有哪些內(nèi)容
1. 財務(wù)審批權(quán)限的明確：針對不同級別的開支，設(shè)定相應(yīng)的審批層級，如小額支出由部門經(jīng)理審批，大額支出需經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)或ceo審核。
2. 報賬時間限制：規(guī)定員工應(yīng)在費用發(fā)生后的7個工作日內(nèi)完成報賬流程，逾期將影響報銷處理。
3. 支出憑證的完整性：所有報銷申請必須附帶完整的原始單據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)等，且需清晰無涂改。
4. 預算控制：所有支出需在預算范圍內(nèi)，超出預算的項目需提前申請調(diào)整。
5. 專項費用管理：設(shè)立專項基金，如差旅費、培訓費等，實行專款專用。
重要性和意義
1. 提高效率：明確的審批流程減少了審批時間，加速了資金流轉(zhuǎn)，提高工作效率。
2. 風險防控：嚴格的報賬時限和憑證要求，能有效防止虛假報銷和財務(wù)風險。
3. 資源優(yōu)化：預算管理和專項費用控制，有助于企業(yè)合理分配資源，實現(xiàn)效益最大化。
4. 規(guī)范行為：通過制度約束，規(guī)范員工的財務(wù)行為，培養(yǎng)良好的財務(wù)習慣。
注意事項
1. 執(zhí)行過程中，應(yīng)確保所有相關(guān)人員充分理解并遵守規(guī)定，避免因理解偏差導致的執(zhí)行困難。
2. 審批流程應(yīng)適時調(diào)整，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，保持其靈活性。
3. 對于特殊情況，如緊急支出，應(yīng)有應(yīng)急預案，確保業(yè)務(wù)不受影響。
4. 財務(wù)部門應(yīng)定期進行內(nèi)部審計，檢查制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
5. 員工培訓不可忽視，定期進行財務(wù)知識和制度的培訓，強化合規(guī)意識。
財務(wù)審批及報賬制度補充規(guī)定范文
第1篇 財務(wù)審批及報賬制度補充規(guī)定
財務(wù)審批及報賬制度補充規(guī)定
一、 實行&ldquo；一支筆&rdquo；財務(wù)審批制度。所有各項開支一律根據(jù)審批權(quán)限由局長、主管財務(wù)局長、主管局長審批簽字后，方可報銷，違反規(guī)定的，一律不予報銷。
二、 機關(guān)所有的開支，由經(jīng)辦人員、科室負責人、財務(wù)科長、主管局長、主管財務(wù)局長、局長按照審批權(quán)限在開支單據(jù)上簽字后方可報銷。
三、 除正常（工資、三金等政策性）開支外，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由主管財務(wù)局長審批；2000元以上5000元（含5000元）以下的開支，由主管財務(wù)局長提出意見后，報局長審批；5000元以上由局長辦公會議研究同意后方可開支。
四、 局屬二級機構(gòu)（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支由局長、主管局長、單位行政主管按照審批權(quán)限簽字后方可報銷。
五、 局屬二級機構(gòu)（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由單位行政主管審批； 2000元以上5000元（含5000元）以下的報市局主管局長審批后方可開支；5000元以上的由主管局長報請局長辦公會議研究同意后方可開支。
第2篇 城建公司財務(wù)審批制度
城建投資公司財務(wù)審批制度
為規(guī)范公司財務(wù)管理工作中的審批行為,明確公司財務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項預算目標的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財務(wù)工作實行預算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預算計劃。
第三條 公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領(lǐng)導及部門負責人等相關(guān)人員應(yīng)嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐澜o公司造成的缺失,有關(guān)人員應(yīng)承擔相應(yīng)責任。
第二章 審批原則
第一條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人,對該事項承擔直接責任。
第二條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策責任。
第三條 任何審批事項應(yīng)包括:經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)要求做好入賬審核。
第三章 財務(wù)審批程序
1、公司員工預借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負責人簽章,分管領(lǐng)導審核,公司總經(jīng)理批準后,財務(wù)支付。
2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經(jīng)辦人填制資金申請書,并附相關(guān)支付款項依據(jù),項目部負責人審核,總經(jīng)理審批,財務(wù)計算好應(yīng)扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務(wù)機關(guān)開具應(yīng)稅發(fā)票交到財務(wù)部門后,財務(wù)部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領(lǐng)導審批。
3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請,分管領(lǐng)導審核,呈報總經(jīng)理批準后由辦公室辦理。
4、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經(jīng)辦人填制付款申請單,項目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財務(wù)經(jīng)理核準,總經(jīng)理審批后支付。
5、 涉及員工薪資、福利費事項的財務(wù)審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標準及福利標準、員工出勤情況的進行工資造冊,總經(jīng)理審批。財務(wù)根據(jù)工資表準備資金,確保5號前準時發(fā)放工資。
6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會會審核,公司總經(jīng)理核批后實施。
7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、會務(wù)費等報銷,由經(jīng)辦人填寫費用報銷單,部門負責人審核,財務(wù)部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準后。財務(wù)才能給予報銷。
8、公司組織的大型活動,應(yīng)制定詳細的費用預算實施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。
本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行,由公司財務(wù)部負責解釋。
附件:1、____城市建設(shè)投資有限公司建設(shè)性資金申請書
2、____城市建設(shè)投資有限公司費用報銷單
第3篇 高中財務(wù)收支審批制度
高級中學財務(wù)收支審批制度
(一)、學校的業(yè)務(wù)收支審批人和權(quán)限由校長(法人代表)確定,即由校長(法人代表)審批學校的各項貨幣資金業(yè)務(wù)或由校長(法人代表)授權(quán)的總務(wù)處負責人審批學校的各項貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書由校長辦公室與財務(wù)室分別保存。
(二)、支付申請。學校內(nèi)有關(guān)組室用款時,經(jīng)辦人員應(yīng)提出貨幣資金支付申請,注明款項的用途、預算、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報學校負責人審核簽字。
(三)、支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在學校的總預算盤子中支出。對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當拒絕。對于大額的、重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當實行集體決策和審批。
1.學校大件成批設(shè)備購置,由學校成立購置領(lǐng)導小組,統(tǒng)一管理和操作,單件在3萬元以上報區(qū)校產(chǎn)站招標。
2.常規(guī)行政開支(公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、修建費等):在5000元以內(nèi)由部門負責人、總務(wù)主任審批,但1000元以上須報告校長。
3.非常規(guī)行政開支(加班費、節(jié)日補貼、外出考察學習等):不論數(shù)目多少,由校長審批。
4.教師教學用書由教師提供書目,然后由圖書館統(tǒng)一購置并放在教工資料室,由教師借閱。不得自行購買后報銷。
(四)、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第4篇 永安地產(chǎn)財務(wù)收支審批制度
安永地產(chǎn)財務(wù)收支審批制度
為了加強會計核算工作,增收節(jié)支,強化公司的內(nèi)控,保證本公司健康、高效的發(fā)展,特制定本制度:
公司一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支均按公司管理層及開發(fā)項目管理特點設(shè)置相應(yīng)的審批程序、步驟、方法。
對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支,應(yīng)當退回,要求補充更正。
對違反規(guī)定未納入部門資金預算、管理費用包干標準的財務(wù)收支,財務(wù)中心不予支付和報銷。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。
對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當向單位領(lǐng)導人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導人應(yīng)當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔責任。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導人提出書面意見的,也應(yīng)當承擔責任。
簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經(jīng)濟合同的必須符合以下條件:對方單位必須具備獨立的法人資格必要的經(jīng)濟承擔能力;經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照正本復印件及經(jīng)營許可證;法人代碼卡;法定代表人經(jīng)辦,應(yīng)出示法人證明書;非法人代表經(jīng)辦,應(yīng)出示法人授權(quán)委托書;必須具備經(jīng)濟合同應(yīng)具備的條款。
每份合同或協(xié)議的授權(quán)、審批與簽字范圍如下:()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理并簽字;()萬元以上至()萬元由部門主管或經(jīng)理辦理,且由分管部門的副總裁簽字;()萬元以上至()萬元由主管或經(jīng)理辦理,由分管部門的副總裁或董事長簽字,必要時參與商簽;()萬元以上由經(jīng)理或副總裁辦理,由分管部門的副總裁或董事長商簽;所有金額在()萬元以上的工程款合同和金額在()萬元以上的其他合同,均需律師簽字后方能生效。
工程費用一律用轉(zhuǎn)賬支票,付款金額在()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理,且由項目副總裁簽字;付款金額在()萬元以上除由部門主管或經(jīng)理辦理且由項目副總裁簽字外,必須由公司董事長加簽;每付一筆工程款將發(fā)票與工程支付憑據(jù)(應(yīng)有工程監(jiān)理、工程主管、預算員、總裁辦、項目總經(jīng)理、董事長的簽字)附上,到財務(wù)中心辦理結(jié)算。
支付報賬方式除工程費用外的費用無論預支還是報銷,金額在()元以上使用轉(zhuǎn)賬支票。若采用支票結(jié)算,按照每次結(jié)算的費用金額在()萬元以內(nèi)由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。若采用現(xiàn)金結(jié)算,每次結(jié)算的費用金額在()萬元以內(nèi)由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。
除工程外的其他費用報銷填寫《安永房產(chǎn)公司費用支付憑據(jù)》,附有發(fā)票、驗收入庫單和成批物資清單,經(jīng)有關(guān)人員簽字后,方能到財務(wù)中心報銷,且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產(chǎn)公司費用支付憑據(jù)》時,各部門經(jīng)辦人應(yīng)按費用類別分項填寫,費用單在粘貼時應(yīng)對齊左上角,若有入庫單據(jù)應(yīng)單獨粘貼。
辦理支付事項,不論金額大小、費用類型均實行一支筆審批制度,由公司董事長(總裁)終審簽字后方可在財務(wù)中心辦理相關(guān)手續(xù)。
所有合同簽訂完畢,由經(jīng)辦人將合同或協(xié)議原件從合同或協(xié)議生效之日起三日內(nèi)報到財務(wù)部,財務(wù)部收到合同或協(xié)議的次日起開始執(zhí)行付款。若無合同,財務(wù)拒絕付款。
第5篇 公司財務(wù)收支審批報銷制度
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合公司財務(wù)收支審批報銷制度
一、財務(wù)收支審批的范圍
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 二、財務(wù)收支的審批報銷程序
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合三、財務(wù)收支的審批權(quán)限：
四、報銷時間
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 五、關(guān)于借款
第6篇 _農(nóng)村財務(wù)支出審批制度
為了進一步完善農(nóng)村財務(wù)管理,推動農(nóng)村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農(nóng)村集體資金安全。根據(jù)《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務(wù)管理行為責任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農(nóng)村財務(wù)“11211”管理機制,結(jié)合我辦農(nóng)村實際情況,特制定以下有關(guān)財務(wù)審批的各項規(guī)定和辦法。
一、財務(wù)審批的總要求
農(nóng)村財務(wù)支出審批工作是關(guān)乎農(nóng)村各項工作的重中之重,應(yīng)當堅持公平對待、合理引導、完善管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的原則,堅持以人文本,管理與服務(wù)相結(jié)合,確保農(nóng)村集體資金安全,維護農(nóng)村集體經(jīng)濟利益,促進農(nóng)村和諧穩(wěn)定。
二、財務(wù)審批程序
1、村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據(jù)須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據(jù),民主理財小組組長加蓋理財專章。
2、經(jīng)民主理財組初審通過的票據(jù),由村財務(wù)負責人按審批權(quán)限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據(jù)上簽字,并在“農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)支出審批單”相關(guān)欄目內(nèi)簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經(jīng)村民代表會通過方可進行。組內(nèi)開支單筆超過100元的開支,需經(jīng)小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經(jīng)支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。
3、財務(wù)負責人將村初審過的票據(jù)拿到辦事處進行復審。所有支出票據(jù),先由包村干部在原始票據(jù)上審批簽字;審批簽字后到經(jīng)管站進行復審,復審通過后加蓋經(jīng)管站復審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據(jù),由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據(jù)上審批簽字后方可進行報賬。
4、會計核算中心對復審通過后的票據(jù)應(yīng)就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。
5、對違法拒報的票據(jù),有相關(guān)的審批人員退還給經(jīng)手人,并做好拒絕記錄。
三、對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:
大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。
1、 大額支出項目開工前應(yīng)先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結(jié)束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關(guān)資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設(shè)工程、新農(nóng)村建設(shè)配套工程等。重大工程項目立項前,必須經(jīng)“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預算,實行公開招標,承包方案要經(jīng)黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預算;④公開招標資料(上兩萬元去產(chǎn)權(quán)交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質(zhì)證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關(guān)會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。
三、紀律與監(jiān)督
1、明確職責,各把其關(guān)。
村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責審核原始憑據(jù)的合法性、真實性和完整性,并負責合理設(shè)置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務(wù)負有監(jiān)管職能,負責召集黨支部會議,研究與村經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)的財務(wù)事項,同時把關(guān)票據(jù)發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農(nóng)村財務(wù)審批的第一責任人,負責召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務(wù)有關(guān)的會議事項,主要把關(guān)財務(wù)審批的真實性、合法性與程序的完整性。
2、紀律要求
農(nóng)村財務(wù)支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予嚴肅處理,并依據(jù)《運城市違反村級財務(wù)管理行為責任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關(guān)責任人予以責任追究,對觸犯刑律的,由司法機關(guān)依法追究其刑事責任。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第7篇 支付中心財務(wù)收支審批制度
國庫支付中心財務(wù)收支審批制度
1、各部門單位取得的(非財政撥款)收入應(yīng)符合下列要求:
(1)收取的費用和款項必須使用財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費票據(jù)、收款收據(jù),收取的國有資產(chǎn)經(jīng)營收入必須使用稅務(wù)發(fā)票。
(2)行政事業(yè)性收費項目須經(jīng)過物價部門批準,并嚴格按照《收費許可證》規(guī)定的項目收取,不得超范圍、超標準收費。
(3)票據(jù)填開應(yīng)完整反映收款事項,注明收款時間、收款項目、時限、標準、收款金額、收款人、交款單位、交款人等內(nèi)容。對不符合以上要求的收款,會計核算中心不予接收。
2、部門單位發(fā)生的所有支出事項要履行報賬程序,填寫報賬單,經(jīng)辦人簽字,附有完整的原始憑證,要求財務(wù)負責人簽批,報賬員報賬。
3、資金支付復核,單筆業(yè)務(wù)在5000元以下的,由錄入會計初審,主管會計審核簽字后資金組復核支付;5000―50000元的業(yè)務(wù)由主管會計初審,分管主任審核簽字后資金組復核支付;50000元以上的業(yè)務(wù)由主管會計初審,分管主任審核,主任復審簽字后資金組復核支付。
第8篇 財務(wù)收支審批制度模版
財務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)收支目標,必須完善和規(guī)范審批行為,進行事前控制,為此特制定本制度。
一、實行財務(wù)收支審批人員授權(quán)制
中心的財務(wù)收支審批人員必須由中心負責人以書面形式對財務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財務(wù)收支審批人員授權(quán)分為:一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財務(wù)收支審批授權(quán)。通常的做法有:科目負責制、工號負責制、項目負責制等。特殊授權(quán)是指視財務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。通常在財務(wù)年度總體收支計劃、重大經(jīng)濟事項等方面,一般采用集體決策方法。
二、財務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍
l、行政主要領(lǐng)導要加強對財務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。中心財務(wù)年度收支計劃及重大經(jīng)濟活動必須經(jīng)黨委會、黨政聯(lián)席會或行政辦公會批準方可執(zhí)行。
2、單位領(lǐng)導在各自分管的工作范圍內(nèi),在批準的計劃額度以內(nèi)實行財務(wù)收支“一支筆”審批制度。
(1)、黨政領(lǐng)導對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。
(2)、各部門負責人負責本部門費用計劃指標內(nèi)、并在開支范圍和開支標準內(nèi)審批。同時對超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導批準。
3、科目(項目、工號)負責人員只負責授權(quán)范圍內(nèi)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟業(yè)務(wù),財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。
三、財務(wù)收支審批程序
l、根據(jù)上級文件、計劃、預算要求,結(jié)合本單位實際,單位領(lǐng)導集體研究決策審批本單位年度財務(wù)總體收入、利潤計劃及重大財務(wù)收支經(jīng)濟事項。包括:
(1)、年度財務(wù)收入、利潤計劃;
(2)、年度財務(wù)決算報告;
(3)、基建項目立項、預算及資金籌措計劃;
(4)、對外投資、借款、擔保,根據(jù)權(quán)限逐級上報;
(5)、年度更新改造和大修立項計劃;
(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報廢等處置的批準。
(7)、其他重大經(jīng)濟事項。
2、根據(jù)年度財務(wù)收入、利潤計劃、領(lǐng)導分工范圍對日常的財務(wù)收入、利潤計劃進行分劈并授權(quán)予科目(工號、項目)負責人。
3、科目(工號、項目)負責人對所分管的財務(wù)收支進行審批。
4、審批人員審批的經(jīng)濟事項必須真實、合法。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計算準確。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符;經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請計劃等相符。屬于購買實物的,必須附驗收證明。
5、審批的各類經(jīng)濟事項必須符合開支范圍和開支標準。
6、驗收人員必須認真負責,做好各種經(jīng)濟事項的審核確認。屬于購買實物的,必須對數(shù)量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實出具驗收證明。
7、各類工資、獎金、津貼、補貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口,行政一支筆審批。
8、上下班交通費由人勞部門、房管部門核實審批。
9、因公乘坐飛機需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。
四、審批人員責任
1、單位負責人、總會計師對本單位的總體財務(wù)收支審批負領(lǐng)導責任;分管領(lǐng)導對分管切塊財務(wù)收支范圍負責;各部門、各科目負責 (工號、項目)人對自己分管的科目(項目、工號)范圍內(nèi)的開支標準、開支范圍負責。
2、財務(wù)收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟事項的真實性、合法性負責,不得違反國家財政、財務(wù)、會計政策。
3、審批人員超范圍、越權(quán)審批,視同無效。造成不良后果或經(jīng)濟損失的,應(yīng)由審批人員負相應(yīng)的經(jīng)濟責任。超開支標準、超開支范圍的,財務(wù)拒絕報銷。對弄虛作假的,應(yīng)視情節(jié)輕重承擔相應(yīng)的經(jīng)濟、行政或刑事責任。
五、財務(wù)收支審批的監(jiān)督
財務(wù)部門、會計人員應(yīng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。主要有以下方面:
l、對手續(xù)不全的財務(wù)收支業(yè)務(wù),應(yīng)當退回,要求補充、更正。
2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正:制止和糾正無效的,應(yīng)當向單位負責人報告,請求作出處理。
3、違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)向單位負責人報告,請求作出處理。
4、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位負責人報告的,也應(yīng)承擔責任。
5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的,會計人員不得接受,有權(quán)拒絕報銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報銷的,要追究會計人員的責任。
6、對違反單位內(nèi)部管理制度的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正:制止和糾正無效的,應(yīng)向單位負責人報告,請求作出處理。單位負責人未作出糾正處理的,會計人員必須向上級主管部門報告。
成本費用核算制度
成本費用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際耗費的基本手段,是實現(xiàn)成本費用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否,直接影響著財務(wù)成果的計算。為了進一步規(guī)范成本費用核算,特制定本制度。
一、成本費用核算的依據(jù)
1、具體會計準則、企業(yè)會計制度
2、有關(guān)的消耗定額、開支標準和開支范圍的政策文件
二、成本費用計劃
成本費用計劃是成本管理的基礎(chǔ),是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。
1、成本費用計劃編制前應(yīng)做好準備工作
了解生產(chǎn)經(jīng)營、機構(gòu)定員、工資水平、款源、物價等變化情況。
由有關(guān)部門及時提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和質(zhì)量要求等資料。
核定支出項目,核定消耗定額、開支標準、開支范圍和計劃單價。
分析上年成本的實際完成情況和單位工作量實際完成的工料消耗情況以及間接費用計劃執(zhí)行情況,成本分析資料等。
了解與成本費用計劃有關(guān)的政策和要求。
2、成本費用計劃編制內(nèi)容:
成本費用有關(guān)項目的支出額度、定額、工作量指標;
安排各項生產(chǎn)率指標、設(shè)備使用量、勞動率指標等;
編制計劃說明書,著重說明特殊項目變化原因。
三、成本費用核算方法和程序
l、成本核算方法:
(1)、按成本核算對象列入相應(yīng)科目核算的原則。對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應(yīng)成本對象的成本中;對涉及兩個及以上成本核算對象的成本費用采用分配辦法歸集,分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分攤。
(2)、成本核算對象一經(jīng)確定,不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄(如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等),必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。 2、成本核算程序
各單位企業(yè)進行成本核算的一般程序是:
首先按費用發(fā)生項目進行歸集。要求各企業(yè)按經(jīng)營什么算什么分析什么的原則,劃分成本費用,使成本核算與實際生產(chǎn)經(jīng)營進程保持一致。
其次嚴格遵守支出范圍,正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用,按權(quán)責發(fā)生制進行核算。凡應(yīng)由本期負擔的支出,均應(yīng)全部計入本期成本費用;凡應(yīng)由分攤負擔的支出,通過“長期待攤費用”等科目核算。
四、成本費用核算基礎(chǔ)管理和控制
(—)、成本費用核算基礎(chǔ)管理工作
l、成本計劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計劃過程中做到量入而出,杜絕支出無計劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。
2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式,即數(shù)量定額和費用定額。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。費用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎(chǔ)上所確定的綜合定額,主要用于下達計劃、考核成本。
3、部門(班組)經(jīng)濟核算是指以部門(班組)為單位,由部門 (班組)成員自行開展的群眾性經(jīng)濟核算。包括生產(chǎn)任務(wù)、質(zhì)量、工資分配、能源物料消耗等。
4、科目負責制是落實成本管理責任機制的有效形式。具體管理形式有:代金券、限額卡、限額本。簡單地說,就是將成本費用按科目的性質(zhì)分劈給具體管理的車間、職能部門,將生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合。
㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。事前控制,包括成本計劃和各項消耗定額、開支標準和開支范圍進行核定和審核。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,加強成本的日常動態(tài)控制,使成本管理由事后的既成事實,轉(zhuǎn)入預防性管理。
五、成本費用核算分析
成本費用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。其主要任務(wù)是:根據(jù)政策和計劃,檢查和評價成本計劃執(zhí)行情況,分析成本變動差異原因,針對存在的問題,找出影響成本的因素和降低途徑,提出改進建議挖掘潛力,提高經(jīng)濟效益。
各企業(yè)成本費用分析的主要內(nèi)容和方法如下
1、分析收入利潤率、成本費用利潤率等指標,降低成本費用的措施;
2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費用的變化對成本的影響,各項主要消耗定額和開支標準,以及價格變化對成本的影響,計算各因素的影響程度;
3、揭露鋪張浪費和重大損失性費用以及違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象,查明管理上的漏洞:
4、分析時應(yīng)將實際成本與計劃成本比較,檢查計劃執(zhí)行程度:將本年成本主要指標與去年同期和歷史最好水平比較,觀察成本變動趨勢。
成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進度;定期分析主要用于較全面的分析,為下一步改進管理提供信息資料;專題分析主要用于針對成本費用某項突出問題進行調(diào)查,分析研究,及時扭轉(zhuǎn)偏差:動態(tài)分析主要用于分析任務(wù)等因素變化對成本的影響及變動趨勢。
六、嚴肅成本核算紀律
l、確定成本支出范圍,劃清成本界限。即:劃清基建、大修、更新改造、專項款等資本性支出與成本費用的界限;劃清本單位成本負擔的支出和不由本單位成本負擔的支出界限:劃清運輸支出與多經(jīng)成本、技協(xié)成本的界限;劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限;劃清本期與前、后期支出界限。
2、應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、收支配比原則。根據(jù)計算期內(nèi)完成的實際工作量、實際消耗、實際價格進行核算。
3、成本核算的資料必須準確、完整、真實、合法,記載、編制必須及時。
4、嚴格遵守開支范圍、開支標準、有關(guān)消耗定額標準。
財務(wù)會計分析制度
財務(wù)會計分析是指利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)核算及計劃等資料,對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營管理情況進行檢查分析和總結(jié),以便正確評價揭露矛盾,找出存在的問題及原因,提出改進措施,進一步提高經(jīng)濟效益的管理方法。
一、主要內(nèi)容
l、各項收入完成情況及主要原因分析
2、各項支出情況及主要原因分析
3、營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施
4、資金運用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要原因分析
5、應(yīng)付福利費收支情況分析
6、所有者權(quán)益變動情況及分析
7、現(xiàn)金流量及分析
8、工資總額收支及勞動生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析
9、其他重大經(jīng)濟事項分析
二、基本要求
l、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合
2、定量分析與定性分析相結(jié)合
3、分析過去與預測未來相結(jié)合
4、企業(yè)獲利能力和財務(wù)狀況分析相結(jié)合
5、經(jīng)濟因素分析和非經(jīng)濟因素分析相結(jié)合
6、企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合
三、組織程序
財務(wù)會計分析涉及面廣,所需的資料來自各個有關(guān)部門。因此,必須建立一套嚴格的組織程序。
1.各企業(yè)必須建立財務(wù)會計分析制度,明確分析內(nèi)容、分析目的和參與分析的部門。
2.原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么,并針對存在問題提出改進措施。
3.各部門提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時間和質(zhì)量。財務(wù)會計部門對所有原始資料確認無誤后,方可作為財務(wù)計算依據(jù),并保證分析結(jié)果的及時性、可靠性,做到有內(nèi)容、有深度,能揭示矛盾,有改進措施。
四、具體分析方法和步驟
常用的財務(wù)分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。
整個分析過程由四個有機聯(lián)系的步驟構(gòu)成:
1.對比找出差距。實際與計劃比較,實際同上期比較,實際同歷史水平比較等等。具體要求是:相比較的指標性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。
2.研究查明原因。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應(yīng)做的第二步工作,即找出產(chǎn)生差距的原因、影響因素。確定影響因素,應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟指標的客觀聯(lián)系,運用邏輯判斷的方法來決定。如成本的高低,與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。
3、計算確定影響程度。即對影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對數(shù),也要分析相對數(shù)。
4、總結(jié)提出建議。通常采用書面的方式,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行總結(jié),作出評價,針對存在問題提出建議,制定措施,提高管理水平。
五、分析時間
應(yīng)根據(jù)實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。每月應(yīng)提供一份財務(wù)指標分析報告,每季應(yīng)召開一次經(jīng)濟活動分析會。
六、財務(wù)會計分析報告的編寫要求
財務(wù)會計分析報告所提供的信息應(yīng)具備可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時性等要求。
l、財務(wù)會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解,有關(guān)指標的分析說明必須做到清楚、明晰。
2、財務(wù)會計分析報告中提供的資料應(yīng)當是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的所有資料。這些資料既能對過去進行評價,對現(xiàn)狀進行判斷,也能滿足對未來進行預測的需要。 3、財務(wù)會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整,如實反映情況。
4、財務(wù)會計分析報告提供的資料能滿足使用者對不同時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的比較。不同時期對同類經(jīng)濟事項的計量和列報,要按照前后一致的方法進行,同時并對報告期所采用的新會計政策和政策變動的影響以及其他財務(wù)狀況有重大影響要進行分析說明。
5、財務(wù)會計分析報告應(yīng)當按規(guī)定時間及時報送單位領(lǐng)導和上級主管部門。
重大經(jīng)濟事項監(jiān)管制度
為加強對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟事項的監(jiān)督管理,落實經(jīng)營管理責任制,促進企業(yè)管理規(guī)范化,特制定本制度。
一、定義及范圍
l、對外投資指本單位以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等,對本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份,或者購買有價證券等其他投資行為。
2、對外擔保指本單位以第三人的身份,為本單位以外的債務(wù)人,以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。包括設(shè)定質(zhì)權(quán)(以動產(chǎn)或權(quán)利證書交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”承擔履行債務(wù)的責任或連帶責任的行為。
3、對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。
4、資產(chǎn)處置指各部門或單位占用的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷(包括各類資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報損、報廢等)。資產(chǎn)處置的范圍:(1)、閑置資產(chǎn);(2)、因技術(shù)原因并經(jīng)過科學論證,確需淘汰的資產(chǎn):(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn);(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn);(5)、己超過使用年限無法使用的資產(chǎn):(6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。
5、大額資金調(diào)度。特別是流出本單位的大額資金,必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。
6、其他重大經(jīng)濟事項包括非正常性支,出必須經(jīng)班子集體研究決定。
二、監(jiān)管程序
1、重大經(jīng)濟事項采取集體決策辦法。集體決策指單位的領(lǐng)導集體按照民主集中制原則,對對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金使用問題,通過黨委會、行政辦公會形式,認真研究討論并獲得通過的決策。
集體決策一般應(yīng)具備以下資料:
(1)、職能部門提交有關(guān)項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。
(2)、有關(guān)各方的資信報告以及相關(guān)的法律文書,資金籌措報告,向上級或者政府有關(guān)部門的請示報告以及批準文件等。
(3)、集體研究討論的會議紀要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。
2、經(jīng)集體研究形成決議后,按照管理權(quán)限必須報上級批準的,還應(yīng)當以書面形式向上級報告,經(jīng)上級批準后方可執(zhí)行。
3、對外投資應(yīng)進行可行性分析。由業(yè)務(wù)主管部門牽頭,財務(wù)等有關(guān)部門參加,對項目進行調(diào)查研究,編制可行性報告,供領(lǐng)導決策?？尚行苑治鰣蟾嬷斜仨毎ㄍ顿Y總額及時間安排、資金來源及籌集方案、運營成本、預期投資收益等。
4、對外投資紀律要求:
(1)、要嚴格按國家有關(guān)規(guī)定進行,不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。
(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。
(3)、有可靠的資金來源,不得挪用經(jīng)營、結(jié)算資金。
(4)、必須建立對外投資的經(jīng)濟責任制,堅持領(lǐng)導決策。
(5)、必須進行可行性論證,嚴格按投資程序辦事。
(6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調(diào)查確認,按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定,并進行必要的公證。
(7)、財務(wù)部門必須嚴格把關(guān),認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。對批準的對外投資,在投出資產(chǎn)前,必須驗明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴格按規(guī)定撥款,對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督,并按規(guī)定核算,并在年度報告分析中說明。
(8)、嚴禁用單位的資金以個人名義對外投資。
5、不得向外單位和個人提供借款;鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺,必須經(jīng)過各級鐵道結(jié)算中心辦理,遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀律。
6、中心不得向外單位和個人提供擔保。
7、資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料
(1)、固定資產(chǎn)報廢拆除申請單、材質(zhì)鑒定書。
(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等批準文件。
(3)、資產(chǎn)的原始價值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。
(4)、技術(shù)部門的鑒定意見。
(5)、資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估報告。
(6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關(guān)領(lǐng)導的處理情況。
三、審批權(quán)限
1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資,實行聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股的,必須充分進行投資論證,進行集體研究決策,由總公司黨政聯(lián)席會同意,超過總公司權(quán)限的,必須報集團公司批準。
2、公款購買各種股票、債券,須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會同意。
3、中心向資金結(jié)算中心貸款,須按照貸款程序,報總公司批準。
四、重大經(jīng)濟事項監(jiān)督
l、財務(wù)部門對重大經(jīng)濟事項進行全過程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報及時按合同協(xié)議兌現(xiàn)。
2、重大經(jīng)濟事項中造成的經(jīng)濟損失,應(yīng)在查清事實、分清責任的基礎(chǔ)上,具體情況,具體分析,既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響,也要實事求是地給予有關(guān)責任者必要的處理。
3、建立重大經(jīng)濟事項預警報告制度。屬于重大經(jīng)濟事項內(nèi)容范圍的,必須及時報告本單位負責人,并提請單位領(lǐng)導班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的,各部門不得執(zhí)行。
4、未按單位集體決策執(zhí)行,擅自違規(guī)操作的應(yīng)追究有關(guān)人員責任。
會計電算化崗位責任制度
一、電算系統(tǒng)人員分工
為適應(yīng)實行會計電算化后會計工作重點的轉(zhuǎn)移和崗位的變動,需要對財會人員的工作內(nèi)容和任務(wù)以及相互分工做出調(diào)整。會計人員工作崗位劃分為:會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員、出納。電算化負責人不得兼管出納工作,出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。
二、電算系統(tǒng)人員組成:
電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。
l、電算化負責人:負責本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負責總公司有關(guān)財務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整;負責電算化初期準備工作,組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運行操作,提出軟件修改的意見,及時糾正數(shù)據(jù)差錯;負責檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作;負責會計數(shù)據(jù)檔案管理工作;負責系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財務(wù)部門負責人。
2、系統(tǒng)管理員:負責電算會計系統(tǒng)的建立;負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作,確保系統(tǒng)的正常運行;負責數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護;發(fā)生不可處理的錯誤,應(yīng)及時與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系,及時解決發(fā)生的問題。一般由具有相當計算機專業(yè)知識的人員擔任。
3、系統(tǒng)操作員;負責所分管的財會工作,做好分管的原始憑證
的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處理,整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統(tǒng)的操作運行;負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù),嚴格遵守操作規(guī)程;并負責數(shù)據(jù)正確性的校核,發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時報告電算化負責人;可協(xié)同財務(wù)負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。
4、數(shù)據(jù)審核員:負責對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核,保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。
5、會計檔案管理員:負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作:做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作:作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。
6、會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣,區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解,并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。 三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責任制
1、電算化負責人責任制
(1)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行,做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時,應(yīng)及時到場并組織有關(guān)人員盡快恢復正常運行。
(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。
(3)檢查會計憑證的預處理工作,確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。
(4)負責計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作。
(5)負責本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。
(6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。
()做好本系統(tǒng)操作運行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。
(8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評。
(9)完善現(xiàn)有的管理制度,并制定崗位責任考核制度。
2、系統(tǒng)管理員責任制
(1)負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護:負責排除系統(tǒng)軟、硬件的故障,保證系統(tǒng)的正常運行。
(2)負責系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。
(3)負責與軟件公司聯(lián)系,及時解決運行過程中所發(fā)生的問題;向軟件公司提出軟件修改或升級要求。
(4)負責檢查數(shù)據(jù)備份工作。
3、系統(tǒng)操作員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作,輸入完畢進行自檢核對工作,核對無誤后交審核員復核;在輸入操作中,如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時,應(yīng)及時向電算化負責人或?qū)Ｂ殨媶T反映,不得擅自作廢或修改;發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時,應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。
(2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。
(3)當天的日記帳數(shù)據(jù),做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表,做到當日記帳當日清,在月末應(yīng)將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。
(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉(zhuǎn)帳憑證。
(5)每次操作完畢,應(yīng)及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
(6)注意安全保密,各自的操作口令不得隨意泄露,備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。
(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障,應(yīng)及時向電算化負責人報告,并做好故障記錄和上機記錄等事項。
4、審核員責任制:
(1)負責憑證數(shù)據(jù)的審核工作,包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。
(2)負責輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。
(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證,應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補齊后再行審核。
(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認。
5、會計檔案管理員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。
(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作,不得擅自出借。
(3)按規(guī)定期限,向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
會計電算化操作管理制度
為了加強會計核算軟件的操作使用管理,確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全,特制定本制度。
一、操作使用人員:
操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責范圍內(nèi)會計電算工作的財務(wù)人員或財務(wù)部門工作人員。
根據(jù)會計電算化工作要求財務(wù)部門配備以下操作使用人員;
(一)系統(tǒng)管理人員:負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作:負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作人員的工作權(quán)限,并設(shè)置操作使用人員的保密字。
(二)數(shù)據(jù)錄入員:按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù),并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗,對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù),不得進行憑證復核操作。出納人員,系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。
(三)數(shù)據(jù)復核員:負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核,確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。
(四)數(shù)據(jù)管理人員:負責已復核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作,協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作,負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作,做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。
(五)系統(tǒng)維護人員:負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作,以保障會計電算化工作的正常運行。
二、操作使用人員的操作權(quán)限:
(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務(wù)軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。
(二)數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應(yīng)嚴格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù),如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員,并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外,還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作,但不得進行數(shù)據(jù)復核操作,復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作,復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤,必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改,復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作,待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。
(三)系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外,一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。
(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用,其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。
(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”,如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間
系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記,并注意要安全保密,否則出現(xiàn)問題,操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。
(六)出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。
(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。
三、會計憑證的審核與管理:
會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務(wù)的依據(jù),因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應(yīng)從以下幾方面嚴格把關(guān):
(一)業(yè)務(wù)主管的審核:
財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后,首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和準確性,確認無誤后,再審查有無業(yè)務(wù)負責人和業(yè)務(wù)主管的簽章,如確認無誤則上機制單,依此編制記帳憑證。
(二)手工記帳憑證的審核:
制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。
稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性;憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。如無誤,再檢查憑證科目的平衡關(guān)系,最后審查制單人是否簽字。
(三)機制憑證的復核
數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后,由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查,確保與手工編制的一致性,復核人員復核無誤后簽字。 (四)復核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等)確認簽字后方可進行記帳操作。
會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度
一、硬件部分
1、各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關(guān)外部設(shè)備。
2、財務(wù)電算化用計算機必須專機專用,禁止任何人用作其它工作。
3、有條件的企業(yè)可建立財務(wù)計算機室,集中、統(tǒng)—管理電算化用計算機。
4、電算化用計算機必須配備不間斷電源,防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。
5、嚴禁在計算機上玩游戲。
6、定期對計算機進行檢查,以保證系統(tǒng)安全正常運行,防止發(fā)生意外,造成數(shù)據(jù)流失。
7、除被允許操作財務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外,其他人員未經(jīng)電算化負責人允許不得用機,未經(jīng)電算化負責人許可,任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。
8、有外單位送來的數(shù)據(jù)盤,在使用前必須進行病毒檢查工作,其它的外來軟盤一律禁止使用。
9、因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者,將追究相關(guān)責任。
二、軟件部分
1、為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng),企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。
2、各企業(yè)實施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財政部門評審的商品化軟 件,如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財政部門評審許可后方可脫離手工。
3、原版軟件由專人妥善保管,并做好軟盤備份,各企業(yè)均使用備份軟件。
4、嚴禁擅自修改軟件程序。如有必要時應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。
5、計算機或軟件運行中發(fā)生故障應(yīng)及時維護。如果沒有能力維護,應(yīng)及時報總公司電算化領(lǐng)導小組,由小組派人維護。維護人員應(yīng)做好維護記錄的登記工作。
6、定期對軟件進行檢查,保證系統(tǒng)安全正常運行。
7、應(yīng)按會計檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定,及時對系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)進行備份。
三、數(shù)據(jù)部分
1、財務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進行備份,保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進時,必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份,以后向光盤和磁帶機等存儲介質(zhì)過渡。
2、數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時,可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài),將損失減少到最小,其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此,原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當天全部進行備份。備份至少要做到:
(一)與每周五天對應(yīng)的五個備份循環(huán)覆蓋;
(二)保證每月月末的備份:
(三)每年年末的備份;
(四)備雙份以上,存儲于不同的地點,對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù),還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份,以防存儲介質(zhì)失效。
3、對備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強管理,防止被非法拷貝或毀壞,要對其內(nèi)容及運行環(huán)境(如財務(wù)軟件的版本)等進行記錄。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控數(shù)據(jù)庫(master)一并備份。
4、參加財務(wù)軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。
5、對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴加控制。嚴禁未經(jīng)授權(quán)將財務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng),轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位;嚴禁未經(jīng)授權(quán)進行數(shù)據(jù)恢復或轉(zhuǎn)入操作。
計算機上機操作記錄制度
《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務(wù),了解故障發(fā)生的原因、地點、時間,以及如何處理和處理結(jié)果等情況,并作為下階段合理調(diào)整機時分配的依據(jù),嚴格財務(wù)微機管理制度,現(xiàn)規(guī)定如下:
一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期,操作員姓名,操作內(nèi)容,運行時間和運行情況。
二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣,若有問題發(fā)生則應(yīng)及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。
三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作。
四、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法,處理結(jié)果都應(yīng)有所記載,對于重大運行故障,除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。
五、操作記錄每月裝訂成冊,日常由檔案管理人員妥善保管,年終整理歸檔。
六、要真實完整地填寫操作記錄,如果發(fā)生不登記者,按經(jīng)濟責任制有并條款處理,以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行,請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行。
電算化檔案管理制度
為了加強會計檔案管理,確保會計檔案的安全,特制訂本制度。
一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù),準確編制或由機器正確生成會計報表,報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計認可。
二、報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實,計算正確,內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,做到帳證,帳表,表表之間勾稽嚴密,有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進行匯總,并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出,書面報表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導,會計主管和制表人簽名蓋章。
三、單位的會計檔案,包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。存儲在磁盤上的會計文件,必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式,末打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時,必須補充打印,并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明,由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上,其中會計科目和總由數(shù)據(jù)(包括年度和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存,明細帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。
四、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的,每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作,如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工,必須
使用備份的副本,不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)。恢復系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
五、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤,備份軟盤應(yīng)貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封,或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護封套和包裝盒中,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所,并定期進行轉(zhuǎn)儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。
六、會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上,應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況,每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點分別為檔案室、財務(wù)室)。
七、磁盤會計檔案的管理工作,包括數(shù)據(jù)備份,數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等,由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。
會計檔案庫房管理制度
一、檔案人員應(yīng)負責檔案庫房的檔案完整和安全。
二、檔案入庫前,及時編號、填寫卡片、目錄,排入柜。如有不符合要求的,應(yīng)及時按要求整理后才能入庫。
三、保持檔案排列整齊,借出時要有標記,歸還時應(yīng)及時放回原處。
四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進入庫房內(nèi)。
五、檔案庫房嚴禁煙火,不得存放易燃物品,應(yīng)備有滅火器。
第9篇 中學財務(wù)收支審批制度
鄴建中學財務(wù)收支審批制度
為了維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，促進我校的教育事業(yè)的發(fā)展。加強我校的經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
一、組織財務(wù)人員認真學習會計法：忠于職守，堅持原則，抵制違法犯罪行為。
二、嚴格審批制度和程序。實行申請、審批、購買、驗收、登記入賬、付款。
三、單位負責人定期審查會計憑證、賬表、預決資金和財產(chǎn)，并提出建議性的改進意見。
四、嚴格執(zhí)行收支兩條線制度，堅強預算外資金的管理和監(jiān)督。
五、對違反財政法規(guī)的要追究其責任，并予以處理和處罰。
六、健全財務(wù)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)人員的職責、權(quán)限。切實保證財務(wù)工作規(guī)范有序的進行。
七、實行校務(wù)公開，接受全校師生員工的監(jiān)督。
第10篇 學校財務(wù)收支審批制度
學校財務(wù)收支審批制度
一、單位所有的財務(wù)收支由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口,依照財政、財務(wù)收支審批制度,實行校長負責制。
二、主管領(lǐng)導審批權(quán)限為500元以上到5000元以下,超過5000元應(yīng)由校務(wù)會集體討論,主管領(lǐng)導根據(jù)討論的決定審批。
三、對重大投資和其他重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項需經(jīng)校務(wù)會集體討論決策后,報送上級領(lǐng)導審批。
四、對不按規(guī)定進行審批的,有關(guān)責任人應(yīng)承擔全部的法律與經(jīng)濟責任。
五、對按規(guī)定實行審批管理的但由于權(quán)限運用不當或超越審批權(quán)限的,依據(jù)造成的事實后果,有關(guān)責任人承擔相應(yīng)的法律與經(jīng)濟責任。
第11篇 財務(wù)收支審批制度范例
財務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容。管好抓好財務(wù)收支,嚴格財務(wù)收支審批手續(xù),是企業(yè)管理的重要組成部分,為加強財務(wù)收支管理,明確審批權(quán)限程序和責任,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,特制定本制度。
1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務(wù)科做帳,不得截留。
2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計帳,不得計帳外帳。
3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實際,財務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權(quán)限,分清責任。
4、為明確審批職權(quán)范圍,經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務(wù)收支審批權(quán)限為:壹仟元以下的收支由協(xié)管財務(wù)的副經(jīng)理負責審批,壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元――伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導班子集體商定,主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、財務(wù)收支審批人員嚴格按照審批的權(quán)限進行審批,采取一支筆審批的辦法,審批時要嚴格把關(guān),按程序辦事,審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的,經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支,必須由我店,經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感,堅持原則對不符合手續(xù)的財務(wù)收支,不得審批,若因工作失誤或不負責任造成的。
8、加強財務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務(wù)人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責拒絕受理。
第12篇 財務(wù)收支審批制度
財務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容。管好抓好財務(wù)收支，嚴格財務(wù)收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強財務(wù)收支管理，明確審批權(quán)限程序和責任，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
1、 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務(wù)科做帳，不得截留。
2、 單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計帳，不得計帳外帳。
3、 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實際，財務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權(quán)限，分清責任。
4、 為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務(wù)的副經(jīng)理負責審批，壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元――伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、 財務(wù)收支審批人員嚴格按照審批的權(quán)限進行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時要嚴格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、 審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續(xù)的財務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。
8、 加強財務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務(wù)人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責拒絕受理。
第13篇 集團企業(yè)財務(wù)審批制度
集團公司財務(wù)審批制度(二)
為加強對公司的財務(wù)管理,理順公司總部和分公司的責、權(quán)、利關(guān)系,更好的提高各單位的工作積極性,本著原則性與靈活性相結(jié)合的原則,制定本辦法。
一、 成本費用開支的方案管理
公司必須認真研究制定本公司的成本費用開支方案,并報集團公司財務(wù)部審查后,集中送公司副總經(jīng)理批準。成本開支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及生產(chǎn)流程,分成本項目列示;費用開支方案應(yīng)分別費用類別,按照具體到人或事的原則,明細列示。公司批準后,各公司可以在成本費用開支方案范圍內(nèi)按月制定成本費用開支計劃。
方案一經(jīng)批準不得隨意變更,若確因生產(chǎn)實際或工作需要,可由當事人或申請,經(jīng)所在公司負責人簽字批準后再按上述程序辦理。
二、成本費用開支實行計劃管理
公司必須根據(jù)成本費用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費用開支計劃,并在每月28日前報公司財務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會議或副總經(jīng)理審批后列入公司當月的費用開支計劃。公司必須嚴格按該計劃進行成本費用開支。各公司編制成本費用開支計劃時應(yīng)本著實事求是、精打細算的原則,計劃階段的操作程序為:
1、成本開支:可由采購部門在貨比三家或招標采購的情況下確定能提供最低價的供應(yīng)商,以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購數(shù)量和金額,并列入計劃報送公司備案。對不能事先預料的小額修理用備件采購,可由采購部門向其公司的負責人報告,經(jīng)書面批準后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。
2、費用開支:原則上應(yīng)按稍低于上月費用的實際發(fā)生額列下月費用計劃。對不能事先預料的費用支出,可不列入費用計劃。
3、成本費用開支計劃應(yīng)當分別費用項目及相應(yīng)的部門和人員明確列示,并由該公司的負責人簽字批準后上報。
4、公司財務(wù)部有權(quán)對所屬公司的成本費用開支計劃提出異議,并提交公司辦公會討論研究或直接向公司副總經(jīng)理和財務(wù)部長匯報。
5、各公司的成本費用開支計劃在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時處理,并同樣履行上述必要程序。
三、審批權(quán)限
1、公司的負責人對本公司的成本費用開支計劃的落實負責。
2、成本開支,凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃,向公司財務(wù)部備案,不必履行審批程序。
3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由副總經(jīng)理審批即可辦理。
四、審批程序
由各單位負責人組織,財務(wù)部門牽頭,同時由生產(chǎn)部門、銷售部門及辦公室參與,認真開會研究計劃成本費用開支的必要性,并形成會議記錄,由本單位負責人、有關(guān)部室負責人簽字,作為形成成本費用開支方案和計劃的依據(jù)。
(一)、成本開支
1、由使用部門根據(jù)庫存及生產(chǎn)需要,合理確定須采購的物料種類及數(shù)量,并填制請購單,送交采購部門。
2、采購部門收到使用部門送交的請購單后,填制定貨單并經(jīng)該公司負責人簽批。同時,采購部門將該購單列入成本費用開支計劃,并報公司財務(wù)部備案。
3、原則上成本開支實行計劃控制辦法,特殊情況須緊急采購的項目可單筆呈公司副總經(jīng)理,公司總經(jīng)理辦公會審批。
(二)、費用開支
1、對可預見性的費用支出必須列入成本費用開支計劃,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
2、對不可預見超過1000元的費用支出可實行單筆呈集團公司副總經(jīng)理批準。
五、事后監(jiān)督
公司財務(wù)部對所屬公司的成本費用開支負監(jiān)督責任。該部可結(jié)合內(nèi)部審計進行檢查,也可進行單項檢查。單項檢查每季度至少一次。
六、違反審批制的處罰辦法
對未列入成本費用開支計劃且未經(jīng)批準擅自支出的,一旦發(fā)現(xiàn),由公司人力資源部對直接責任人員予以除名解除勞動關(guān)系。
七、本辦法僅適用于公司成本費用開支,不包括固定資產(chǎn)的購置或購建。
第14篇 幼兒園財務(wù)收支審批制度
幼兒園財務(wù)收支審批制度
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負責或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。
二、 凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應(yīng)當向本單位領(lǐng)導匯報，請求作出處理。
三、 支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責人審核簽字。
四、 支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當拒絕。
1.金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2．大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序
（1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。
（2）預算計劃報校產(chǎn)管理站審批
（包括報局審批）。
（3）預算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。
五、 復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、 會計人員應(yīng)認真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)及時予以糾正。
第15篇 后勤集團財務(wù)支出審批制度
后勤集團財務(wù)支出審批制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范集團財務(wù)支出的審批工作,明確各單位、各崗位的責權(quán)范圍,特制定本制度。
第二條 本制度適用于z后勤集團各單位財務(wù)支出的審批。
第三條 集團各單位是財務(wù)支出的基層單位,各單位總經(jīng)理(含幼兒園園長)對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計資料的真實性、合理性和預算執(zhí)行情況負責。
第二章 原材料和商品采購的審批及權(quán)限
第四條 采購用于加工的原材料和用于銷售的商品的審批程序按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付10萬元以內(nèi)的(不含10萬元),由各單位總經(jīng)理審批。
(二)一次支付10-20萬元的(不含20萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導審批。
(三)一次支付20-30萬元的(不含30萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導審核,集團總經(jīng)理審批。
(四)一次支付30萬元以上的,經(jīng)集團辦公會討論通過后,由集團總經(jīng)理簽批。
第三章 固定資產(chǎn)購置的審批及權(quán)限
第五條 已在年度 “固定資產(chǎn)購置計劃”內(nèi)列支的項目,購置金額小于或者與計劃金額一致的,由集團資產(chǎn)管理部主任審核后,各單位總經(jīng)理審批辦理。
第六條 所購固定資產(chǎn)實際金額超出“固定資產(chǎn)購置計劃”所列支金額,或者購置計劃外的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際購置金額超出計劃金額在1萬元之內(nèi)的,或者購置1萬元之內(nèi)的計劃外固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團主管領(lǐng)導審批。
(二)實際購置金額超出計劃金額在1-5萬元之內(nèi)的(不含5萬元),或者購置1-5萬元之內(nèi)的(不含5萬元)計劃外的固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導、主管領(lǐng)導審核,集團總經(jīng)理審批。
(三)實際購置金額超出計劃金額在5萬元以上,或者購置超出5萬元以上的計劃外固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經(jīng)理簽批。
第四章 改造及修繕工程項目的審批及權(quán)限
第七條 已在年度 “改造及修繕工程計劃” 內(nèi)列支的項目,所支付的金額小于或者與計劃金額一致的,由各單位總經(jīng)理審批后,報請集團主管領(lǐng)導審批。
第八條 所支付的改造及修繕工程項目金額超出“改造及修繕工程計劃”所列支金額,或者支付計劃外的修繕及工程項目,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際支付金額超出計劃金額在2萬元之內(nèi)的(不含2萬元),或者支付2萬元之內(nèi)的(不含2萬元)改造及修繕計劃外工程項目由各單位總經(jīng)理審批后,報集團主管領(lǐng)導審批。
(二) 實際支付金額超出計劃金額在2-10萬元之的(不含10萬元),或者支付2-10萬元之內(nèi)的(不含10萬元)改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導、主管領(lǐng)導審核,集團總經(jīng)理審批。
(三)實際支付金額超出計劃金額在10萬元以上的,或者支付10萬元改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經(jīng)理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經(jīng)理簽批。
第五章 人員經(jīng)費發(fā)放的審批及權(quán)限
第九條 人員經(jīng)費包括集團員工工資和臨時務(wù)工人員的勞務(wù)費。
第十條 集團員工工資由各單位總經(jīng)理審批后,報集團人力資源部主任審核;各單位總經(jīng)理工資由集團總經(jīng)理審批。
公司總經(jīng)理、幼兒園園長、第十一條 臨時務(wù)工人員的勞務(wù)費由各單位總經(jīng)理提出申請,集團分管領(lǐng)導審批,并在集團人力資源部備案。
第六章 業(yè)務(wù)招待費的審批及權(quán)限
第十二條 集團的業(yè)務(wù)招待活動,應(yīng)盡量安排在集團內(nèi)部相關(guān)單位進行,需要在外單位安排的按照以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)業(yè)務(wù)招待費一次性支出在2000元以內(nèi)的,由各單位總經(jīng)理審批。
(二)業(yè)務(wù)招待費一次性支出在2000元以上的(含2000元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導審批。
第七章 差旅費的審批及權(quán)限
第十三條 各單位人員的國內(nèi)差旅費支出,由各單位總經(jīng)理審批;各單位各單位人員的國外差旅費支出由各單位總經(jīng)理審批后,報集團總經(jīng)理審批。
第八章 其它費用支出的審批及權(quán)限
第十四條 其他費用支出是指以上條款中未做規(guī)定并且與該單位正常業(yè)務(wù)相關(guān)的支出,包括購買未達到固定資產(chǎn)標準的材料、工具、低值易耗品、辦公用品、勞保用品及支付的維修費、辦公費等。其他費用的審批按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付2萬元以內(nèi)的(不含2萬元),由各單位總經(jīng)理審批。
(二)一次支付2-5萬元的(不含5萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導審批。
(三)一次支付5-10萬元的(不含10萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導審核,集團總經(jīng)理審批。
(四)一次支付10萬元以上的,由各單位總經(jīng)理審批,報集團辦公會討論通過后,再由集團總經(jīng)理簽批。
第九章 其它規(guī)定
第十五條 在以上條款規(guī)定的基礎(chǔ)上,預算項目超年度預算的支出,由各單位總經(jīng)理提出申請,集團分管領(lǐng)導批準后執(zhí)行。
第十六條 總額超年度預算的支出,由各單位總經(jīng)理審批后,集團分管領(lǐng)導審核,集團總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
第十七條 本制度沒有涉及到的其他特殊支出,由各單位總經(jīng)理審批后,報請集團總經(jīng)理審批。
第十八條 各單位總經(jīng)理和集團機關(guān)部門主任經(jīng)手的各項支出由集團主管領(lǐng)導審批。
第十九條 黨務(wù)、工會、機關(guān)各部門的各項支出由黨委書記、工會主席、部門主任參照以上原則審批。
第二十條 以下經(jīng)濟事項須經(jīng)集團辦公會討論通過,由集團總經(jīng)理簽批。
(一)集團全年的預算計劃;
(二)集團全年的固定資產(chǎn)購置計劃;
(三)集團全年的改造及修繕工程計劃;
(四)集團或集團各單位的對外投資;
(五)集團或集團各單位對外借款和對外經(jīng)濟擔保;
(六)集團或集團各單位對內(nèi)、對外單位的贊助。
第二十一條 集團財務(wù)的審批程序按照“逐級審批”的原則進行,一般情況下不得越級審批。
第二十二條 各審批人如有特殊情況不能審批時,可書面授權(quán)委托其他領(lǐng)導審批,授權(quán)委托書應(yīng)該詳細說明委托審批的事項、委托人、被委托人及有效期,由委托人簽字并加蓋單位的公章,交集團財務(wù)部備案。
第二十三條 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得為回避正常審批程序,將經(jīng)濟業(yè)務(wù)分拆審批。
第二十四條 本制度的解釋由集團財務(wù)部負責。
第二十五條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
第16篇 a醫(yī)院財務(wù)收支審批制度
醫(yī)院財務(wù)收支審批制度
1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領(lǐng)導審批,方能報銷。
2、會計人員對審批不全的財務(wù)收支,應(yīng)當退回,要求更正、補充。
3、會計人員對違反財務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正。
4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正。
5、大項財務(wù)開支(如基建、設(shè)備購置等)要有財會人員參與決策。
第17篇 糧食局議事規(guī)則及財務(wù)審批管理制度
為轉(zhuǎn)變機關(guān)工作作風，規(guī)范和完善領(lǐng)導班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導、管理水平， 制定如下工作制度：
一、政務(wù)管理制度：
1、 議事制度：
認真執(zhí)行“集體領(lǐng)導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實行集體決策和領(lǐng)導分工負責制。對事關(guān)全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實。領(lǐng)導班子研究重大問題，要按照會前調(diào)研、會前協(xié)調(diào)、會議準備、討論、表決的程序進行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不及集體議事及會議表決的，領(lǐng)導集體成員可臨機處置，事后應(yīng)及時向領(lǐng)導集體報告。
2、 會議制度：
（1）黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加
（必要時邀請有關(guān)人員召開擴大會議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風建設(shè)、黨員獎懲、領(lǐng)導聘任等工作；貫徹落實黨的方針、政策、法規(guī)和上級黨委下達的工作任務(wù)；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開一次。
（2）局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加
（必要時召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟指標、經(jīng)營管理、工作進展和落實情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上交流通報各項工作情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓，制定工作計劃和方法措施。一般每周一上午召開或視工作需要而定。
（3）局務(wù)會：由局長或副局長主持召開，局領(lǐng)導和科室領(lǐng)導成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達的工作任務(wù)。
（4）企業(yè)主任
（廠長、經(jīng)理）工作會議：由黨委會、局長辦公會決定召開，企業(yè)單位一把手參加，主要聽取各單位工作匯報，交流經(jīng)驗，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議由職能科室報經(jīng)主管局長批準主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。
（5）機關(guān)全體會議：主要是學習、貫徹、落實上級文件、方針政策，落實布置機關(guān)工作任務(wù)。
上述會議由辦公室將或主辦科定負責通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經(jīng)局長審定后印發(fā)各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會的事宜，事先拿出明確意見，交辦公室匯集由局務(wù)會決議。
3、 請示、報告及審批制度：
各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書面報市局辦公室，送交有關(guān)會議、領(lǐng)導和科室審批，一般不搞越級請示。
一般請示報告事項按職能分工由科室或主管局長審批。
4、 催辦、查辦及反饋制度：
凡會議決定事項和領(lǐng)導交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領(lǐng)導。
5、 印章管理制度：
局行政章、主要領(lǐng)導人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責任人管理，實行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項用印經(jīng)主管局長批準后方可辦理。
第18篇 公司財務(wù)管理制度關(guān)于總公司財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定
某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確職責權(quán)限,增強事業(yè)心和責任感,特制訂本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費用開支
第三條 總公司各部門在日常費用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。
第四條 總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執(zhí)行,年初總預算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會討論,通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預算調(diào)整。
第五條 各部門的日常費用開支中,屬預算內(nèi)的,由各部門正職簽字,報財務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的,由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會計處經(jīng)理審核,財務(wù)本部總經(jīng)理復核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。屬預算外的費用開支,必須提前報財務(wù)本部,財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。
第六條 總公司各部門的費用開支在1000元以上的,必須用支票(預借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權(quán)限審批,報銷時,對未超過批準范圍和金額的開支,由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批人帳,對超過批準范圍和金額的開支由財務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達資金計劃,并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。
第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內(nèi)用款,一次用款100萬元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和
財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批,凡計劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有
總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿(mào)易項目用敷
第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿(mào)易項目,凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的,須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審批;100~500萬元的,須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的,須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務(wù)本部審查,報總公司主管領(lǐng)導及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。
第五章日常資金調(diào)動
第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動,凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的,則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。
第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。
第六章 附則
第十四條 本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
第19篇 z公司財務(wù)審批權(quán)限規(guī)章制度
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各類資金審批權(quán)限一覽表
說 明:
一、審批權(quán)限分三類:
1.審核:指管理部門及主管領(lǐng)導對該項開支的合理性提出初步意見。
2.審批:指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準,個別重大事項,還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。
3.核準:指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。
二、審批順序:先下級,后上級;先定性審批,后定量核準;先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門,后報財務(wù)線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關(guān)審核人員出差在外,可由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請有關(guān)人員追認。
三、董事會各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
第20篇 區(qū)住建局財務(wù)收支審批制度
區(qū)住建局財務(wù)收支審批制度
1、 本局財務(wù)收支實行集中管理，所有二級單位不單獨設(shè)立財務(wù)，所有收入支出均由局機關(guān)財務(wù)室統(tǒng)一管理。
2、 本局一切收入嚴格執(zhí)行收支兩條線，不準坐支。行政事業(yè)性收費范圍和標準按有關(guān)文件執(zhí)行，各項收費均由出納統(tǒng)一開票收款并登記臺帳。零星小額收費，股所室按需要到出納處領(lǐng)取定額(100元)票據(jù)，票款及時回籠。出納將所收款項及時維持秩序財政非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。
3、 本局所有支出實行先報告后發(fā)生制度：①事前由經(jīng)辦人報告事由，經(jīng)局長或分管財務(wù)的副局長批準后執(zhí)行;②生產(chǎn)性開支伍仟元以內(nèi)、非生產(chǎn)性開支貳仟元以內(nèi)由管財局長批準，超過此標準的項目須由局長批準;③重大資產(chǎn)添置、基本建設(shè)或?qū)ν庳搨毥?jīng)局黨組集體研究決定。
4、 及時報賬，所有開支原則上應(yīng)在發(fā)生后3日內(nèi)報賬，特殊情況或須評審程序的重大開支，也必須在7日內(nèi)報賬。所有開支一律使用公務(wù)卡結(jié)算，日清日結(jié)，不準賒欠簽單。
5、 報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字→分管領(lǐng)導(證明人)簽字→會計進行發(fā)票初審登記→管財局長審批，手續(xù)完備后交出納辦理零余額轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算。
z區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局財審股
