底為發(fā)放工資時間，10日為發(fā)放提成、獎金、補助時間。財務必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核準，并報請總經(jīng)理批準后方可發(fā)放。
17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。
第2篇 溪云小學財務管理制度
云溪小學財務管理制度
為了加強學校財務管理,規(guī)范財經(jīng)制度,嚴肅財經(jīng)紀律,做到有計劃支出,確保教育經(jīng)費收支平衡,為學校教育事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費保障,特制定學校財務管理工作暫行規(guī)定。
1、加強財務管理,實行領導班子成員集體理財制度。領導班子要根據(jù)學校當年收入情況,年初集體研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃,年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃,年終總結上報教育局。
2、實行民主理財。凡超過2000元(含2000元)的支出必須經(jīng)領導班子研究決定,不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷,擅自作主。
3、凡學校計劃新建、改建、擴建維修等工程項目及大額購置超過3000元的支出要經(jīng)過領導班子例會研究,同時上報教育局審批,批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目,要按招投標有關規(guī)定執(zhí)行,工程項目要堅持預決算制度,否則要追究學校一把手經(jīng)濟責任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時,要有經(jīng)手人簽字,屬有形資產類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字,然后報請校長審批同意,同時還需有關人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、書記和總務主任三人組成。上述人員分別簽字后報財政局核算中心待批,否則不得核銷。
5、量入為出,學校當年收支必須做到無赤字,有結余,確保收支平衡,嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出,實行年度限額管理制度,如有特殊情況超限額的部分要報請局黨委批準,否則不能做財務處理。
7、堅決杜絕學校常年租用私車的現(xiàn)象,對有禁不止者,按違紀處理。
8、校長及班子成員外出考察必須報請教育局批準同意后方可運行,否則發(fā)生的一切費用,均由組織者個人承擔。
9、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如出現(xiàn)外債,在保證學校工作正常運轉的前提下,每年至少在學?？偸杖胫蓄A留10%的資金用于償還債務。如沒有外債,學校必須結余一定比例(20%)的資金,用于改善辦學條件。
10、學校各項收入全部入帳,實行財務一本帳。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目,學校必須做到應收盡收,并且收入全部納入學校賬目統(tǒng)一管理,教導處等非財務管理部門不得存放現(xiàn)金,堅決杜絕公款私存、私設小金庫。嚴禁擠占挪用代收代支資金,特殊情況由核算中心調劑資金,保障學校正常運轉。教輔用書及學生伙食費做到一學期一結清,不得出現(xiàn)赤字。
11、扶困助學資金要及時足額發(fā)放,嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發(fā)給學生的,要及時足額發(fā)放到學生手中。領取手續(xù)健全。如免教科書補助、困難住宿生補助及其他救助資金,學校不得擠占挪用,否則要嚴肅處理。
12、學校財務要及時公開、公示,認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次,對群眾提出的質疑,學校主要領導要做出明確解釋,陽光操作,增加透明度。
13、加強固定資產管理,嚴防集體財產流失。學校必須建立固定資產帳薄,新增固定資產要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產,工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產每年盤查一次,減少的固定資產要合理,且經(jīng)過正常批準,切實做到帳物相符,嚴防集體財產流失。
第3篇 財務管理制度崗位職責
財務管理制度及崗位職責
一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,制定本制度。
二、為保證公司生產、工作的正常進行,必須保持適量的庫存現(xiàn)金。
三、現(xiàn)金的使用,要能保證下面的項目能及時支付:
1.產品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
6.設備的小型維修的人工費,所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外,多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。
五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢,避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支,收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊,脫離帳務監(jiān)督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結,每天業(yè)終了,應核對帳、款是否相符,月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符,如有問題應及時查明原因調帳。
十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點,如有長短款,應查明原因及時處理。
某酒店全套財務管理制度及崗位職責
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.司各生產經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產品生產完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、費用報銷制度
依99年費用報銷的暫行規(guī)定
五、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。
六、成本控制制度
1.各生產員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產品質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質量,如有數(shù)量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產需材料必須填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。
9.生產員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。
10.生產員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。
第4篇 物業(yè)公司財務報表管理制度
物業(yè)公司財務制度之報表管理
第一條 報表管理是指對外的財務及有關經(jīng)濟指標報表的管理,包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟指標匯總表、決算報告等。
第二條 編制報表必須以國家財務、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應及時予以更正。
第三條 會計報表的月結期為月末,年報為12月31日。
第四條 報表編制日期如下:
資產負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內。
下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。
上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。
其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。
第五條 在報送報表的同時,應編寫財務分析,說明在經(jīng)營期間、生產經(jīng)營、資金周轉、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務發(fā)生重大影響等事項。
第六條 財務報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財務報表反映著公司綜合經(jīng)濟實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。
第5篇 小學學校財務安全管理制度
小學(學校)財務安全管理制度
一、現(xiàn)金管理:
1、 嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金,日庫存量不得超過150元,加強防范措施。
2、 必須兩人以上乘車取送大額現(xiàn)金,時間要保密。
3、 借款、領款、借取現(xiàn)金必須履行必要手續(xù),及時報結。
4、 傳票嚴加保管,不得丟失。
二、 帳票管理:
1、 及時下帳,月清月結,為領導當好參謀。
2、 帳本嚴加保管不得外存、任人翻看,票據(jù)隨結隨封,用時入庫。
3、 傳票存放處要防火、防潮、防盜、防蟲蛀鼠咬。下班前要注意杜絕火種。
4、 翻閱傳票必須經(jīng)會計同意,當面查找,不得丟頁。
三、 物品管理:
1、 建立健全國有固定資產帳,帳目統(tǒng)分結合。單位專人保管,及時上帳。
2、 堅持誰使用誰保管和年終查對制度。
3、 桌椅黑板等備品隨班級使用保管,誰損壞誰賠償,一年檢查兩次。
5、 貴重常用易丟物品集中存放,憑條借用。
6、 經(jīng)常檢查備品使用情況,及時保養(yǎng)檢修。
7、 學校設備不經(jīng)主管領導批準,不得外借。
第6篇 財務監(jiān)督管理制度貴港市
第一條 為了加強機關財務管理,強化財務監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)費收支行為,增強經(jīng)費的使用效益,制定本制度。
第二條 機關各項經(jīng)費實行統(tǒng)一預算管理,本著“量入為出、力求節(jié)約,先收后支、留有余地”的原則,編制年度經(jīng)費預算方案。
(一)機關年度經(jīng)費預算方案每年8月份由本辦各科、二層機構根據(jù)職能分工和業(yè)務需要,提出次年初步經(jīng)費預算計劃,由綜合科財務人員匯總平衡,經(jīng)辦領導審查,提交主任辦公會議審定。
(二)本辦二層機構次年經(jīng)費預算方案于每年8月份編制完成,報送綜合科財務人員審核,經(jīng)辦領導審查,提交主任辦公會議審定后,由辦公室下發(fā)執(zhí)行。如遇到特殊情況經(jīng)費不足,確需追加預算時,由二層機構提出書面報告,寫明原因,報辦領導審批后方可執(zhí)行。
(三)年度經(jīng)費預算支出,各科、二層機構原則上不得突破預算指標,沒有預算指標的支出不得列支;特殊情況需追加經(jīng)費,須由部門寫出書面報告,提交辦公會議通過后方可執(zhí)行。
(四)經(jīng)費預算范圍包括:交通車輛費(含車輛油料、車輛保險、過路過橋費、車輛維修保養(yǎng)費、車輛裝飾費等);各部門的業(yè)務及辦公經(jīng)費(含報刊雜志費、電話費、各類培訓、購買辦公用品、差旅費及出差補貼)。
第三條 嚴格各項費用開支的審核報銷手續(xù)。
(一)送綜合科財務人員報銷的票據(jù)必須是國家統(tǒng)一使用的有效票據(jù)并具有真實、完整、合法性,票據(jù)必須注明開票時間,單位、物品名稱、數(shù)量、單價等,財務人員有責任對記載不全的發(fā)票予以退回,對涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報銷票據(jù)的各項內容均不得涂改,票據(jù)有錯誤的應由票據(jù)出具單位重開或者更正,更正處應加蓋出具單位印章。
(二)報賬程序:經(jīng)辦人填寫報銷憑證及單據(jù),送會計審核簽字,各處領導簽字,由辦主要領導簽字后方能報銷。
(三)經(jīng)費支出每筆超過1000元(含)原則上必須通過銀行轉帳支付,特殊情況須填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》經(jīng)辦領導同意后,方可支付現(xiàn)金。
第四條 經(jīng)費報銷審批程序
(一)各科在本年度經(jīng)費預算指標內,報銷經(jīng)費的,需經(jīng)辦主要領導簽字后開支。
(二)各科預算確定后,年度內原則上不予追加。如因特殊原因(不可預見及不可抗力因素)確需追加預算的,由各科寫出書面報告,送綜合科審核,提交辦公會研究,并經(jīng)辦主要領導審批后執(zhí)行。
(三)各科舉辦的培訓、會議、考察開支標準和預算,先由舉辦科寫出書面報告(包括舉辦時間、地點、參加人員和人數(shù)、各項開支標準、經(jīng)費預算額度等),送綜合科審核后,由辦領導審批后方可執(zhí)行。由辦公室舉辦的培訓、會議、考察的經(jīng)費預算,由綜合科負責寫出書面報告,應由分管部門編制專項經(jīng)費預算列入年度專項經(jīng)費支出安排。
(四)會議費管理:
1.會議支出包括住宿、伙食、會場租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標準按照市財政局《關于印發(fā)〈貴港市本級會議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。
2.會議地點須到市財政局、監(jiān)察局確定的定點飯店按標準辦會。
(五)差旅費管理:
1.出差人員(含外出考察,下同)應就出差的人數(shù)、時間、地點、事由及經(jīng)費預算形成專題報告,報辦主要領導審批后方可出差,并作為經(jīng)費報銷的依據(jù)之一。
2.出差人員按照上級財務規(guī)定執(zhí)行。
3.出差住宿地點須到市財政局、監(jiān)察局確定的定點飯店按標準住宿。
(六)工程項目管理:工程建設項目的管理按照《貴港市人防辦工程建設管理規(guī)定》執(zhí)行。
(七)業(yè)務培訓管理:參照會議管理執(zhí)行。
第五條 因公借款須填寫借條,經(jīng)辦主要領導批準方可借款;公務完成后兩周內還款或辦理財務結算手續(xù)。越期不辦理還款或財務結算手續(xù)的:一是通報批評;二是一年內不準再借款(特殊情況,經(jīng)領導簽批除外)。財務借款不能跨年度結算報帳。個人非因公不得借用公款。
第六條 對于通過銀行轉帳的業(yè)務支出,具體填報《銀行付款申請表》的經(jīng)辦人員須負責該項轉帳業(yè)務的后續(xù)銷帳手續(xù)。
第七條 隨著公務卡消費制度的推行,單位的各項支出應按公務卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務卡消費。確實不能使用公務卡消費的零星支出,方可通過現(xiàn)金報帳。
第八條 各科領導要嚴格把關預算指標,厲行節(jié)約。
第九條 固定資產的購置按《政府采購法》有關規(guī)定辦理,文件規(guī)定可不采用政府招標采購的特殊人防設備,可參考《政府采購法》的形式,由辦公室組成集中采購小組負責采購工作。
第十條 人防經(jīng)費批復及撥款程序。
根據(jù)《人民防空預算管理規(guī)定》,涉及對各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機構各項人防經(jīng)費的批復(含防空地下室易地建設費),由綜合科根據(jù)年度人防經(jīng)費預算編制情況商有關業(yè)務科,由相關業(yè)務科提出書面意見,經(jīng)綜合科按年度人防經(jīng)費預算額度審核,主任辦公會議研究確定后,統(tǒng)一由辦公室下文批復。
對下級各項人防經(jīng)費的撥款按照上述規(guī)定程序執(zhí)行。
第十一條 規(guī)范財務監(jiān)督。每半年由綜合科在主任辦公會議上(各科領導參加)公布單位財務收支情況。每兩年邀請審計部門對本辦財務收支進行一次審計,切實加強財務監(jiān)督。
第十二條 根據(jù)“三定”方案確定的財務人員人防內部審計和財務監(jiān)督的工作職責。每年5月由綜合科財務人員對各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機構上一年度的人防經(jīng)費收支情況進行一次重點檢查,年度內根據(jù)具體情況進行1—2次抽查。根據(jù)國家人民防空辦公室有關審計制度要求,由綜合科寫出書面報告報辦領導批準后,組織對市內重點人防工程建設項目審計。
第十三條 每月財務收支情況報表,由綜合科財務人員在次月20日前報辦主要領導。
第十四條 財務人員應根據(jù)職能分工及時編制會計憑證和會計報表,按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。
第十五條 財務人員應依法依規(guī)執(zhí)行有關各項財務法規(guī),履行各項財務職責。對違法違規(guī)行為,要堅持原則,依法辦事。
第十六條 加強財務管理,搞好財務工作,涉及到單位、個人利益的具體經(jīng)濟行為是機關全體工作人員的共同責任,共同遵守。
第7篇 餐飲業(yè)財務管理制度模版
×××餐飲有限公司財務會計制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 內部會計管理體系
第五條 單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。
(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務部機構設置
(一) 財務部設置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置,即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導,實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導,行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。
(二) 會計工作組織機構
會計工作組織機構設置如下:
(略)
第七條 內部會計核算形式
公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制,具體核算形式如下:
(一) 各實體在公司統(tǒng)一領導下獨立核算,每周統(tǒng)
計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標,于周日下午報公司財務部匯總;每月結賬按要求編制各月報,由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。
(二) 周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。
(三) 存貨購進采用實際成本法,從倉庫領用商品采用先進先出法,吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。
(四) 收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。
(五) 對外業(yè)務部門,如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權,無決策支付權,并應及時向公司各職能部門匯報。
(六) 其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。
第三節(jié) 會計人員崗位職責
第八條 會計工作崗位的設置
根據(jù)公司的實際情況,設置如下會計崗位:財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條 財務部的職責。
(一)按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學合理地組織財務活動,制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。
(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃,負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設的需要,最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財務通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權、債務發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
(四)根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算,努力降低成本。
(五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù),按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。
(六)按時完成會計財務工作,及時
編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。
(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負責項目投資的財務評估,審核和費用控制。
(九)公司經(jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。
(十一)負責公司的內部審計、稽核工作。
(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。
(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領導決策提供準確的財務信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。
(十四)負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。
(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務
公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外,負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范,對整個公司的財務人員進行培訓。
第十條 財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
財務總監(jiān)主要職責如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;
3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;
9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作,不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平;
10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。
第十一條 財務部經(jīng)理領導財務部的工作,在總經(jīng)理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。
財務部經(jīng)理的主要職責是:
1.主持財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用,審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;
3.籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況;
5.協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表,主持公司的財產清查工作;
6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第十二條 財務部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負責公司的財務管理工作。
第十三條 下屬公司、分店的財務部經(jīng)理,在總經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部經(jīng)理的主要職責是:
1.主持財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;
2.制訂財務計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責編制會計報表,主持清查財產;
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第十四條 主管會計崗位職責
(一) 公司總部主管會計職
1、 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。
2、 負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、 考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。
4、 督促各實體與公司往來賬會計對賬。
5、 配合財務經(jīng)理調度公司貨幣資金。
6、 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。
7、 負責公司簽訂合同的保管工作。
8、 督促各公司會計完成本職工作。
9、 在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調工作。
10、 認真完成上級交辦的其他工作。
(二) 下屬實體主管會計職責
1、 負責編制公司財務分析工作。
2、 負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、 督促本單位各會計完成本職工作。
5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。
6、負責會計檔案的保管工作。
7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。
8、在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調工作。
9、認真完成上級交辦的其他工作。
第十五條 出納崗位職責
1、在經(jīng)理領導下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定,認真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。
2、根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務;登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單,在月末作出相應調整,做到與銀行對帳單相符。
3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結,保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。
4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù),嚴格執(zhí)行市內采購領用支票的手續(xù),控制使用限額和報銷期限。
5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計登帳。
6、配合對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務,做到
合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。
9、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。
10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù),做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。
11、負責掌管公司財務保險柜。
12、完成財務經(jīng)理臨時交辦的其他工作
第十六條 成本會計崗位職責
1、 負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。
2、 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點,并負責相關賬務處理。
3、 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實性。
4、 及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大,上報財務負責人。
5、 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關科目與總賬核對。
6、 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。
7、 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條 往來款會計崗位職責
(一) 公司總部往來款會計崗位職責
1、 負責公司消費關系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營銷部有關簽字消費協(xié)議,及時做好登記工作。
2、 負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性,并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。
3、 及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
4、 每月核對一次各實體往來款余額,并保證于次月20日前核對完畢。
5、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
6、 每周四上午10:00之前制定出應付賬款明細表,及時準確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。
7、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務處理。
8、 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結,上報財務經(jīng)理。
9、 負責登記&
ldquo;撥付所屬資金”明細賬,并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。
10、 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。
11、 及時完成上級領導交辦的其他工作。
(二) 實體往來款會計崗位職責
1、 及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
3、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務處理。
4、 負責本實體應收款項催收工作,按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告,上報財務經(jīng)理。
5、 負責登記“上級撥入資金”明細賬,并定期與公司總部財務部門對賬。
6、 及時完成上級領導交辦的其他工作。
第十八條 資產會計崗位職責
1、 負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 每月到各部門對實物進行盤點一次,保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。
3、 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報并按要求處理。
4、 對所管轄區(qū)的閑置財產負責保管好,并建立閑置資產備查賬,每月末上報閑置資產庫存統(tǒng)計表,協(xié)助主管上級做好閑置資產的調配工作。
5、 協(xié)助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。
6、 認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時做好報廢資產的賬務處理工作。
7、 公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。
8、 及時完成上級交辦的其他工作。
第十九條 記賬會計崗位職責
1、 及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 負責檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。
3、 及時清理各明細科目,如有異常及時上報。
4、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十條 稽核崗位職責
1、 認真審核吧臺及廚房的賬單,仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。
2、 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經(jīng)理。
3、 核對賬單的優(yōu)惠及打折權限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。
4、 對各吧臺商品進行不定期盤點,每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺人員賠償。
5、 不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。
6、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十一條 收銀員崗位職責
1、 負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。
2、 負責備用金的清點領用工作。
3、 負責結賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。
4、 負責餐廳的信息傳遞工作。
5、 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。
6、 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。
7、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十二條 保管員崗位職責
1、 負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。
2、 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。
3、 負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作,準確及時完成商品調撥。
4、 負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負責倉庫區(qū)域的安全工作。
5、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月結,按期報帳。
第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第二十五條 財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或 獎勵。
第二十六條 財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接,由本單位負責人會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交;財務部經(jīng)理的交接,由總公司財務部經(jīng)理會同本單位負責人進行監(jiān)交;總公司財務部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。
第四節(jié) 科目報表及會計核算原則
第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
第二十九條 公司根據(jù)實際需要,增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目,并統(tǒng)一編號。
第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。
第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第三十三條 公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。
對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。
第三十四條 公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意,任何人不得隨意改變。
第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比 例、出資方式,在規(guī)定期限內投入資本。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第三十六條 公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第三十七條 長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產,固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》
固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第三十九條 購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產,應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產,應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第四十條 固定資產必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產明細帳進行核算。
第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。
第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種:
1.資產負債表(年、季、月);
2.利潤表(年、季、月);
3.現(xiàn)金流量表(年度);
4. 利潤分配表(年);
5.資產減值準備明細表(年度);
6.股東權益增減變動表(年度);
7.固定資產增減變化表(月);
8. 現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9. 應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四十三條 報表編制的時間要求:各實體報表于每月29日下午前報公司財務,公司匯總報表于每月1日前編制完成。
第四十四條 報表編制程序和質量要求:由各實體財務先編制,報公司財務匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
第四十五條 公司及各實體報表須加封面,封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。
第五節(jié) 內部牽制牽制度
第四十六條 內部牽制的原則
(一)凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權責分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。
(四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負責人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權,董事會對股東會負責,對經(jīng)營者行使監(jiān)督權?？偨?jīng)理對董事會負責,負責總個公司的經(jīng)營管理。財務總監(jiān)由董事會任命,對公司財務行使監(jiān)督權。
第四十八條 公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務,除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項支付,通過銀行轉賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權。
(四)嚴格審核付款原始憑證,有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。
(五)當天的收支業(yè)務,必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。
(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量,觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結果交保管員及財務部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標準,對數(shù)量、質量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條 使用人領用物品填寫領料單,交部門負責人簽字,保管員審核后,根據(jù)領料單發(fā)放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領料人核實品種、數(shù)量后,在領料人處簽字。領料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處,營業(yè)結束后,由保管將財務聯(lián)送財務,存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領料人一聯(lián)由領料人自行帶回保管。
第五十四條 實體之間物品調撥,由需方填寫調撥單,負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領料方保管記賬
聯(lián),第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產購置,由需用部門填寫固定資產購置請求單,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收,并辦理驗收手續(xù)
第8篇 酒店財務計劃管理制度
1、結合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排,計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務內審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經(jīng)理室和財務部。
(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標,結合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、財務計劃內容:
(1)財務部應編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
11.工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時,經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應通過酒店總經(jīng)理室批準。 [page]
(2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。
4、對各方籌集的資金,應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務計劃,并應附有經(jīng)濟效益預測資料。
經(jīng)費支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出,不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù),以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費,應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資,應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出;
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經(jīng)費支出,并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。,
7、購入的固定資產,經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出,同時記入固定資產和固定資金科目。
8、其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。
低值易耗品財務管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經(jīng)財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份
第9篇 綜合財務管理制度范例
總則
第一條本辦法制定利潤中心有關的基本精神、組織原則、管理方式、次產劃分及酬金分配等基本事項。
第二條本公司推行利潤中心制度,旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神,工作更加勤奮,俾使全體股東獲得更多的投資報酬,出力員工獲得合理的酬金,借以提高敬業(yè)的精神,從而加速公司的成長與發(fā)展。
第三條利潤中心制度的推行,各部(中心)均須制定必須達成的年度盈利目標,施以分層負責,從而最大限度地發(fā)揮各級人員個人的潛力,以收個別經(jīng)營之效,更須注重整體管理,這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團隊精神。
第四條凡本公司所屬單位人員,均依本準則制定的各項業(yè)務執(zhí)行標準。
組織原則
第五條本公司所屬單位依營業(yè)(或產品)類別分成若干部,以部為單獨盈利的利潤中心,依據(jù)董事會的決策,總經(jīng)理的指示及董事會分配的盈利目標,經(jīng)營該中心所屬資材,執(zhí)行營利活動。
第六條各部設經(jīng)理負責該部投資的經(jīng)營及業(yè)務的經(jīng)營。
第七條部以下視業(yè)務需要設科,各設科長,承經(jīng)理之命,執(zhí)行各項業(yè)務活動。
第八條總公司設秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部、支援各利潤中心的經(jīng)營。
(一)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。
(二)稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況,研究更新的經(jīng)營管理方式,協(xié)助各部提高其生產力,并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃,公司章則制度,各部室辦事細則,及新產品開發(fā)投資計劃的審核。
(三)人事室統(tǒng)一掌管全公司有關人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。
(四)電腦室掌理統(tǒng)計分析各部有關的經(jīng)營統(tǒng)計資料。
(五)總務部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的庶務工作。
(六)會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務外,并按月分別提供各中心的資產負債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。
(七)財務部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外,并協(xié)助各部的財務調度。
第九條本公司設下列各利潤中心:
(一)超級市場部利潤中心:負責各連銷超級市場及連銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務。
(二)服飾沙龍利潤中心:負責國際服飾沙龍國內外各式男女服飾銷售管理業(yè)務
(三)西點面包利潤中心:負責各式西點、中點面包的加工及銷售業(yè)務。
(四)貿易利潤中心:負責本公司或代理他公司進出口業(yè)務。
(五)業(yè)務利潤中心:負責本公司各種加工制品的銷售,促銷及機動販賣。
(六)奶品利潤中心:負責奶品類食品的生產。
(七)調味食品利潤中心:負責加工調制各類肉類加工品速凍食品生產。
(八)罐頭食品利潤中心:負責各類食品罐頭生產。
管理方式
第十條總經(jīng)理秉承董事長之命,執(zhí)行董事會決議的公司年度投資報酬率目標。
第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命,指揮各該利潤中心,負責執(zhí)行各該部的年度盈利目標,并負責該部財務的經(jīng)營。如不能達到所訂盈利目標,應自請讓賢或另調他職。
第十二條以部(中心)為盈利單位,以其資產負債計算其損益。
第十三條利潤中心相互間物質的收交、人力的支援,均視為內部交易,以內部往來憑證行之。甲中心的索價高于外購價格時,乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購之。
第十四條各部(中心)為經(jīng)營所需資金,可經(jīng)總經(jīng)理的批準后,向財務部貸款,利息計算如下:
(一)各部當月利息,以上月份流動資金帳面余額的1%計算。(照銀行利息變動)。
(二)各部當年度累積盈余及累積虧損,亦并入流動資金計息。
(三)配合各部內營業(yè)計劃實施,向銀行專案貸款(限進口機器及外銷貸款),依原貸款利息撥該中心使用。
第十五條各部(中心)的現(xiàn)金票據(jù)、存款,有價證券等均由財務部保管,內部交易以內部往來憑證行之。
第十六條會計部每月十五日前列報各部(中心)前月的資產負債及損益計算,供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營之需。同時需列報各部的成本費用分析,供各部經(jīng)理作管理措施的參考。
第十七條秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部的費用預算分由各部(中心)依投資額(或服務)多寡的比例,按月定額分攤之。
第十八條各部除營業(yè)活動外,一切對外的承諾,簽約、及財務的借貸,均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。
資產劃分
第十九條各部(中心)成立之初,各部均依下列方式分配資產與負債。
(一)總公司的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉金,帳面劃撥后,現(xiàn)金由財務部統(tǒng)一保管。
(二)設備依各部(中心)實際所需,劃分于各部。
(三)材料、半成品、成品依實存量撥歸各部(中心)。
(四)土地除各部占用及必需的空地處,劃歸財務部。嗣后各部使用時,計收租金或重行劃歸該部。
(五)公司現(xiàn)有的負債,依資產與負債比例分配于各部(中心)。
(六)各部不需要的資產(設備)統(tǒng)歸總務部處理,除成品外,非經(jīng)總經(jīng)理批準,不得自行變賣。
第二十條各部為爭取更多利潤而必需新添設備時,可擬具計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后,向財務部貸款,利息按第十四條第一款計算。
酬金的計算及分配
第二十一條利潤中心制度實施前,員工薪資應作合理的調整嗣后,除依物價指數(shù)的變動定期調整,及職務變動按職務等級調整外,采用定期性加薪原則。
第二十二條每三個月定期檢查各部(中心)業(yè)績(不含對外投資、出售資產、證券、利息等收益),依下列計算加發(fā)業(yè)績獎金:
第二十三條前條所訂業(yè)績獎金由會計部、稽核室核算,呈總經(jīng)理核準后,由各部經(jīng)理全權決定部內人員的分配,送會計部按人次在月薪資內發(fā)放。
第二十四條年度終了結算,預計可分配盈余中,超出股息8-12%的盈余(各部預計收入盈余),以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金,按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。但各中心間及個的差別,以不超過100與65的比為原則(有特別功績和無一點成績者例外)。
第二十五條各部實得的經(jīng)營獎金額,由各中心經(jīng)理分配后,呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。
第二十六條公司對各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時較出力的人員(有發(fā)明及創(chuàng)造者,有改善成效者,有建議成績者),可發(fā)給特別獎金。
第二十七條各中心及各單位當年度結算的獎金,均應于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會計部應依法辦理扣繳,并視同薪資依發(fā)放月份的費用入帳。
第二十八條各中心經(jīng)營財物的缺短或呆帳,均應自該中心的盈余中扣除。
附則
第二十九條各中心當月的資料,限于次月三日前送達會計部,會計部應于次月15日前算妥各中心的盈虧,每季并應結算總盈虧及獎金總額,呈總經(jīng)理核定后,分送各中心分配,各中心分配名單應于月底前送交會計部,以便并薪于五日發(fā)放。
第三十條各中心當月資料如逾期送達會計部,其收入部分當月不予認定。但可轉列次月收入計算,其支出部分(包括費用、人工、原料及成本)亦同,但應自當期應得獎金中扣除此項金額,以為罰則。
第三十一條前項逾期送達的單據(jù),會計部應予退件,如有不可抗力特殊因素,各中心應呈總經(jīng)理特準。經(jīng)呈準后,列入當期損益中不扣除獎金,否則一律依前項規(guī)定處理。
第三十二條內部調撥單據(jù)(包括成品入庫單及商品調撥單),如未按時送達,除撥出單位的收入不予計算外(次月亦不予計算),撥入單位的支出部分,比照第三十條支出部分處理,由延誤單位負責。
第三十三條本辦法經(jīng)本公司董事會批準后實施,修改時亦同。
第10篇 z村級財務管理制度
對于村級的財務收支及財務審批等方面的管理,要制定哪些相關的財務管理制度呢以下是完整的村級財務管理制度的范本,可供參考。
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑,付有據(jù),各項收支一定要實事求是,不得避實求虛,要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開支,年終結算時不得超預算開支,減少年內負債,確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日,在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項,按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事,預借差旅費及墊付各種費用,應及時與村報賬員(出納)結清賬款,履行結賬手續(xù),不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議,報主管部門審核,經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來源較好,年終收益分配有節(jié)余時,可以適當增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元,確保轉移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放,不得超規(guī)定發(fā)放。
(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月,但一人兼任多職的不得重復發(fā)放,不得另報手機話費和固定電話座機話費。
(2)出市辦理公事的車費據(jù)實報銷,根據(jù)工作需要,但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。
(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷:村支部書記、村主任:800元/年,村兩委副職干部600元/年。
(4)村級年度目標管理獎:村干部要按年初分工完成任務而定,人平不得超過1000元/年,不得按職別分攤。
(5)有重要項目工作的村,上級撥來的工作經(jīng)費,嚴禁平分,應按村干部平時協(xié)調誤工或者加班得出工時,取得加班費和誤工費,并按上級有關文件執(zhí)行,經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。
(6)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發(fā)放,否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理:救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實行專賬管理,嚴格做到?？顚Ｓ?不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后,通過黨員、組長會議認定后,并張榜公布,無異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金,事先有預算,事后有結算,要實行專賬管理,?？顚Ｓ?并張榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作其他開支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,干部下村督查工作時,一定要到農戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金,嚴格禁止村內為他人提供方便,開具收款收據(jù),借用村內集體銀行賬戶過渡,進行存入和支出現(xiàn)金,套取國家集體資金為個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,再由村主任審批報銷。
2、審批權限:
(1)500元內(含500元)由村主任審批;
(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書記會簽;
(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意,由村兩委申報,蹲點領導審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村,本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。
4、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務,公開資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則,確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,辦理交賬有關手續(xù)。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯誤,并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時,要實行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運行機制,將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強化管理,進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作,但有的村報賬員和出納進行分設,支部書記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實,按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬,將村內各項收入、支出匯總,每季度月底向主管部門交賬,辦理交賬手續(xù),核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核,提高業(yè)務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律,認真負責、廉潔奉公,全心全意為人民服務,做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫好年度核算分析,參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務人員不得弄虛作假,偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料,不得設立賬外賬,違者要進行嚴肅處理,情節(jié)嚴重的要追究法律責任。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報賬員(出納)管理村內現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,不準私設小金庫和賬外賬,更不準坐支現(xiàn)金,不準公款私存,不準超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結,做到賬款相符,并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額,雙方簽字。
5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的,要堅持原則,出納有權拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成,負責村級財務監(jiān)督管理工作。
2、村級財務監(jiān)督管理工作,應堅持民主理財?shù)脑瓌t,民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施,對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開理財會議,聽取群眾意見和建議,并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
七、財務公開制度
1、村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心提供財務公開資料,每年度進行兩次財務收支公布(第二季度和第四季度),公開內容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主,公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議,要向群眾解釋和糾正。
八、財務收支預算制度
1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)約的原則,確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃,經(jīng)村兩委研究決定,通過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃,量財而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業(yè),年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意,并報主管部門審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須?？顚Ｓ?鄉(xiāng)榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作他用。
5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配,只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%,會議費開支預算不得超過村內補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,應逐年壓縮非生產性開支,講究經(jīng)濟實效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,禁止村內購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票,報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結算的收據(jù),否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進行保管,并辦理有關交接手續(xù)。
十、財務審計制度
1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理,并按審計有關程序定期審計或不定期審計,不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中,被審單位財務人員必須如實提供資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究責任。
3、經(jīng)營管理站審計事務所對村集體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后,審計事務所負責作出審計結論,被審單位在接到審計結論后,如有異議,在15天內向主審單位提出復議。否則,按審計結論執(zhí)行。
4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關經(jīng)濟問題要及時處理整改,對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。
第11篇 c村級財務管理規(guī)定制度
為進一步嚴肅財經(jīng)紀律,規(guī)范村級財務“村帳鎮(zhèn)代管”制度,使我鎮(zhèn)村級財務管理步入經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化軌道,本著有利于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和基礎設施建設、有利于規(guī)范資金管理的原則,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟會計條例》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《**省人民的政府辦公廳關于全面推行村級會計委托代理服務工作的通知》和《**省村集體
經(jīng)濟組織財務管理暫行辦法》等精神和要求,結合我鎮(zhèn)實際,現(xiàn)就關于進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產物資的變現(xiàn)收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務室下?lián)芸铐?由財政所、財務室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用,必須納入“村集體資金專戶”,不得將資金直接撥付到村(居)委會,否則將追究相關人員責任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結算付款的,村級報帳員必須在取得款項后三天之內將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,嚴禁坐收坐支,嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、費用管理規(guī)定
(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、?？顚ｍ椫С龅?原則上取消村級招待費。
(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的,統(tǒng)一使用縣財政局、縣農業(yè)局制定的《會澤縣村級會議(接待)費用報銷單》,并按審批權限經(jīng)相關人員審核審批方可入帳。
三、村級財務工作流程
(一)收入
1.直接轉帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。
2.以現(xiàn)金形式收到各種款項,經(jīng)辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專戶。
(二)支出
村級支出實行先借后報銷制,即各村報帳員根據(jù)工作需要,先到經(jīng)管站借款后報銷(借條須經(jīng)相關分管領導審批同意,并在90日內用合法有效的原始憑證報銷,否則視為挪用)。
(三)審批
1. 村級自有經(jīng)費: 500元以下的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;500元―2000元的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(2000元以上),報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支處的書記審核→經(jīng)管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督。
2.專項經(jīng)費:無論金額多少,須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,召開理財小組會議討論通過,總支處的書記審核,報鎮(zhèn)相關分管領導審核審批方可入帳。
四、報帳時限
村級財務報帳實行限時制,即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內結清,每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務審核結帳日(即:3月 21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站,并辦理相關手續(xù),以便及時入帳。每季度入帳后,各村(居)委會必須對本季度的財務進行公開,自覺接受群眾的監(jiān)督。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中,有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律,將按相關管理規(guī)定處理。
(一)不按時報帳、對帳,票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的,在進行財務審計時,不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的,阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進行財務審計監(jiān)督的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款,并在全鎮(zhèn)進行通報批評,發(fā)現(xiàn)有村干部濫用權力或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的,要追究相關人員責任,涉及違法亂紀的,依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理。
(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求及時上 交經(jīng)管站,或私設會計帳簿(帳外設帳),私設小金庫,公款私存或以個人名義使用存折開戶的,造成集體資產遭受損失和浪費的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款,追回流失款項,對相關人員進行通報批評,并由相關部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關人員黨紀、政紀處分,對直接責任人給予經(jīng)濟處罰,構成犯罪的移交司法機關處理。
(三)白條頂庫或亂開票據(jù)
套取現(xiàn)金的,?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款,并通報批評,追回款項后方可用款。
(四)不按要求定期進行財務公開的,由經(jīng)管站監(jiān)督進行公開。
第12篇 基建財務管理制度
為進一步規(guī)范本礦,保證基建工作的順利進行,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管
理規(guī)定》和實際情況,特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務制度。
二、基本建設資金要專戶管理,專賬核算,?？顚Ｓ谩?/p>
1、按要求依據(jù)投資計劃申請開設基本建設資金賬戶(賬套);
2、按照基本建設項目設置建設資金專賬,核算每一個項目的建設成本和交付使用資產情況;
3、按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責財務工作并保持人員的相對穩(wěn)定,財務人員應具有會計從業(yè)資格;
4、嚴格按批復的建設內容、建設規(guī)模使用基建資金。嚴格執(zhí)行各項費用的開支標準和范圍。
三、合理使用基本建設經(jīng)費
1、嚴格監(jiān)督基建資金的使用情況,對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段,認真做好日常的會計核算、記賬、報賬工
作。必須做到手續(xù)完備、內容充實、數(shù)字真實準確、賬目清楚、按期報賬;
2、嚴格履行會計手續(xù),基建資金必須按程序簽批后方能使用;
3、基建財務人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,保護基建資金的完整與安全;
4、按照國家財務制度的規(guī)定,認真編制憑證及月報、季報、年終計算,做到報表及時、數(shù)字真實、內容完整、實事求是;
5、認真審核原始憑證,對違反財經(jīng)制度,不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)一律拒絕報賬。
第13篇 企業(yè)財務管理制度
企業(yè)財務管理制度
總則
一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經(jīng)營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。
六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括：
措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；
結算資金（應收款項）管理；
八、資金、管理應遵循的原則；
1．取之合法，使用合規(guī)；
2．開源節(jié)流，講求效益；
3．內部牽制，防范風險；
4．管理有序，責任到人；
九、資金籌集：
1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2．資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；
3．借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1．內部牽制
（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；
（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。
2．財經(jīng)紀律
（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；
（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；
（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3．現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理：
1．應收款項管理應遵循以下原則：
（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；
（3）清理及時，回款迅速；
（4）節(jié)約資金，力戒損失；
（5）職責明確，失誤必究。
2．債權的成立應符合以下條件：
（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；
（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；
（3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。
實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。
4．債務重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股?-??含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
十八、財產物資管理應遵循的原則：
1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；
2．全過程監(jiān)控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；
3．綜合管理與分級歸口管理相結合；
4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
5．實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加：
1．企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；
2．采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；
3．物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；
4．固定資產的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；
5．禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少：
1．不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2．存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；
3．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；
4．商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；
5．盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；
6．生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產品報廢補料應有質檢部門確認；
7．貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1．倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2．有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；
3．各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；
4．各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項：
1．年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；
2．按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：
1．經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；
2．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企???全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；
3．責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；
4．科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5．歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；
3．書面分析和會議分析相結合。
定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；
4．有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1．逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工；
2．科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術?量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)；
3．考核和獎懲相結合。根據(jù)考核結果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內容和指標
1．對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；
2．對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；
3．對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況；
4．對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
內部稽核
三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。
三十九、內部稽核的職責：
1．以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：
2．企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查；
3．企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；
4．企業(yè)財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5．對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；
6．對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；
7．對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；
8．對特殊案件的調查、審議、核實。
四十、內部稽核的職業(yè)紀律：
客觀、公正、保密
核查事實，提出建議。
四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；
1．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；
2．對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查；
3．對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4．財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；
5．重要票證管理情況核查；
6．其他必要的內容。
內部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。
四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1．明確牽制制度的原則、組織、分工；
2．對有關人員和崗位的牽制規(guī)定；
3．出納崗位的限制條件；
4．保障牽制制度實施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。
1．統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；
2．明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；
3．規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限；
4．規(guī)范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關系。
四十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。
1．制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；
2．明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則：
1．企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。
2．本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
3．本制度自下發(fā)之日起生效。
第二篇：企業(yè)財務管理制度
河北祿和電氣設備制造有限公司財務管理辦法
一、總則
1. 為進一步加強公司的財務核算，規(guī)范財務開支行為，建立有效的財務管理監(jiān)督機制，從
而不斷提高公司經(jīng)營效益，現(xiàn)根據(jù)上級部門關于強化財務管理的有關要求，并結合公司自身的情況，特制訂本辦法。
2. 公司實行獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧，自擔風險。財務管理重點體現(xiàn)以提高經(jīng)營效
益為中心，把有限的財務費用用于拓展業(yè)務、促進發(fā)展，同時應建立健全財務管理制度，規(guī)范收支行為，維護公司合法權益。
3. 公司財務管理工作實行總經(jīng)理負責制，同時接受廣大員工的民主管理與監(jiān)督，有關重大
財務事項須監(jiān)事會等民主管理組織通過，并定期向員工代表大會或全體員工報告其財務收支狀況。
二、管理機構組成及財務人員職責
1. 根據(jù)財務管理工作的需要，公司成立財務管理委員會，公司總經(jīng)理任主任委員、分管財
務的副總經(jīng)理任副主任委員，財務部、綜合辦公室、稽核監(jiān)察部負責人為委員。財務管理委員會負責審定財務管理辦法，決定重大財務開支事項，監(jiān)督檢查財務收支執(zhí)行情況，懲處違規(guī)違紀行為，定期公開財務收支，定期向員工代表大會報告財務收支計劃執(zhí)行情況等。
2. 公司財務管理委員會下設財務管理中心，對營業(yè)費用開支實行分類管理。公司財務管理
中心統(tǒng)一建立輔助總賬、分戶賬，主要負責處理公司機關、轄內公司（部）營業(yè)費用開支的審批、財務處理和監(jiān)督管理工作。
3. 財務管理中心主任由公司分管財務的副總經(jīng)理兼任，財務管理中心副主任由財務部負責
人兼任。財務管理中心定期對各分公司的成本費用進行分析，提出改進愡?
三、費用管理斡?.公司費用開支嚴格按“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎勵、審計監(jiān)督、年度通算”的原則實行。
第三篇：企業(yè)財務管理制度(一)
一、總則
為加強財務管理，適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進一步完善企業(yè)財務制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等，制定本管理制度。
財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經(jīng)濟效益。
財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用塰??證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經(jīng)濟效益。
財務管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。
二、會計機構與會計人員
企業(yè)設立財務部。財務部設經(jīng)理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
財務人員應當保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務信息。
財務部經(jīng)理的主要職責是：
1、主持財務工作，完成各項會計業(yè)務工作；
2、制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經(jīng)營成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；
3、負責編制會計報告，主持清查財產；
4、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
5、制訂企業(yè)財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告；
6、組織監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務預算執(zhí)行情況報告；
7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務計劃；
8、組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；
9、進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
10、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應的管理細則；
11、建立健全經(jīng)濟核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；
12、完成董事會、總經(jīng)理交付的其他工作；
13、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬；
2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀；
3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；
4、完成財務經(jīng)理交付的其他工作。
出納員的主要職責是：
1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；
2、及時辦理銀行結算業(yè)務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；
3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結；
4、妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴格按照規(guī)定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)；
5、配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調節(jié)表；
6、完成財務經(jīng)理交付的其他工作。
財務人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。
各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。
財務人員因故調職，必須與企業(yè)指定的接替人員進行賬務移交，且要一切手續(xù)完備，賬務清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。
三、會計憑證和會計賬簿
1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3、財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數(shù)字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領用人核實簽收，防止丟失。
8、企業(yè)必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，并桰??管理的需要，設置各種輔助或備查簿。
9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿啟用表”要填寫齊全。
10、登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。
11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調閱，無關人員未經(jīng)財務經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務部經(jīng)理批準，不準擅自復印或外借。
四、資金籌集與資金管理
1、資金籌集是企業(yè)財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應對資金的需求進行預測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。
2、企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責任。
3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。
4、企業(yè)籌集的資產金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。
5、企業(yè)的資本金在生產經(jīng)營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔虧損。
6、流動負債是指在一年內償還的債務，包括短期借款、債券、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應付款、預提費用、應付福利費用等。長期負債包括長期借款、長期應收款以及一年以上的企業(yè)債券。
7、企業(yè)的各種負債應按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應向債權人提出延期還款計劃，經(jīng)同意后辦理有關手續(xù)，以維護企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的債務，計入營業(yè)外收入。
8、應付福利費，按有關規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當期成本費用的流動負債。
9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)等。
10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務專用章由財務部經(jīng)理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。
11、嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。
12、銀行收支款項，應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。企業(yè)應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節(jié)表逐筆調節(jié)平?。
13、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一并入賬。
14、企業(yè)必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必須有合法的憑證作依據(jù)。
15、現(xiàn)金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。
16、企業(yè)財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符。
17、嚴禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進行其他經(jīng)營活動，違者以挪用或侵占公司資產罪論處。
18、嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務招待費。私人借款一律禁止。
19、企業(yè)應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題，應及時研究處理，并上報企業(yè)財務部備案。
20、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，要有專人負責對發(fā)票的保管、登記、領用清理、核對工作。已開出的發(fā)票，要及時交付給對方；嚴禁為其他單位和個人代開與企業(yè)業(yè)務無關的發(fā)票，否則對當事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴重者要追究法律責任。
五、流動資金的核算
1、經(jīng)管債權（應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與(來源好范 文網(wǎng)：www.haoword.com)有關單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結清和收回債權。
2、企業(yè)應按當年未應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3、企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。
4、嚴格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時，應先書面報告企業(yè)財務部初審、財務部經(jīng)理復審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責任。
5、存貨的計價方法按規(guī)定執(zhí)行。
六、投資
1、投資包括長期投資與短期投資。企業(yè)根據(jù)投資期限的長短，結合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。
2、企業(yè)可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。任何投資項目必須由企業(yè)同意立項、審核和監(jiān)控。
3、企業(yè)財務部應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、
評價考核等工作。
4、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，采用直線法進行分期攤銷。對短期投資或長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。
5、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位的股權比例分別采用成本法、權益法或合并會計報表進行核算。占被投資單位股權在25%以下的采用成本法核算，股權在25%~50%的采用權益法核算，股權在50%以上的采用合并會計報表進行核算。
第四篇：企業(yè)財務管理制度
財務管理制度
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本塰
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平?。
十二、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現(xiàn)金。十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。十七、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
第五篇：淺談對企業(yè)財務管理制度文化特點的認識
淺談對企業(yè)財務管理制度文化特點的認識
企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其對整個企業(yè)管理活動具有根本性的影響。確立企業(yè)財務管理制度是明確現(xiàn)代理財思想和建立現(xiàn)代理財方法措施須重點考慮的問題。發(fā)展至今，財務制度嚴格上來說已經(jīng)不能算是一種制度化管理措施，它早已發(fā)展成為一種文化，是企業(yè)文化的核心之一。
制度向文化的質變
財務管理制度文化是指介于有形的財務物質文化和無形的財務精神文化之間的一種文化狀態(tài)。財務物質文化，財務行為文化屬于表層財務文化；財務精神文化屬于深層財務文化，而財務制度屬于中層財務文化。
其實每個國家、每個企業(yè)的財務管理都不同程度地體現(xiàn)了他們的國家文化和企業(yè)文化。美國的財務管理制度文化正是他們國家的管理理念，管理哲學的產物，同樣中國的財務制度文化是在我國財務管理實踐中長期形成的，它也深受中國傳統(tǒng)文化的影響。
財務制度文化的特點
財務物質文化是影響財務制度發(fā)展變化的最重要因素。由于財務物質文化在財務文化層面上具有易改變和易被接受的特點,從而導致財務制度文化隨著生產力發(fā)展而不斷發(fā)展變化，因此財務管理制度文化具有一定的可變性。財務文化中最難改變的是財務精神文化，這使得財務管理制度thldl.org.cn文化又具有相對穩(wěn)定的特性。
張宇先生，管理會計領域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師經(jīng)驗，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經(jīng)驗。目前致力于管理會計的教學和咨詢，推動管理會計在中國企業(yè)內的實踐，提高國內企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)?，F(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財務領導力學院院長，高級合伙人，獨家講師。
財務行為文化具有理性和非理性的統(tǒng)一性。財務活動是由人來進行的，人是財務活動的主體。因此，財務與人的社會心理必然有一定的聯(lián)系，而人的社會心理所包括的感情、風俗、習慣、成見、自發(fā)的傾向和信念等，都是人們在日常生活中形成的，它們對人們處理財務關系及財務活動必然產生深刻的影響，其中交織著理性和非理性因素。由于社會心理不同，反映到財務方面就會有不同的籌資、投資、分配心理以及不同的財務競爭觀念和不同的財務管理意識。
作為財務文化中層結構的財務制度文化，相對于財務物質文化，財務行為文化和財務精神文化有其自身特點：
1、財務管理制度文化具有一定繼承性。新社會文化環(huán)境下產生的財務制度文化，
第14篇 z中小企業(yè)財務管理制度
目前我國中小企業(yè)財務管理中存在著一些問題。本文以工業(yè)中小企業(yè)為基礎,對中小企業(yè)財務管理制度進行了分析。 要想對財務管理制度進行有效的變革,要對目前在我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題有全面的認識。
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
(一)我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經(jīng)營權的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了,職責劃分不夠清晰,存在著越權的行為,對財務的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
(二)中小企業(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。
(三)中小企業(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀,特別是我國加入世貿組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的“家長制”的財務管理方式,對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害,使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產結構、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施
(一)更新管理觀念和模式,提高員工素質,做好對企業(yè)財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質,使其熟練地掌握先關知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質普遍不高,相關財務人員的素質達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務人員的培訓教育,提高其業(yè)務水平和整體素質,同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,提高員工的文化水平和管理素質,為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
(二)健全和完善企業(yè)內部的財務管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1.明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責,進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中,以業(yè)務的實際情況為基礎,規(guī)劃授權批準的程序和范圍,明確相關人員的責任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務;在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務分離制度,將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內部的財務管理制度中,對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。
2.建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關責任人的具體責任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權;最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關的審批人,保證資金的有效使用。
(三)對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的,財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構,所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
總結:
以上就是對我國中小企業(yè)財務管理制度的分析。首先提出了目前我國中小企業(yè)財務管理中存在的一些問題,指出了對財務管理制度進行變革的必要性。接著提出了中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施。目的是為了做好中小企業(yè)的財務管理工作,是企業(yè)能夠更好的發(fā)展。由于本人能力的有限,對問題的分析還不夠具體,還需要更多專家學者的共同努力。
第15篇 企業(yè)財務管理規(guī)章制度范例
只要知道企業(yè)財務管理12大誤區(qū),在管理財務方面也就能順風順水,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了企業(yè)財務管理規(guī)章制度,大家可以閱讀下文。
第一節(jié)總則
第1條為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務機構與會計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第6條公司部會計師。公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長計劃財務部及各財務部,根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;
3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動;
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;
9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工,斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平;
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
第8條計劃財務部是公司的財務主管部門,除做好本部門各項業(yè)務工作外,負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是:
1.主持計劃財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;
3.籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度;
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產清查工作;
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作,負責公管的財務管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長,在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是:
1.主持財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;
2.制訂財務計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責編制會計報表,主持清查財產;
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條財務部副部長協(xié)助部長工作,負責分管的財務工作。
第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。
第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第16條財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交;財務部部長的交接,由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交;計劃財務部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第三節(jié)會計核算原則及科目報表
第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第19條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳,同時應選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。
第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第24條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設帳。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。
第25條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內投入資本。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產,必須經(jīng)董事會批準后方可行。
第29條長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第30條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產,分為5大類:
1.房屋及其他建筑物;
2.機器設備;
3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);
4.運輸工具;
5.其他設備。
第31條各類固定資產折舊年限為:
1.房屋及建筑物35年;
2.機器設備(含室內裝修)10年;
3.電子設備、運輸工具5年;
4.其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第32條購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產,還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產,應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第33條固定資產必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產明細帳進行核算。
第34條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條公司主要的會計報表有如下幾種:
1.資產負債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務狀況變動表(年度);
5.專用基金明細表(半年);
6.固定資產增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月);
8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9.提取壞帳準備金明細表(月);
10.應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理
第36條計劃財務部和各財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。
第38條銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
第39條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即:財務章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第40條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。
第41條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權限如下:屬預付貨款、定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬房地產開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元)由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批。同一項目(含同一筆貿易)應按合計總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目,上報單位應先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。
第42條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經(jīng)理批準。
第43條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金,各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應及時上報請示處理。
第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。
第45條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑。
第46條嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。
第47條嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
第50條領用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第51條正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。
第52條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費,經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批:2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元至1萬元的由總會計師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批。
第53條業(yè)務費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ?不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務費,由各部、室部長(主任)審核,1000元以下抒總會計師審批報銷,1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。公司本部員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核,2000元以下的由部會計師審批報銷,2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
第54條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。
第55條非生產性的特殊開支,如贊助金、會費等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元以上至5000元的由總會計師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批。
第56條各單位購置固定資產(包括維修、租用),必須先立項、作出預算,報經(jīng)批準后才能購置。其中,屬?？厣唐返?還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置;非?？厣唐?按第六十四條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。
第57條各單位對中、長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強對投入產出資金的管理。任何投資,均須按第六十四條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。
第58條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價,所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。
第59條下屬公司、企業(yè)生產經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時借調的,應先報計劃財務部簽署意見后,50萬元以下的總會計師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內的相互借款均計收本息。
第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
第61條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第62條有關資金使用的審批,臺審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié)工資及獎金
第43條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第44條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第45條員工的工資標準和獎勵方法,由總會計師提出方案,報總經(jīng)理審定。
第46條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預提、年終結算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第48條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié)稅收及利潤分配
第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。
第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務管理
第51條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務部門。
第53條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務部門。
第54條對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財務部審核,報經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié)會計憑證和檔案保管
第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴重的追究法律責任。
第56條會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
第57條會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少15年。
第58條會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。
幼兒園財務管理制度
第16篇 物業(yè)公司財務籌資管理制度
物業(yè)公司財務制度之籌資管理
第一條資金來源包括負債和所有者權益。
第二條 公司可運用負債方式滿足資金需要,負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應付帳款、應付票據(jù)、預收帳款等)等;長期負債是指期限超過一年的負債,主要包括長期借款和債券等。
第三條 優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。
第四條 借款相關費用的處理:
1、流動負債性質的借款費用或雖然是長期借款性質但不是用于購建固定資產的借款費用,直接計入當期損益。
2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接有關的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發(fā)行手續(xù)費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產的債券發(fā)行費直接計入當期損益。
3、購建固定資產發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產交付使用后計入財務費用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計入財務費用或分期攤銷。
4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。
5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。
第五條 所有者權益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。
第六條 股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接有關的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費計入當期費用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發(fā)行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務費用。
第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。
