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流程
總公司財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施需要遵循一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒?，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和效率：
1. 制定制度：由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)需求，制定全面的財(cái)務(wù)管理制度，包括預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金運(yùn)營(yíng)、審計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。
2. 審批與發(fā)布：制度草案需經(jīng)過(guò)高層管理層審批，確保與公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致，然后正式發(fā)布給全體員工，明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
3. 培訓(xùn)與實(shí)施：組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行制度培訓(xùn)，確保理解和掌握，同時(shí)啟動(dòng)制度執(zhí)行，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。
4. 監(jiān)控與評(píng)估：定期對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，評(píng)估效果，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)調(diào)整優(yōu)化。
5. 更新與完善：隨著市場(chǎng)環(huán)境和公司業(yè)務(wù)的變化，不斷更新和完善財(cái)務(wù)管理制度，保持其時(shí)效性和適應(yīng)性。
包括哪些內(nèi)容
總公司財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整的程序，確保資金有效分配和使用。
2. 會(huì)計(jì)核算：明確會(huì)計(jì)政策、核算方法、報(bào)表編制等要求，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。
3. 資金運(yùn)營(yíng)：設(shè)定資金收付、投資、融資的操作規(guī)程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4. 內(nèi)部控制：設(shè)立內(nèi)控機(jī)制，包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、內(nèi)部審計(jì)等，防止財(cái)務(wù)舞弊。
5. 法規(guī)遵守：強(qiáng)調(diào)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)行合規(guī)經(jīng)營(yíng)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
6. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、披露流程，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
7. 財(cái)務(wù)分析：制定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析標(biāo)準(zhǔn)，為決策提供依據(jù)。
重要性和意義
總公司財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行對(duì)于公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要：
1. 規(guī)范行為：制度化管理可以明確財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)和流程，減少人為錯(cuò)誤，提高工作效率。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全。
3. 提升透明度：統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)則和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，提高財(cái)務(wù)信息的透明度，增強(qiáng)投資者信心。
4. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析，為管理層制定戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策提供有力支持。
5. 保障合規(guī)：遵循國(guó)家法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛，維護(hù)公司聲譽(yù)。
6. 促進(jìn)發(fā)展：良好的財(cái)務(wù)管理有助于優(yōu)化資源配置，降低成本，提升公司競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)長(zhǎng)期健康發(fā)展。
總公司財(cái)務(wù)管理制度是公司財(cái)務(wù)管理的基石，它不僅規(guī)范了日常操作，還為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和穩(wěn)健發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的保障。
總公司財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“關(guān)于總公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定”
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展,明確職責(zé)權(quán)限,增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感,特制訂本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費(fèi)用開支
第三條 總公司各部門在日常費(fèi)用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。
第四條 總公司各部門的費(fèi)用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行,年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論,通過(guò)后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。
第五條 各部門的日常費(fèi)用開支中,屬預(yù)算內(nèi)的,由各部門正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的,由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開支,必須提前報(bào)財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批。
第六條 總公司各部門的費(fèi)用開支在1000元以上的,必須用支票(預(yù)借差旅費(fèi)按總公司(費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批,報(bào)銷時(shí),對(duì)未超過(guò)批準(zhǔn)范圍和金額的開支,由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批人帳,對(duì)超過(guò)批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。
第三章投資項(xiàng)目用款
第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款,必須按年、季、月上報(bào)用款計(jì)劃,由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃,并在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
第八條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的計(jì)劃內(nèi)用款,一次用款100萬(wàn)元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬(wàn)元(不含)的,必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬(wàn)元(不含)的、必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬(wàn)元以上(含)的,必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì),并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的計(jì)劃外用款,一律先報(bào)總公司投資管理部和
財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批,凡計(jì)劃外用款在1000萬(wàn)元以上的,必須同時(shí)有
總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷
第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項(xiàng)目,凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬(wàn)元以下的,須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批;100~500萬(wàn)元的,須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司總經(jīng)理簽批:500萬(wàn)元以上的,須報(bào)總公司計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。
第五章日常資金調(diào)動(dòng)
第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動(dòng),凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以上的,則須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資.一次金額在50萬(wàn)元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬(wàn)元上的,由總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六章 附則
第十四條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第2篇 建筑總公司財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)罰條例
建筑工程總公司財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)罰條例
第一條 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密,對(duì)本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用,不得隨意泄露,泄露者給予1000元罰款,嚴(yán)重者開除。
第二條 每月30日對(duì)本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)結(jié)帳,做到帳證、帳表、帳實(shí)相符,如有錯(cuò)誤每次罰款100元。
第三條 對(duì)公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計(jì)表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表于次月5日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部,遲一天罰150元。
第四條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串戶,不得影響要款,如耽誤要款,每次罰款300元以上。
第五條 管理人員的帳號(hào)必須經(jīng)人力資源部經(jīng)理簽字,統(tǒng)計(jì)人員隨意添加一個(gè)帳號(hào)罰300元。
第六條 子、分公司財(cái)務(wù)人員增開銀行帳戶,必須書面申請(qǐng),向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)批,擅自增開罰款1000~2000元。
第七條 未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn),擅自以個(gè)人名義存儲(chǔ)套取現(xiàn)金的,罰款1000元。
第八條 工時(shí)統(tǒng)計(jì)人員對(duì)職工出勤、工時(shí)、獎(jiǎng)分、級(jí)別分登記不仔細(xì)、公布不及時(shí),經(jīng)查實(shí)第一次罰100元,第二次罰500元,第三次開除。對(duì)于工長(zhǎng)弄虛作假的情況,如是先簽字后填工時(shí)罰款200/人次;先用鉛筆填寫后修改的罰款500元/人次;扣發(fā)調(diào)走工人的工時(shí),罰款1000元/人次,嚴(yán)重者開除;挪用工時(shí)給他人的(不包括制度規(guī)定調(diào)控部分)每人次罰款300元。
第九條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù),每次對(duì)報(bào)批人罰款50元。
第十條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準(zhǔn)確,無(wú)刮、擦、涂、抹現(xiàn)象,否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。
第十一條 使用虛假發(fā)票,發(fā)票不予報(bào)銷,每張罰款100元,并且在內(nèi)部報(bào)紙上曝光。
本制度第六條、第九條規(guī)定的情形,由檢查組負(fù)責(zé)處罰;其余情況由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。
第3篇 學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理制度
學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)后勤總公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范后勤總公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《__學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作暫行規(guī)定》等有關(guān)法規(guī),結(jié)合后勤總公司的實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二條 后勤總公司財(cái)務(wù)是保障后勤總公司實(shí)行服務(wù)收費(fèi)機(jī)制有效運(yùn)行的獨(dú)立核算部門,接受學(xué)院財(cái)務(wù)處和審計(jì)處的監(jiān)督和審計(jì)。
第三條 后勤總公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,正確處理后勤服務(wù)與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,為教學(xué)、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),建立健全總公司公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法規(guī)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支菹圍和標(biāo)準(zhǔn),完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任,如實(shí)反映后勤總公司的財(cái)務(wù)狀況。
第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌措資金,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第五條 會(huì)計(jì)、出納負(fù)責(zé)后勤總公司的財(cái)務(wù)管理工作,一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批,方能收支。
第六條 后勤總公司實(shí)行收支兩條 線,不得坐支現(xiàn)金,做到日清月結(jié)。
第七條 后勤總公司對(duì)現(xiàn)金的管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行,超出限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。
第八條 后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,所開設(shè)的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位和個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第九條 后勤總公司在銀行開設(shè)帳戶的帳號(hào)非因業(yè)務(wù)需要不得外瀉。
第十條 后勤總公司在銀行購(gòu)買的各種票據(jù)要指定專人保管,簽發(fā)按編號(hào)使用。銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。
第十一條 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項(xiàng),一律憑付款審批辦理,沒有審批的付款項(xiàng)目,財(cái)會(huì)人員應(yīng)拒絕辦理。
第4篇 學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法
學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法
為了切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,確定財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營(yíng)管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。
一、二級(jí)財(cái)務(wù)管理制度
(一)公司所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)主管部門是公司財(cái)務(wù)室。
(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(三)財(cái)務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(四)嚴(yán)格資金管理,堅(jiān)持集中統(tǒng)一,防止財(cái)權(quán)分散和資金流失。財(cái)務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng),堅(jiān)決杜絕坐支現(xiàn)象,執(zhí)行收支兩條線的財(cái)經(jīng)紀(jì)律。基層各單位的各項(xiàng)收入,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)的責(zé)任并嚴(yán)加處理。
(五)資金實(shí)行統(tǒng)籌計(jì)劃安排,堅(jiān)持量入為出的原則。公司各單位及項(xiàng)目因工作所需資金,必須于月初向財(cái)務(wù)室上報(bào)詳細(xì)的資金使用計(jì)劃,然后由總經(jīng)理和財(cái)會(huì)人員根據(jù)公司資金狀況和各項(xiàng)目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報(bào)資金使用計(jì)劃,原則上不安排資金。
(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。凡報(bào)銷的原始憑證,必須是合法真實(shí)的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報(bào)銷。
(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對(duì)債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強(qiáng)人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
(八)財(cái)會(huì)人員要不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)糾正和處理,及時(shí)避免損失。
二、支票管理制度
(一)財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時(shí)日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實(shí)無(wú)法確定欄目?jī)?nèi)容的情況下,必須加以限制。
(二)領(lǐng)用支票時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號(hào)碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。
(三)支票存根聯(lián)歸還時(shí),所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗(yàn)收人,負(fù)責(zé)人簽字。
(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(qǐng)(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。
(五)支票的使用,必須與所申請(qǐng)業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財(cái)務(wù)室同意,不得挪作他用。
(六)支票使用后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過(guò)支票使用后3天。
(七)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。
三、報(bào)、銷、領(lǐng)款管理制度
(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報(bào)銷。
(二)財(cái)務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。
(三)工資年終效益資金,由財(cái)務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時(shí)發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。
(四)臨時(shí)工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財(cái)務(wù)室報(bào)臨時(shí)工考勤表,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時(shí)工本人到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取工資。
(五)特殊情況的獎(jiǎng)勵(lì)和其他業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報(bào)銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報(bào)銷。
四、差旅費(fèi)審核制度
(一)因公出差者必須事先寫出申請(qǐng),由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。
(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財(cái)務(wù)室根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。
(三)出差歸來(lái)后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。
(四)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國(guó)家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。
五、暫付款管理制度
(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費(fèi),校內(nèi)外住戶的水、電、暖費(fèi),所有經(jīng)營(yíng)類項(xiàng)目的收費(fèi)、職工出差、工程款項(xiàng)預(yù)付、物資采購(gòu)等款項(xiàng)。
(二)財(cái)務(wù)開支必須遵循下列原則:
1.財(cái)務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。
2.預(yù)付給個(gè)人的各種差旅費(fèi),必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報(bào)告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。
3.財(cái)務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹?？顚Ｓ迷瓌t,不得挪作他用,更不得用于個(gè)人借款。
4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請(qǐng),總經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。
5.財(cái)務(wù)室對(duì)經(jīng)營(yíng)類項(xiàng)目,應(yīng)收款項(xiàng)目,財(cái)務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強(qiáng)平時(shí)監(jiān)管力度,確保不漏項(xiàng),做到應(yīng)收盡收。
(三)暫付款必須遵循下列報(bào)銷時(shí)間:
1.差旅費(fèi)在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。
2.采購(gòu)材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。
3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計(jì)算,3日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。
4.財(cái)務(wù)室每月清理一次暫付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時(shí)發(fā)出催款通知,經(jīng)財(cái)務(wù)室催款無(wú)正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財(cái)務(wù)室報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理,采取下列措施:
(1)停止對(duì)該部門營(yíng)運(yùn)外的一切借款,要求部門負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。
(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。 (3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。
5.工資和津貼的發(fā)放時(shí)間與學(xué)院同步。
六、票據(jù)管理制度
(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)使用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。
(二)經(jīng)管人對(duì)購(gòu)入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財(cái)務(wù)室登記。
(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購(gòu)買任何票據(jù)。
(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。
(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過(guò)失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
七、經(jīng)費(fèi)管理制度
(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)代表乙方向?qū)W校收取各項(xiàng)服務(wù)經(jīng)費(fèi),每月初及時(shí)收取公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)類的費(fèi)用。
(二)平時(shí)的往來(lái)款項(xiàng)和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對(duì)于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項(xiàng),必須在年末前結(jié)算。
(三)財(cái)務(wù)室會(huì)同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費(fèi)包干經(jīng)費(fèi)預(yù)算,建立臺(tái)帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費(fèi)執(zhí)行,無(wú)特殊原因不準(zhǔn)突破。
(四)財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費(fèi)的使用范圍,不允許隨意擴(kuò)大費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。
(五)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會(huì)計(jì)人員交接制度
(一)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng),崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。
(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過(guò)來(lái)的未了事項(xiàng),交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度等問(wèn)題,仍由原會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
(三)會(huì)計(jì)人員辦理移交前,必須做好以下工作:
1.整理好應(yīng)移交的各項(xiàng)材料,未了事項(xiàng)應(yīng)寫出書面材料和說(shuō)明。 2.編制移交清冊(cè),寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財(cái)物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。
3.會(huì)計(jì)人員辦理接接時(shí),必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。
4.簽字后的交接清冊(cè),與當(dāng)月的會(huì)計(jì)報(bào)表一起裝訂,保管。
九、會(huì)計(jì)檔案管理制度
(一)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料(具體包括記賬憑證、會(huì)計(jì)帳薄、各種簽收單、電算化會(huì)計(jì)磁盤備份數(shù)據(jù))。
(二)會(huì)計(jì)檔案要逐項(xiàng)清理,及時(shí)裝訂成冊(cè),會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)交學(xué)校檔案部門保管。
十、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定
(一)交通費(fèi)
1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購(gòu)、攜帶重物或巨款者事先必須請(qǐng)示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運(yùn)送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報(bào),不能累計(jì)報(bào)銷。
2.出差乘坐火車。超過(guò)規(guī)定的乘坐時(shí)間時(shí),可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機(jī)時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)加班、值班費(fèi)
按公司制定的勞動(dòng)工資管理辦法執(zhí)行。
(三)通訊費(fèi)
根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。
第5篇 后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
師大后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
為了進(jìn)一步加強(qiáng)總公司的資金管理,規(guī)范財(cái)務(wù)制度,在總公司[20__]14號(hào)文件規(guī)定的原則下,結(jié)合各行業(yè)公司的特點(diǎn),特制定總公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則:
一、各類經(jīng)費(fèi)審批程序及權(quán)限:
1、總公司所有的人員經(jīng)費(fèi)(工資、崗位津貼、效益工資、各類補(bǔ)貼等)發(fā)放,以總公司人力資源部核定的人員為準(zhǔn);根據(jù)各部門內(nèi)部分配辦法,由部門主要負(fù)責(zé)人審核,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、部門的各類分配管理辦法,需經(jīng)征求部門員工意見,報(bào)總公司審核同意后報(bào)財(cái)務(wù)備案方能執(zhí)行。各部門增減人員(含非校編職工),都必須經(jīng)過(guò)人力資源部同意備案,否則財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)不予支付一切費(fèi)用。
3、總公司直屬的接待費(fèi)、宣傳費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi),勞保用品費(fèi)、離退休管理經(jīng)費(fèi)、各類規(guī)費(fèi)等由公司總經(jīng)理審批。
4、總公司的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支,在總公司核定的預(yù)算范圍內(nèi),由總公司工會(huì)主席審批。
5、總公司內(nèi)所有辦公、經(jīng)營(yíng)設(shè)備、固定資產(chǎn)、低值易耗品、維修、裝修物品等的申購(gòu),按總公司資產(chǎn)設(shè)備管理辦法執(zhí)行。申購(gòu)時(shí)應(yīng)填寫部門、名稱、數(shù)量、單價(jià)、所需金額及用途,報(bào)總公司辦公室審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,交配送中心統(tǒng)一集中采購(gòu),配送中心應(yīng)按審批數(shù)予以配送。
6、總公司的對(duì)外投資、對(duì)外借款(含各部門積累資金),均需總公司辦公會(huì)議通過(guò),總經(jīng)理簽批后予以執(zhí)行;總公司投資改造的項(xiàng)目,各部門要提交項(xiàng)目報(bào)告,進(jìn)行可行性分析論證說(shuō)明,經(jīng)辦公會(huì)討論。50000元以上工程按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),并報(bào)學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處審核。
7、各部門人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)接待經(jīng)費(fèi)開支,在核定范圍內(nèi),由各部門主要負(fù)責(zé)人審核報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,交財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)并發(fā)放。各部門的各類運(yùn)行經(jīng)費(fèi)開支,則按各部門的運(yùn)行特點(diǎn)、方式,分別制定審批程序(附件1)后執(zhí)行。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超計(jì)劃開支,則須報(bào)總經(jīng)理審批。
8、按規(guī)定創(chuàng)收留存用于人員獎(jiǎng)勵(lì)部分的各種費(fèi)用開支及非在編人員培訓(xùn)費(fèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
9、各部門的會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等外出開支費(fèi)用報(bào)銷,按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,在規(guī)定的范圍內(nèi),由財(cái)務(wù)結(jié)算中心預(yù)先審核后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
10、各部門自行組織工會(huì)活動(dòng)或福利,在人員經(jīng)費(fèi)中支出,由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
11、總公司所有的經(jīng)費(fèi)開支,都應(yīng)符合規(guī)定的審批程序,各類報(bào)銷憑證應(yīng)具備經(jīng)手、審核、審批三者(購(gòu)買物品還需加驗(yàn)收人)簽字,應(yīng)注明事由及開支渠道,簽字用鋼筆或簽字筆。
12、總公司、各行業(yè)公司及部門簽定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議,應(yīng)符合相應(yīng)規(guī)范及審核程序,需及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案,便于財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行。
13、部門各類經(jīng)費(fèi),按計(jì)劃執(zhí)行,人員及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)分別核算,校編人員與非校編人員按計(jì)劃開支,不予通用;運(yùn)行經(jīng)費(fèi)一般情況下不予通用,特殊情況確需通用,請(qǐng)先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。
14、各部門對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存物品的盤盈、盤虧,不得自行處理,應(yīng)提出情況說(shuō)明及處理意見,報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核,分管領(lǐng)導(dǎo)審批,金額超過(guò)1000元?jiǎng)t由總經(jīng)理審批。
二、支票的收支使用
1、各部門以支票形式收到的各項(xiàng)收入款,應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心入帳。
2、各部門使用支票,須先到財(cái)務(wù)結(jié)算中心填寫用款申請(qǐng)單,以“附件1”規(guī)定的程序?qū)徟?方可領(lǐng)取并登帳簽發(fā)。
3、支票領(lǐng)出后,一般須在七天內(nèi)辦理結(jié)報(bào)手續(xù),如支票遺失須及時(shí)與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系,辦理掛失、查詢等手續(xù),造成經(jīng)濟(jì)損失的,視程度將予以賠償,支票無(wú)故作廢,按開票金額的1%提取工本手續(xù)費(fèi)。
4、嚴(yán)格審批、領(lǐng)用程序,不得簽發(fā)空頭、空白支票。
三、現(xiàn)金的收支使用
1、各部門的各類現(xiàn)金收入,應(yīng)及時(shí)足額上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心,結(jié)算中心應(yīng)及時(shí)存交銀行,各行業(yè)公司部門不得私設(shè)“小金庫(kù)”,嚴(yán)禁私自挪用公款。
2、現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行“收支兩條線”分別核算,各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須及時(shí)上交,各部門不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵押現(xiàn)金。
3、各種現(xiàn)金報(bào)銷憑證必須完善審批手續(xù),在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)(一般為費(fèi)用發(fā)生后一周),到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理報(bào)銷手續(xù)。
4、現(xiàn)金報(bào)銷發(fā)票金額一般不得超過(guò)200元,超過(guò)200元的須事先申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票,遇特殊情況,應(yīng)與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系,否則,財(cái)務(wù)結(jié)算中心視情況有權(quán)拒絕現(xiàn)金報(bào)銷。
5、各部門需用大額現(xiàn)金,應(yīng)事先與財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理聯(lián)系預(yù)約,各部門需財(cái)務(wù)派出人員幫助收費(fèi)工作,應(yīng)事先與財(cái)務(wù)協(xié)商確定時(shí)間、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等。
四、臨時(shí)借款及備用金的使用
1、嚴(yán)格控制臨時(shí)采購(gòu)、差旅費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等借款數(shù)額,各種預(yù)支借款,均須經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批,方可辦理,在工作完畢后七天內(nèi)辦理結(jié)報(bào)手續(xù),逾期不報(bào),從部門或經(jīng)辦人次月崗位津貼中扣回。
2、因工作需要而領(lǐng)取定額備用金作零星開支的部門,應(yīng)提出書面申請(qǐng),報(bào)總經(jīng)理同意。
3、采用定額備用金制,應(yīng)嚴(yán)格在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開支,及時(shí)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)報(bào),并于每年年底歸還。
4、嚴(yán)格按規(guī)定使用備用金,不得公款私用,如因工作疏忽而造成經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)并賠償損失。
五、各種報(bào)銷憑證的規(guī)定
1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷,均須提供真實(shí)、完整的原始憑證。
2、各種開支發(fā)票、憑證的報(bào)銷,應(yīng)為稅務(wù)部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票憑證,各類綜合性發(fā)票需隨附明細(xì)清單。確系無(wú)法取得發(fā)票,應(yīng)使用無(wú)據(jù)證明并完善驗(yàn)收、核準(zhǔn)手續(xù)。
3、各行業(yè)公司的報(bào)銷憑證,應(yīng)注明用途及開支渠道,以便于財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行單項(xiàng)成本核算。
六、收費(fèi)管理
1、各部門需要收費(fèi)項(xiàng)目,須提出書面報(bào)告,并提供有關(guān)政策、行業(yè)規(guī)定等依據(jù)或正當(dāng)理由及費(fèi)用管理辦法,經(jīng)總公司、學(xué)?；蛴嘘P(guān)物價(jià)部門批準(zhǔn)同意后,方可收費(fèi)。
2、收費(fèi)部門在收費(fèi)時(shí),必須向交費(fèi)人或單位開具由總公司統(tǒng)一規(guī)定使用的各類發(fā)票,未經(jīng)批準(zhǔn)禁止使用收費(fèi)部門自購(gòu)或自制的收款收據(jù)。
3、各類收費(fèi)必須納入總公司財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理,嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,嚴(yán)禁各部門自收自支,設(shè)立小金庫(kù)。對(duì)未經(jīng)總公司批準(zhǔn)或不按有關(guān)規(guī)定及收費(fèi)許可證上的批準(zhǔn)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),單位和個(gè)人有權(quán)拒付。
4、凡不按規(guī)定審批程序有關(guān)規(guī)定而自行收費(fèi)的一律按亂收費(fèi)論處,對(duì)亂收費(fèi)所得全部沒收;對(duì)私自提供收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目的部門勒令糾正;對(duì)亂收費(fèi)部門要追究經(jīng)辦人或部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并視情況處以經(jīng)濟(jì)處罰。
七、發(fā)票及各類票證管理的規(guī)定
1、票據(jù)的領(lǐng)用
①總公司所有票據(jù)(包括發(fā)票、收據(jù)及各種浴票、餐券、201卡等有價(jià)定額票證),統(tǒng)一由財(cái)務(wù)結(jié)算中心專人專職負(fù)責(zé)管理、發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)報(bào)手續(xù)。
②各部門應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)算、保管等工作,領(lǐng)用各類票據(jù)時(shí),應(yīng)先填寫票據(jù)領(lǐng)用單,并登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用票據(jù)的類別及數(shù)量,并簽字或蓋章。
2、票據(jù)的使用和結(jié)報(bào):
①各部門領(lǐng)用的各種發(fā)票、收據(jù)在使用時(shí),應(yīng)按規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及范圍,正確填寫各種發(fā)票、收據(jù),不得開具虛假發(fā)票,不得用白條收取各種款項(xiàng),及時(shí)足額上交各種收費(fèi)。
②各部門票據(jù)結(jié)報(bào)時(shí),財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的各種票據(jù)逐一進(jìn)行核對(duì)、審核,再予以結(jié)報(bào)。
③財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)按規(guī)定及時(shí)到學(xué)校計(jì)財(cái)處或財(cái)政部門辦理有關(guān)票據(jù)的報(bào)、核銷手續(xù)。
3、票據(jù)存根的保管:
①加強(qiáng)票據(jù)存根的管理和保存,便于上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控管理。
②各類票據(jù)存根,應(yīng)分類按順序分別裝訂成冊(cè),根據(jù)規(guī)定的年限給予保存,未經(jīng)核準(zhǔn)不得銷毀。
八、財(cái)務(wù)稽查制度
1、稽查范圍:總公司范圍內(nèi)所有相關(guān)經(jīng)濟(jì)往來(lái),包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、倉(cāng)庫(kù)保管、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議的執(zhí)行等情況。
2、稽查方法:定期或不定期自查、抽查。
3、稽查結(jié)果:對(duì)稽查結(jié)果做分析說(shuō)明,并填寫稽查情況報(bào)告表,反饋給對(duì)應(yīng)部門,各部門對(duì)稽查結(jié)論有異議或需情況說(shuō)明的,應(yīng)及時(shí)提出。報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審定后,通知相關(guān)部門執(zhí)行。
九、固定資產(chǎn)、低值易耗品攤銷
參照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品的分類折舊辦法,以總公司關(guān)于固定資產(chǎn)管理文件為依據(jù),按月計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。
十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的注意事項(xiàng)
1、各部門必須按照計(jì)劃開支經(jīng)費(fèi),以“增收節(jié)支,量入為出”為經(jīng)費(fèi)使用原則,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)對(duì)本部門各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理與使用。
2、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,,發(fā)票及收據(jù)的印章,由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一提供和管理,各部門不得私自用公章或其它印章對(duì)外收取任何費(fèi)用。
3、各部門不得自行在銀行開設(shè)帳戶及各類儲(chǔ)蓄本(卡),如遇特殊情況,應(yīng)事先與財(cái)務(wù)聯(lián)系,經(jīng)同意方可辦理,否則按“小金庫(kù)”查處。
4、財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向各部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分
析,對(duì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析有異議或不時(shí)之處,財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)予以解釋說(shuō)明;財(cái)務(wù)結(jié)算中心要做到實(shí)事求是、真實(shí)地反映情況。各部門核對(duì)本部門的財(cái)務(wù)情況,應(yīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,不得核查其他部門。
5、明確職責(zé),各部門對(duì)本部門所提供的任何憑據(jù)負(fù)責(zé),明確職責(zé),財(cái)務(wù)結(jié)算中心所提供的任何數(shù)據(jù)資料,應(yīng)對(duì)總公司負(fù)責(zé)。
附件1:
后勤總公司各部門經(jīng)費(fèi)審批程序
一、總公司辦公室、財(cái)務(wù)結(jié)算中心:
1、人員經(jīng)費(fèi)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批;
2、辦公費(fèi)在核定的范圍內(nèi),由部門經(jīng)理審批;
二、配送中心:
1、配送中心的日常運(yùn)行管理費(fèi)開支,在核定的范圍內(nèi),單項(xiàng)開支金額在200元以下,發(fā)票金額500元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,超出此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、每月采購(gòu)物品結(jié)帳,在具備經(jīng)手、驗(yàn)收、核對(duì)等各相關(guān)程序后,發(fā)票金額在20000元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,超出此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批;(屬于招標(biāo)范圍的物品、設(shè)備除外)
3、各類采購(gòu)物品所收的禮金(禮品折價(jià)),折價(jià)款應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)結(jié)算中心,設(shè)立專項(xiàng)基金帳戶,開支使用由公司總經(jīng)理審批;
三、物業(yè)管理公司:
1、各物業(yè)公司的維持費(fèi)用,在總公司核定的開支范圍、定額內(nèi),單項(xiàng)開支金額在200元以下,發(fā)票金額500元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,超此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、各物業(yè)公司的創(chuàng)收成本開支,及創(chuàng)收分配中屬于部門留存費(fèi)用使用的由部門經(jīng)理審核,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、各物業(yè)公司的各類專項(xiàng)工程結(jié)算由部門經(jīng)理審核,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,50000元以上報(bào)產(chǎn)業(yè)后勤管理處及紀(jì)委監(jiān)察處審批,并隨附工程預(yù)決算表。
四、住宿服務(wù)公司:
1、公司各部門的辦公、勞保、清衛(wèi)等各項(xiàng)定額費(fèi)用,單項(xiàng)開支金額在200元以上,發(fā)票金額500元以下,由部門經(jīng)理審批,超此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的各項(xiàng)房屋、設(shè)備等維修費(fèi)用,按預(yù)決算單項(xiàng)金額500元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,500元以上至5000元,由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,5000元以上則報(bào)總經(jīng)理審批,并隨附立項(xiàng)審批表和工程預(yù)決算表。
五、飲食服務(wù)公司:
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保、維修費(fèi)等定額費(fèi)用,單項(xiàng)開支金額在500元以下,發(fā)票金額在1000元以下,由公司主要負(fù)責(zé)人審批,超此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、公司對(duì)特困生的困難補(bǔ)助費(fèi),由公司主要負(fù)責(zé)人審批,并附具體附件。
六、商貿(mào)服務(wù)公司(含靜湖貿(mào)易公司):
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保等費(fèi)用,在總公司定額內(nèi),單項(xiàng)開支金額在200元以下,發(fā)票金額在500元以下,由公司經(jīng)理或主要負(fù)責(zé)人審批,超此范圍,則由主管副總經(jīng)理審批;
七、體育工程公司審批程序:
1、公司進(jìn)行校內(nèi)工程的各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi),在總公司核定的開支范圍、定額內(nèi)由公司經(jīng)理審批。
2、公司進(jìn)行校內(nèi)工程的各項(xiàng)材料、工程預(yù)(決)算等開支,由公司經(jīng)理審批,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、公司進(jìn)行校外工程的各項(xiàng)人員、運(yùn)行等各類經(jīng)費(fèi),在符合開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定范圍內(nèi),由公司經(jīng)理審批。
八、幼兒園審批程序:
1、幼兒園辦公、會(huì)議、水電、維修、接待等各類費(fèi)用在由部門負(fù)責(zé)人審批,1000元以上則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、幼兒園伙食費(fèi)、代管費(fèi)?？顚Ｓ?由部門負(fù)責(zé)人審批,學(xué)期末多退少不補(bǔ)。
3、添置幼兒玩具、園舍設(shè)備投入等,單項(xiàng)開支金額在3000元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,超出此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
附件2:
后勤總公司會(huì)計(jì)電算化管理暫行辦法
為了確保會(huì)計(jì)核算的正常運(yùn)行及安全,加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息處理和保存中的效用,根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定結(jié)合本單位具體情況制定本規(guī)定:
一、軟件維護(hù)管理
會(huì)計(jì)核算軟件是用于完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件及其有關(guān)資料,財(cái)務(wù)結(jié)算中心采用會(huì)計(jì)電算化軟件,必須經(jīng)過(guò)三個(gè)月計(jì)算機(jī)與手工雙軌進(jìn)行會(huì)計(jì)核算試運(yùn)行和考核合格才能正式啟用計(jì)算機(jī)記帳。
1、會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)是指保證會(huì)計(jì)軟件所屬設(shè)計(jì)功能正常完成功能實(shí)施的程序修正,會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)等工作;
2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作;
3、財(cái)務(wù)結(jié)算中心在獲得會(huì)計(jì)軟件后必須做好多套軟盤備份,并分別放在總公司辦公室(或機(jī)房)、結(jié)算中心經(jīng)理室;
4、財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全與保護(hù)工作,應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員的操作權(quán)限的密碼,操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密,不得泄露。
二、硬件維護(hù)管理
1、會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)等組成,專門用于會(huì)計(jì)電算工作,其他部門不得使用或占用;
2、會(huì)計(jì)電算化設(shè)備專門用于運(yùn)行帳務(wù)處理系統(tǒng)、報(bào)表處理系統(tǒng)和其他會(huì)計(jì)事務(wù)處理,任何人員不得將其用于游戲及個(gè)人文字處理,不得用于對(duì)外服務(wù);
3、為了保護(hù)計(jì)算機(jī)不受病毒干擾,所有軟盤必須先進(jìn)行病毒檢測(cè)和消除病毒操作才能進(jìn)行其他操作;
4、硬件設(shè)備的啟用必須遵照以下順序:首先開總閘開關(guān);其次開ups電源設(shè)備;第三開打印機(jī);第四開顯示機(jī);第五開計(jì)算機(jī)主機(jī)。
5、計(jì)算機(jī)和打印機(jī)要定期進(jìn)行硬件設(shè)備的檢測(cè)工作,操作人員應(yīng)定期清洗計(jì)算機(jī)的打印機(jī)上的臟物。
三、帳務(wù)處理制度
1、結(jié)算中心應(yīng)在每年年初或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的財(cái)務(wù)文件,根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則,正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目;
2、任何登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證,摘要應(yīng)規(guī)范填入,在機(jī)器上填制的記帳憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。編號(hào)出現(xiàn)間斷的,應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào),并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章;
3、記帳憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核人員簽字后,才能根據(jù)其登記帳簿,復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記帳憑證進(jìn)行復(fù)核簽字,同時(shí)要對(duì)打印輸出的記帳憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章;
4、總帳、明細(xì)帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)帳裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證收入或付出款項(xiàng),出納人員登記訂本式日記帳;
5、每月需將存儲(chǔ)在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿,未滿頁(yè)的帳簿數(shù)據(jù)必須在每年年末全部打印輸出。
四、電算化檔案管理
1、會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表;
2、必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份,每月備份不得少于一次,不得直接對(duì)軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行非法操作,妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤,備份軟盤應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽并用印章簽封,專人保管;
3、每年根據(jù)數(shù)量和硬盤空間的大小清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,沒有做過(guò)備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除;
4、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫用結(jié)算中心保管一年,期滿之后,編制移交清冊(cè),移交檔案室統(tǒng)一保管;
第6篇 后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理辦法（暫行）
師大后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法
為加強(qiáng)總公司財(cái)務(wù)管理工作,保障總公司各項(xiàng)工作順利開展,根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)部門的有關(guān)政策法規(guī)及制度,按照學(xué)校的規(guī)定,結(jié)合總公司實(shí)際情況,特制定本辦法:
一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)
總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心是公司的財(cái)務(wù)工作主管部門,全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、會(huì)計(jì)核算、資金管理及財(cái)務(wù)分析工作。
二財(cái)務(wù)管理原則
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,本著經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相結(jié)合的原則,在學(xué)院計(jì)財(cái)處的監(jiān)督指導(dǎo)及總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,開展各項(xiàng)工作。
2.財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理原則,做到職責(zé)明確,手續(xù)清楚,分工協(xié)作,各盡其責(zé),以防財(cái)權(quán)分離,財(cái)產(chǎn)流失。
3.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡原則,加強(qiáng)計(jì)劃管理,搞好綜合平?,嚴(yán)格核算,按計(jì)劃分配、使用現(xiàn)金,使有限的資金創(chuàng)造更大的效益。
三、財(cái)務(wù)管理制度
1.嚴(yán)格資金收支管理制度。公司的一切資金費(fèi)用收支和財(cái)務(wù)往來(lái)(包括各種有償服務(wù)、行業(yè)創(chuàng)收等),都必須經(jīng)過(guò)總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一收支、集中經(jīng)辦,及時(shí)入帳。任何部門不得搞帳外資金,私設(shè)“小金庫(kù)”。
2.嚴(yán)格審核報(bào)批、規(guī)范制度。總公司下屬各公司的日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支,在規(guī)定的范圍權(quán)限、核定限額內(nèi),由部門經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核報(bào)批。超出范圍及限額,需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。各項(xiàng)資金的使用,必須嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、范圍制定統(tǒng)一的結(jié)算報(bào)銷制度和標(biāo)準(zhǔn)。
3.定期匯報(bào)分析審核制度。財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向總經(jīng)理作財(cái)務(wù)運(yùn)行工作匯報(bào),及時(shí)掌握審核所屬公司的經(jīng)營(yíng)效益、成本核算,分析財(cái)務(wù)狀況,為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供必要的信息依據(jù)及有關(guān)資料。
四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度
1.財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要職能之一,是保證總公司各項(xiàng)資金得到合理節(jié)約使用、提高效益、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效手段。
2.財(cái)務(wù)檢查是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié),總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將按財(cái)務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)則和國(guó)家財(cái)經(jīng)制度開展檢查工作。
3.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查制度,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料等有關(guān)情況,接受上級(jí)有關(guān)部門依法進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。
五、本辦法自頒布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬__師大后勤發(fā)展總公司。
第7篇 后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理制度及措施
師大后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理制度及措施
一、工作目標(biāo)
1、以總公司zz后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)服務(wù)核算體系,保障總公司zz后勤各項(xiàng)工作的順利開展;
2、強(qiáng)化部門員工的財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí),充分利用zz后勤的新平臺(tái),改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹立“窗口”形象;
3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財(cái),服務(wù)促效”。
二、機(jī)構(gòu)設(shè)置
在zz設(shè)置財(cái)務(wù)定時(shí)服務(wù)點(diǎn),主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報(bào)銷及其它有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作(具體時(shí)間根據(jù)工作需要另定)。
三、管理制度
認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門的各項(xiàng)職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。
四、管理措施
1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門的報(bào)銷與費(fèi)用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費(fèi)審批程序規(guī)定辦理,實(shí)行zz各部門單獨(dú)核算體系;
2、由于zz校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項(xiàng)資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過(guò)夜,各部門自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;
3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn),定時(shí)辦理(出售)各類有價(jià)票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時(shí)繳存與安全。
zz后勤的財(cái)務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過(guò)程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭(zhēng)取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好zz后勤服務(wù)保障工作。
第8篇 后勤服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理辦法
學(xué)院后勤服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法
(本辦法已由2002年2月28日總公司職工代表會(huì)議審議通過(guò))
第一章 總 則
第一條為科學(xué)、準(zhǔn)確地進(jìn)行總公司的經(jīng)濟(jì)核算,加強(qiáng)總公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范總公司的財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《上饒師院后勤社會(huì)化改革方案》、《上饒師院后勤服務(wù)總公司章程》,結(jié)合總公司的工作實(shí)際,制定本暫行辦法。
第二條后勤服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理的基本要求和任務(wù)是:嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、稅收、物價(jià)等法規(guī)和制度;準(zhǔn)確、及時(shí)記錄和分析總公司及各中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況;建立健全財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法規(guī)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn);做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)資產(chǎn)的保值和增值;實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,保證國(guó)家政策、法令、制度的貫徹實(shí)施。
第二章財(cái)務(wù)管理體制和管理模式
第三條后勤服務(wù)總公司實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),帳目、資金集中管理,按中心分戶核算的管理體制和模式。
第四條財(cái)務(wù)設(shè)在總公司辦公室,由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),實(shí)行“一支筆”審批制度。各中心自主使用規(guī)定范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi),但必須申報(bào)、登記,最終由總經(jīng)理審批。
第五條總公司財(cái)務(wù)每月月底向?qū)W院計(jì)財(cái)辦及主管副院長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,年底向黨委書記、院長(zhǎng)、后勤副院長(zhǎng)、后勤管理處處長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,自覺接受學(xué)院的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
第三章財(cái)務(wù)人員的管理
第六條總公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和政治素質(zhì),必須持有會(huì)計(jì)證方能聘用上崗。
第七條財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中違反有關(guān)法規(guī)的財(cái)會(huì)人員,予以及時(shí)處理和撤換。
第八條總公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須保證財(cái)會(huì)人員的職權(quán)不受侵犯,對(duì)忠于職守并作出重要成績(jī)的財(cái)會(huì)人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
第四章收入和支出的管理
第九條總公司及各中心的所有收入必須全額及時(shí)入帳,應(yīng)在公司內(nèi)核算的收入不得放在公司外核算,嚴(yán)禁截留、私分、坐支、公款私存,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
第十條除有資格和有必要從稅務(wù)部門取得發(fā)票的中心,其他中心一律使用總公司財(cái)務(wù)規(guī)定的統(tǒng)一收據(jù),并按有關(guān)收據(jù)管理辦法領(lǐng)取、使用、保管、回收,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開,不得自行購(gòu)買收款收據(jù),更不能以白條代替收款收據(jù)。
第十一條總公司及各中心的支出(管理支出、服務(wù)支出、經(jīng)營(yíng)支出)必須合法、真實(shí)、必需,各級(jí)負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格控制支出,認(rèn)真審查支出的內(nèi)容及金額,對(duì)支出的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé),各中心辦理支出事項(xiàng)至少應(yīng)有兩人經(jīng)手,物資、設(shè)備采購(gòu)必須嚴(yán)格辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),經(jīng)審核無(wú)誤后,中心負(fù)責(zé)人在支出發(fā)票上簽字,最后交總經(jīng)理簽字。
第五章流動(dòng)資金的管理
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和制度,庫(kù)存數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行,超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。
第十三條嚴(yán)禁出借銀行帳戶供外單位和個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),嚴(yán)禁外泄銀行帳號(hào)。
第十四條銀行帳戶結(jié)算票據(jù)和印鑒采取分管并用的辦法,即財(cái)務(wù)各種結(jié)算票據(jù)由出納保管,印鑒由會(huì)計(jì)保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。
第十五條辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批辦理。付款審批單附付款憑證記帳以便查詢。
第十六條符合按有效合同付款的應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得遲付或早付,不得改變支付用途和方式,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變?cè)湛顔挝?人)和帳號(hào)。
第十七條對(duì)到期應(yīng)收資金應(yīng)及時(shí)催收。各中心對(duì)本中心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款負(fù)總責(zé)。
第十八條現(xiàn)金的借出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù),并按規(guī)定期限與財(cái)務(wù)結(jié)帳。
第六章固定資產(chǎn)的管理
第十九條固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理和分級(jí)負(fù)責(zé)制?？偣炯案髦行墓潭ㄙY產(chǎn)實(shí)行學(xué)院投資資產(chǎn)、總公司投資資產(chǎn)和集體所有制資產(chǎn)的分類管理辦法,總公司建立固定資產(chǎn)分類明細(xì)帳,設(shè)專人管理。各中心對(duì)所使用的固定資產(chǎn)也應(yīng)落實(shí)相應(yīng)責(zé)任人,建卡立帳。
第二十條對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)明確保值目標(biāo)并落實(shí)保值責(zé)任人,總公司內(nèi)部因工作需要調(diào)用的固定資產(chǎn),要嚴(yán)格履行過(guò)戶手續(xù),并落實(shí)新的保值責(zé)任人和保值目標(biāo)。
第二十一條固定資產(chǎn)的更新、借調(diào)、報(bào)廢,應(yīng)統(tǒng)一報(bào)總公司審批上報(bào)。
第二十二條固定資產(chǎn)應(yīng)在每年年底進(jìn)行核查盤點(diǎn),保值結(jié)算,核查結(jié)果和保值情況以報(bào)表形式報(bào)送主管副院長(zhǎng)、計(jì)財(cái)辦和后勤管理處。
第七章財(cái)務(wù)核算的管理
第二十三條總公司的財(cái)務(wù)按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目、記帳方法、記帳原則、會(huì)計(jì)報(bào)表辦理會(huì)計(jì)事務(wù),通過(guò)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查等及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
第二十四條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日止。會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑的一致性。
第二十五條建立財(cái)會(huì)檔案,妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)檔案的建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
第八章 附則
第二十六條本暫行辦法的解釋權(quán)和修改權(quán)歸后勤服務(wù)總公司。
第二十七條本暫行辦法自20__年3月1日起執(zhí)行。
