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有哪些內(nèi)容
c醫(yī)院財(cái)務(wù)科的工作制度主要涵蓋以下幾個(gè)方面：
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算與核算：確保醫(yī)院的收入、支出和資產(chǎn)得到準(zhǔn)確記錄和有效管理。
2. 成本控制與分析：對(duì)醫(yī)療活動(dòng)的成本進(jìn)行精細(xì)化管理，優(yōu)化資源配置。
3. 財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，接受內(nèi)外部審計(jì)，保證財(cái)務(wù)信息的透明度。
4. 資金管理：負(fù)責(zé)醫(yī)院的資金籌集、使用和調(diào)度，保障資金安全。
5. 合同審核：參與醫(yī)院各類合同的財(cái)務(wù)條款審查，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。
6. 內(nèi)部控制：建立并完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，防止財(cái)務(wù)舞弊。
管理規(guī)范
1. 堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)。
2. 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，保障醫(yī)院的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。
3. 提升工作效率：通過(guò)流程優(yōu)化和信息化手段，提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。
4. 促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作：鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員間的信息共享和協(xié)作，提升整體工作效能。
重要意義
財(cái)務(wù)科的工作制度對(duì)于c醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，它：
1. 保障醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)安全：通過(guò)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管控，防止財(cái)務(wù)損失，維護(hù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。
2. 促進(jìn)資源合理配置：通過(guò)成本分析，幫助醫(yī)院做出明智的決策，優(yōu)化資源分配。
3. 提升醫(yī)院信譽(yù)：準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，增強(qiáng)醫(yī)院對(duì)外的公信力，吸引更多的合作和投資。
規(guī)章制度
c醫(yī)院財(cái)務(wù)科應(yīng)建立健全以下規(guī)章制度：
1. 財(cái)務(wù)管理制度：明確財(cái)務(wù)工作的職責(zé)、流程和標(biāo)準(zhǔn)。
2. 內(nèi)部審計(jì)規(guī)程：規(guī)范審計(jì)程序，確保審計(jì)公正公平。
3. 資金使用審批制度：設(shè)定資金使用的權(quán)限和審批流程，防止濫用資金。
4. 財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)制度：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)和技能培訓(xùn)，提升團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力。
以上制度需定期評(píng)估和修訂，以適應(yīng)醫(yī)院的發(fā)展變化，確保財(cái)務(wù)工作的高效和規(guī)范。
c醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度范文
第1篇 c醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
財(cái)務(wù)科工作制度
1.正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
2.合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。凡是預(yù)算外的、無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必須的開(kāi)支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
3.根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)季報(bào)和年報(bào)(決算)。
4.加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
5.凡本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng),均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后,方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。
6.會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
7.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督,及時(shí)清查庫(kù)存,防止浪費(fèi)和積壓。
8.每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò),由經(jīng)手人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
9.原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料,以及會(huì)計(jì)人員交接,均按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。
第2篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
一、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,財(cái)會(huì)人員要以身作責(zé),奉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。
二、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,幾是預(yù)算以外的,無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支,應(yīng)堅(jiān)持杜絕,對(duì)于臨時(shí)性的必須開(kāi)支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)治理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)科室做好經(jīng)濟(jì)核算的治理工作。
五、一切對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支,均應(yīng)取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷,出差或因公借支,須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字,任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳、報(bào)銷手續(xù)。
六、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)辦理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
七、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督,及時(shí)清查庫(kù)房,做到心中有數(shù),防止積壓和浪費(fèi)。
八、每日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得起過(guò)銀行規(guī)定限期額,出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,如有差錯(cuò),由經(jīng)手人具體登記,每月集中討論,找出原因及領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料以及會(huì)計(jì)人員交接、均按財(cái)政部門(mén)辦理。
第3篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度(五)
(一)總則
1. 為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,制訂本制度。
2. 醫(yī)院根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部頒發(fā)的(財(cái)社字〔1998〕104號(hào))《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》及《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行賬務(wù)核算,并以此編制醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
3. 醫(yī)院編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)遵守本制度。醫(yī)院不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
4. 任何組織或者個(gè)人不得指使、強(qiáng)令醫(yī)院編制對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行,并對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。
(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容
1. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度,季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2. 會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成:包括資產(chǎn)負(fù)債表,業(yè)務(wù)收支總表,醫(yī)療藥品收支明細(xì)表,基金變動(dòng)情況表,往來(lái)款項(xiàng)情況表,基本數(shù)字表及相關(guān)附表等。
3. 資產(chǎn)負(fù)債表反映醫(yī)院月末、季末或年末全部資產(chǎn),負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。業(yè)務(wù)收支總表反映醫(yī)院在一定期間內(nèi)收支結(jié)余及年末結(jié)余分配的實(shí)際情況。業(yè)務(wù)收支明細(xì)表反映醫(yī)療和藥品部門(mén)在一定期間內(nèi)收入、支出及收支差額情況?；鹱儎?dòng)情況反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)基金的變動(dòng)情況?；緮?shù)字表反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)人員情況、業(yè)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。相關(guān)附表指反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)余的補(bǔ)充報(bào)表。
4. 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。每季進(jìn)行專題分析,專題分析報(bào)告要求反映問(wèn)題鮮明,中心突出、文章短小;每半年進(jìn)行全面分析,綜合分析報(bào)告要求內(nèi)容全面、豐富、體統(tǒng)、完整、綜合性強(qiáng)。
財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容包括:醫(yī)院業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、獲利能力分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析等。
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)包括:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比率、百元醫(yī)療收入占用固定資產(chǎn)比率、百元醫(yī)療收入占用流動(dòng)資產(chǎn)比率、收入增長(zhǎng)率、收入結(jié)余率、凈資產(chǎn)結(jié)余率、資產(chǎn)報(bào)償率、固定資產(chǎn)收益率、人均業(yè)務(wù)收入、藥品收入占總收入比率等。
(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制
1. 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)于年度、季度、月度終了編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2. 醫(yī)院編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。
3. 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量,不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
4. 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律,行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每季、每月的最后一天。
5. 醫(yī)院在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:
(1)核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;
(2)依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬,結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額,并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額;
(3)檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;
(4)對(duì)于醫(yī)院會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定同意核算方法的事項(xiàng),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;
(5)檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò),會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
6. 醫(yī)院編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,并按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。
7. 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者取舍。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
8. 手續(xù)完備
財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)醫(yī)院法人代表和財(cái)務(wù)主管審核簽章;各種報(bào)表要加封面按順序裝訂成冊(cè),加蓋公章。各項(xiàng)手續(xù)齊備,保證財(cái)務(wù)報(bào)告的嚴(yán)肅性、合法性和準(zhǔn)確性。
第4篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷毀制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷毀制度
為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,健全會(huì)計(jì)檔案工作制度,根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,特制定本辦法:
一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料的證據(jù)。因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理,建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。
二、本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷及裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)會(huì)部門(mén)保管一年,第二年上半年應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)編造清冊(cè)移交檔案室保管。
三、歸檔范圍:
1、會(huì)計(jì)報(bào)表2、會(huì)計(jì)帳簿3會(huì)計(jì)憑證
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤(pán)備份,每份數(shù)據(jù)均要備份二份,異地保管在指定的保管柜內(nèi)。
四、整理方法:
1、分類:一般按年度形成分類,即首先按會(huì)計(jì)年度分開(kāi),然后按類別名稱將會(huì)計(jì)檔案分為報(bào)表、帳簿、憑證三大類。
帳薄:一般是一本為一卷(冊(cè)),即一個(gè)保管單位。活頁(yè)帳應(yīng)抽出空白頁(yè),再按會(huì)計(jì)科目順序裝訂成冊(cè),并加具帳簿封面。
憑證:按會(huì)計(jì)憑證的材料形成時(shí)間為順序,連同所附的原始憑證,按日、旬、月的先后整理裝訂成冊(cè),年內(nèi)連續(xù)編號(hào)共幾冊(cè),并填寫(xiě)封面和備注。每?jī)?cè)厚度要適中,裝訂線處要封角并由立卷人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,履行簽封手續(xù),以示負(fù)責(zé)。
報(bào)表:按年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)、旬報(bào)等分別組成保管單位,可按文書(shū)立卷要求進(jìn)行,卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷:
會(huì)計(jì)憑證中工資清單簽名的一頁(yè),應(yīng)按月、按年歸入到當(dāng)年度的文書(shū)檔案中去,屬長(zhǎng)期保管。
3、卷內(nèi)排列:一般應(yīng)按會(huì)計(jì)材料形成時(shí)間順序排列,報(bào)表卷內(nèi)文字材料(如決算說(shuō)明等)在前,表格在后。
4、編頁(yè)號(hào):只編有效頁(yè)號(hào),一頁(yè)一號(hào),活頁(yè)空帳頁(yè)要抽出。
5、裝訂:應(yīng)拆除所有金屬物,對(duì)已損壞的會(huì)計(jì)材料要進(jìn)行裱糊,缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫(xiě)案卷題名(標(biāo)題):一般應(yīng)由責(zé)任者(即作者)、時(shí)間(針對(duì)年月)、內(nèi)容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號(hào):應(yīng)先分報(bào)表、帳簿、憑證三大類,再按每類的不同保管期限順序由長(zhǎng)到短排列,一年度一個(gè)流水案卷號(hào)。
8、編制案卷目錄:歷年案卷目錄分報(bào)表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時(shí)間:當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案、在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)保管一年,以方便利用。期滿后,原則上應(yīng)按期將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管。移交時(shí),財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)(案卷目錄)一式兩份,交接雙方應(yīng)簽字,一份由會(huì)計(jì)部門(mén)留存,一份隨會(huì)計(jì)檔案移交。若檔案庫(kù)房限制不能全部接收時(shí),可暫留財(cái)會(huì)部門(mén)保留,但會(huì)計(jì)部門(mén)需編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限:
1、會(huì)計(jì)報(bào)表:
年報(bào)為永久;月報(bào)表和季報(bào)表為五年。
2、會(huì)計(jì)帳簿:總帳十五年;現(xiàn)金日記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細(xì)帳和輔助帳均為十五年。
3、會(huì)計(jì)憑證:十五年。
六、會(huì)計(jì)檔案的保管和利用:
1、會(huì)計(jì)檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用,也可以為上級(jí)單位提供利用。調(diào)閱時(shí),要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意;外單位人員借閱,要有調(diào)閱單位的正式介紹信,并注明調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后,辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過(guò)程中,只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料,不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無(wú)關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊(cè)。外單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要抄錄和復(fù)制的由會(huì)計(jì)主管人員簽署意見(jiàn),經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度,為會(huì)計(jì)檔案的利用提供依據(jù)。
七、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀:
會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外),由檔案室提出銷毀意見(jiàn),會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)共同鑒定,嚴(yán)格審查、編造銷毀清冊(cè),按不同情況分別報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷毀,銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)銷。銷毀后,經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準(zhǔn)人均應(yīng)銷毀清冊(cè)上簽名蓋章
第5篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范例
第一章總則
第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、<事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則>;(財(cái)政部令第8號(hào))以及國(guó)家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本財(cái)務(wù)制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門(mén)診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。
第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會(huì)計(jì)人員須持證上崗。
三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。
第七條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理。
第二章單位預(yù)算管理
第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的醫(yī)院開(kāi)展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同主管部門(mén)(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。
第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后上報(bào)主管部門(mén)(或舉辦單位)。
主管部門(mén)(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。
財(cái)政部門(mén)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對(duì)主管部門(mén)(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門(mén)核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門(mén)批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。
主管部門(mén)(或舉辦單位)應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門(mén)制定績(jī)效考核辦法，對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)，并將結(jié)果作為對(duì)醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
第三章收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十八條收入包括:醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。
1、門(mén)診收入是指為門(mén)診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門(mén)診收入等。
2、住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。
(二)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。基本支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門(mén)撥入的符合國(guó)家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入，項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門(mén)撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。
(三)科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門(mén)用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。
(四)其他收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益。
第6篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度
第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門(mén)的指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。
3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí),應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè),并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
第7篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
一、財(cái)務(wù)部門(mén)工作制度
１、按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善財(cái)務(wù)部門(mén)相應(yīng)的崗位責(zé)任制。
２、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
３、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開(kāi)支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
４、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。
５、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。
７、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
８、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。
９、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。
11、按照國(guó)家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購(gòu)，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購(gòu)管理制度。
12、獎(jiǎng)金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開(kāi)透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅(jiān)持獎(jiǎng)金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。
二、經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度（新增）
為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。
１、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
２、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開(kāi)支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開(kāi)支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。
３、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書(shū)中明確，實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審批的制度。
４、院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開(kāi)支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
５、報(bào)銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；出票單位的公章；對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷。
６、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，
７、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，
如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。
８、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。９、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。
三、醫(yī)療收費(fèi)制度（82-57）
１、收費(fèi)員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價(jià)和各種醫(yī)療項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化手續(xù)，減少排隊(duì)。
２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，開(kāi)出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)、公費(fèi)醫(yī)療、記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。
３、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費(fèi)或記帳。
４、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)算。自費(fèi)者，要隨時(shí)與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對(duì)欠帳者，應(yīng)抓緊催收。
５、收費(fèi)處要建立交接班制度。交班時(shí)現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，最后匯總，清點(diǎn)錢、帳相符合交會(huì)計(jì)、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時(shí)解決。
６、收費(fèi)員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財(cái)務(wù)部門(mén)完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。
四、財(cái)產(chǎn)物資管理制度（82-58）
１、凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資（除藥品和圖書(shū)外），均由物資部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。
２、物資部門(mén)負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、保管，加強(qiáng)管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計(jì)劃送物資采購(gòu)部門(mén)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)買，按計(jì)劃供應(yīng)，由配送中心實(shí)行送貨上門(mén)。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
４、各種物品、被服的報(bào)廢，要辦理報(bào)廢手續(xù)。物資部門(mén)對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢，及財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無(wú)價(jià)調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評(píng)議，由物資部門(mén)審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。
５、各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷工作。
五、票據(jù)管理制度（新增）
１、醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財(cái)務(wù)部門(mén)派專人向有關(guān)部門(mén)購(gòu)買，或由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室印制。
２、財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。
３、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。
４、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi)，不得偽造票據(jù)。
５、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。
６、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼、存根及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)進(jìn)行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告并登記備案。
六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）
1、 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)原則計(jì)價(jià)，列入固定資產(chǎn)范圍管理。
2、 醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等工作。
3、 購(gòu)置大型設(shè)備要對(duì)設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍、預(yù)測(cè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行可行性論證。
4、 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡報(bào)損、報(bào)廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷賬，報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。
5、 醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，由管理部門(mén)、使用科室、財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一組織并實(shí)施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。
七、門(mén)診收費(fèi)處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責(zé)，熟練掌握各項(xiàng)檢查、治療的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確劃價(jià)，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種收據(jù)、收入日?qǐng)?bào)等的審核，防止錯(cuò)收。
３、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開(kāi)的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開(kāi)收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開(kāi)收據(jù)的號(hào)碼。
４、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
６、必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。
八、住院處收費(fèi)工作制度（82-14）
1、收費(fèi)員必須按照規(guī)章制度對(duì)住院患者的費(fèi)用進(jìn)行核算和會(huì)結(jié)算。在對(duì)住院患者費(fèi)用進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、收費(fèi)準(zhǔn)確。
2、為了加強(qiáng)住院收費(fèi)管理工作，防止漏費(fèi)、欠費(fèi)、組織合理收入、提高經(jīng)濟(jì)效益，收費(fèi)員每天將患者所發(fā)生的費(fèi)用（藥費(fèi)、檢查費(fèi)等）記入患者賬戶，有漏費(fèi)情況要及時(shí)查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對(duì)長(zhǎng)期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費(fèi)用大的患者要隨時(shí)結(jié)賬，并填發(fā)催費(fèi)通知單，通知病房和家屬催要欠費(fèi)。
3、對(duì)所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護(hù)士對(duì)原始憑證的填制和所有醫(yī)療費(fèi)用的書(shū)寫(xiě)要嚴(yán)肅認(rèn)真、字跡清楚、價(jià)格合理，并標(biāo)明項(xiàng)目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。
4、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開(kāi)的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開(kāi)收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開(kāi)收據(jù)的號(hào)碼。
5、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
7、必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。
九、住院病人退費(fèi)管理制度（新增）
住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費(fèi)，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：
1、格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，票證齊全；
2、嚴(yán)格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，不得一人獨(dú)立負(fù)責(zé)全程退費(fèi)工作；
3、費(fèi)用的減少，必須能在收費(fèi)系統(tǒng)上操作后才能在收費(fèi)窗口退費(fèi)；
4、根據(jù)所退費(fèi)用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：
4.1 涉及病房醫(yī)囑收費(fèi)的退費(fèi)，由主管病房的大夫和護(hù)士長(zhǎng)（或主管護(hù)士）共同簽署退費(fèi)說(shuō)明、退費(fèi)項(xiàng)目及退費(fèi)金額，千元以上退費(fèi)需由科室負(fù)責(zé)人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗(yàn)的退費(fèi)：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負(fù)責(zé)人簽署退費(fèi)意見(jiàn)及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費(fèi)，同時(shí)還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對(duì)退費(fèi)單據(jù)、原始收據(jù)進(jìn)行審核后，在收費(fèi)系統(tǒng)上進(jìn)行退費(fèi)操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進(jìn)行款項(xiàng)退出并出具新的收費(fèi)憑證。
5、未實(shí)行計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的程序運(yùn)作。
十、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度（82-15）
１、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門(mén)的指導(dǎo)和檢查。
２、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核、整理，按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。
３、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定、編制造冊(cè)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
４、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
５、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
６、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。 其他會(huì)計(jì)檔案管理事
項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
十一、儀器設(shè)備、耗材采購(gòu)制度（82-51）
1、凡屬醫(yī)療、教學(xué)、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)，供應(yīng)、調(diào)配和維修。采購(gòu)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標(biāo)后中標(biāo)結(jié)果定點(diǎn)采購(gòu)。招標(biāo)范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過(guò)政府招標(biāo)采購(gòu)后，方可進(jìn)行采購(gòu)。
2、根據(jù)院年度工作要點(diǎn)和規(guī)劃，編制采購(gòu)預(yù)算。
3、應(yīng)成立專門(mén)的組織負(fù)責(zé)大型儀器設(shè)備的論證、報(bào)批、招標(biāo)、商務(wù)洽談等工作。
4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫(kù)存量制定月采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行定點(diǎn)采購(gòu)。
5、所有采購(gòu)商品，必須符合國(guó)家頒布的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)人員要認(rèn)真查驗(yàn)注冊(cè)證、合格證、檢驗(yàn)證等相關(guān)證明文件。
6、采購(gòu)員和保管員要嚴(yán)格遵守入、出庫(kù)驗(yàn)收制度。每月匯同會(huì)計(jì)核對(duì)盤(pán)點(diǎn)一次。年底全面盤(pán)點(diǎn)一次，制表上報(bào)。
7、庫(kù)房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價(jià)工作管理制度（新增）
物價(jià)工作的重要內(nèi)容是對(duì)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的執(zhí)行、管理和對(duì)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格的申報(bào)。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格中， 必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，各科室不得已任何理由巧立項(xiàng)目、擅自分解、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
１、醫(yī)院各有關(guān)部門(mén)必須認(rèn)真執(zhí)行物價(jià)局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價(jià)政策、法規(guī)和物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，做到合法收費(fèi)。
２、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對(duì)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及價(jià)格做到明碼標(biāo)價(jià)，公布監(jiān)督投訴電話。
３、加強(qiáng)各科的收費(fèi)管理工作，實(shí)行“三統(tǒng)一”、“兩公開(kāi)”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價(jià)，統(tǒng)一收費(fèi)，統(tǒng)一使用合法的收費(fèi)票據(jù)：公開(kāi)住院病人收費(fèi)明細(xì)表，公開(kāi)手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費(fèi)明細(xì)表：收費(fèi)人員要相對(duì)固定。
４、控制藥品銷售增長(zhǎng)，減輕群眾負(fù)擔(dān)。各科要采取切實(shí)措施，杜絕開(kāi)大處方和各種不合理用藥，堅(jiān)決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國(guó)產(chǎn)、有效、低價(jià)藥品的消費(fèi)比重，以控制藥品費(fèi)用的過(guò)快上漲。
５、加強(qiáng)大型醫(yī)用設(shè)備的收費(fèi)管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時(shí)，要事先向醫(yī)院財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門(mén)報(bào)送論證報(bào)告、合作協(xié)議和收費(fèi)預(yù)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)及進(jìn)貨價(jià)格等資料，未經(jīng)預(yù)審的，不予報(bào)批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)確認(rèn)將要開(kāi)展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，若為新項(xiàng)目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門(mén)申報(bào)新技術(shù)立項(xiàng)。
６、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門(mén)要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購(gòu)貨和使用、收費(fèi)的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購(gòu)進(jìn)的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費(fèi)。
７、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門(mén)有權(quán)對(duì)各科醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)監(jiān)督檢查，對(duì)擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費(fèi)、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價(jià)、巧立名目亂收費(fèi)以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價(jià)等行為要及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門(mén)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。
８、對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費(fèi)都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門(mén)和個(gè)人，物價(jià)辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議給予表?yè)P(yáng)。
十三、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度（新增）
１、 根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者提供醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的真實(shí)情況，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格及藥品價(jià)格公示。
２、 非營(yíng)利性醫(yī)院必須按照價(jià)格部門(mén)批準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，在醒目位置公示。營(yíng)利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示辦法，公示自主制定的各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格。
３、 可采取多種形式進(jìn)行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價(jià)目表（冊(cè)）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)合法、標(biāo)示醒目、字跡清晰，長(zhǎng)期固定設(shè)置在收費(fèi)場(chǎng)所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內(nèi)容不能隨意刪減，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)變更的價(jià)格及收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，各執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)上級(jí)文件精神及時(shí)變更。
６、 盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)除執(zhí)行政府定價(jià)服務(wù)項(xiàng)目之外的自主定價(jià)項(xiàng)目，應(yīng)公示服務(wù)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費(fèi)，提供收費(fèi)明細(xì)清單。
十四、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核查制度（新增）
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費(fèi)用情況，沒(méi)有病歷記錄的、沒(méi)有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，不得收取費(fèi)用。
2、患者出院時(shí)，醫(yī)院要對(duì)患者住院期間發(fā)生的每一筆費(fèi)用進(jìn)行復(fù)核。
3、對(duì)病歷檢查過(guò)程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行解決。
4、定期對(duì)各科室病歷書(shū)寫(xiě)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行物價(jià)管理的有關(guān)政策和最新出臺(tái)的管理規(guī)定進(jìn)行培訓(xùn)，提高病歷書(shū)寫(xiě)規(guī)范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費(fèi)用“每日清”制度（新增）
１、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費(fèi)用的了解和查詢，對(duì)住院患者費(fèi)用實(shí)行每日清單制度，或提供計(jì)算機(jī)網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強(qiáng)患者診療信息透明化、提高病人對(duì)每日診療費(fèi)用的可信度。
２、醫(yī)院應(yīng)該向住院患者提供“每日費(fèi)”服務(wù)，或計(jì)算機(jī)網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費(fèi)用收費(fèi)名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等。
３、 患者出院時(shí)，住院費(fèi)用核實(shí)無(wú)誤后，給患者辦理費(fèi)用結(jié)帳手續(xù)，同時(shí)向患者提供總費(fèi)用清單。
十六、獎(jiǎng)金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實(shí)國(guó)家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度，不準(zhǔn)科室承包、開(kāi)單提成、醫(yī)務(wù)人員獎(jiǎng)金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設(shè)立獎(jiǎng)金管理組織負(fù)責(zé)全院獎(jiǎng)金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。
3、獎(jiǎng)金分配原則。
（1）堅(jiān)持始終把社會(huì)效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機(jī)構(gòu)不準(zhǔn)再實(shí)行科室的收入和醫(yī)生個(gè)人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規(guī)范對(duì)醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績(jī)效考核中的權(quán)重。
（3）堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟(jì)的醫(yī)療服務(wù)。
（4）堅(jiān)持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績(jī)定酬的原則。
4、醫(yī)院獎(jiǎng)金分配的主要依據(jù)
（1）醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行獎(jiǎng)金分配時(shí)應(yīng)按照崗位職責(zé)，提出工作要求，明確任務(wù)指標(biāo)，考核綜合業(yè)績(jī)。獎(jiǎng)金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。
（2）醫(yī)院內(nèi)部的績(jī)效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔(dān)的責(zé)任不同、風(fēng)險(xiǎn)不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對(duì)于工作可以量化考核的部門(mén)以量化考核為主，難以量化考核的部門(mén)主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進(jìn)行考核。
（3）醫(yī)院內(nèi)部獎(jiǎng)金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績(jī)和實(shí)際貢獻(xiàn)。獎(jiǎng)金的分配應(yīng)當(dāng)重實(shí)績(jī)、重貢獻(xiàn)，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標(biāo)任務(wù)和工作特點(diǎn)，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。
十七、內(nèi)部審計(jì)工作制度（新增）
1、醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長(zhǎng)令 51 號(hào)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實(shí)施規(guī)定或細(xì)則。
2、做好內(nèi)部審計(jì)是院長(zhǎng)的職責(zé)：
（1）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作（2）對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為，并對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
（3）院長(zhǎng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)
3、組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置：
（1）年收入 3000 萬(wàn)元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專職審計(jì)人員
（2）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他部門(mén)履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員
（3）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷；
（4）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障
4、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行下列職責(zé)：
（1）擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
（2）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（3）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（4）按照干部管理權(quán)限開(kāi)展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
（5）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；
（6）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；
（7）開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；
（8）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；
（9）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；
（10）其他審計(jì)事項(xiàng)。
5、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)權(quán)限
（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料；
（2）參加本單位基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；
（4）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；
（5）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；
（6）對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
（7）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；
（8）經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；
（9）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；
（10）對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。
6、工作報(bào)告：
（1）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年應(yīng)當(dāng)向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告，工作計(jì)劃與按排；
（2）對(duì)重大問(wèn)題及警示信息做到及時(shí)報(bào)告，并能落實(shí)院長(zhǎng)的批示意見(jiàn)。
7、委托審計(jì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，或是本院不具備開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān) 督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。
8、持續(xù)改進(jìn)：
（1）院長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或是委托審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)和建議能夠召開(kāi)專題會(huì)議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識(shí)體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關(guān)職能部門(mén)并認(rèn)真組織落實(shí)、督導(dǎo)、反潰。
（4）并對(duì)整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評(píng)價(jià)，提出再改進(jìn)的意見(jiàn)，達(dá)到持續(xù)續(xù)改進(jìn)。
第8篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度4
1、凡涉及單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須進(jìn)行詳實(shí)分析。
2、定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告格式、編制要求、報(bào)送期限應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定。
3、編制財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清楚。任何人無(wú)權(quán)篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改。
4、分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理合法性,及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),作出調(diào)整,改進(jìn)措施。
5、財(cái)務(wù)報(bào)告中的月、季、年度編制由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé);經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析每季一次,由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)編制。
第9篇 a醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度4
1、對(duì)原始單據(jù)的一般要求:
①發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián),用復(fù)寫(xiě)紙或計(jì)算機(jī)打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě),存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。
②內(nèi)容要齊全臺(tái)頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫(xiě)要一致,涂改無(wú)效。
③印章要齊全須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章);事業(yè)單位的收據(jù),要有財(cái)務(wù)專章;企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù)。
④從外單位取得的原始單據(jù),因保管不善,被盜、遺失、后果自負(fù),不予受理。
2、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽,實(shí)行統(tǒng)一管理,由分管院長(zhǎng)(書(shū)記)簽字后,財(cái)務(wù)處方可付款。財(cái)務(wù)處每月統(tǒng)計(jì)各院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷審簽的費(fèi)用向院長(zhǎng)匯報(bào)。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷單,須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)數(shù)人一起,要有結(jié)算人,負(fù)責(zé)人的簽章。
4、購(gòu)買儀器、設(shè)備、材料等各種物品,由設(shè)備科、后勤按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買,各使用科室不得自行購(gòu)買。在特殊情況下,必須自己購(gòu)買時(shí),須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由設(shè)備科、后勤驗(yàn)收入庫(kù)。
5、臨時(shí)工的工資,由組織人事科填制臨時(shí)工工資花名冊(cè),有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。
6、各科室的加班費(fèi)、夜班費(fèi)、放射費(fèi)等報(bào)酬的報(bào)銷,每季度由科室負(fù)責(zé)人填寫(xiě)有關(guān)單據(jù),交院辦審核后,有分管副院長(zhǎng)簽章,方可報(bào)銷。
第10篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度
1、按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
2、發(fā)生下列事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:
(1)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;
(2)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;
(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
(4)資本、基金的增減;
(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;
(6)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;
(7)其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。
3、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各項(xiàng)相一致。
4、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用,符合國(guó)家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
6、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿,不得設(shè)置帳外帳、不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)建立檔案,妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等都依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
7、會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
8、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求,必須符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。
第11篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度
財(cái)務(wù)分析制度是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的一種形式,是財(cái)務(wù)管理的重要手段和組成部分。為提高醫(yī)院的理財(cái)水平,管好用好各項(xiàng)資金,促進(jìn)增收節(jié)支,從而更好提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益,為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù),特制定財(cái)務(wù)分析制度。
一、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容
1、收入的分析:分析各項(xiàng)收入計(jì)劃的完成情況,超收、短收的原因,針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,防止收入的流失。分析收入潛力的挖掘程度,最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。分析收入與相關(guān)業(yè)務(wù)和支出的比例情況,并據(jù)以改進(jìn)工作,提高工作效益。
2、支出的分析:通過(guò)采取將人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi),業(yè)務(wù)費(fèi)用相比較的方法,分析各項(xiàng)支出的比例關(guān)系。是否協(xié)調(diào)、合理、分析支出指標(biāo)是否超支以及超支的原因,以改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié),加強(qiáng)支出管理。
3、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理情況的分析:分析設(shè)備的利用狀況,通過(guò)對(duì)設(shè)備投資額與設(shè)備取得收入金額相比較,分析材料的損耗情況。
二、基本要求
1、依據(jù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、規(guī)章制度;
2、依據(jù)完整的、能客觀反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算資料(含憑證、帳簿、報(bào)表以及其他部門(mén)的統(tǒng)計(jì)資料和原始記錄)。
3、以計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)把實(shí)際資料與佳話資料進(jìn)行對(duì)比;
4、分析人員以核算為依據(jù),同時(shí)盡可能地深入實(shí)際,調(diào)查了解那些核算資料中反映的情況和問(wèn)題。
5、結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)模,建設(shè)和各類資金的增長(zhǎng)變化揭示財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和需要改進(jìn)的工作,從客觀與微觀的結(jié)合上,對(duì)資金運(yùn)用的總體效益作業(yè)評(píng)價(jià)。
三、分析方法
1、按時(shí)間分類:事前分析、事中分析、事后分析;
2、按對(duì)象和內(nèi)容分類:全面分析、典型分析、專題分析。
按具體方法分類:比較分析法、比例分析法、因素分析法。
第12篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度
為完善和規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映職能,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的現(xiàn)狀,特作以下若干規(guī)定。
1、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括:1、會(huì)計(jì)報(bào)表;2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注;3、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。其中半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)可適當(dāng)簡(jiǎn)化。
季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表。
(1)會(huì)計(jì)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細(xì)表、基金變動(dòng)表、基本數(shù)字表和往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表;應(yīng)編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映兩個(gè)年度或者兩個(gè)相關(guān)期間的比較數(shù)據(jù)。
(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注
會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋,內(nèi)容如下:
不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明。
重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支結(jié)余的影響,如會(huì)計(jì)核算具體原則、會(huì)計(jì)處理方法的變更等;重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明(包括確認(rèn)、計(jì)量、記錄等方面),包括差錯(cuò)內(nèi)容、更正金額。
重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報(bào)廢情況說(shuō)明,包括資產(chǎn)名稱、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無(wú)能去向和收益情況等。
醫(yī)院的分立、合并情況,醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況,及財(cái)務(wù)處理方法說(shuō)明。
投資及重大融資活動(dòng)情況說(shuō)明,包括對(duì)方單位、投資項(xiàng)目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。
會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料,異常變動(dòng)項(xiàng)目的情況說(shuō)明。
有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
(3)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容
醫(yī)院業(yè)務(wù)基本情況。
醫(yī)院業(yè)務(wù)收支及結(jié)余計(jì)劃完成情況分析說(shuō)明,結(jié)余分配情況說(shuō)明,財(cái)政專項(xiàng)拔款使用及效益情況。
醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及主要項(xiàng)目增減情況分析說(shuō)明。
醫(yī)院重大建設(shè)項(xiàng)目、進(jìn)展情況及項(xiàng)目收益情況說(shuō)明。
對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制
(1)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。
(2)醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。
結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等(進(jìn)行函證)。
藥品、庫(kù)存物資等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)是否一致,是否有報(bào)廢損失和積壓藥品、物資等。
各項(xiàng)投資是否存在(進(jìn)行函證),投資收益是否按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。
房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、專業(yè)圖書(shū)、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。
在建工程的實(shí)際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。
貨幣資金帳實(shí)是否一致。
需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
(3)醫(yī)院將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關(guān)規(guī)定向相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告,并根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
(4)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在年度根據(jù)具體情況,對(duì)各項(xiàng)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或定期清查。
(5)醫(yī)院在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)帳務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:
核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致。
在規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額。
檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。
對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度沒(méi)有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。
檢查是否存會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之前,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
3、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送
醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依照編定頁(yè)數(shù),加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。并由醫(yī)院負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。
第13篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度4
1、醫(yī)院收入是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門(mén)取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實(shí)際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額,經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏,不得巧立名目亂收費(fèi),及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)療收費(fèi)合法性、完整性。
4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理,任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門(mén)。
5、醫(yī)院支出是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。
6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn),物價(jià)因素等為基本依據(jù),報(bào)主管部門(mén)審核并經(jīng)財(cái)政部門(mén)核定。
7、對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平,國(guó)家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制,公用經(jīng)費(fèi)支出部分,以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度平均職工人數(shù),發(fā)展計(jì)劃,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支以年度工作計(jì)劃合理計(jì)算,根據(jù)需要和財(cái)力進(jìn)行編制。
8、嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān),單位的各項(xiàng)支出由相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人簽字,交財(cái)務(wù)科審核,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
第14篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--會(huì)計(jì)監(jiān)督制度
一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一,是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,提高認(rèn)識(shí),端正思想,秉公辦事,按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。
二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任并在制定會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。
三、會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。
四、凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品,或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗(yàn)收,會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。
五、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料、設(shè)備,嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制,貨沒(méi)到或未到齊,以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的,應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
六、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)糾正。
七、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)申報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置的物品,一律不予付款。
八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象,要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)和建議,無(wú)效時(shí),一面執(zhí)行,一面向上級(jí)有關(guān)部門(mén)反映,對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置,要事先申報(bào),未經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。
第15篇 h醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度(三)
(一) 總則
1、 為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法規(guī)制度,制定本制度。
2、院長(zhǎng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。
(二)預(yù)算控制
1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
2、 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部牽頭,相關(guān)科室參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。
3、 預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)主管部門(mén)審批。
4、 醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。
5、 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。
6、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題,采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。
(三) 收入控制
1、 建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點(diǎn)控制門(mén)診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制,防范收入流失,確保收入的全過(guò)程得到有效控制。
3、 各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。
4、各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。
5、 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。
6、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間,及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。
7、 建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,核對(duì)原始憑證和原始記錄,嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù),做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。
(四) 支出控制
1、 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。
3、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。
4、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無(wú)審批支出。
5、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。
6、 加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證,保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。
7、加強(qiáng)成本核算與管理。規(guī)范支出預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本,提高效益。
(五) 貨幣資金控制
1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
3、 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。
4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù),保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。
5、 貨幣資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。
(1)支付申請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù);
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);
(3)支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)審核無(wú)誤后簽章;
(4)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的領(lǐng)導(dǎo)已簽字,手續(xù)齊全的票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
6、 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理,超過(guò)限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬,不得坐支。
7、 按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。
8、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。會(huì)計(jì)每月必須核對(duì)銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管;個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
10、 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
11、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對(duì)現(xiàn)金日記帳、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表,做到日清月結(jié)。
12、 建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)是否相符。不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門(mén)診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
(六)藥品及庫(kù)存物資控制
1、 建立健全藥品及庫(kù)存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫(kù)存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作,確保全過(guò)程得到有效控制。
3、建立藥品及庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)審批制度。授予歸口管理部門(mén)相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。
4、 加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。
5、 健全藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理制度。藥品和庫(kù)存物資由單位統(tǒng)一采購(gòu)。對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購(gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍的,必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6、 根據(jù)藥品及庫(kù)存物資的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫(kù)存量與儲(chǔ)備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購(gòu)或零星采購(gòu):
(1)確定安全存量,實(shí)行儲(chǔ)備定額計(jì)劃控制;
(2)加強(qiáng)采購(gòu)量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量;
(3)批量采購(gòu)由采購(gòu)科室、歸口管理科室、財(cái)務(wù)部、專業(yè)委員會(huì)及使用科室共同參與,確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)透明,切實(shí)降低采購(gòu)成本;
(4)小額零星采購(gòu)由經(jīng)授權(quán)的科室對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選,按規(guī)定審批。
7、 加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資驗(yàn)收入庫(kù)管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購(gòu)文件,組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫(kù);所有藥品及庫(kù)存物資必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收入庫(kù)才能領(lǐng)用;不經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。
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9、藥品及庫(kù)存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。
10、 健全藥品及庫(kù)存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤(pán)點(diǎn)制度,庫(kù)房每年盤(pán)點(diǎn)不得少于二次。藥品及庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)時(shí),財(cái)務(wù)人員要參與監(jiān)盤(pán)。
(七) 固定資產(chǎn)控制
1、 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購(gòu)建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,如實(shí)記錄。
3、 建立固定資產(chǎn)購(gòu)建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則,加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
4、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建控制。固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)由歸口管理科室、使用科室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)督部門(mén)及專業(yè)人員等共同參與,確保購(gòu)建過(guò)程公開(kāi)透明,降低購(gòu)建成本。
5、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)科室或人員嚴(yán)格驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后方可交付使用,并及時(shí)辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。
6、 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。
7、加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。
8、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。
9、 建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn),保證賬、卡、物相符。
(八) 工程項(xiàng)目控制
1、 建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、 建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
3、制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況,確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。
4、 加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求,采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關(guān)各方意見(jiàn),實(shí)行集體決策。決策過(guò)程要有完整的書(shū)面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。
5、 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
6、 加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。
7、 建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的相關(guān)科室必須提供完整的書(shū)面文件和資料,經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。
8、 建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目,不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。
(九) 對(duì)外投資控制
1、 建立健全對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、 建立對(duì)外投資決策控制制度。加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng),組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)委等職能部門(mén)和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。
3、 加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的對(duì)外投資管理。醫(yī)院以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的,必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn),以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對(duì)外投資。
4、 嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。對(duì)出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的科室及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
5、 加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算控制。建立賬務(wù)控制系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)控制,對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。
6、 建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。
7、 加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策,須履行評(píng)估、報(bào)批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。
(十) 債權(quán)和債務(wù)控制
1、 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、 加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限,健全審批手續(xù),實(shí)行責(zé)任追究制度,對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度,定期清理,采取函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算,定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度,嚴(yán)格審批,及時(shí)清理。
4、 建立健全住院病人預(yù)交款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。
(1)每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表的核對(duì);
(2)每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;
(3)加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機(jī)制,欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。
5、 加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素,嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。
6、 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理,及時(shí)清償債務(wù),防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(十一) 財(cái)務(wù)電子信息化控制
1、 建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門(mén)的授權(quán)模塊,明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保軟件開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分,其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。
3、 門(mén)診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:
(1)實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況;
(2)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);
(3)系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改;
(4)預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn);
(5)票據(jù)稽核管理;
(6)欠費(fèi)管理;
(7)價(jià)格管理;
(8)退款管理。
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制,實(shí)行操作授權(quán),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的次序控制,數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制,修改權(quán)限和修改痕跡控制,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。
5、 加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ),加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強(qiáng)接觸控制,定期監(jiān)測(cè)病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密
等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>
6、 建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度,加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。
(十二) 監(jiān)督檢查
1、 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
2、 醫(yī)院可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià),并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效措施,改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。
第16篇 a醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審批制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審批制度
1、醫(yī)院各項(xiàng)開(kāi)支必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,方能報(bào)銷。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)審批不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求更正、補(bǔ)充。
3、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
4、會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5、大項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支(如基建、設(shè)備購(gòu)置等)要有財(cái)會(huì)人員參與決策。
第17篇 三民醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度
人民醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度4
第一條:為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督,確?；ㄊ┕さ捻樌M(jìn)行,根據(jù)國(guó)家有關(guān)基建財(cái)務(wù)制度和文件精神,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際,特制定本制度。
第二條:基建財(cái)務(wù)管理與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)
基建財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé),由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、基建會(huì)計(jì)和出納組成基建財(cái)務(wù)小組,隸屬于主管院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受上級(jí)相關(guān)部門(mén)指導(dǎo)。
第三條:基建財(cái)務(wù)小組職責(zé)
1.管理基建工程款項(xiàng)的撥入、支付和結(jié)算;
2.編制基建財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;
3.參與基建項(xiàng)目預(yù)算、審核、驗(yàn)收、合同簽訂、決算;
4.制定醫(yī)院基建財(cái)務(wù)制度;
5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;
6.其他有關(guān)基建財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四條:基建支出審批權(quán)限
經(jīng)審核的基建投資工程項(xiàng)目的進(jìn)度預(yù)付款、結(jié)算款、設(shè)計(jì)費(fèi)及零星支出,應(yīng)以單個(gè)項(xiàng)目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。
基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度,對(duì)不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項(xiàng),有權(quán)拒付,并應(yīng)及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)闡述理由。
第五條:基建項(xiàng)目預(yù)算審核與確認(rèn)
1.經(jīng)批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目,由基建主管部門(mén)做出概算(預(yù)算),并附該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙等有關(guān)資料交基建財(cái)務(wù)小組復(fù)核簽章后,報(bào)基建領(lǐng)導(dǎo)小組審定,必要時(shí)由基建財(cái)務(wù)小組再送上級(jí)主管部門(mén)復(fù)審后確認(rèn)。
2.不經(jīng)過(guò)基建財(cái)務(wù)小組審核及簽字的基建預(yù)算無(wú)效。
3.經(jīng)確認(rèn)的工程預(yù)算合同和招標(biāo)文件應(yīng)留存基建財(cái)務(wù)一份,以備查驗(yàn),并作為工程竣工驗(yàn)收后結(jié)算的重要依據(jù)。
4.需公開(kāi)招標(biāo)的基建項(xiàng)目,應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家建設(shè)主管部門(mén)有關(guān)招、投標(biāo)的文件精神進(jìn)行,特別是要做好預(yù)算(標(biāo)底)的保密工作。
第六條:基建項(xiàng)目合同的簽定
當(dāng)施工隊(duì)伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應(yīng)就工程施工等事項(xiàng)充分醞釀。經(jīng)甲、乙雙方簽定的合同,應(yīng)存留一份給財(cái)務(wù)以備查驗(yàn),這是支付工程款項(xiàng)的依據(jù)。
第七條:基建工程款項(xiàng)的支付與結(jié)算
1.應(yīng)按上級(jí)和有關(guān)部門(mén)的規(guī)定,基建資金應(yīng)在銀行開(kāi)立專戶進(jìn)行管理,定期對(duì)賬、核算,并應(yīng)與醫(yī)院其他賬戶資金分開(kāi)實(shí)行專戶專賬管理。
2.基建工程款的支付數(shù)額,最多只能以當(dāng)時(shí)賬面基建項(xiàng)目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動(dòng)用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批示,通知財(cái)務(wù)執(zhí)行。
3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說(shuō)明書(shū),經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核,醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。
4.乙方收取甲方的工程款項(xiàng),不論多少,一律應(yīng)出具正式發(fā)票交財(cái)務(wù)入賬。無(wú)正式發(fā)票者不予結(jié)算(預(yù)付款、進(jìn)度款在工程結(jié)賬時(shí)必須補(bǔ)正式發(fā)票)。
5.基建工程進(jìn)度預(yù)付款及結(jié)算款,按國(guó)家規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關(guān)條款的約定,須經(jīng)基建財(cái)務(wù)小組審核簽字,由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。
6.乙方如有違反合同行為,應(yīng)由基建主管部門(mén)及時(shí)通知財(cái)務(wù),凍結(jié)乙方應(yīng)得工程款,待正確履行合同后才解凍。
7.基建結(jié)算結(jié)束后,基建財(cái)務(wù)小組應(yīng)在一星期內(nèi)組織核算,列出財(cái)務(wù)報(bào)表,提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn),然后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。無(wú)正當(dāng)理由,財(cái)務(wù)人員必須保證基建款按時(shí)足額支付。
8.基建財(cái)務(wù)小組應(yīng)在施工期間定期或不定期核對(duì)賬目,分析工程用款情況。財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應(yīng)立即報(bào)告,以便采取措施。
第八條:基建工程的驗(yàn)收與移交
1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗(yàn)收。除有關(guān)單位人員外,甲方應(yīng)報(bào)有關(guān)部門(mén)組織驗(yàn)收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設(shè)計(jì)施工,質(zhì)量達(dá)不到技術(shù)要求等問(wèn)題時(shí),應(yīng)及時(shí)向基建領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,以便采取彌補(bǔ)或處罰措施。
2.有返工的工程,應(yīng)在返工后重新組織驗(yàn)收。但因乙方質(zhì)量等責(zé)任問(wèn)題造成甲方損失,應(yīng)按合同及甲、乙雙方補(bǔ)充協(xié)議執(zhí)行,基建財(cái)務(wù)人員對(duì)不履行合同及補(bǔ)充協(xié)議條款的行為有權(quán)拒付工程款。
3.從工程竣工后到正式結(jié)算前,甲方停止支付該項(xiàng)目工程款余額(含結(jié)算款),特殊情況需付款時(shí),憑院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),由基建財(cái)務(wù)執(zhí)行。
4.乙方將工程建設(shè)項(xiàng)目移交給甲方后,應(yīng)造冊(cè)登記整個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)明細(xì)表,根據(jù)醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門(mén),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時(shí),在基建賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)到行政賬戶中增加固定資產(chǎn)。
第九條:對(duì)基建項(xiàng)目籌建、施工、驗(yàn)收舞弊行為的處罰
凡在醫(yī)院各級(jí)項(xiàng)目建設(shè)中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應(yīng)的處罰或上報(bào)紀(jì)檢部門(mén),構(gòu)成刑事犯罪移送司法部門(mén)處理:
1.泄露有關(guān)基建項(xiàng)目的標(biāo)底、預(yù)算等秘密者;
2.借工作職務(wù)之便收取施工單位的好處費(fèi)者;
3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預(yù)算者;
4.協(xié)同施工隊(duì)伍(乙方)偷工減料者;
5.在驗(yàn)收過(guò)程中隱瞞質(zhì)量問(wèn)題者;
6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;
7.有其他舞弊行為者。
第18篇 某醫(yī)院財(cái)務(wù)微機(jī)室工作制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)微機(jī)室工作制度
1、微機(jī)室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴(yán)格執(zhí)行班前、班后清潔制度,保持室內(nèi)整齊、清潔。
2、非操作人員嚴(yán)禁進(jìn)入室內(nèi)。
3、進(jìn)入室內(nèi)要更衣、換鞋。上機(jī)前要洗手。
4、室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
5、開(kāi)機(jī)前要檢查電源是否符合要求,遇到突然斷電時(shí),立即作數(shù)椐存盤(pán)和備份,退出系統(tǒng)后關(guān)機(jī)。
6、不允許微機(jī)在無(wú)人值班的情況下開(kāi)機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)。
7、嚴(yán)格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作全部數(shù)據(jù)備份,以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、可靠。
8、嚴(yán)防病毒傳播,外來(lái)磁盤(pán)一律不準(zhǔn)上機(jī),否則,一旦造成損失,追究違反者全部責(zé)任。
9、財(cái)會(huì)微機(jī)不能做非財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)以外的工作,不允許在不進(jìn)入程序情況下做數(shù)據(jù)庫(kù)操作。特殊情況下需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批準(zhǔn)。
10、操作人員要嚴(yán)格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng),維護(hù)設(shè)備(包括:主機(jī)、鍵盤(pán)、ups、空調(diào)機(jī)等)完好,保持設(shè)備及工作臺(tái)潔凈。工作臺(tái)上、設(shè)備附近嚴(yán)禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機(jī)后須用防塵布罩蓋好,檢查電源關(guān)閉后方可離開(kāi)。
11、設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí),應(yīng)認(rèn)真檢查并及時(shí)報(bào)告,請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員維修。凡屬責(zé)任故障要追究當(dāng)事人責(zé)任。
12、操作人員要善于及時(shí)總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問(wèn)題,并提出修改意見(jiàn),交財(cái)務(wù)處長(zhǎng)。
13、建立工作日志制度。每天必記,嚴(yán)格交接班記錄。
第19篇 五一醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
第五醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
一.正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
二.合理組織收入、嚴(yán)格檢查各項(xiàng)支出,凡是該收的要抓緊收回,根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,對(duì)于臨時(shí)所急需得開(kāi)支,應(yīng)按規(guī)定審批手續(xù)辦理。
三.根據(jù)醫(yī)院需要,正確及時(shí)編制年度預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算資金正確使用,認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
四.加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好科室經(jīng)濟(jì)核算管理工作。
五.對(duì)一切會(huì)計(jì)事項(xiàng),均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證應(yīng)由規(guī)定人員簽名審批后,方能憑據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條,不能作為報(bào)銷憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理,任務(wù)完成后應(yīng)及時(shí)辦理好接報(bào)手續(xù)(一般規(guī)定三天內(nèi))
六.會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
七.監(jiān)督、配合有關(guān)科室,定期對(duì)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)如房屋、醫(yī)療設(shè)備、家具、器具、藥品材料等進(jìn)行清點(diǎn),防止浪費(fèi)和積壓。
八.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日存入銀行,不得坐支。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。出納人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,如有差錯(cuò),由經(jīng)辦人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。
九.認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案的立卷工作。每年終將原始憑證帳本、財(cái)務(wù)決算等資料立卷造冊(cè),按規(guī)定定期交送檔案室。
十.會(huì)計(jì)人員工作交接,應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。
十一.對(duì)醫(yī)院各下屬部門(mén)的會(huì)計(jì)工作,每月實(shí)行監(jiān)督指導(dǎo)不定期的抽查。
第20篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度5
1、正確貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)務(wù)人員要以身作則,奉公守法,堅(jiān)持原則,對(duì)醫(yī)院一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
2、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃正確及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算,按現(xiàn)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào),季報(bào)和年報(bào)。
3、合理組織醫(yī)院收入,嚴(yán)格控制支出,要應(yīng)收則收,認(rèn)真執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),凡預(yù)算外的無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支,應(yīng)堅(jiān)持杜絕,對(duì)于臨時(shí)的必須開(kāi)支的應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
4、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算及管理工作。
5、醫(yī)院對(duì)外采購(gòu)、開(kāi)支的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),應(yīng)取得合理原始憑證,按規(guī)定驗(yàn)收后,方能以據(jù)報(bào)銷,空白紙條不能作正式憑證,出差及因公借支,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并及時(shí)結(jié)帳。
6、及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,如有拖欠,及時(shí)組織人員催討,減少呆帳。
7、監(jiān)督現(xiàn)金管理,當(dāng)天收入當(dāng)天存入銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)國(guó)家規(guī)定。
8、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等財(cái)產(chǎn)進(jìn)行檢查監(jiān)督,及時(shí)清查庫(kù)存物資防止積壓浪費(fèi)。
9、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,健全財(cái)務(wù)制度,帳目清晰,數(shù)字正確,日清月結(jié),按規(guī)定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調(diào)閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理。
