對(duì)外投資管理制度是企業(yè)在全球化背景下，為保障投資活動(dòng)的有序進(jìn)行，確保企業(yè)資產(chǎn)安全和投資效益最大化而設(shè)立的一套規(guī)范體系。它涵蓋了投資決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、項(xiàng)目管理、資金運(yùn)作、合規(guī)審查等多個(gè)方面。
包括哪些方面
1. 投資決策流程：明確對(duì)外投資的審批權(quán)限，設(shè)定投資標(biāo)準(zhǔn)，如預(yù)期回報(bào)率、投資期限、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等。
2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理：建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控機(jī)制，涵蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。
3. 項(xiàng)目篩選與盡職調(diào)查：設(shè)立項(xiàng)目篩選標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行詳盡的法律、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等方面的盡職調(diào)查。
4. 合同條款與談判策略：規(guī)定合同審核流程，指導(dǎo)談判策略，確保權(quán)益最大化。
5. 資金管理：設(shè)定資金劃撥、使用、回收的規(guī)定，確保資金安全高效運(yùn)作。
6. 合規(guī)審查：遵守國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)，確保投資行為的合法性。
7. 后期監(jiān)控與評(píng)估：建立項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告制度，定期評(píng)估投資效果，適時(shí)調(diào)整投資策略。
重要性
對(duì)外投資管理制度的重要性不言而喻，它：
1. 保障資產(chǎn)安全：通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)審查，降低投資損失的可能性。
2. 提升投資效率：規(guī)范化的流程能快速?zèng)Q策，抓住市場(chǎng)機(jī)遇。
3. 維護(hù)企業(yè)形象：遵循法律法規(guī)，樹(shù)立負(fù)責(zé)任的企業(yè)形象。
4. 促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)：通過(guò)科學(xué)的投資策略，支持企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。
方案
1. 構(gòu)建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)：組建跨部門(mén)的對(duì)外投資小組，包括財(cái)務(wù)、法務(wù)、市場(chǎng)分析等專(zhuān)業(yè)人員。
2. 完善信息系統(tǒng)：引入先進(jìn)的投資管理軟件，提高決策支持和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
3. 培訓(xùn)與教育：定期組織員工培訓(xùn)，提升團(tuán)隊(duì)對(duì)全球市場(chǎng)的理解和應(yīng)對(duì)能力。
4. 動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整，定期修訂和完善投資管理制度。
5. 內(nèi)外部合作：與專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)合作，獲取最新的市場(chǎng)信息和專(zhuān)業(yè)建議。
對(duì)外投資管理制度的制定和執(zhí)行，需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，既要確保投資的安全性和收益性，也要注重靈活性和適應(yīng)性，以應(yīng)對(duì)不斷變化的全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境。只有這樣，企業(yè)才能在海外投資的道路上行穩(wěn)致遠(yuǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
對(duì)外投資管理制度表格范文
第1篇 物管服務(wù)對(duì)外投資投標(biāo)管理規(guī)程
1.0 目的
1.1 本規(guī)程規(guī)范公司對(duì)外多種經(jīng)營(yíng)投資和對(duì)外投標(biāo)承接物業(yè)管理投資工作,確保對(duì)外投資穩(wěn)妥可靠、盈利。
2.0 適用范圍
2.1 本規(guī)程適用于公司對(duì)外多種經(jīng)營(yíng)投資和對(duì)外投標(biāo)承接物業(yè)管理投資的管理決策工作。
3.0 職責(zé)
3.1 經(jīng)營(yíng)部各主管負(fù)責(zé)對(duì)外商業(yè)信息的收集、整理。
3.2 經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理、主管總助負(fù)責(zé)組織對(duì)外投資的論證、公關(guān)工作。
3.3 公司各職能部門(mén)協(xié)助參與對(duì)外投資的論證工作。
3.4 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)外投資的決策工作。
4.0工作流程圖
可行
尋找項(xiàng)目--->初步論證--->立項(xiàng)--->可行性研究論證--->評(píng)審--->審批
5.0 工作內(nèi)容
5.1 項(xiàng)目來(lái)源
5.1.1 當(dāng)公司對(duì)外尋找到新的多種經(jīng)營(yíng)投資項(xiàng)目或?qū)ふ业綄?duì)外招標(biāo)物業(yè)管理項(xiàng)目時(shí),由經(jīng)營(yíng)部主管對(duì)候選項(xiàng)目進(jìn)行初步論證。
5.1.2初步論證主要是初步進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析,如果結(jié)果可行,經(jīng)營(yíng)部主管應(yīng)在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下寫(xiě)出書(shū)面的初步論證報(bào)告書(shū)報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)。
5.1.3論證報(bào)告書(shū)的基本要求是:
a)有明確的項(xiàng)目說(shuō)明、概況;
b)有較為準(zhǔn)確的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析;
c)有對(duì)外投資合作的步驟、方法;
d)有明確的立項(xiàng)結(jié)論。
5.2 擬選項(xiàng)目的可行性論證
5.2.1項(xiàng)目立項(xiàng)后,總經(jīng)理或主管總助應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員組成可行性論證小組。對(duì)擬選項(xiàng)目進(jìn)行全面可行性研究論證。
5.2.2可行性研究應(yīng)當(dāng)注意在論證時(shí)不設(shè)任何可能影響論證結(jié)論的前提和原則。
5.3可行性論證報(bào)告書(shū)的內(nèi)容及有關(guān)編制要求
a)“投資項(xiàng)目的基本情況”要求較詳細(xì)列出擬投資項(xiàng)目的名稱(chēng)、地點(diǎn)、規(guī)模、現(xiàn)狀等;
b)“影響投資的基本要素”要求詳細(xì)列出擬投資項(xiàng)目的對(duì)外合作條件和可能影響本次可行性研究的因素;
c)“技術(shù)、資源論證”是可行性研究的重要論證之一。技術(shù)論證主要是對(duì)擬投資的項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)方面是否可行、本公司是否具備投資的技術(shù)能力的詳細(xì)論證,資源論證則是假定在已確定投資的前提下需要配備的人力、物力資源以及人力、物力資源的配置能力;
d)“經(jīng)濟(jì)論證”是可行性論證的核心部分,編制時(shí)要求:
――詳細(xì)測(cè)算出擬投資項(xiàng)目的前期投入成本和項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)后的經(jīng)營(yíng)成本;
――利潤(rùn)測(cè)算則是在測(cè)算完畢預(yù)期收入以后,依據(jù)收入測(cè)算出的預(yù)期投資利潤(rùn)
――“風(fēng)險(xiǎn)分析”要求對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行詳細(xì)的盈虧平衡分析、現(xiàn)金流量分析。
e)“投資的優(yōu)劣勢(shì)分析”要求結(jié)合本公司的實(shí)際能力和上述的技術(shù)、資源、經(jīng)濟(jì)論證結(jié)果詳細(xì)列出本公司對(duì)外投資時(shí)的優(yōu)劣勢(shì)要素;特別是對(duì)可能出現(xiàn)的各種隱患應(yīng)詳細(xì)一一列出。
5.4論證結(jié)果的處置
5.4.1可行性論證出來(lái)后,總經(jīng)理應(yīng)召集公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人及公司骨干進(jìn)行討論,對(duì)可行性論證的過(guò)程和結(jié)論進(jìn)行評(píng)審。
5.4.2評(píng)審認(rèn)為可行性論證真實(shí)可靠結(jié)果可行的,最后總經(jīng)理在綜合公司財(cái)力、物力、綜合回報(bào)以及投資風(fēng)險(xiǎn)等因素的基礎(chǔ)上作出審批。
a)決定投資的,開(kāi)始組成項(xiàng)目組進(jìn)行準(zhǔn)備工作;
b)暫緩?fù)顿Y的,將前期已做好的可行性論證報(bào)告書(shū)等資料歸檔備用。
5.4.3評(píng)審認(rèn)為可行性論證不充分、不完善的,應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營(yíng)部繼續(xù)補(bǔ)充論證直至清晰完善。
5.4.4可行性研究認(rèn)為不可行的,經(jīng)營(yíng)部應(yīng)當(dāng)將可行性研究報(bào)告書(shū)連同其他資料一齊交總經(jīng)理或主管總助,由其決定是否歸檔保存。
5.5對(duì)外參加招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)物業(yè)管理權(quán)的投資,在做完可行性論證后,應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營(yíng)部主管負(fù)責(zé)編制物業(yè)管理投標(biāo)書(shū)(具體參照《物業(yè)管理投標(biāo)方案編制規(guī)程》)。
5.6對(duì)外投資(投標(biāo))金額的審批權(quán)參照公司《招投標(biāo)管理制度》執(zhí)行。
6.0 引用文件及記錄表格
6.1《物業(yè)管理投標(biāo)方案編制規(guī)程》
6.2《招投標(biāo)管理制度》
第2篇 集團(tuán)企業(yè)對(duì)外投資管理制度
某集團(tuán)對(duì)外投資管理制度
1、集團(tuán)及所屬公司對(duì)外投資,必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評(píng)估論證后,逐級(jí)上報(bào)總裁辦簽署意見(jiàn),經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批,任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對(duì)外投資。
2、財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào),對(duì)投資效益做出評(píng)價(jià),未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn),任何其他部門(mén)無(wú)權(quán)減免投資回報(bào)。
3、各所屬公司必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件,需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后,向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。
4、集團(tuán)分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。
第3篇 股份有限公司對(duì)外投資管理制度
某股份有限公司對(duì)外投資管理制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司投資管理,規(guī)范公司投資行為,提高資金運(yùn)作效率,保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性、收益性,依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部的對(duì)外投資行為,各分公司不得進(jìn)行對(duì)外投資。
第三條本制度所指的對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物,以及專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資,進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。
第四條投資的目的:有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn),進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張,以獲取較好的收益,確保資產(chǎn)保值增值。
第五條投資的原則
(一)必須遵守國(guó)家法律、法規(guī),符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;
(二)必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;
(三)必須規(guī)模適度,量力而行,不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展;
(四)必須堅(jiān)持效益原則,原則上長(zhǎng)期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。
第六條對(duì)外投資的分類(lèi)
對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資:
(一)短期投資一般包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。
(二)長(zhǎng)期投資一般包括:
1.出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體;
2.與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)辦合資、合作項(xiàng)目;
3.以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
第七條公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之五十。
第二章 對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu)
第八條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離
(一)投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。
(二)負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。
(三)證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。
(四)參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作。
(五)負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離,并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。
第九條對(duì)外投資管理權(quán)限:
(一)公司長(zhǎng)期投資由股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)審批,其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定,超出董事會(huì)審批權(quán)限的由股東大會(huì)審議。
(二)公司短期投資賬面余額在100萬(wàn)元以下(不含100萬(wàn)元)的,由總經(jīng)理審批;短期投資賬面余額在100萬(wàn)元以上(含100萬(wàn)元)的,由董事會(huì)審批;公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過(guò)500萬(wàn)元。短期投資賬面余額是指投資完成后,短期投資科目的賬面余額。
(三)分公司不得進(jìn)行對(duì)外投資,各分公司現(xiàn)有的對(duì)外投資,全部轉(zhuǎn)移到公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。
第十條公司有關(guān)歸口管理部門(mén)或分公司為項(xiàng)目承辦單位,具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書(shū)及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。
第十一條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評(píng)估、經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。
第十二條對(duì)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目,其前期工作應(yīng)組成專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來(lái)完成。
第十三條公司法律顧問(wèn)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同、章程的法律主審。
第三章 短期投資管理
第十四條 公司短期投資程序
(一)公司財(cái)務(wù)部定期編制資金流量狀況表;
(二)投資分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃;
(三)依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃;
第十五條 公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類(lèi)別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資;
第十六條 公司建立嚴(yán)格的證券保管制度,至少由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券,證券的存入和取處必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi),并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。
第十七條 公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券必須在購(gòu)入當(dāng)日記入公司名下。
第十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)(詳見(jiàn)財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度)。
第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映,每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表,對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷(xiāo)表。
第二十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。
第二十一條 公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處置。
第四章長(zhǎng)期投資管理
第二十二條 公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。
(一)新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后,按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。
(二)已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要,需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。
第二十三條對(duì)外長(zhǎng)期投資程序
(一)公司財(cái)務(wù)部協(xié)同投資部門(mén)確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察;
(二)公司對(duì)外投資部門(mén)在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(shū)(立項(xiàng)報(bào)告);
(三)公司對(duì)外投資部門(mén)編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室;
(四)公司財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門(mén)編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同);
(五)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù);
(六)公司對(duì)外投資部門(mén)制定有關(guān)章程和管理制度;
(七)公司對(duì)外投資部門(mén)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)管理。
第二十四條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn),一律不得隨意增加投資,如確需增資,必須重報(bào)投資意向書(shū)和可行性研究報(bào)告。
第二十五條 對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求
(一)有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力;
(二)能夠提供合法的資信證明;
(三)根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。
第二十六條對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書(shū)(立項(xiàng)報(bào)告)。項(xiàng)目投資意向書(shū)的主要內(nèi)容包括:
(一)投資目的;
(二)投資項(xiàng)目的名稱(chēng);
(三)項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來(lái)源;
(四)投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方式;
(五)投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè);
(六)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)(包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn));
(七)投資所在地(國(guó)家或地區(qū))的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策;
(八)投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);
(九)投資合作方的資信情況。
第二十七條投資意向書(shū)(立項(xiàng)報(bào)告)報(bào)公司批準(zhǔn)后,對(duì)外投資部門(mén)應(yīng)委托專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括:
(一)總論:
1.項(xiàng)目提出的背景,項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義;
2.項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。
(二)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模:
1.國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè);
2.國(guó)內(nèi)現(xiàn)有類(lèi)似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì);
3.項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷(xiāo)渠道;
4.項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。
(三)算和資金的籌措:
1.該項(xiàng)目的注冊(cè)資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金;
2.資金的來(lái)源渠道,籌集方式及貸款的償還辦法;
3.資金回收期的預(yù)測(cè);
4.現(xiàn)金流量計(jì)劃。
(四)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析:
1.項(xiàng)目前期開(kāi)辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出;
2.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、成本、利潤(rùn)、稅金測(cè)算?？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;
3.項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。
第二十八條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門(mén)編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同)。項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同)的主要內(nèi)容包括:
(一)合作各方的名稱(chēng)、地址及法定代表人;
(二)合作項(xiàng)目的名稱(chēng)、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及法定代表人;
(三)合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式;
(四)合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;
(五)合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;
(六)合作各方的利潤(rùn)分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例;
(七)合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任,以及違約金的計(jì)算方法;
(八)協(xié)議(合同)的生效條件;
(九)協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;
(十)出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律;
(十一)協(xié)議(合同)的有效期限;
(十二)合作期滿(mǎn)時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān);
(十三)協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。
項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同)由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。
第二十九條 對(duì)外長(zhǎng)期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶(hù)等工作。
第三十條長(zhǎng)期投資的財(cái)務(wù)管理
對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要,取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析,維護(hù)公司權(quán)益,確保公司利益不受損害。
第三十一條 對(duì)外長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓與收回
(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),公司可以收回對(duì)外投資;
1.按照章程規(guī)定,該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn);
2.由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)不善,無(wú)法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn);
3.由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng);
4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。
(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)期投資:
1.投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的;
2.投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的;
3.由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí);
4.公司認(rèn)為有必要的其他情形。
投資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。
(三)對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資業(yè)務(wù)管理部門(mén)提出投資轉(zhuǎn)讓書(shū)面分析報(bào)告,報(bào)公司批準(zhǔn)。
(四)對(duì)外長(zhǎng)期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí),相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé),認(rèn)真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作,防止公司資產(chǎn)流失。
第五章對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算
第三十二條公司應(yīng)按照下列原則確定對(duì)外投資的初始投資成本
(一)以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的,按照實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)作為初始投資成本。
(二)公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資,或以應(yīng)收款項(xiàng)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為初始投資成本。如果涉及補(bǔ)價(jià)的,按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本:
1.收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本;
2.支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為初始投資成本。
(三)以非貨幣性交易換入投資的(包括股權(quán)投資與股權(quán)投資的交換、以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的投資),按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。如涉及補(bǔ)價(jià)的,應(yīng)按以下方法確定換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本:
1.收到補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額,作為初始投資成本。
2.支付補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià),作為初始投資成本。
第三十三條 短期投資的核算
短期投資的現(xiàn)金股利或利息,應(yīng)于實(shí)際收到時(shí),沖減投資的賬面價(jià)值,但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。
持有的短期投資,在期末或者至少在年度終了時(shí)應(yīng)以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià),并將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。
已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù),應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。
第三十五條&nb
sp; 長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算
債券投資溢價(jià)或折價(jià),在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法,也可以采用實(shí)際利率法。
債券投資應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算的債券投資利息收入,經(jīng)調(diào)整債券投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷(xiāo)額后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。
債券初始投資成本中包含的相關(guān)費(fèi)用,如金額較大的,可以于債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo),計(jì)入損益;如金額較小的,也可以于購(gòu)入債券時(shí)一次攤銷(xiāo),計(jì)入損益。
其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。
對(duì)一次還本付息的債權(quán)投資,應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)增加投資的帳面價(jià)值;對(duì)分期付息的債權(quán)投資,應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算,不增加投資的賬面價(jià)值。
第三十六條長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算
長(zhǎng)期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法
(一)成本法
對(duì)被投資單位無(wú)控制、共同控制且無(wú)重大影響的,長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算。
采用成本法核算,除追加或收回投資外,長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值一般應(yīng)保持不變。被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額,所獲得的被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分,作為初始投資成本的收回,沖減投資的賬面價(jià)值。
(二)權(quán)益法。對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的,長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算。
采用權(quán)益法時(shí),公司應(yīng)在取得股權(quán)投資后,按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額(法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤(rùn)除外),調(diào)整投資的賬面價(jià)值,并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分,相應(yīng)減少投資的賬面價(jià)值。
長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí),初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,作為股權(quán)投資差額,按一定期限平均攤薄,計(jì)入損益。
股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)期限,合同規(guī)定了投資期限的,按投資期限攤銷(xiāo);合同沒(méi)有規(guī)定投資期限的,初始投資成本超過(guò)應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,按不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo);初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,按不低于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十七條投資減值準(zhǔn)備
投資減值準(zhǔn)備按照《中通建設(shè)股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章附則
第三十八條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。
第4篇 醫(yī)院對(duì)外投資管理制度范本
醫(yī)院對(duì)外投資管理制度
第三十八條 對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券。
對(duì)外投資按照投資回收期的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。 投資回收期1年以上為長(zhǎng)期投資,不足1年的為短期投資。
第三十九條 對(duì)外投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)和衛(wèi)生主管部門(mén)或主辦單位批準(zhǔn)。
第四十條 醫(yī)院以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額,計(jì)入事業(yè)基金。醫(yī)院認(rèn)購(gòu)的國(guó)家債券,按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
第四十一條 投資取得的收益,計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資與投資賬戶(hù)賬面價(jià)值的差額,沖減其他收入。
