- 目錄
內部控制預算管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，旨在確保財務資源的有效配置和使用，防止欺詐和浪費，提高運營效率。它涵蓋了預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控和評估等一系列環(huán)節(jié)，旨在為企業(yè)的經(jīng)濟活動提供有序、透明的管理框架。
包括哪些方面
1. 預算編制：制定明確的預算目標，依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和市場環(huán)境，通過科學的方法預測收入和支出，確定預算額度。
2. 預算審批：設立審批流程，由管理層對預算進行審查，確保其符合企業(yè)目標和資源可用性。
3. 預算執(zhí)行：按照批準的預算執(zhí)行各項經(jīng)濟活動，確保資金的合理使用。
4. 預算監(jiān)控：實時跟蹤預算執(zhí)行情況，對比預算與實際差異，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
5. 預算評估：定期對預算執(zhí)行結果進行評估，分析預算偏差原因，為下一輪預算提供改進依據(jù)。
重要性
內部控制預算管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 提高財務管控：通過預算管理，企業(yè)能更好地掌握資金流動，減少不必要的開支，提高資金使用效率。
2. 防范風險：嚴格的預算制度有助于識別和預防潛在的財務風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定運營。
3. 支持決策：預算數(shù)據(jù)為管理層提供了決策依據(jù)，幫助他們了解業(yè)務狀況，制定合理的經(jīng)營策略。
4. 提升績效：預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和評估，可以激勵員工提高工作效率，實現(xiàn)企業(yè)目標。
方案
1. 建立預算編制流程：設立專門的預算編制小組，明確各部門的預算需求，結合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，制定科學的預算草案。
2. 強化審批機制：由財務部門和高層管理者共同參與預算審批，確保預算的合理性和可行性。
3. 實施動態(tài)監(jiān)控：運用信息化工具，實時跟蹤預算執(zhí)行，設立預警機制，對超預算行為及時干預。
4. 定期審計評估：設立預算審計機制，對預算執(zhí)行情況進行定期審計，確保預算制度的有效執(zhí)行。
5. 培訓與溝通：加強員工對預算管理制度的理解，通過培訓和溝通，提高全員預算管理意識和能力。
內部控制預算管理制度的構建和完善，需要企業(yè)持續(xù)投入，不斷優(yōu)化，以適應市場變化和企業(yè)發(fā)展的需求。只有這樣，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用，助力企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)健發(fā)展。
內部控制預算管理制度范文
第1篇 z工會內部控制預算管理制度
工會預算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務管理的重要內容。下面qiquha小編為大家精心搜集了關于工會內部控制預算的管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一章 總 則
第一條 為了加強預算管理和宏觀調控,強化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國國工會法》、《中華人民共和國國預算法》等法律、法規(guī),結合工會實際,制定本辦法。
第二條 工會預算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務管理的重要內容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。
第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領導,分級管理”的工會財務管理體制,工會預算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。
預算管理實行下管一級的原則。
建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后,報全國總工會備案。
經(jīng)全國總工會批準獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報全國總工會批準。
第四條 縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預算。
第五條 各級工會要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。未經(jīng)規(guī)定程序批準不得變更。
第六條 預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條 預算收支以人民幣元為計算單位。
第二章 預算管理職權
第八條 工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內工會經(jīng)費收支(含所屬建立預算管理關系的機關和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關經(jīng)費收支管理關系的工會機關、企事業(yè)單位的預算。
第九條 實行本級預算管理的工會,其職權是:
1.編制本級預算、決算草案和預算調整方案。
2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。
3.組織本級預算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預算調整。
4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執(zhí)行情況。
5.協(xié)調處理工會與同級政府財政、稅務等部門及其他有關部門在工會預算管理方面的政策和經(jīng)濟關系。
各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門,具體負責本級預算管理工作。
第十條 實行單位預算管理的工會機關、企事業(yè)單位,其職權是:
1.編制本單位預算、決算草案和預算調整方案。
2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務,保證預算任務的完成。
3.指導、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作。
4.按規(guī)定程序辦理預算調整。
5.定期向主管工會財務部門報告預算執(zhí)行情況。
第三章 預算收支范圍
第十一條 工會預算由預算收入和預算支出組成。
預算收入包括: 1.會費收入;2.撥繳經(jīng)費收入;3.上級補助收入;4.政府補助收入;5.行政補助收入;6.事業(yè)收入;7.投資收益;8.其他收入。
預算支出包括:1. 職工活動支出;2.維權支出;3.業(yè)務支出;4.行政支出;5.資本性支出;6.補助下級支出;7.事業(yè)支出;8.其他支出。
第四章 預算編制與審批
第十二條 工會預算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效。
第十三條 工會的年度預算應根據(jù)有關政策法規(guī)、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現(xiàn)赤字。
第十四條 預算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。
第十五條 預算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費支出結構,把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動方面。
第十六條 縣級以上工會行政性支出預算,應參照同級政府的有關規(guī)定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。
第十七條 縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理,依據(jù)財政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條 各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設, 根據(jù)《工會法》及國家有關規(guī)定,應由同級政府或行政解決。
縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準,可以動用少量經(jīng)費彌補不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當補助。
第十九條 房屋建筑物購建、專項設備購置、大型修繕等預算,需附經(jīng)有關專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關文件,按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目,應附地方政府或相關部門文件。
第二十條 各級工會用部分結余經(jīng)費投資時,必須進行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預算。
第二十一條 縣級以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內編列預備費,用于當年難以預見的特殊開支。
第二十二條 縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費結余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案。
第二十三條 縣級以上工會應根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務專用基金和工會干部權益保障金。
第二十四條 全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據(jù)上級工會編制預算的要求,結合實際情況進行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預算。
第二十五條 各級工會的本級預算草案,由各級工會財務部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權提出修訂預算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調整預算。
依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會審批。
全國總工會預算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執(zhí)行。
第二十六條 各省級工會的本級預算(附工會機關預算),應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。
市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間,由省級工會確定。
第五章 預算的執(zhí)行與調整
第二十七條 各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務部門負責。
第二十八條 各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入。
第二十九條 各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費,不得截留、挪用。
第三十條 各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預算的25%以內。預算批準后,按照批準的預算執(zhí)行。
第三十一條 各級工會應根據(jù)年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款,不得越級辦理預算撥款。
第三十二條 各級工會要加強預算支出的管理,嚴格執(zhí)行預算和財務制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領代報,不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建等支出,應經(jīng)有關專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
第三十三條 各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須?？顚Ｓ?。應納入集中采購范圍內的支出,按有關規(guī)定辦理。
第三十四條 各級工會預算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經(jīng)有關部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預算內調整或動用預算預備費。
第三十五條 各級工會預算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減變動時,應當編制預算調整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同。
第六章 決算
第三十六條 工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前,稱為決算草案。
第三十七條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準確,內容完整,報送及時(附報工會機關決算草案)。
第三十八條 跨年度的基本建設工程,決算前按年度撥出數(shù)編報,最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應資質的社會中介機構審核確認, 按審核確認數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。
第三十九條 決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。
第四十條 省級工會的本級決算,應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。
市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。
第四十一條 各級工會的決算,應按上級工會的要求逐級匯總上報。
第七章 監(jiān) 督
第四十二條 各級工會財務部門負責監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執(zhí)行。
第四十三條 各級工會的預算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。
第四十四條 各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。
第四十五條 有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預算資金的性質和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應責令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴重,造成經(jīng)濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關規(guī)定追究其責任。
第八章 附 則
第四十六條 本辦法自2010年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預算管理辦法》同時廢止。
第四十七條 本辦法由全國總工會財務部負責解釋。
第四十八條 省級工會可根據(jù)本辦法,結合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細則。
