- 目錄
流程
酒店財務管理制度的構建是一個系統(tǒng)化的過程，它涵蓋了從收入確認、成本控制到財務報告的各個環(huán)節(jié)。以下是其基本流程：
1. 制定財務政策與程序：明確財務管理的目標、原則和方法，規(guī)定財務活動的操作規(guī)程。
2. 設立財務崗位：根據業(yè)務需求，設立會計、出納、審計等關鍵崗位，明確各自的職責與權限。
3. 實施預算管理：編制年度預算，定期進行預算執(zhí)行情況的分析與調整。
4. 控制成本費用：實施成本核算，對各項支出進行監(jiān)控，防止浪費和不合理開支。
5. 資金管理：合理調配資金，確保酒店的資金流動性，降低財務風險。
6. 財務報告：定期編制財務報表，真實反映酒店的財務狀況和經營成果。
7. 內部審計：定期進行內部審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現并糾正問題。
包括哪些內容
酒店財務管理制度應包括以下主要內容：
1. 財務政策：規(guī)定財務活動的基本方針，如會計政策、資金管理政策等。
2. 崗位職責：詳細描述每個財務崗位的職責，如會計負責記賬、報表編制，出納負責現金管理等。
3. 內部控制：設定內部控制流程，如憑證審批、資金支付審批等，防止財務舞弊。
4. 預算管理：規(guī)定預算的編制、審批、執(zhí)行和調整流程。
5. 成本管理：制定成本計算方法，設立成本控制標準，實施成本分析。
6. 財務報告：規(guī)定財務報表的格式、內容和編制時間，確保報告的準確性和及時性。
7. 審計制度：設立內部審計程序，定期進行財務審計，確保財務信息的真實性和合規(guī)性。
重要性和意義
酒店財務管理制度的建立與執(zhí)行，對于酒店的運營至關重要：
1. 提高財務管理效率：通過標準化的流程，可以提高財務工作的效率，減少錯誤和延誤。
2. 保障資金安全：嚴格的內部控制可以防止財務欺詐，保護酒店的財產安全。
3. 支持決策制定：準確的財務信息為管理層的決策提供依據，幫助制定有效的經營策略。
4. 規(guī)避風險：通過預算管理和成本控制，能及時發(fā)現潛在的財務風險，采取預防措施。
5. 符合法規(guī)要求：遵守財務法規(guī)，避免因違規(guī)操作導致的法律風險。
6. 提升企業(yè)形象：健全的財務管理制度，能提升酒店的信譽，增強投資者和合作伙伴的信心。
酒店財務管理制度是保證財務工作有序、高效、合規(guī)進行的基礎，對于酒店的長期穩(wěn)定發(fā)展起著不可或缺的作用。
酒店財務管理制度崗位職責-范本
第1篇 酒店財務管理制度崗位職責-范本
酒店財務管理制度及崗位職責范本
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現企業(yè)上新臺階,根據有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.司各生產經營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢賬分管,賬物分管,手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據申請打訂單(三份),送財務部審核、經理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入賬。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經財務部門審核、經理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經經理審批,并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產品生產完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢賬分管,錢票分管原則,會計管賬票,出納管錢。
2.每項現金收入必須由會計開據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確?，F金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。
6.出納必須即時登記現金日記賬,核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符,做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到賬賬相符、賬實相符。
五、成本控制制度
1.各生產員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產品質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收,清點數量,檢查質量,如有數量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產需材料必須填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式賬戶,月底抽查材料實物與賬存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數量金額式二級賬控制,修理配件零星物料建立金額式二級賬控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,月底必須同倉庫賬核對相符。
9.生產員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。
10.生產員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。
您還可以瀏覽以下相關推薦制度文章:
幼兒園規(guī)章制度
公章管理制度
會議制度
第2篇 星級酒店財務計劃管理制度
四星級酒店財務計劃管理制度
(一)財務計劃管理是酒店計劃預算管理的一個主要組成部分。通過編制財務計劃來規(guī)劃和控制酒店的經營活動,促使酒店各部門在經營管理中努力工作、合作競爭,提高經濟效益,從而達到或超過預定的經濟指標。
(二)酒店財務計劃的制定,主要根據上級主管部門對酒店經營活動的要求,在對市場和酒店經營情況分析的基礎上,由總經理掛帥,財務部經理主要負責,各部門經理共同配合,經反復研究而完成,批準后實施。
(三)酒店財務計劃主要包括經營計劃、資本性支出計劃、主要依據客源市場行情及價格等方面的變化、當所酒店經營收支的水平、物價上的指數、明年酒店經營情況以及結合上級主管部門的要求進行編制。
第3篇 酒店資產管理財務管理制度
酒店財務管理制度之資產管理
一、酒店資產管理的重點為貨幣資產(庫存現金、銀行存款)、債權資產(各種應收帳款和預付帳款)、存量資產(存貨和固定資產)等。
二、貨幣資產管理:
1、酒店現金結算限額(采購借款除外)為人民幣5,000.00元。凡超出國家《現金管理條例》規(guī)定的現金支付范圍或現金結算限額的均不得支付現金,特殊情況下須報總經辦審批;
2、酒店現金收入應于次日送存銀行,不得坐支現金。確因業(yè)務需要坐支時,須經財務總監(jiān)審核簽認后報總經辦審批;
3、酒店收到現金(含銀行支票),必須開具票據,嚴禁無憑據收款。
4、酒店銀行帳戶只供酒店經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁外借或為他人套取銀行現金,特殊情況下須報總經辦審批;
5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實行分管,出納員負責財務專用章的保管,會計經理負責酒店法定代表人私章的保管。相關保管人對所蓋印章的票據用途和金額負責。
三、債權資產管理:
1、為加快資金回收,防止發(fā)生壞帳,加強酒店各種應收帳款的管理,每年年末或根據實際需要,財務部須核對應收款,向欠款單位發(fā)出《欠款確認函》(見附件二),經對方簽名蓋章確認后予以存檔并按《欠款確認函》的規(guī)定時間催收;
2、對確實無法按時收回或無法收回的債權,由財務部提出處理建議,報總經辦審批。
四、存量資產管理:
1、酒店固定資產分七類,折舊年限具體為:
1)房屋建筑物20年
2)機器設備10年
3)運輸工具5年
4)通訊設備5年
5)電子、電器設備5年
6)辦公家私5年
7)其他固定資產5年
2、固定資產預計凈殘值為10%;
3、酒店固定資產管理按照酒店《固定資產管理制度》執(zhí)行;
4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資,其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。庫存物資的管理按照酒店《倉庫管理制度》執(zhí)行;
5、酒店特設閑置資產倉,由財務部資產管理員對酒店備用、閑置、報廢、報損的固定資產、低值易耗品進行專門管理,以達到提高資產使用價值的目的。閑置資產(含報廢、報損)的管理按酒店《閑置資產倉管理規(guī)定》執(zhí)行。
第4篇 酒店財務管理制度程序清單
編號
綱目
一、會計組
p&p-ad-001-2010
會計機構管理制度
p&p-ad-002-2010
財務人員職業(yè)操守
p&p-ad-003-2010
財務費用報銷制度及流程圖
p&p-ad-004-2010
差旅費用開支制度
p&p-ad-005-2010
財務安全管理制度
p&p-ad-006-2010
會計核算管理辦法
p&p-ad-007-2010
財務報表報送規(guī)定
p&p-ad-008-2010
信貸管理制度
p&p-ad-009-2010
應收款管理辦法
p&p-ad-010-2010
應付款管理辦法
p&p-ad-011-2010
薪資審核發(fā)放制度
p&p-ad-012-2010
招待、折免、擔保管理制度
p&p-ad-013-2010
會計檔案管理制度
p&p-ad-014-2010
票證管理制度
p&p-ad-015-2010
財產物資管理制度
p&p-ad-016-2010
成本核算管理辦法
p&p-ad-017-2010
部門鑰匙領退制度
p&p-ad-018-2010
特殊崗位工作人員擔保制度
p&p-ad-019-2010
財務報帳時間規(guī)定
p&p-ad-020-2010
營業(yè)部門定價制度
p&p-ad-021-2010
會計部獎罰制度
二、運作組
p&p-ad-foc-101-2010
收銀員日常行為規(guī)范
p&p-ad-foc-102-2010
前臺收銀散客結帳程序
p&p-ad-foc-103-2010
團隊、會議結帳程序
p&p-ad-foc-104-2010
長包房結帳程序
p&p-ad-foc-105-2010
外幣兌換操作程序
p&p-ad-foc-106-2010
貴重物品保管箱操作程序
p&p-ad-foc-107-2010
餐飲收銀工作程序
p&p-ad-foc-108-2010
娛樂收銀工作程序
p&p-ad-foc-109-2010
商場收銀工作程序
p&p-ad-foc-110-2010
信用卡結算程序
p&p-ad-foc-111-2010
支票受理程序
p&p-ad-foc-112-2010
信用催收程序
p&p-ad-foc-113-2010
收銀貨幣傳遞程序
p&p-ad-foc-114-2010
離店時間控制程序
p&p-ad-foc-115-2010
收銀稽核工作程序
p&p-ad-foc-116-2010
錯帳調帳處理程序程序
p&p-ad-foc-117-2010
收銀員上下班交接程序
p&p-ad-foc-118-2010
運作部與各部門收銀協(xié)調程序
p&p-ad-foc-119-2010
收銀員日常行為獎罰辦法
三、網絡組
p&p-ad-edp-201-2010
電腦系統(tǒng)管理制度
p&p-ad-edp-202-2010
電腦耗材申購及領用制度
p&p-ad-edp-203-2010
網絡管理員工作制度
p&p-ad-edp-204-2010
電腦系統(tǒng)緊急情況處理辦法
四、采購組
p&p-ad-pd-301-2010
采購人員日常行為準則
p&p-ad-pd-302-2010
采購管理實施細則
p&p-ad-pd-303-2010
申購、領料管理制度
p&p-ad-pd-304-2010
采購、驗收管理制度
p&p-ad-pd-305-2010
供應商管理條例
p&p-ad-pd-306-2010
倉庫安全管理制度
p&p-ad-pd-307-2010
倉庫存貨管理制度
p&p-ad-pd-308-2010
補倉采購管理制度
p&p-ad-pd-309-2010
采購合同簽定制度
五、人員考核
財務人員業(yè)務考核標準
六、附件
附件1
物資采購、驗收、領用、保管核算流程圖
附件2
收入核算流程圖
附件3
支出核算流程圖
附件4
成本核算流程圖
第5篇 酒店投保信貸外匯管理財務管理制度
酒店財務管理制度之投保、信貸、外匯管理
一、投保管理
1、酒店投保的險種包括車輛險、財產險及其它險種(不含員工個人相關保險);
2、酒店上述險種的投保業(yè)務由集團公司財務部統(tǒng)一代理,所需資料由酒店財務部協(xié)助提供;
3、酒店投保險種的索賠手續(xù)由集團公司財務部代理。發(fā)生意外事故時,相關的事故部門或事故責任人必須按照國家《保險條例》規(guī)定時限及時通知酒店財務部,后者會同事故部門協(xié)助集團公司財務部辦理索賠手續(xù)。
二、信貸管理
1、酒店信貸業(yè)務由集團公司財務部統(tǒng)一代理;
2、酒店財務部為集團公司財務部提供信貸業(yè)務所需資料并協(xié)助辦理相關手續(xù)。
三、外匯管理
1、收銀部每班收銀員須對營業(yè)收入中的外幣、現匯、人民幣分別詳細記錄于營業(yè)收入投款表中,并將投款表、現鈔及現匯裝入投款袋后投入酒店指定的投款箱,嚴禁私自兌換;
2、財務部收到外匯轉帳票據后,于第二個工作日內及時委托銀行轉帳;
3、客人辦理外匯兌換業(yè)務,收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的當日匯率折算,嚴禁擅自變動匯率;
4、財務部根據酒店資金使用情況,填寫《外匯兌換申請單》(見附件十四)經總經辦審批后按審批意見辦理外匯兌換。
第6篇 酒店公司財務管理制度
某酒店公司財務管理制度
第一節(jié)財務計劃管理
第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求,在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上,提出酒店全年經營計劃大綱;各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃,經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。
第二條酒店財務計劃主要包括經營計劃,資本性支出計劃,現金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。
1.經營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據,以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平,在酒店總經理的領導下,通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。
2.資本支出計劃的制訂,要根據酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃,由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現金需要數量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。
3.現金收支計劃的制訂,要根據經營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制,報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。
4.下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。
第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據市場經營預測的情況,不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經濟性,在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。
第二節(jié)會計核算原則
第五條酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。
第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計核算采用權責發(fā)生制。
第八條會計記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記,要求手續(xù)完備,內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。
第十二條固定資產折舊采用直線法,按固定資產原值的3%計提殘值;開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。
第三節(jié)資金管理規(guī)定
第十三條流動資金管理
1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉。
2.流動資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。
3.各酒店的流動資金由酒店集團根據集團總部的要求進行統(tǒng)一調動。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調整損益。
3.凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。
第十五條現金管理
1.酒店現金管理采用備用金制度。
1.1根據經營情況,向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準后,從銀行提款。
1.3.財務部財務經理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務總監(jiān)批準。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付,具體見第十五條.3.點?？偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務負責人審批后,從銀行提款補足備用金。
2.對于從營業(yè)收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現金。
3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理
3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批,由應付會計填寫支票后,再送酒店財務負責人簽字,送酒店總經理簽字批準。
3.2.支票領取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領用。
3.3.凡領用后的支票要在7天內將發(fā)票送回應付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務負責人督促回收。
4.每月定期編制月度現金流量表
4.1.財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。
4.2.酒店應按現金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續(xù)進行。
4.4.現金流量表按月編制,每月都要修正現金收支計劃,使酒店在現金日常管理中能按計劃進行。
第四節(jié)付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規(guī)定:(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經簽訂合同的酒店財務部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責:
1.由合同跟蹤人、
各級審核審批人各負其責。
2.不同付款內容附有不同付款依據,由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內容及范圍,各條線把關。
3.財務部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核,酒店集團財務管理部進行二級審核。
第十八條合同付款審批權限:
1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經理;
2.20萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費用付款審批
1.審批職責,同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理;
2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經理;
2.3酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費用外付款審批:
1.審批職責:同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;
2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務負責人,酒店集團老總;
2.310萬元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。
第五節(jié)外匯管理規(guī)定
第二十二條嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎,以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現鈔一律通過外幣兌換處兌換成人民幣予以結算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現匯戶,也可以根據需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶。
第二十四條嚴格按國家規(guī)定控制外匯現匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。
第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結算。對外幣業(yè)務產生的匯兌損益,按國家有關規(guī)定進行賬務處理,及時列入當期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內部結算的因素,避免外匯收支的重復計劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關外匯業(yè)務記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日?；斯ぷ饔韶攧詹拷浝碡撠煻綄?zhí)行。
第六節(jié)臺賬的管理
第二十九條為加強酒店的資產管理,防止資產的流失,各相關部門的相應崗位均設臺賬。
第三十條各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數量、金額等設立明細項目。
第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到日清月結。
第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現帳實不符的情況,應及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務部,并按相關制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。
第七節(jié)成本費用的管理
第三十四條成本費用是指酒店在經營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。
第三十五條根據管理班子與國家財會制度的有關規(guī)定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關費用。
第三十七條費用的核算與控制
1.營業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場等經營部門發(fā)生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;
2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;
3.非經營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。
4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預算計劃進行考核。
第三十八條成本費用核算原則
1.依據權責發(fā)生制原則,以權責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎,同時,收入與其相關的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費用發(fā)生時,要按實際成本計價。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的,應作為收益性支出;而支出產生的效益與幾個會計年度相關的,則應作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產,購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業(yè)務無關的其它支出,不能列入成本費用。
第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理
第三十九條會計憑證管理
1.會計憑證是記錄酒店經濟業(yè)務,明確經濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據。
2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經濟業(yè)務的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。
3.酒店會計憑證在完成經濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內歸入會計檔案室,各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本,以備查詢。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。
3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。
4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。
5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。
第九節(jié)會計報表
第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。
第四十二條編制會計報表一定要確保填列數字真實正確,內容項目完整,邏輯關系清楚,說明合理,上報及時。
第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關的會計報表。
第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內容報表要定期做好分析,為改善經營管理提供數據。
第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。
第十節(jié)會計監(jiān)督
第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。
第四十八條會計核算員對違反財務制度的收支項目,可按《會計法》的有關規(guī)定和要求執(zhí)行。
第四十九條建立內部稽核制度,對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。
第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務計劃,分析預算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經營管理中的問題。
第五十二條會計人員調動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務分部負責人監(jiān)督交接;財務部分部門負責人交接時,由酒店財務部負責人監(jiān)督交接;財務部主要負責人交接時,由酒店總經理和酒店集團財務監(jiān)督交接。酒店集團財務負責人交接時,由集團總部派人監(jiān)督交接。
第五十三條財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上,酒店總經理與財務負責人意見不一致時,財務負責人可直接向公司財務總監(jiān)報告解決,以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。
第7篇 酒店財務管理制度二
酒店財務管理制度(2)
庫管員崗位職責
1、在總經理、財務會計領導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點,做到手續(xù)清楚、數字準確、保管得當,開單迅速、不出差錯。
2、認真登記商品(材料)數量金額明細表,每月結帳應與盤點數相核對,發(fā)現差異,應查找原因,及時處理。
3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
(1)堅持“四個禁止”:禁止無關人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學儲存保管、控制庫存業(yè)務;合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進、銷、存的數據,充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
(4)按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。
4、不得以權謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等
5、財務會計的業(yè)務指導、質詢、調查、審計等。
6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財務手續(xù)。
7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
1、收銀員業(yè)務上屬于財務部指導,行政上屬于前廳領導。
2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數量、準確輸入電腦,及時核對。
3、對結賬單記載的金額準確、及時、快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。
4、每日根據匯總金額填寫交款單,與點菜單、結賬單一起于次日交財務室審核。
5、無權私自改單,交款單結帳必須連續(xù)編號,報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核;無權單聯(lián)讓相關人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。
6、對營業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責任自負。
7、保守經營秘密,不得隨意透露酒樓經營秘密,不得隨意給顧客多開發(fā)票。
8、遵守前廳相關制度,及時發(fā)現收集、反饋客人意見。
9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔,與前廳要求一致。
10、及時完成領導安排的其它臨時任務。
第8篇 酒店財務管理制度總則
酒店財務管理制度總則
一、為規(guī)范酒店財務管理,真實、全面、及時地反映酒店的各項經濟活動,發(fā)揮財務監(jiān)督作用,增收節(jié)支,提高酒店經濟效益,特制定本制度。
二、酒店設財務部(下設會計部、成本部、收銀部),承擔酒店經營收支、會計核算和財務管理等工作,直接對總經理辦公室(下稱總經辦)負責。
三、酒店財務人員須認真執(zhí)行國家各項財經紀律和有關規(guī)定,如實反映和有效監(jiān)控各項經濟業(yè)務及活動。
四、酒店對會計人員實行持證(會計證)上崗制。
第9篇 酒店財務會計檔案管理財務管理制度
酒店財務管理制度之財務會計檔案管理
一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;
二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔;
三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。
四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借,內部借閱須經財務總監(jiān)批準并辦理相關借閱登記手續(xù)。
五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經財務總監(jiān)審核,呈報總經辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
第10篇 z酒店財務管理制度
第一章資產及項目交接
第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關會計賬務事項,編制移交清單,各酒店應根據所接收資產逐一登記,實行建賬管理。
第二條按酒店管理制度,進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。
第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預算,經總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。
第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結轉給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復印件與原件一致印章的復印件。
第六條工程決算后,由各酒店分別記入固定資產、長期待攤費用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
第二章營業(yè)收入
第七條經審核后的賬單方可入賬
每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未到”)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:
借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的現金)
應收賬款——散客待結賬(客人當天消費但未結賬的金額)
應收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀行尚未結算入賬的信用卡金額)
營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償的金額)
貸:營業(yè)收入——客房收入(房金收入)
營業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)
營業(yè)收入——其他收入(商務、房租收入、金卡收入等)
其他應付款-代收客人話費其他應付款-代收客人洗衣費預收賬款-預收客人押金(向客人預收的客房押金,負數則用紅字表示)
第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)
第三章存貨
第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品
第十條其中每筆業(yè)務手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條分錄如下:
購進入庫時(憑證后必須有入庫單)
借:庫存商品(為小賣部)
物料消耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現金(夠零星菜款時)
銀行存款
應付賬款(必須注明供應商)
每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)
借:主營業(yè)務成本——餐飲
主營業(yè)務成本——賣品
營業(yè)費用——客用品
營業(yè)費用——印刷及文具
營業(yè)費用-維修費
貸:庫存商品(賣品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內部用餐或使用時
借:其他應收款——公司等
營業(yè)費用——工作餐
營業(yè)費用——業(yè)務招待費
貸:主營業(yè)務成本(借方用紅字表示)
第四章債權債務
第十二條應收賬款、預收賬款:只用于記錄應收及預收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應收及預收款(財務后臺操作),未達的信用卡金額
第十三條其他應付款:用于核算與客賬無關的其他應付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應收公司款,及公司代墊的款項)
借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設明細賬管理)
固定資產(按類別設置明細)
待攤費用(按類別設置明細)
貸:其他應付款
第十四條應付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)
第十五條其他應付款:除應付賬款外的其他應付款項
第十六條每天必須核對應收及預收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務日報表的吻合性),每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結清。
第五章費用、稅金
第十七條為了準確核算各酒店當月(年)的有經營情況,可通過預提費用科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當月預提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設管理費用賬戶,相關費用通過營業(yè)費用科目核算。
第十九條借:營業(yè)費用——水費
營業(yè)費用——電費
營業(yè)費用——煤氣費
營業(yè)費用——蒸汽費
營業(yè)費用——電話費
營業(yè)費用——銷售傭金
貸:預提費用(按明細設置分別填列)
第二十條每月預提的費用必須有依據,可根據相關部門提供的月度抄表數等,計算出當月應承擔的費用。
第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標準及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務主管的工資標準,由總公司決定,經過批準工資的發(fā)放,由酒店計入營運成本。
第二十三條養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條工資管理實行預提制,即月末必須計提當月實際應發(fā)放工資,會計分錄如下:
計提時
借:營業(yè)費用——工資
貸:應付工資——工資(實際發(fā)放數)
借:營業(yè)費用——工資
貸:其他應交款——養(yǎng)老金(個人)
其他應交款——醫(yī)保(個人)
其他應交款——失業(yè)保險(個人)
其他應交款——公積金(個人)
應交稅金——個調稅(個人)
營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)
支付時:
借:應付工資——工資
貸:銀行存款
現金
借:其他應交款——養(yǎng)老金
其他應交款——失業(yè)金其他應交款——醫(yī)保其他應交款——公積金
應交稅金——個調稅
貸:銀行存款
第二十五條每月必須計提當月應繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:
計提時
借:主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅
主營業(yè)務稅金及附加——城建稅
主營業(yè)務稅金及附加——河道管理費
主營業(yè)務稅金及附加——教育費附加
貸:應交稅金——營業(yè)稅
應交稅金——城建稅
其他應交款——教育費附加
其他應交款——河道管理費
支付時
借:應交稅金
其他應交款
貸:銀行存款
第二十六條上述項目,根據各地區(qū)實際需要設定,稅率根據當地執(zhí)行比率計提。
第二十七條新開業(yè)酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條“待攤費用”科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理,分攤期為5年。
分錄如下
支付時
借:待攤費用
長期待攤費用
貸:銀行存款
應付賬款
其他應付款
攤銷時
借:營業(yè)費用(按明細科目設置填列)
貸:長期待攤費用
待攤費用
第六章固定資產、折舊
第二十九條固定資產的折舊年限,一般按現行會計制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務法規(guī)有差異的,按稅務規(guī)定的最低年限為準。
第三十條固定資產必須建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時做出調整。
第三十一條固定資產以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過“累計折舊”科目核算。
分錄如下:
支付時
借:固定資產
貸:銀行存款
計提折舊時
借:營業(yè)費用
貸:累計折舊
第11篇 酒店財務管理制度一
總 則
1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。
2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內部經濟責任制,提高經濟效益,做好財務管理基礎工作。
5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、 控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。
財務會計崗位職責
1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。
2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調好企稅關系。
4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據,把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據不予報銷;對于員工辭職或調動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產加工成本,有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務分析,做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經理召開一次經營狀況分析會,有義務向總經理提供相關資料和數據,但財務資料不能提出財務室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務專用章。
12、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。
第12篇 酒店財務計劃管理制度3
酒店財務計劃管理制度(三)
1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排,計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。
2、依據總經理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務內審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經理室和財務部。
(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業(yè)務部門根據上報酒店總經理審批后的季度計劃指標,結合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
財務計劃內容:
(1)財務部應編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
⑾工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
第13篇 某商務酒店財務管理制度
汝州市**商務酒店有限公司財務管理制度匯編一、現金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、票據管理制度四、備用金管理制度五、固定資產管理制度六、倉庫管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、計量管理制度十、差旅費開支辦法十一、經濟責任追究制度一、現金管理制度為加強現金管理,規(guī)范現金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細則》,結合本酒店實際情況,特制定本制度。一、現金的收取范圍
1.個人購買酒店的物品或接受勞務;
2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無法辦理轉賬的銷售收入;
4.不足轉賬起點的小額收入;
5.其他必須收取現金的事宜。二、現金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;
4.向個人收購農副產品的價款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(2000元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規(guī)定允許使用現金的其他支出。三、庫存現金的限額
1.財務部門要結合現金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現金限額。
2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。
3.核定后的庫存現金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現金限額的,應申明理由,請主辦銀行重新核定。
四、現金收付的規(guī)定
1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續(xù)不全而出現的一切漏洞。
2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務。
3.出納員在收取現金時,應仔細審核收款單據的各項內容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。
5.對于需支付現金的業(yè)務,會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現金使用范圍的支付業(yè)務,會計人員不得辦理。
6.辦理現金付款時,出納人員必須根據審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現金,并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現金后,出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章,并及時登記現金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現金?，F金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務。
9.每天收入的現金,應及時足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領導指定專人代辦有關業(yè)務,不得私自委托。
12.非現金出納代收現金時,要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù),“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的,由使用部門向財務部提出申請,經總經理及財務負責人同意后,準予支付現金。
15.財務經理應定期監(jiān)盤庫存現金,確保賬賬相符,賬實相符。發(fā)現長短款,及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現金的保管
1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任,連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。
2.現金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負責。
6.現金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續(xù)。
7.出納員到銀行存取現金,須有保安員護送,并安排專車接送。六、收銀員現金管理1.各營業(yè)點收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現金必須繳財務部出納。2.收銀員嚴禁坐支現金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。七、現金盤點1.現金盤點:包括現金、銀行存款、支票等。2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。4.現金盤點的時間,應于盤點當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結賬后進。5.盤點前應將現金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。6.會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯(lián),經雙方簽字認可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。
八、賬實不符的處理1.賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正。2.賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規(guī)定,每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶,稱為結算戶存款,用來辦理存款、取款和轉賬結算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應遵守銀行結算辦法有關規(guī)定,必須做到:(1)不論何種款源的資金,都必須及時入賬,不得在賬外管理,不許在賬外存款。(2)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。(3)禁止出租出借賬戶和支票,或賬戶轉讓給其它單位和個人使用。(4)不得簽發(fā)空白現金支票和沒有收款單位、簽發(fā)日期和用途的轉賬支票。(5)銀行存款轉賬結算具有與現金相同的支付能力,企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票,但要重視支票、匯票、本票真實性的審查,必要時應電話查詢(發(fā)出方銀行)。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對(1)出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進行核對,月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進行核對;(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進行核對,每月至少核對一次,如發(fā)現企業(yè)賬面余額與銀行對賬單不符合則應編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調整。(3)為減少與銀行的未達賬項,出納人員應及時與銀行聯(lián)系,取得銀行對賬單,及時對賬、及時處理,以確保資金信息準確。財務人員應定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作,發(fā)現不符應及時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現金的銀行存款存放地點及用途不同,但仍屬于貨幣資金款項。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應視同現金和銀行存款一樣,嚴格按照國家有關現金與銀行結算制度規(guī)定執(zhí)行。財務部門應由出納人員或另設專人負責其它貨幣資金的結算和管理,加強保管和監(jiān)督,并應定期對其它占用情況及時進行清理核對,防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業(yè)財會部門應按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進行明細核算,單獨反映各項“外埠存款”的支付情況。應定期(每月)及時進行結算和清查,事后及時將余額收回。往來賬戶結算管理三、結賬及對賬月度終了銀行存款結賬,出納及時取得銀行對賬單,核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調節(jié)表。
第14篇 酒店財務管理制度全集
酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。
財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
一、會議核算管理
1.會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經濟業(yè)務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。
2.會計科目
(1)資產類
①現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產
不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
第15篇 酒店會計核算會計政策財務管理制度
酒店財務管理制度之會計核算和會計政策
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定,結合酒店實際,制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。
二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄,均須根據實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內容真實、數字準確,及時全面地反映酒店的財務狀況、經營成果和現金流量。
三、會計政策:
1、存貨采用加權平均法;
2、低值易耗品采用五五攤銷法;
3、應收帳款采用直接轉銷法;
4、投資采用成本法;
5、遞延資產和無形資產在受益年限內平均攤銷;
6、固定資產折舊采用直線法。
四、酒店帳務處理程序:
1、經批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù),按日登記現金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一);
2、主管會計根據出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經財務部會計經理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳;[b]
3、主管會計根據明細帳和總帳,編制會計報表送會計經理審核簽認后呈交財務總監(jiān);
4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后,呈報總經辦審批;
5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳,按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表,并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時,會計經理每月及年中、年末須對酒店經營活動情況編制財務分析報告。
第16篇 景區(qū)酒店財務安全管理制度
景區(qū)酒店財務安全管理制度
經常對財務進行檢查、堵塞漏洞、防止貪污腐敗行為,嚴格按照財務制度管理現金、支票、收單和各種物資。
財務部及更多收款員在營業(yè)結帳完畢時,必須將現金、支票上交財務部門負責人,鎖入專用保險柜,各營業(yè)點不得存留超過規(guī)定數額的現金過夜。財務人員去銀行取送現金、支票等,要有專車接送,并有安全部人員護衛(wèi),未經批準,中途不得辦理與此項工作無關的事。
財務部的各種鑰匙、印章必須指定專人保管、存放,不得帶出店外。辦公場所及各營業(yè)點嚴禁存放私人現金及貴重物品。
每天按時清點財務部所屬各獨立核算單保險柜存放的備用金。所放的備用金不得超出規(guī)定限額,鑰匙專人攜帶,保險柜的另另一套鑰匙由財務部經理保管,財務部任何人員不得私配保險柜鑰匙,不得將保險柜密碼外傳,過節(jié)放假或淡季放假時要與安全部配合,對保險柜加封。
采購大量的物資時,財務部應把好關,當物資進店時,應由財會對貨物的品種、數量、價格、質量進行驗收。
制定飯店對客財務政策和程序,做到既方便客人,又防止逃帳和壞帳。
財務各倉庫嚴禁吸煙,嚴禁攜帶火種進入,嚴格按倉管理程序辦理領貨發(fā)貨工作,倉庫管理人員在下班時,嚴格檢查,無尋常后,關好門,把鑰匙交到安全部值班室,嚴禁私配鑰匙和鑰匙過夜,倉庫管理人員應熟練操作使用各消防器材。
