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公司存貨管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，旨在有效管理庫(kù)存，確保生產(chǎn)或銷售活動(dòng)的順利進(jìn)行。它通過規(guī)范庫(kù)存的采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用和處置流程，以達(dá)到降低庫(kù)存成本、提高資金周轉(zhuǎn)效率、防止過度庫(kù)存或缺貨風(fēng)險(xiǎn)、保障產(chǎn)品質(zhì)量以及優(yōu)化供應(yīng)鏈管理的目標(biāo)。
包括哪些方面
1. 采購(gòu)管理：設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)程序，包括供應(yīng)商評(píng)估、采購(gòu)訂單審批、合同簽訂等，確保物料的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。
2. 庫(kù)存控制：制定庫(kù)存水平標(biāo)準(zhǔn)，定期盤點(diǎn)，防止庫(kù)存積壓或短缺，同時(shí)監(jiān)控庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。
3. 倉(cāng)儲(chǔ)管理：規(guī)定倉(cāng)庫(kù)布局、貨物存儲(chǔ)條件、出入庫(kù)流程，確保庫(kù)存安全，減少損失。
4. 領(lǐng)用與發(fā)放：設(shè)定領(lǐng)料審批制度，跟蹤物料消耗，確保生產(chǎn)需求得到滿足。
5. 退貨與報(bào)廢處理：明確退貨流程，規(guī)范報(bào)廢物品的處理方式，防止資源浪費(fèi)。
6. 信息系統(tǒng)支持：利用庫(kù)存管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)更新庫(kù)存數(shù)據(jù)，提高信息準(zhǔn)確性。
重要性
有效的存貨管理制度對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要：
1. 降低成本：通過精確的庫(kù)存控制，減少過度采購(gòu)導(dǎo)致的資金占用，降低庫(kù)存持有成本。
2. 提升效率：標(biāo)準(zhǔn)化的流程能減少人為錯(cuò)誤，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)速度，提升運(yùn)營(yíng)效率。
3. 保證質(zhì)量：良好的倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)境和管理可以保護(hù)產(chǎn)品品質(zhì)，避免因存儲(chǔ)不當(dāng)造成的損失。
4. 應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化：靈活的庫(kù)存策略能快速響應(yīng)市場(chǎng)需求變化，減少缺貨或過剩的風(fēng)險(xiǎn)。
5. 優(yōu)化供應(yīng)鏈：與供應(yīng)商建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，確保供應(yīng)鏈的順暢運(yùn)行。
方案
1. 完善庫(kù)存政策：制定科學(xué)的庫(kù)存補(bǔ)給策略，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型，以平衡庫(kù)存成本與缺貨成本。
2. 強(qiáng)化信息系統(tǒng)：升級(jí)庫(kù)存管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和分析，支持決策制定。
3. 培訓(xùn)員工：定期對(duì)庫(kù)存管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升其專業(yè)技能和操作規(guī)范性。
4. 績(jī)效考核：將庫(kù)存管理指標(biāo)納入部門和個(gè)人績(jī)效考核，激發(fā)員工積極性。
5. 定期審計(jì)：開展庫(kù)存審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并改進(jìn)。
公司存貨管理制度是企業(yè)成功的關(guān)鍵因素之一，需要持續(xù)優(yōu)化和完善，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)需求。通過合理的庫(kù)存管理，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資源的最大化利用，提升競(jìng)爭(zhēng)力。
公司存貨管理制度范文
第1篇 有限公司存貨管理制度
某有限公司存貨管理制度
第一條為加強(qiáng)公司存貨管理,規(guī)范存貨的采購(gòu)、耗用、銷售與核算等,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)需要,制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分,適用于公司各個(gè)部門。
第三條存貨的范圍的確認(rèn),以公司對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日,法定所有權(quán)屬于公司的一切物品,不論其存放何處或處于何種狀態(tài),都應(yīng)作為公司的存貨。
第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品、包裝物等。
第五條存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計(jì)算確定,低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對(duì)于價(jià)值超過2000元,但不作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)具和工具,采用領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤銷50%的方法進(jìn)行攤銷。
第六條存貨的入庫(kù):
(一)購(gòu)進(jìn)原材料等存貨,入庫(kù)前必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。
1.核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào),生產(chǎn)單位與采購(gòu)合同一致;
2.觀察包裝完好程度,并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量;
3.完成實(shí)物品質(zhì)檢查;
4.完成上述工作后填制入庫(kù)單一式三份。
(二)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)填制溢余貨物單。
(三)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時(shí)填制毀損短缺貨物處理單。
(四)按實(shí)收數(shù)量入庫(kù),并記錄實(shí)物賬卡。
第七條存貨的出庫(kù):
(一)根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前,必須填制出庫(kù)單,出庫(kù)單是報(bào)告?zhèn)}庫(kù)已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出,并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者,一律不得發(fā)貨。
(二)出庫(kù)單以倉(cāng)庫(kù)為主體,分年度編寫和順序編號(hào),并按下列程序運(yùn)作:
1.本單一式四份;
2.完成出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容,空白行應(yīng)蓋以下空白章;
3.發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢,應(yīng)蓋存貨已全部發(fā)出章。
4.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有存貨,沒有調(diào)撥指令,均不準(zhǔn)出庫(kù),禁止以白條抵庫(kù)。
第八條倉(cāng)儲(chǔ)要求
(一)庫(kù)房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn),貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。
(二)倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放,每種存貨應(yīng)掛卡片,標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等,并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。
(三)倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé):
1.嚴(yán)格禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù);因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的有關(guān)人員,保管人員必須親自陪同;
2.定期檢查消防器材,更新、補(bǔ)充消防物料;
3.保持庫(kù)房清潔衛(wèi)生,庫(kù)容整齊、美觀;
4.注意門鎖安全,貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫(kù)存放;
5.經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)上報(bào)處理。
第九條實(shí)物賬務(wù)
(一)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè),必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊(cè),至少保存五年。
(二)記賬應(yīng)有合法依據(jù),憑證必須完整無(wú)缺,并遵守以下記賬規(guī)則:
1.根據(jù)入庫(kù)單記收入,出庫(kù)單記發(fā)出,有關(guān)指令資料作為其附件,分別順序編號(hào),作為記賬索引號(hào),按月裝訂成冊(cè),以便日后查詢;
2.賬頁(yè)不準(zhǔn)撕毀,遇有改錯(cuò),可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液;
3.賬面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額;
4.啟用賬簿,應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁(yè)內(nèi)載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。
5.廢損處理
(1)存貨在庫(kù)保管期間,由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí),必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制廢損報(bào)告單,上報(bào)審批。
(2)根據(jù)審批意見,倉(cāng)庫(kù)方可作減少賬務(wù)記錄;財(cái)務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。
第十條存貨盤點(diǎn)按照《中通建設(shè)股份有限公司財(cái)物盤點(diǎn)制度》規(guī)定執(zhí)行。
第十一條本制度由財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
第十二條本制度自20__年1月1日起實(shí)施。
第2篇 公司存貨管理制度范例
公司存貨管理制度范本
1.目的:為加強(qiáng)存貨的正確核算,提升對(duì)存貨管理的有效性,防止存貨的損失,特制定本辦法
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則,并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
3.存貨的構(gòu)成及計(jì)價(jià)方法
3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購(gòu)商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動(dòng)情況,必須對(duì)每一種存貨進(jìn)行貨幣計(jì)價(jià)。
3.2存貨的實(shí)際成本構(gòu)成
3.2.1外購(gòu)材料
外購(gòu)材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購(gòu)的半成品,商品等。其實(shí)際成本包括:(a)進(jìn)貨原價(jià);(b)運(yùn)輸、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)和保險(xiǎn)費(fèi)用;(c)運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗;(d)入庫(kù)前加工整理及挑選費(fèi)用(含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價(jià)值);
3.2.2自制材料和產(chǎn)品
自制材料和產(chǎn)品,包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動(dòng)力費(fèi)及制造費(fèi)用等。
3.2.3委托加工材料
委托外單位加工的材料,包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本,支付的加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等;
3.2.4股東投入的存貨
應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,依據(jù)其資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告所確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià);
3.2.5捐贈(zèng)的存貨
捐贈(zèng)的存貨,可按捐贈(zèng)的實(shí)物發(fā)票、報(bào)關(guān)單和有關(guān)協(xié)議,以及同類實(shí)物的國(guó)內(nèi)或國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格等資料確定其價(jià)值,并據(jù)以入帳;
3.2.6盤盈存貨
按照同類存貨的實(shí)際成本作價(jià)入帳。
3.3確定實(shí)物存貨的數(shù)量
公司確定帳面實(shí)物存貨數(shù)量的方法采用:一是帳面盤存法,即永續(xù)盤存制,即按存貨項(xiàng)目設(shè)置庫(kù)房明細(xì)帳,逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時(shí)結(jié)出結(jié)存數(shù),二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對(duì)實(shí)存貨物進(jìn)行定期盤點(diǎn),核對(duì)帳面記錄,以保證帳實(shí)相符。
3.4存貨采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算
3.4.1公司對(duì)產(chǎn)成品采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。設(shè)置庫(kù)存商品材料成本差異科目反映產(chǎn)成品增減變化情況;
3.4.2計(jì)劃成本一經(jīng)制定,一般在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不予變更;
3.4.3采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算的,月終通過材料成本差異分?jǐn)偛町?調(diào)整為實(shí)際成本。
3.5、存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算
公司對(duì)原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。
3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計(jì)價(jià)方法
公司對(duì)采用計(jì)劃成本核算的產(chǎn)成品按計(jì)劃價(jià)成本計(jì)價(jià),對(duì)采用實(shí)際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等,計(jì)價(jià)方法一般采用加權(quán)平均法。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。
3.7存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
每年中期末或年度終了,應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),由于存貨全部或部份陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因,使存貨成本不可收回的部份,按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計(jì)價(jià),當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí),在期末按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理
4.1原材料、包裝物入庫(kù)單由采購(gòu)員及時(shí)、認(rèn)真填制,要求字跡清楚,填明入庫(kù)日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來(lái)源、單價(jià)、總價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等,經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)。入庫(kù)單實(shí)行一料一單制。
4.2倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)入庫(kù)的實(shí)物,要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格,做好材料的驗(yàn)收、監(jiān)督和保管工作。對(duì)于原材料、包裝物等入庫(kù),必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn),出具物品檢驗(yàn)合格的檢驗(yàn)報(bào)告書后,方可入庫(kù)。發(fā)現(xiàn)入庫(kù)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格不符合合同規(guī)定時(shí),應(yīng)暫不辦理入庫(kù)手續(xù),并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理;材料已入庫(kù),但因故未辦理入庫(kù)手續(xù)或需退貨時(shí),保管員應(yīng)妥善保管,及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理;生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料,在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。
4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫(kù),由生產(chǎn)車間填寫入庫(kù)單,并持質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格報(bào)告,一并交庫(kù)管員驗(yàn)收。庫(kù)管員驗(yàn)收時(shí),要對(duì)品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量,對(duì)入庫(kù)單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。符合規(guī)定的簽字入庫(kù),不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間,不能辦理入庫(kù)手續(xù)。
4.4發(fā)出庫(kù)存材料、包裝物必須從嚴(yán)控制,要按年度目標(biāo)成本對(duì)產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求,分別對(duì)原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實(shí)物定額控制的,實(shí)行單位產(chǎn)量實(shí)物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料;難于按實(shí)物耗用定額控制的,則實(shí)行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi),降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。
4.5發(fā)出庫(kù)存原材料、包裝物等,實(shí)行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)料單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后,憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時(shí),仍使用領(lǐng)料單,以紅字填列。
4.6生產(chǎn)部門每月末,必須對(duì)各車間當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)行匯總,并同當(dāng)月定額計(jì)劃(產(chǎn)量_單位消耗定額)比較,編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表,交公司有關(guān)部門(含財(cái)務(wù)部)存查、考核。
4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出,由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請(qǐng)單,經(jīng)指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),從成品庫(kù)房領(lǐng)出,由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售合同進(jìn)行發(fā)貨。
4.8為了防止庫(kù)存存貨的過期和積壓報(bào)廢,庫(kù)存貨物的發(fā)出,本著:先進(jìn)先出的原則,嚴(yán)格按生產(chǎn)批號(hào)發(fā)出,倉(cāng)庫(kù)管理人員違反此原則,造成積壓、過期、報(bào)廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4.9對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控,并實(shí)行預(yù)警制度。倉(cāng)庫(kù)管理部門定期向銷售和財(cái)務(wù)管理人員報(bào)送存貨情況表和退貨情況表,對(duì)有效期過半和近效期(6個(gè)月以內(nèi))的存貨予以報(bào)警,提出處理建議意見,督請(qǐng)有關(guān)單位加快處理。
4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理
委托外加工的原材料等,歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請(qǐng)人對(duì)外加工的原材料等編制的委托加工材料單,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后(數(shù)量較大的應(yīng)報(bào)請(qǐng)總工程師審批),倉(cāng)庫(kù)據(jù)以發(fā)料;加工后,對(duì)加工單位出具的加工費(fèi)用結(jié)算憑證,轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部審核,據(jù)以付款;加工收回原材料時(shí),由倉(cāng)庫(kù)人員憑質(zhì)量報(bào)告書驗(yàn)收入庫(kù)。不符合合同規(guī)定要求的,不得入庫(kù)。
5.低值易耗品管理
5.1低值易耗品攤銷
為了反映低值易耗品的增減變動(dòng),正確核算其損耗價(jià)值,根據(jù)低值易耗品價(jià)值的大小,使用期限的長(zhǎng)短,每次領(lǐng)用數(shù)量的多少,按照實(shí)際情況對(duì)不同的低值易耗品采用不同的
攤銷法:
5.1.1一次攤銷法。適用于價(jià)值較小,或使用期限較短,容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品;
5.1.2五五攤銷法。適用于價(jià)值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。
5.2低值易耗品管理
5.2.1各車間領(lǐng)用工器具等,按崗建卡(工具使用卡),憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿前遺失,或使用不當(dāng),造成工器損失的,使用人必須賠償不低于新工器具價(jià)值的50%,需向財(cái)務(wù)部繳納工具賠償金,并取得財(cái)務(wù)收款憑證后,方能持工具卡和財(cái)務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應(yīng)的工具。工具的報(bào)廢鑒定,由制訂工具卡的公司作出;
5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具,一律由總經(jīng)辦購(gòu)置和管理。使用部門領(lǐng)用后應(yīng)加強(qiáng)管理,包括登記在用管理用具及其日常維修、報(bào)廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報(bào)廢的,使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,并納入日?？己朔秶?。
6.存貨的清查盤點(diǎn)
6.1為了如實(shí)反映存貨數(shù)量和金額的實(shí)有數(shù)額,做到帳物相符,應(yīng)定期或不定期對(duì)存貨進(jìn)行清查。對(duì)原材料等材料,至少應(yīng)在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查;對(duì)半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查;倉(cāng)庫(kù)材料保管員換人時(shí),必須對(duì)其所管材料進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失,屬過失人責(zé)任的,應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。
6.2財(cái)務(wù)部必須堅(jiān)持每月按存貨明細(xì)帳目同倉(cāng)庫(kù)保管員明細(xì)帳核對(duì),如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的,應(yīng)查明原因,直到查清為止。
6.3組織庫(kù)存存貨清查,應(yīng)以車間、倉(cāng)庫(kù)為主,總工辦、生產(chǎn)廠、財(cái)務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。堅(jiān)持以實(shí)物為標(biāo)準(zhǔn),逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn),邊點(diǎn)邊作記錄(品種、規(guī)格、批號(hào)或效期、數(shù)量等)。在清查基礎(chǔ)上,分類匯總數(shù)量,然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對(duì),最后倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤點(diǎn)表。對(duì)其盤盈或盤虧的存貨,由參與公司共同審核并查明原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前,先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從原材料包裝物等科目轉(zhuǎn)到待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目;待查明原因后,再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理,調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。如對(duì)盤盈的存貨,經(jīng)查明確為收發(fā)計(jì)量或核算的誤差等原因造成,應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù),調(diào)整帳面庫(kù)存數(shù)和金額。對(duì)盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后,根據(jù)虧損原因,再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。
7.附則:
7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
第3篇 石油銷售公司存貨管理制度
石油銷售公司存貨管理制度
第一章 總則
第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理,保障倉(cāng)庫(kù)保管安全、有序、規(guī)范,提高倉(cāng)庫(kù)工作效率,特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有的,以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品,以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。
第三條存貨只有同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件,才能加以確認(rèn):
(一)該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司;
(二)該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。
第二章 存貨的計(jì)量
第四條存貨的初始成本的計(jì)量
存貨在取得時(shí),應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。存貨實(shí)際成本的計(jì)量因來(lái)源不同而有所不同,具體按以下原則確定:
(一)購(gòu)入的存貨,其實(shí)際成本包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等。
(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實(shí)際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費(fèi)用等實(shí)際成本。
第五條存貨發(fā)出成本的計(jì)量
采用加權(quán)平均成本進(jìn)行日常核算。
第三章 存貨的收發(fā)管理
第六條化工產(chǎn)品采購(gòu)必須由銷售部依據(jù)公司年度制定的采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu),周轉(zhuǎn)材料由綜合辦公室依據(jù)公司年度制定的周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)。
(一)存貨入庫(kù)管理
1. 存貨采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的,須事先提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),方可采購(gòu)。
2. 化工產(chǎn)品入庫(kù)由經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等外來(lái)憑證與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì),檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計(jì)劃相符。核對(duì)無(wú)誤后,交由倉(cāng)庫(kù)人員填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)入庫(kù)單的內(nèi)容核對(duì)入庫(kù)并簽字,化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
3. 周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票等外來(lái)憑證,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量相符。核對(duì)無(wú)誤后,交由綜合辦公室倉(cāng)庫(kù)人員填制周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)單,綜合辦公室倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)入庫(kù)單的內(nèi)容核對(duì)入庫(kù)并簽字,綜合辦公室經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
存貨驗(yàn)收過程中,如有數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因,屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的,拒絕入庫(kù),實(shí)行退貨,如不符,應(yīng)由銷售部或綜合辦公室會(huì)同相關(guān)部門按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規(guī)定提出索賠等處理意見,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款或部分拒絕付款。
(二)存貨發(fā)出的管理
1. 周轉(zhuǎn)材料,根據(jù)當(dāng)期消耗計(jì)劃,由使用部門填制周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用單,由責(zé)任部門審核簽字,綜合辦公室倉(cāng)庫(kù)人員據(jù)此辦理周轉(zhuǎn)材料出庫(kù)。
2. 化工產(chǎn)品出庫(kù),公司堅(jiān)持先款后貨原則,由銷售部依據(jù)公司制定客戶管理辦法和結(jié)算管理辦法進(jìn)行銷售出庫(kù)單編制,財(cái)務(wù)部相關(guān)人員對(duì)貨款是否到賬進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后在銷售出庫(kù)單簽字確認(rèn),公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終簽字確認(rèn),銷售部將確定無(wú)誤的銷售出庫(kù)單蓋章傳真至倉(cāng)庫(kù),倉(cāng)庫(kù)據(jù)以辦理提貨手續(xù)。
第四章 存貨明細(xì)賬管理
第七條所有入庫(kù)儲(chǔ)存的商品、材料物資,應(yīng)按品種登記明細(xì)卡,記錄收發(fā)數(shù)并結(jié)出余額,隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì),并做到卡、實(shí)相符。如有不符,應(yīng)查明原因并及時(shí)糾正。
第八條倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等,并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。
第九條存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè),必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊(cè),至少保存5年。
第十條入庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。
第五章 存貨的清查
第十一條每月要進(jìn)行不定期盤點(diǎn),每年要進(jìn)行期末全面盤點(diǎn)工作,對(duì)庫(kù)存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
第十二條由財(cái)務(wù)部組織力量,做好充分準(zhǔn)備,根據(jù)工作計(jì)劃進(jìn)度,安排盤點(diǎn)時(shí)間;要事先準(zhǔn)備盤點(diǎn)清冊(cè),盤點(diǎn)時(shí)逐一登記,發(fā)現(xiàn)損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨,要單獨(dú)注明,寫明盤點(diǎn)日期,并由盤點(diǎn)人簽章。對(duì)從實(shí)際盤點(diǎn)日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨(dú)列示計(jì)算。
第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損,應(yīng)及時(shí)按規(guī)定審批處理,盤盈的存貨沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用,盤虧的存貨,應(yīng)查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應(yīng)予以罰款,在扣減過失人或者保險(xiǎn)等賠款和殘值后,計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用,屬于非正常損失的,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第六章 附則
第十四條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。
