流程
財務(wù)管理制度是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，它規(guī)定了財務(wù)管理的程序、職責(zé)、權(quán)限和標(biāo)準(zhǔn)。以下是財務(wù)管理制度的基本流程：
1. 制定預(yù)算：由財務(wù)部門主導(dǎo)，各部門參與，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，編制詳細(xì)預(yù)算。
2. 資金管理：監(jiān)控現(xiàn)金流量，確保資金安全，合理調(diào)配資金，優(yōu)化資金使用效率。
3. 成本控制：實(shí)施成本核算，分析成本結(jié)構(gòu)，提出降低成本的策略。
4. 財務(wù)報告：定期編制財務(wù)報表，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，為管理層決策提供依據(jù)。
5. 內(nèi)部審計：對財務(wù)活動進(jìn)行獨(dú)立審核，檢查制度執(zhí)行情況，防止財務(wù)風(fēng)險。
6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，準(zhǔn)確計算和按時繳納各種稅費(fèi)。
7. 風(fēng)險管理：識別、評估財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的預(yù)防和應(yīng)對措施。
包括哪些內(nèi)容
財務(wù)管理制度主要包括以下幾個方面：
1. 財務(wù)組織架構(gòu)：明確財務(wù)部門的職能分工，規(guī)定各級財務(wù)人員的職責(zé)。
2. 預(yù)算管理：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整的流程及規(guī)則。
3. 資金管理：資金籌集、使用、償還的政策和程序。
4. 成本與費(fèi)用管理：成本計算方法，費(fèi)用審批權(quán)限，控制標(biāo)準(zhǔn)等。
5. 收入與利潤管理：收入確認(rèn)原則，利潤分配政策。
6. 財務(wù)報告與分析：報告的格式、內(nèi)容、周期，以及分析方法。
7. 內(nèi)部控制：防止舞弊，保證財務(wù)信息真實(shí)性的具體措施。
8. 審計與監(jiān)督：內(nèi)部審計的頻率、范圍，外部審計的配合。
9. 法規(guī)遵從：對相關(guān)財務(wù)法規(guī)、稅法的遵守要求。
10. 財務(wù)信息系統(tǒng)：信息化平臺的建設(shè)和使用規(guī)定。
重要性和意義
財務(wù)管理制度對于企業(yè)的健康運(yùn)行至關(guān)重要，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
1. 規(guī)范財務(wù)行為：通過明確的規(guī)則和程序，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和透明度。
2. 提高效率：合理劃分職責(zé)，優(yōu)化流程，降低無效勞動，提高工作效率。
3. 控制風(fēng)險：通過內(nèi)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和防范財務(wù)風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。
4. 支持決策：提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息，幫助管理層做出明智的經(jīng)營決策。
5. 保障利潤：通過成本控制和資金管理，提升盈利水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
6. 建立信任：對外展示企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健性，增強(qiáng)投資者、債權(quán)人和社會的信任。
財務(wù)管理制度的完善和執(zhí)行，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要基石，也是企業(yè)競爭力的重要體現(xiàn)。因此，我們必須高度重視財務(wù)管理制度的建設(shè)，并不斷優(yōu)化和完善，使之更好地服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
財務(wù)管理制度范本
一、公司財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，公司財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)管理thldl.org.cn制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機(jī)器設(shè)備；
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等)；
4、運(yùn)輸工具；
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機(jī)器設(shè)備10年；
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報 要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳 。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、公司財務(wù)管理決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)公司財務(wù)管理工作。
