公司應(yīng)收管理制度是對企業(yè)收入管理的一種規(guī)范性文件，其主要目的是確保公司應(yīng)收賬款的有效管理和控制，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低財務(wù)風(fēng)險。通過這套制度，企業(yè)能夠清晰了解每一筆收入的來源、狀態(tài)和回收時間，從而更好地規(guī)劃運營活動，保障公司的財務(wù)健康。
包括哪些方面
1. 應(yīng)收賬款確認(rèn)：明確收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和流程，如合同簽訂、服務(wù)完成或商品交付等關(guān)鍵節(jié)點。
2. 客戶信用管理：評估客戶信用風(fēng)險，設(shè)定信用額度，防止壞賬發(fā)生。
3. 賬款催收：規(guī)定催收策略和時間表，確保及時收回款項。
4. 銷售回款跟蹤：定期更新應(yīng)收賬款報表，監(jiān)控回款進(jìn)度。
5. 應(yīng)收賬款核銷：設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金，處理無法收回的賬款。
6. 法律保障：制定應(yīng)對欠款糾紛的法律措施，保護(hù)企業(yè)利益。
重要性
1. 現(xiàn)金流穩(wěn)定：有效的應(yīng)收管理制度能確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定，減少資金占用，提升資金使用效率。
2. 風(fēng)險防控：通過信用評估和催收策略，降低壞賬風(fēng)險，保障企業(yè)財務(wù)安全。
3. 決策支持：準(zhǔn)確的應(yīng)收賬款信息為管理層決策提供依據(jù)，優(yōu)化經(jīng)營策略。
4. 客戶關(guān)系：合理、公正的賬款管理有助于維護(hù)良好的客戶關(guān)系，促進(jìn)長期合作。
方案
1. 建立標(biāo)準(zhǔn)化流程：制定詳細(xì)的應(yīng)收賬款操作指南，確保每個環(huán)節(jié)都有明確的責(zé)任人和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
2. 強(qiáng)化信用評估：引入專業(yè)的信用評估工具，定期更新客戶信用檔案，調(diào)整信用政策。
3. 提升信息化水平：采用先進(jìn)的erp系統(tǒng)，自動化處理賬款信息，提高工作效率。
4. 培訓(xùn)與教育：定期對員工進(jìn)行應(yīng)收管理制度的培訓(xùn)，提升全員的財務(wù)意識。
5. 建立獎懲機(jī)制：對及時回款的業(yè)務(wù)人員給予獎勵，對管理不善導(dǎo)致壞賬的進(jìn)行責(zé)任追究。
6. 定期審計：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期審查應(yīng)收賬款管理，查找潛在問題并提出改進(jìn)措施。
公司應(yīng)收管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它不僅影響著企業(yè)的日常運營，還關(guān)乎企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，建立和完善這一制度，對于任何企業(yè)都是至關(guān)重要的。只有通過持續(xù)改進(jìn)和嚴(yán)格執(zhí)行，才能真正發(fā)揮其在保障企業(yè)財務(wù)安全、提升經(jīng)營效率上的作用。
公司應(yīng)收管理制度范文
第1篇 房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度
為加強(qiáng)對本公司應(yīng)收款項的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等內(nèi)容。財務(wù)部為應(yīng)收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好應(yīng)收帳款的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項管理實行目標(biāo)責(zé)任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項,是應(yīng)收款項的主要內(nèi)容,是公司財務(wù)管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項:未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后,即送財務(wù)部一份,財務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄,以便及時確認(rèn)應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總,制作明細(xì)表提供給銷售部,由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細(xì)表交財務(wù)部憑以收款記帳,當(dāng)月財務(wù)部根據(jù)應(yīng)收帳款明細(xì)帳余額,列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項的管理
1、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項的科目。該款項的支付須嚴(yán)格按照工程項目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請書》,經(jīng)項目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財務(wù)部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務(wù)部應(yīng)對預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理,及時轉(zhuǎn)入開發(fā)成本等科目核算。對預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負(fù)責(zé)人督促報銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來
該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認(rèn)帳項余額,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人,逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項按期進(jìn)行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權(quán)統(tǒng)計表、重點債權(quán)清查表,及時向有關(guān)部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)意見,研究新的清理應(yīng)收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備科目。
第2篇 房地產(chǎn)公司應(yīng)收款管理辦法
房地產(chǎn)公司應(yīng)收款的管理
1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
①財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②財務(wù)人員在每月10日前(計發(fā)工資前)對上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個人進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;對超期一個月還未歸還借款的單位,應(yīng)及時通知項目負(fù)責(zé)人。
③負(fù)責(zé)收款的部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后,應(yīng)及時催收,如不能按期收回,應(yīng)及時通知項目負(fù)責(zé)人。并行成書面資料。交由財務(wù)部留檔。
④申請付款部門(或應(yīng)收賬款發(fā)生部門)的部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4)對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關(guān)報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內(nèi)不通清算報銷,財務(wù)部應(yīng)將該款項轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
③對預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部責(zé)任。
第3篇 公司應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理
公司應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理
1、公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對該科目的管理職員須按期核對清賬,特別對應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴(yán)格管理,每季末要作出賬齡分析,加速資金回流速度。詳細(xì)應(yīng)收賬款管理見銷售管理制度。
2、對公司有關(guān)單位往來賬目,要按期對賬,每季度對賬一次。防錯記、漏記(單腿賬)。對借款應(yīng)于每月制作其他應(yīng)收款統(tǒng)計表用于核對借款數(shù)額。
3、對公司大額應(yīng)收款款項,財務(wù)有責(zé)任了解款項的去向,并按期進(jìn)行核查。
第4篇 （企業(yè)）公司應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
公司(企業(yè))應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條 為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條 各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?/p>
第三條 營業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者,財務(wù)科就其未收款項詳細(xì)列表,通知各營業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時,再行沖回。“但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定?！?/p>
第四條 營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條 賒售貨品收受支票時,應(yīng)注意下列事項:
(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財務(wù)科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時,應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條 財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時,應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。
第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時,應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項。
第十一條 上列債權(quán)確定無法收回時,應(yīng)專案列送財務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷應(yīng)收帳款。
第十二條 依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財務(wù)科列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請求權(quán)。時效為15年內(nèi))有償債能力時,應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實施,修訂時亦同。
第5篇 公司應(yīng)收帳款管理辦法范本
公司應(yīng)收帳款管理辦法
第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項帳齡長的問題,提高公司的經(jīng)營質(zhì)量,特制訂本辦法。
第二條 公司當(dāng)前應(yīng)收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進(jìn)入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來。此類應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風(fēng)險。
二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來的客戶,此類應(yīng)收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款,此類應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題,存在潛在糾紛。
第三條 在改制重組中剝離進(jìn)入公司且無新業(yè)務(wù)往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停,已不再可能收回的欠款,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部組織清理,逐項調(diào)查,追溯責(zé)任人,形成結(jié)論并根據(jù)實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款,一是追溯確定責(zé)任人,由責(zé)任人追收,二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部組織清理,并按催款難度和數(shù)額大小提出各項應(yīng)收帳款的收款獎勵比例。
上述兩款中可以明確責(zé)任人的上述應(yīng)收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的責(zé)任,工作不力或有過失的人員應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額的2-5%。
第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部匯同財務(wù)部整理出公司成立至2002年6月30日應(yīng)收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責(zé)任人,限期在2002年年內(nèi)追回。2002年12月31日,公司將按照會計制度對上述尚未收回的應(yīng)收帳款計提壞帳損失準(zhǔn)備,計提的壞帳損失準(zhǔn)備沖減事業(yè)部當(dāng)年的利潤,責(zé)任人視個人責(zé)任的大小應(yīng)承擔(dān)其中的15-20%。
自2003年開始,按應(yīng)收帳款余額計算的資金占用利息(月息5‰)由責(zé)任人承擔(dān)。
應(yīng)收帳款單項收款結(jié)清的,可按營銷責(zé)任制的規(guī)定計入營銷責(zé)任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條 客戶來款日期的確定:
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯:以現(xiàn)款或匯票實際到達(dá)公司之日為來款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實際承兌之日為來款日期,此前仍按應(yīng)收帳款管理,視具體情況可不計提壞帳準(zhǔn)備。
第六條 目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表,將欠款余額分解到各個合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據(jù)合同約定按期回款,超過規(guī)定時間,未收回部分,營銷責(zé)任人需按月承擔(dān)5‰的利息。并且,公司根據(jù)會計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準(zhǔn)備,營銷責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)其負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款部分的壞帳準(zhǔn)備的15-20%,從責(zé)任人的工資或風(fēng)險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準(zhǔn)備。
營銷責(zé)任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進(jìn)問題解決而將問題帶入2003年的,視同失職。
公司從2002年7月1日開始,對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù),但不影響營銷員的提成。
第七條 自2003年開始,公司的壞帳準(zhǔn)備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準(zhǔn)備。
一、帳齡3個月(合同約定的付款期限未到的除外)以內(nèi),按3%計提壞帳準(zhǔn)備。
二、帳齡在3―6個月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計提壞帳準(zhǔn)備。
三、帳齡在6―12個月的,按50%計提壞帳準(zhǔn)備。
四、帳齡超過12個月的或有證據(jù)證明已無法收回的貨款,按100%計提壞帳準(zhǔn)備。
所計提的壞帳準(zhǔn)備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴(yán)格按《客戶信譽度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個月以上的應(yīng)收帳款,一旦出現(xiàn)此類應(yīng)收帳款,公司將根據(jù)信用管理制度啟動緊急措施,由營銷責(zé)任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳,則按《營銷責(zé)任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條 營銷員業(yè)績核算時按實際履行的銷售合同結(jié)算,全部款收到才能提取營銷工資。應(yīng)收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營銷業(yè)績計算的提成額減去按應(yīng)收帳款計算的壞帳準(zhǔn)備和資金占用扣除額以及其他營銷責(zé)任賠償金后的差額。
第九條 本管理辦法自公布之日起實施,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第6篇 有限公司應(yīng)收款項管理
某有限公司應(yīng)收款項管理
第一章 總則
第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán),加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率,防止壞賬的發(fā)生,減少收賬費用和損失,按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
第三條應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部,財務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時,應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章應(yīng)收款項的管理
第四條應(yīng)收款項的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和市場人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查,建立客戶信用檔案,作為簽訂工程合同的依據(jù)。
工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員的確認(rèn)方可簽訂。
第五條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度
各經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)利用工程項目管理報表,建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度,分項目統(tǒng)計各工程項目的應(yīng)收賬款情況,并對重點工程項目的應(yīng)收賬款狀況提出控制重點。
第六條應(yīng)收賬款分析
對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,把握控制重點,對賬齡較長的應(yīng)收項目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析,并提出改進(jìn)意見。
第七條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
第八條應(yīng)收款項催收。
1、分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,對拖欠款項(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo),由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
2、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。
3、負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。
4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負(fù)責(zé)收款,分公司承攬的工程項目中,項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應(yīng)收款項的責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成呆賬、壞賬的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任。
第九條預(yù)付賬款管理
(一)預(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好;
(二)預(yù)付款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應(yīng)收款項和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時 ,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明,會計應(yīng)單獨設(shè)立明細(xì)科目予以列示。
第十條有問題應(yīng)收款項,應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理:
(一)經(jīng)理會議研究處理方法;
(二)提請經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處;
(三)依法起訴。
第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備,具體方法按照《____有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
第四章附則
第十二條 本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。
第十三條 本制度自20__年_月_日起實施。
