公司財務(wù)制度15篇

更新時間：2024-11-20 查看人數(shù)：92

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目錄
1.公司財務(wù)管理制度流程 2.公司財務(wù)管理制度包括哪些內(nèi)容 3.公司財務(wù)管理制度重要性和意義 4.公司財務(wù)制度15篇

公司財務(wù)制度

流程

公司的財務(wù)制度是確保財務(wù)運作有序、透明的關(guān)鍵，它涵蓋了從收入管理、支出控制到報告和審計的全過程。以下是我們的財務(wù)制度流程：

1. 預(yù)算編制：各部門需提前提交年度預(yù)算，由財務(wù)部門匯總，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。

2. 收入確認(rèn)：所有收入必須有正式發(fā)票或收據(jù)，通過財務(wù)系統(tǒng)記錄并及時入賬。

3. 支出審批：所有支出需預(yù)先獲得授權(quán)，緊急情況下的支出也需在事后盡快補辦審批手續(xù)。

4. 賬務(wù)處理：財務(wù)部門定期進(jìn)行賬務(wù)核對，確保賬實相符，同時進(jìn)行財務(wù)報表編制。

5. 內(nèi)部審計：定期進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

6. 外部審計：配合年度外部審計工作，提供完整、準(zhǔn)確的財務(wù)資料。

包括哪些內(nèi)容

公司的財務(wù)制度主要包括以下幾個核心部分：

1. 預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算編制、審批、調(diào)整的程序和原則。

2. 資金管理：明確資金的收支流程，包括支付審批權(quán)限、資金調(diào)度和現(xiàn)金流管理。

3. 成本控制：設(shè)定成本核算方法，規(guī)定成本費用的歸集和分配規(guī)則。

4. 財務(wù)報告：規(guī)定財務(wù)報表的編制、審核和提交時間，以及對外信息披露的規(guī)范。

5. 審計制度：設(shè)立內(nèi)外部審計機制，確保財務(wù)活動的合規(guī)性。

6. 內(nèi)控體系：建立內(nèi)部控制流程，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

7. 法規(guī)遵從：確保所有財務(wù)活動符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

重要性和意義

財務(wù)制度的建立和執(zhí)行對于公司的運營至關(guān)重要：

1. 提高效率：標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)流程可以提高工作效率，減少錯誤和遺漏。

2. 保障資產(chǎn)安全：嚴(yán)格的財務(wù)控制有助于防止欺詐和浪費，保護(hù)公司資產(chǎn)。

3. 促進(jìn)決策：準(zhǔn)確的財務(wù)信息為管理層決策提供可靠依據(jù)，支持戰(zhàn)略規(guī)劃。

4. 增強透明度：公開透明的財務(wù)制度有助于建立內(nèi)外部信任，提升公司形象。

5. 符合法規(guī)要求：遵守財務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的法律風(fēng)險和經(jīng)濟損失。

財務(wù)制度是公司穩(wěn)健運營的基石，它不僅規(guī)范了財務(wù)行為，也推動了公司的健康發(fā)展。每一位員工都應(yīng)理解和遵守這些制度，共同維護(hù)公司的財務(wù)秩序。

公司財務(wù)制度范文

第1篇公司財務(wù)部內(nèi)部管理制度總則

公司財務(wù)部內(nèi)部管理制度總則

一、熱愛本職工作,堅守工作崗位。

二、認(rèn)真履行崗位職責(zé),嚴(yán)格按工作規(guī)程辦事,按時、按量、優(yōu)質(zhì)、高效的完成本職工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

三、增強服務(wù)意識,提高服務(wù)質(zhì)量和效率,堅決杜絕門難進(jìn)、臉難看、事難辦的現(xiàn)象,做到態(tài)度和藹,主動熱情。

四、嚴(yán)格執(zhí)行工作紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行請假制度,不準(zhǔn)擅離職守。

五、儀態(tài)端莊、舉止大方。接待來客或接打電話,應(yīng)熱情、謙和、有禮。

六、創(chuàng)造并保持安全、衛(wèi)生、有序、優(yōu)雅的工作環(huán)境。

七、講團(tuán)結(jié)、講協(xié)作、講民主、講風(fēng)格、講友愛。不斷加強自身修養(yǎng),努力做一個誠實守信、光明磊落、胸襟開闊、與人為善的人。

八、正確處理各種工作關(guān)系,領(lǐng)導(dǎo)要尊重下屬,調(diào)動下屬工作積極性;下屬要領(lǐng)導(dǎo),自覺服從領(lǐng)導(dǎo)指揮。

第2篇 j建筑裝飾公司財務(wù)管理制度

第一條

根據(jù)中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細(xì)則。

第二條

本細(xì)則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。

第三條

公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。

第四條

公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

簡介

公司財務(wù)管理實施細(xì)則

目

錄

第一章

總則

第二章

財務(wù)部門職責(zé)

第三章

財務(wù)人員管理

第四章

商品管理

第五章

現(xiàn)金管理

第六章

固定資產(chǎn)管理

第七章

工程、設(shè)備管理

第八章

車輛、大型設(shè)備維修管理

第九章

費用管理

第十章

工資結(jié)構(gòu)與資金管理

第十一章

借支、報銷管理

第十二章

社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險

第十三章

舉債、擔(dān)保

第十四章

審計

第十五章

附則

有限公司財務(wù)管理實施細(xì)則

第一章

總則

第一條

第二條

第三條

第四條

公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第二章

財務(wù)部門職責(zé)

第五條

嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細(xì)則。

第六條

根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳

、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。

第七條

及時,完整,準(zhǔn)確,真實編制月報和年報報表。

第八條

及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。

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第3篇公司財務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法

某公司財務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”

第一章總則

第一條為了加強固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護(hù)公有財產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。

第常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實到人。

第六章財產(chǎn)清查

第十七條總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進(jìn)行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。

第十八條固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。

第七章附則

第二十一條本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第4篇某物業(yè)管理公司財務(wù)制度怎么寫

為了確保財務(wù)管理工作順利開展,每個公司都會制訂有關(guān)財務(wù)方面的制度,以下提供了某物業(yè)管理公司財務(wù)制度,供大家參考。

一、財務(wù)會計管理的涵義財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。財務(wù)管理的任務(wù)是:

(一) 籌集、管理資金這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

(常管理工作;

(2) 每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

⑶ 每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4) 負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5) 檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6) 按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3. 出納

(1) 遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2) 管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

⑶ 及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4) 編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5) 及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

4. 統(tǒng)計員(電腦員)

(1) 及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2) 維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

⑶ 及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

5. 收費員物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:

(1) 負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;

(2) 對繳費情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;

⑶ 承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;

(4) 和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5) 完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

第5篇發(fā)展總公司財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條

為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司，以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作，進(jìn)一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

第二條

各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備必要的財會人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。

第三條

總公司設(shè)立財務(wù)本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條

總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

第五條

各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實行，財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

第六條

各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。

第七條

各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與，決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。

第八條

11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度計劃，分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實各項計劃指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算，以確保各項任務(wù)的完成。

第九條

各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。

第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

第十條

各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧?wù)本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司財務(wù)本部備案，500萬元以上(含500萬元)的，必須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

第十二條

各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條

各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。

第十四條

各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。

第三章收入、成本管理

第十五條

各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

第十六條

各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。

第十七條

各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo)，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務(wù)本部。

第十八條

各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事求是地確定，不互相攀比。

第十九條

各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

第四章稅收、利潤管理

第二十條

各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增強法制觀念。

第二十一條

各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

第二十三條

法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

第五章會計報告

第二十四條

各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

第二十五條

根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。

第二十六條

總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關(guān)資料。

第六章附則

第二十七條

本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

第二十八條

本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

第一章總則

第一條

依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對其它公司各級財務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

第二章財會機構(gòu)設(shè)置

第三條

各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條

各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)。

第三章財務(wù)人員調(diào)配

第五條

專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員，但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條

專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務(wù)本部備案。

第七條

各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜攧?wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負(fù)責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。

第八條

根據(jù)工作需要，總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)本部征求各用人單位意見后，有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排，聽從工作調(diào)動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

第十條

總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年(試用人員除外)，以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。

第十一條

決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。

第十二條

總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員，仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

第十三條

總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。

第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

第十四條

根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況，建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條

貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項任務(wù)和計劃指標(biāo)、利潤指標(biāo)，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。

第十六條

按照總公司財務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出)，按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準(zhǔn)確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

第十七條

執(zhí)行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

第十八條

對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的要堅決抵制，對違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。

第十九條

接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務(wù)管理，向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

第二十條

加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實履行當(dāng)家理財?shù)穆氊?zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章會計交接

第二十一條

會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條

會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清，并編制移交清冊，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第二十三條

一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評辦法

第二十四條

各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績，總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條

考評結(jié)果，將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧?wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募罴s束機制，表揚和鼓勵先進(jìn)者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。

第七章附則

第二十七條

本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂

第6篇某某公司財務(wù)盤點管理制度

某公司財務(wù)盤點管理制度

第一條目的

為加強公司財務(wù)管理,使盤點事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財產(chǎn)盤點的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。

第二條盤點范圍

1.存貨盤點:包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。

2.財務(wù)盤點:包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。

3.財產(chǎn)盤點:包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。

(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。

(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設(shè)備。

(3)保管品:以費用購置的資產(chǎn)。

第三條盤點方式

1.年中、年終盤點

(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務(wù)部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

(2)財務(wù):由財務(wù)部與會計室共同盤點。

(3)財產(chǎn):由經(jīng)管部會同財務(wù)部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

2.月末盤點每月末所有存貨,由經(jīng)管部會同財務(wù)部實施全面清點一次(經(jīng)管項目500項以上時,應(yīng)采取重點盤點)。

3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財務(wù)部,會同經(jīng)管部,做存貨隨機抽樣盤點。

第四條人員及職責(zé)

1.總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮,督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及其異常事項的裁決。

2.主盤人:由各部門主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點的實際工作。

3.復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負(fù)責(zé)盤點的監(jiān)督。

4.盤點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點計數(shù)量。

5.會點人:由財務(wù)部指派(人員不足時,間接部門支援),負(fù)責(zé)會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

6.協(xié)點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。

7.特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人,其職責(zé)亦同。

8.監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條準(zhǔn)備工作

1.盤點編組由財務(wù)部主管于每次盤點前,依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實施。

2.經(jīng)管部將應(yīng)盤點的財物及盤點用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財務(wù)部準(zhǔn)備盤點表格。

(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并予以標(biāo)示。

(2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

(3)各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點。

(4)各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應(yīng)由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。

3.盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

第六條年中、年終全面盤點

1.財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤點通知,并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點工作。

2.盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動,但必須標(biāo)示出。

3.原則上應(yīng)采取全面盤點方式,特殊情況應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。

4.盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項,盤點后不得更改。

5.盤點物品時,會點人應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”(略),每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點。盤點完畢,盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財務(wù)部,供核算盤點盈虧金額。

第七條不定期抽點

1.由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要,隨時指派人員抽點?？捎韶攧?wù)部填制“財物抽點通知單”(略)于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

2.盤點日期及項目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營部。

3.盤點前應(yīng)由會計室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的實際賬面結(jié)存數(shù),再行盤點。

4.不定期抽點應(yīng)填列“盤存表”。

第八條盤點報告

1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后,送回財務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財務(wù)部作為賬項調(diào)整的依據(jù)。

2.不定期抽點,應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點,應(yīng)由財務(wù)部于盤點后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

3.盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的“盤點盈余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應(yīng)由財務(wù)部會同經(jīng)管部共同盤點外,平時總經(jīng)理室或財務(wù)部至少每月抽查一次。

2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

3.盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

4.會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5.有價證券及各項所有權(quán)等應(yīng)確定核對認(rèn)定,會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。

第十條存貨盤點

1.存貨的盤點,應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。

2.存貨原則上采用全面盤點,如因成本計算方式無需全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點方式。

第十一條其他項目盤點

1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務(wù)人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”(略)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2.銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列賬。

3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財務(wù)部核查。

第十二條注意事項

1.所有參加盤點工作的盤點人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項。

2.盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時間提早到達(dá)指定的工作地點,向該組復(fù)盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報備核準(zhǔn),否則以曠職論處。

3.所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則,故盤點開始后應(yīng)停止財務(wù)的進(jìn)出及移動。

4.盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。

5.所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

6.盤點人員超時工作時間,可報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補休。

7.盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

8.盤點終了,由各組復(fù)盤人向主盤人報告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位。

第十三條獎懲

1.盤點工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報,給予獎勵。

2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報人力資源部議處。

第十四條賬載錯誤處理

1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報總經(jīng)理議處。

2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

1.未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者;

2.對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者;

3.對所保管的財務(wù)未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者。

第十六條本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。

第十七條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第十八條審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第十九條審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假,隱瞞事實真相的;

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

第二十條如審計人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1.利用職權(quán)牟取私利的;

2.弄虛作假、徇私的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十一條對審計過程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條本辦法由審計(財務(wù))部負(fù)責(zé)解釋、補充,經(jīng)公司董事會通過頒行。

第7篇 _商貿(mào)公司財務(wù)管理制度

每一個商貿(mào)公司如何做好資金管理,往來帳目管理等,都是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,在每一項財務(wù)制度中,有哪些細(xì)節(jié)內(nèi)容呢以下是詳細(xì)的商貿(mào)公司財務(wù)管理制度的范本,請參考。

一.資金管理制度

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費用戶,具體核算見第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行,保證現(xiàn)金安全。

1.4、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制庫存現(xiàn)金盤點表;審核出納編制的銀行余額調(diào)整表,對未達(dá)事項進(jìn)行落實。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶,若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶,需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進(jìn)行清理,對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶,并報股份公司財務(wù)部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時,或貨款停留達(dá)一周以上,必須即時匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,具體辦法詳見《費用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

(1)公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管。

(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。

(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

(4)各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時,應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,并報分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

(6)財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋作廢戳記并與存根一起保管。

(7)應(yīng)及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部(書面報告)才能收取,嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有不得轉(zhuǎn)讓字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的匯票專用章的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印,其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊承兌申請人蓋章處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽,出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致,一字不漏,收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:

a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

b、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系;

c、資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月,即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月,但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票,必須取得連續(xù)背書,第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致,一字不漏;第二背書人同第一背書人相同,依次前后銜接,最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格,因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票,并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行),才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外,還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的,要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人),且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務(wù)審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時,必須注明被背書人的全稱,以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,如在背書欄內(nèi)蓋章,而沒有注明被背書人的全稱,如果該銀行承兌匯票遺失,任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度,填寫借支單,由財務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬,不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取錢、物的規(guī)定

為防范風(fēng)險,防止經(jīng)濟糾紛,現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下:

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財務(wù)章,由分公司總經(jīng)理簽發(fā),經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后,分公司財務(wù)部回收一份存檔備查,經(jīng)銷商自留一份),明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二.往來賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售,減少經(jīng)營風(fēng)險,保證公司的財產(chǎn)安全,最大限度在減少呆賬、壞賬,對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定:

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是:現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨的原則,所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷,對確需賒銷的,應(yīng)先向股份公司財務(wù)部提出書面報告,報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見,報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批,且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位,分公司必須及時書面報告股份公司財務(wù)部并采取措施,并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析,不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬,并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以應(yīng)收賬款來調(diào)節(jié)銷售額,任何虛增虛減應(yīng)收賬款發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法,均屬做假賬的違規(guī)行為,一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理,分公司必須要加強對應(yīng)收賬款的管理,堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,特別是分公司財務(wù)經(jīng)理,絕不能做假賬,否則,股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任,直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的結(jié)算,各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記庫存商品,按稅票上的稅額借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額),按稅票總額貸記內(nèi)部往來。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時,借記內(nèi)部往來,貸記銀行存款-貨款戶。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時,分公司借記銀行存款-費用戶,貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準(zhǔn)確,有據(jù)可查,所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》,《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫,并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對,根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》,雙方各執(zhí)一份存檔備查,調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié),并要及時查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會計政策:固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

2、管理部門:銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后,即由財務(wù)部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽;低值易耗品由倉庫保管。

3、移交:對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點:銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應(yīng)填造盤點表一式三份注明盈虧原因,一份自存,一份報分公司總經(jīng)理,一份送股份公司總部財務(wù)部門。財務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報股份公司總部財務(wù)部,根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù):銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn),若需購置,必須向股份公司財務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算,并專項報告,經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請,在物料消耗中列支。

7、保險:根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。

8、費用承擔(dān):固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理,制訂本制度。

1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn),不得寫錯別字,不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,要如實填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,經(jīng)辦人是客戶的,還需注明客戶的身份證號碼,然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn),或附該客戶的單位介紹信,隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的,須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,并有收到人簽字和單位蓋章,該證明要及時送交公司財務(wù)部門,附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實現(xiàn)銷售,客戶未索取發(fā)票的,必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后,并計提銷項稅,客戶聯(lián)單獨由會計保管,并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,還要遵守以下規(guī)定:

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,并在復(fù)印件上加蓋單位公章,同時提供在稅務(wù)

機關(guān)備案的單位電話號碼,開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù),或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),或收回的普通發(fā)票等,按稅務(wù)登記證上的單位名稱,編制開票申請單(開票申請單附后),要做到字跡清楚,項目齊全,計算準(zhǔn)確;由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的,應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼,公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后,送公司經(jīng)理審批,然后由財務(wù)經(jīng)理審批,審核無誤后的開票申請單才能開票,開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的,客戶要及時提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理:對于批準(zhǔn)的退貨,將已開具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn),票面要整潔,項目填寫齊全,字跡清楚,蓋章清晰,手續(xù)齊備,計算準(zhǔn)確,并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱,及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更,對方一定要提供變更證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,應(yīng)先到稅務(wù)機關(guān)及時辦理認(rèn)證手續(xù),然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位,可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),不得拖延,暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的,可先辦理入庫、入賬手續(xù),但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得運輸行業(yè)專用發(fā)票,運輸行業(yè)專用發(fā)票是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票,以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票,按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整),隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求________,并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,全項詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的,后果自負(fù);違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的,直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅持庫存合理、加快周轉(zhuǎn)的原則,盡可能降低庫存風(fēng)險。

1.2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃,結(jié)合實際需求,合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量,在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求,分公司計劃員要填好《要貨申請表》,《要貨申請表》經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批,并通過傳真給大連分公司銷售部,經(jīng)銷售部和財務(wù)部審核無誤后,辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單,入庫單至少有下列內(nèi)容:

產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量()單價金額(元)備注

申請人持填寫好的入庫單,填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗后簽字,并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份,第一聯(lián)、存根,第二聯(lián)、庫房留存,第三聯(lián)、財務(wù)核算,第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),做好各項記錄,以備查用。財務(wù)部門根據(jù)入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種:客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種:客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種:委托發(fā)貨;第三種:公司派自己的貨車,給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式,都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內(nèi)容:發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表:

發(fā)貨單位:出庫日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運費結(jié)算方式1、公司代墊運費2、貨到付款

出庫單(或銷售單)也是一式四份:第一聯(lián),存根;第二聯(lián),成品庫留存;第三聯(lián),財務(wù)核算;第四聯(lián),提單,提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后,出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下,按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理,嚴(yán)防破損,做好數(shù)量記錄,核實品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點。分公司財務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進(jìn)行一次盤點,對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因,上報股份公司財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、銷售分公司財務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部,任何部門無權(quán)聘用和解聘財務(wù)人員。下屬各銷售分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財務(wù)審計部經(jīng)理提名,報股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財務(wù)審計部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費用由各銷售分公司承擔(dān);財務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費用由股份公司總部承擔(dān)。

3、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項財務(wù)管理制度,在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財務(wù)審計部的指導(dǎo);總部財務(wù)審計部對其財務(wù)活動進(jìn)行定期審計和不定期專項核查,對于違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的,公司總部將對其作出相應(yīng)處理,對于違返國家法律的,將移送司法機關(guān)處理。

4、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理,及時提供真實、有效的財務(wù)信息,積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財務(wù)審計部述職,在日常財務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新,提高公司財務(wù)管理水平,鼓勵多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核,以此作為年終獎金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分公司財務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度,現(xiàn)關(guān)于分公司每個財務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定,根據(jù)分公司財務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財務(wù)人員的晉升、獎懲依據(jù)。

1、分公司財務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項規(guī)章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務(wù)部.

1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人,堅持收支兩條線的原則。

1.3審核上報股份公司的財務(wù)資料,確保上報資料的真實性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營費用的預(yù)算,并就經(jīng)營費用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析,然后報分公司總經(jīng)理及股份公司財務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會計報表、編寫財務(wù)分析報告,按股份公司的要求審核分公司的會計報表,并在限期內(nèi)寄回股份公司財務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證,堅持現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨的原則,對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點,并核對賬實是否相符。

1.6在堅持股份公司的各項規(guī)章制度的前提下,積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務(wù)的提升,做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施,確保分布在分公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章,并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財務(wù)崗位工作,并組織好分公司財務(wù)每月的工作小結(jié)會,總結(jié)分公司財務(wù)工作中存在的問題和不足,并書面上報股份公司財務(wù)部。根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度,安排好分公司節(jié)假、雙休日財務(wù)人員的值班,堅持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時完成股份公司財務(wù)部交付的其他臨時性工作,同時以身作則組織與帶好分公司財務(wù)隊伍,將分公司財務(wù)工作做好。

2、分公司會計的崗位職責(zé)

2.1按照國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度,編制記賬憑證、登記會計明細(xì)賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對賬,使賬賬、賬實相符。

2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫,并填制入庫憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財務(wù)資料歸檔管理)。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支貨款,不能白條抵押現(xiàn)金,堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持收支兩條線的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù),必須根據(jù)會計(財務(wù)經(jīng)理)編制的,并經(jīng)審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目,出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前,必須堅持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和金額,對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款,并及時向分公司財務(wù)經(jīng)理或股份公司財務(wù)審計部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對,要及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時查詢,并督促有關(guān)人員及時處理。

3.6為了確保安全,分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時,應(yīng)由分公司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行,采取相應(yīng)的安全措施,同時保險柜密碼嚴(yán)格保密,鑰匙要妥善保管不得丟失,不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管,如確有原因離崗時,必須由分公司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管,而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章,如支票印鑒、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行付訖等都要妥善保管。為了分清責(zé)任,支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強有價證券的管理,有價證券必須存放在保險柜中并設(shè)立備查賬,保護(hù)有價證券安全、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回)。

3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

注:銷售分公司未設(shè)會計崗位的,由財務(wù)經(jīng)理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管理制度

1、為加強會計檔案管理,特制定本管理辦法。

2、本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類,具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)部門經(jīng)理審查,股份公司財務(wù)部批準(zhǔn),并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)由股份公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計檔案的借用。

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時,必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。

5、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

(二)會計帳簿類:

(1)、日記帳15年

其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

(三)會計報表類:

(1)、主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析)3年

(2)、月、季度會計報表(包括文字分析)5年

(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久

(四)其他類:

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(2)、財務(wù)成本計劃3年

(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

九、附則

1、本制度從二零零九年一月一日開始執(zhí)行。

2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財務(wù)審計部。

第8篇成智物業(yè)公司財務(wù)管理制度

智成物業(yè)公司財務(wù)管理制度文件

1.0目的

物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行一業(yè)為主,多種經(jīng)營的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。

2.0適用范圍

對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

3.0制度要點

財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度:

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立小金庫;

對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫(yī)藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點,盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

第9篇公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度大全

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:1.公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2. 工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,必要時再行研討設(shè)置專人辦理。

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(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬元,將來視實際狀況或減或增,再行研辦。

(三)零用金借支程序如下:1.各單位零星費用開支,如需預(yù)備現(xiàn)金,應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現(xiàn)金。

2. 零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。

3. 零用金之借支,經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2. 零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報一次,送交財務(wù)部。

3. 財務(wù)部收到零用金支出傳票后,應(yīng)于當(dāng)天即行付款,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4. 財務(wù)部收到零用金支付傳票,補足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。

5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),存財務(wù)部,如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。

(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施。

第10篇物業(yè)公司財務(wù)管理制度-最新范本

【最新物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本】

一.財務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作。

2.財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。

4.管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時準(zhǔn)確編報會計報表。

6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

7.每年_月、_月向商戶公開本步行街管理費的財務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。

8.負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

9.對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二.會計核算管理制度

1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5.會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫會計檔案銷毀清冊,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。

三.現(xiàn)金管理制度

1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2.現(xiàn)金的使用范圍:

2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項;

2.3 結(jié)算起點($100元)以下的零星支付款項。

3.不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。

4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。

四.支票管理制度

1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。

2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

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第11篇 a公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度條款

第一條為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

1.房屋、建筑物,為20年;

2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

5.電子設(shè)備,為3年。

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

第三十八條加強對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

編輯本段

會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時,須報批準(zhǔn)。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)則:

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表,后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結(jié)帳、對帳:

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

1.在結(jié)帳時,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:

1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對,以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

編輯本段

借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款,必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)_預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

(三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

(三)出差補助

按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù),不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

第五條福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)實行醫(yī)療保險制度以后,職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金,由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理,有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支,100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。

第七條加班費的規(guī)定

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)控制,事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班()和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求,當(dāng)日或當(dāng)月沒完成,自行加班的不計加班費。

5.員工加班后,可以補休而不領(lǐng)加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經(jīng)行政部審核后,由財務(wù)部發(fā)放。

第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經(jīng)理辦公會研究決定。

第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

第12篇某物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度

物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度

一、根據(jù)會計法和公司要求,建立健全公司的會計核算程序,手續(xù)傳遞制度。

二、每月27日前,向經(jīng)理提交綜合服務(wù)費、水、電等各項收費情況及各小區(qū)水、電損耗情況報告。

三、每月10日前各站上報上月經(jīng)營情況報表,財務(wù)分析報告。

四、財務(wù)現(xiàn)金借用(含各小區(qū)收費員)必須由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),不得私自借用,違反者由當(dāng)事人以工資墊付且追究責(zé)任。

五、出納會計現(xiàn)金庫存限額不得超過五百元,作為零星開支,其它支出一律由支票支付。

六、對各類獎罰,由物業(yè)公司報企管部后下發(fā)通報,月底由出納員編制工資表,在當(dāng)月工資中體現(xiàn)。

七、對各類費用報銷,由出納督促,事后七日內(nèi)必須報銷,原則上不得跨月。

八、各小區(qū)發(fā)生的任何收付款項必須統(tǒng)一入賬,不得出現(xiàn)帳外資金收支。

第13篇 z銷售公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度針對公司的財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度,是為了促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,詳情請看以下銷售公司財務(wù)管理制度的內(nèi)容,僅供參考。

一、資金管理制度

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費用戶,具體核算見第二章。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行,保證現(xiàn)金安全。

1.4、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制“庫存現(xiàn)金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,對未達(dá)事項進(jìn)行落實。

2、銀行存款管理

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

(1)公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管。

(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。

(6)財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

(7)應(yīng)及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部(書面報告)才能收取,嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印,其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽,出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致,一字不漏,收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;b、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系;c、資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險,防止經(jīng)濟糾紛,現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下:

二、往來賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是:“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則,所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析,不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬,并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額,任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法,均屬做假賬的違規(guī)行為,一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理,分公司必須要加強對應(yīng)收賬款的管理,堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,特別是分公司財務(wù)經(jīng)理,絕不能做假賬,否則,股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任,直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的結(jié)算,各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”,按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”,按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時,借記“內(nèi)部往來”,貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時,分公司借記“銀行存款—費用戶”,貸記本科目。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會計政策:固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

3、移交:對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點:銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應(yīng)填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因,一份自存,一份報分公司總經(jīng)理,一份送股份公司總部財務(wù)部門。財務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報股份公司總部財務(wù)部,根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

7、保險:根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。

8、費用承擔(dān):固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理,制訂本制度。

1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.5、所有對外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.7、對于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,還要遵守以下規(guī)定:

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,并在復(fù)印件上加蓋單位公章,同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話號碼,開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的,客戶要及時提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理:對于批準(zhǔn)的退貨,將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”,“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票,以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票,按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整),隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票,并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,全項詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則,盡可能降低庫存風(fēng)險。

1.2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃,結(jié)合實際需求,合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量,在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單,入庫單至少有下列內(nèi)容:

產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量()單價金額(元)備注

發(fā)貨單位:出庫日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運費結(jié)算方式1、公司代墊運費2、貨到付款

六、銷售分公司財務(wù)人員管理制度

6、股份公司總部將定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核,以此作為年終獎金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

1、分公司財務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人,堅持“收支兩條線”的原則。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證,堅持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則,對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點,并核對賬實是否相符。

1.6在堅持股份公司的各項規(guī)章制度的前提下,積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務(wù)的提升,做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施,確保分布在分公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章,并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.11按時完成股份公司財務(wù)部交付的其他臨時性工作,同時以身作則組織與帶好分公司財務(wù)隊伍,將分公司財務(wù)工作做好。

2、分公司會計的崗位職責(zé)

2.2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對賬,使賬賬、賬實相符。

2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫,并填制入庫憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財務(wù)資料歸檔管理)。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支貨款,不能白條抵押現(xiàn)金,堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對,要及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時查詢,并督促有關(guān)人員及時處理。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管,如確有原因離崗時,必須由分公司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管,而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章,如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任,支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

注:銷售分公司未設(shè)會計崗位的,由財務(wù)經(jīng)理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管理制度

1、為加強會計檔案管理,特制定本管理辦法。

3、會計檔案的保存。

財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類,具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

4、會計檔案的借用。

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時,必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。

5、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

(二)會計帳簿類:

(1)、日記帳15年

其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

(三)會計報表類:

(1)、主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析)3年

(2)、月、季度會計報表(包括文字分析)5年

(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久

(四)其他類:

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(2)、財務(wù)成本計劃3年

(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

九、附則

1、本制度從二零零三年開始執(zhí)行。

2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財務(wù)審計部。

第14篇公司財務(wù)部個人借款管理制度

公司財務(wù)部個人借款管理制度

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。

一、借款條件：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

二、借款原則：

實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

三、借款程序

借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。

四、還款期限

1、經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖抵借款。

3、差旅費報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

4、備用金借款結(jié)算時間為一月。

五、借款定額

各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預(yù)算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。

六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”. 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。

七、其他借款

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八、財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。

__萬澤制藥有限責(zé)任公司財務(wù)部

201_年5月

公司借款資質(zhì)調(diào)查報告

借款申請書范文

公司暫借款管理辦法

第15篇 z食品公司財務(wù)管理制度

內(nèi)容預(yù)覽: 某食品有限公司財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財務(wù)操作,根據(jù)公司財務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。一、公司各項財務(wù)收支管理原則公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項財務(wù)支出,一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項開支,采取計劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。 1、各項工程款項、材料設(shè)備款項、業(yè)務(wù)款項,必須由各職能部門每月按項目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案,報公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計劃……你還沒注冊或者沒有登錄這篇文章要求至少是本站的注冊用戶才能閱讀!如果你還沒注冊,請趕緊點此注冊吧!如果你已經(jīng)注冊但還沒登錄,請趕緊點此登錄吧!

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