煤礦財(cái)務(wù)管理制度匯編是一套全面規(guī)范煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的制度體系，旨在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性和透明度。其主要內(nèi)容涵蓋了預(yù)算管理、成本控制、資金運(yùn)作、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)籌劃等多個(gè)方面。
包括哪些方面
1. 預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整流程，強(qiáng)調(diào)預(yù)算的科學(xué)性和執(zhí)行的剛性。
2. 成本控制：設(shè)定成本標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本核算，強(qiáng)化成本分析，以實(shí)現(xiàn)成本的最小化。
3. 資金運(yùn)作：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控，確保資金的安全和高效使用。
4. 會(huì)計(jì)核算：明確會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)報(bào)告的發(fā)布程序。
5. 審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。
6. 稅務(wù)籌劃：遵守稅法，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
重要性
煤礦財(cái)務(wù)管理制度匯編的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 規(guī)范經(jīng)營(yíng)：制度化管理能避免財(cái)務(wù)混亂，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。
2. 風(fēng)險(xiǎn)防范：通過嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管，可以預(yù)防和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 效率提升：明確的流程和責(zé)任劃分能提高財(cái)務(wù)工作效率。
4. 決策支持：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，助力企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施。
方案
為了有效實(shí)施煤礦財(cái)務(wù)管理制度匯編，建議采取以下措施：
1. 培訓(xùn)宣導(dǎo)：組織全員學(xué)習(xí)，確保員工理解并遵守制度。
2. 系統(tǒng)建設(shè)：引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，自動(dòng)化處理財(cái)務(wù)事務(wù)，減少人為錯(cuò)誤。
3. 考核評(píng)估：建立考核機(jī)制，定期評(píng)估制度執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化。
4. 外部審計(jì)：邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。
5. 反饋機(jī)制：鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議，不斷改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理制度。
這套煤礦財(cái)務(wù)管理制度匯編旨在構(gòu)建一個(gè)健康、有序、高效的財(cái)務(wù)管理體系，為煤礦企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
煤礦財(cái)務(wù)管理制度匯編范文
第1篇 z煤礦財(cái)務(wù)管理制度
不管什么行業(yè)都要有自身是財(cái)務(wù)管理制度,這樣才能讓財(cái)務(wù)工作做得更好,以下提供的是煤礦財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考。
1.2.1總則
為了規(guī)范我礦財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,不斷促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè),全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益,依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基本原則,結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際制定本制度。
第一條廠長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成工作,領(lǐng)導(dǎo)全廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作,支持各級(jí)財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)核算人員開展工作,督促財(cái)務(wù)科門進(jìn)行資金籌措,成本費(fèi)用計(jì)劃,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
第二條廠財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)全廠財(cái)務(wù)管理;會(huì)計(jì)核算;綜合統(tǒng)計(jì)管理;醫(yī)療及住房公積金管理;工資轉(zhuǎn)存等管理。對(duì)廠屬各班組會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)核算進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營(yíng)成本、會(huì)計(jì)成果報(bào)告,正確全面的分析經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,承擔(dān)全礦財(cái)會(huì)人員技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及進(jìn)行財(cái)務(wù)科職工,崗位工種的調(diào)整。
第三條廠屬其它各部門,在廠長(zhǎng)和分管廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì),承擔(dān)并完成廠部分解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),進(jìn)行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作,并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第四條財(cái)務(wù)收支實(shí)行集中管理,各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營(yíng),宏觀調(diào)控,自負(fù)盈虧的“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合的市場(chǎng)運(yùn)作方式,以制度規(guī)范全廠財(cái)務(wù)管理工作,確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有續(xù)開展,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,圓滿完成年度各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)。
第五條貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布實(shí)施的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī),制定本廠內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,科學(xué)運(yùn)營(yíng)資本,提供準(zhǔn)確、完整、客觀的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,正確分析和評(píng)價(jià)本廠的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況,為本礦擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟(jì)效益,提供可靠的依據(jù)。
1.2.2財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第五條財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度
加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查是保證財(cái)產(chǎn)物資安全完整,國(guó)有資產(chǎn)保值增值,有效提高財(cái)產(chǎn)物資的利用率,降低成本支出的有效途徑。為此,必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點(diǎn)工作。
第六條固定資產(chǎn)的管理
1、實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級(jí)歸口相結(jié)合的管理方法,建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任,物物有人管,使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理,固定資產(chǎn)在使用時(shí)的大修理、折舊計(jì)提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記,報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)報(bào)廢,調(diào)出后,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行卡片注銷。
3、在購(gòu)入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時(shí),財(cái)務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、鑒定,主要參與固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目的合同,發(fā)票驗(yàn)收單、形象進(jìn)度、竣工報(bào)告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。
4、固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程,建立健全設(shè)備運(yùn)行臺(tái)帳及維護(hù)檢修記錄。
5、財(cái)務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對(duì)帳卡,以帳對(duì)卡,以卡對(duì)物,達(dá)到帳、卡、物三相符。
6、各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理,應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃性,事先做好固定資產(chǎn)修理的計(jì)劃和各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出,合理地節(jié)省修理時(shí)間,以提高固定資產(chǎn)的利用率。
第七條材料、存貨、低值易耗品的管理
1、供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際要求,認(rèn)真核定各種材料的合理庫(kù)存量,認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。
2、所有材料存貨應(yīng)按實(shí)際成本價(jià)(不含稅價(jià)),按照移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行入庫(kù)計(jì)價(jià),發(fā)出并登記帳薄。
3、低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺(tái)帳,管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺(tái)帳登記管理,并負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn),財(cái)務(wù)科行使監(jiān)督職能。
第八條各種應(yīng)收款項(xiàng)管理
1、各種差旅費(fèi)、工傷、其它借款實(shí)行個(gè)人申請(qǐng),礦長(zhǎng)簽批制度。
2、財(cái)務(wù)科門應(yīng)按照少量多次原則,辦理各種借款項(xiàng)目,各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報(bào)銷手續(xù),個(gè)人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。
3、未經(jīng)許可,礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費(fèi)用、罰款的現(xiàn)金收取。
4、調(diào)撥材料必須先由供應(yīng)部門門劃價(jià),財(cái)務(wù)科收取費(fèi)用后,方可辦理出庫(kù)手續(xù),否則,由此造成的損失,概由材料發(fā)出人員及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
5、未經(jīng)礦方許可,任何單位、個(gè)人無權(quán)從事材料、設(shè)備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。
第九條內(nèi)部責(zé)任成本按照煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書進(jìn)行內(nèi)部責(zé)任成本核算、考評(píng)。
第十條財(cái)務(wù)計(jì)劃編制
財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制必須堅(jiān)持“收支平衡,留有余地”的原則,主要包括,材料物資消耗計(jì)劃、工資支出計(jì)劃、費(fèi)用支出計(jì)劃。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)一由礦財(cái)務(wù)科組織編制,各部門應(yīng)給予協(xié)作。
第十二條財(cái)務(wù)分析制度
主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營(yíng)成本分析、資金收入分析、會(huì)計(jì)報(bào)表分析等,財(cái)務(wù)分析要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實(shí)。會(huì)計(jì)月報(bào)、年報(bào)必須附有財(cái)務(wù)分析,同時(shí)還應(yīng)進(jìn)行不定期專門財(cái)務(wù)分析。
第十三條財(cái)務(wù)開支、審批管理
(一)財(cái)務(wù)開支審批對(duì)象
主要按照股份公司年度下達(dá)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任書核定,控制指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)成本資金及維簡(jiǎn)、改擴(kuò)建結(jié)算資金開支的審批。
(二)財(cái)務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序
1.涉及財(cái)務(wù)開支的審批對(duì)象實(shí)行礦長(zhǎng)“一支筆”簽批制,主管審批500元以上10萬(wàn)元以下額度的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)開支對(duì)象。10萬(wàn)元以上項(xiàng)目提交礦黨政會(huì)計(jì)審定后由礦長(zhǎng)簽批,礦長(zhǎng)外出,支付緊急的由委托主持經(jīng)營(yíng)工作的礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批,限額500—10000元。
2.各項(xiàng)開支,本著嚴(yán)格管理,節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。
(1)材料物資采購(gòu),嚴(yán)格材料物資采購(gòu)的計(jì)劃管理,各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需求,提出材料物資采購(gòu)的申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總,報(bào)請(qǐng)主管礦長(zhǎng)審批后,統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)采購(gòu),貨到驗(yàn)收入庫(kù)后,由礦長(zhǎng)簽批,財(cái)務(wù)科辦理資金支付。
(2)工資由人力科門進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算,財(cái)務(wù)科控制監(jiān)督并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)。
(3)差旅費(fèi)報(bào)銷,嚴(yán)格按照《煤業(yè)集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》填報(bào)執(zhí)行,由部門主管審核,交礦長(zhǎng)審批后,財(cái)務(wù)科監(jiān)督報(bào)銷支付,本費(fèi)用不含途中外出活動(dòng)的各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、禮品及其它不屬本費(fèi)用列支項(xiàng)目的費(fèi)用。
(4)辦公及低值易耗品,指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品,其費(fèi)用應(yīng)統(tǒng)一核定總額,控制包干使用,超支自付的原則,先行報(bào)送申購(gòu)計(jì)劃,報(bào)銷程序同材料物資采購(gòu)報(bào)銷程序。
(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi),全年按照股份公司核定數(shù)進(jìn)行總額控制,年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支情況應(yīng)接受紀(jì)檢,審計(jì)部門及職代會(huì)審計(jì)、檢查,日常性業(yè)務(wù)招待用品及費(fèi)用由礦長(zhǎng)審批,礦辦公室統(tǒng)一管理,就餐管理同業(yè)務(wù)招待用品管理。同時(shí),提倡工作餐,杜絕一人就餐,多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要,在外的公務(wù)性招待開支,事先須經(jīng)礦長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(6)通訊、傳真、電報(bào)費(fèi)用統(tǒng)一由礦長(zhǎng)審批,財(cái)務(wù)科報(bào)銷開支。
(7)機(jī)關(guān)車輛經(jīng)費(fèi)開支及標(biāo)準(zhǔn)
①機(jī)關(guān)使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊(duì)進(jìn)行管理,包括公務(wù)車、大型通勤車、救護(hù)車、灑水車,其中長(zhǎng)途公務(wù)車按出勤天數(shù)10元/天計(jì)發(fā)公車補(bǔ)助,其它車輛統(tǒng)一按200元/月計(jì)發(fā)補(bǔ)助,財(cái)務(wù)科按礦辦審批路單核報(bào)補(bǔ)助。
②車輛日常維護(hù),外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內(nèi),其它車輛控制在300元/月以內(nèi),車隊(duì)每月臨時(shí)調(diào)劑費(fèi)用在200元/月,超支不補(bǔ)。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項(xiàng)目應(yīng)事先由小車隊(duì)提交計(jì)劃,經(jīng)主管礦長(zhǎng)批準(zhǔn)方可施行,礦內(nèi)領(lǐng)用材料及機(jī)油等應(yīng)納入單車控制費(fèi)用以內(nèi),燃油部門由車隊(duì)進(jìn)行臺(tái)帳記錄加以控制。
③車輛外出勤途中,因駕駛員自身原因形成的違章罰款,概由其本人承擔(dān),造成的保險(xiǎn)外損失及其他民事責(zé)任,單位保留合法的經(jīng)濟(jì)損失追償權(quán)利。
(8)其他開支按照有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行開支管理。
第十四條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)管理
礦屬財(cái)務(wù)結(jié)算部門實(shí)行二級(jí)會(huì)計(jì)核算,核算主體為原煤制造成本及相關(guān)期間費(fèi)用,同時(shí)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)及權(quán)益負(fù)有保值、增值的核算、管理責(zé)任,并存其它財(cái)務(wù)管理職能。
第十五條成本費(fèi)用會(huì)計(jì)核算及管理
8、成本費(fèi)用核算的原則:成本費(fèi)用核算原則遵守會(huì)計(jì)核算的十三項(xiàng)原則,即:客觀性原則;可比性原則;一貫性原則;相關(guān)性原則;及時(shí)性原則;明晰性原則;權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則;歷史成本原則;劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則。
9、成本核算對(duì)象,按照股份公司規(guī)定的煤質(zhì)指標(biāo),經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門確認(rèn)。驗(yàn)收合格的商品煤是成本核算的對(duì)象。
即:(1)發(fā)熱量≥21.1mj/kg
(2)含水份≤18%
(3)含矸率≤3%
(4)灰份≤13%
3、成本計(jì)算方法:采用品種法進(jìn)行成本計(jì)算。
4、成本費(fèi)用損益核算帳戶,應(yīng)設(shè)置生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等帳戶進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5、生產(chǎn)成本主要對(duì)原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用進(jìn)行核算歸集,按以下二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算:
工資:從事原煤生產(chǎn),為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎(jiǎng)金。
材料:進(jìn)行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準(zhǔn)內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型設(shè)備。
電費(fèi):為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。
折舊費(fèi):即固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提的折舊。
維簡(jiǎn)費(fèi):按商品煤產(chǎn)量8元/噸成本提取數(shù)。
井巷工程基金:按商品煤產(chǎn)量2.5元/噸提取的井巷工程專項(xiàng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用:主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的費(fèi)用,主要包括:住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)由管理費(fèi)用列支的修理費(fèi)、低值易耗品、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、綠化費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、地面塌陷補(bǔ)償費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi),水電取暖補(bǔ)貼以及各種稅金(即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅)等。
財(cái)務(wù)費(fèi)用:主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及工本費(fèi)等。
營(yíng)業(yè)外支出:主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各類支出,包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。
第十六條經(jīng)濟(jì)核算資料會(huì)計(jì)檔案管理
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案的保管與保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行,企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟(jì)核算資料應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管,主要包括物資收發(fā)料單、各種收費(fèi)收據(jù)存根,原始記錄臺(tái)帳,工資表。
資料應(yīng)按月進(jìn)行裝訂,按年歸檔,經(jīng)濟(jì)核算及財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整時(shí),應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行移、監(jiān)、交接工作,經(jīng)濟(jì)核算資料保管期限暫定為10年(附表:《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》)。
第十七條會(huì)計(jì)電算管理及辦法
根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算要求,按照集團(tuán)公司統(tǒng)一安排,率先運(yùn)用國(guó)家財(cái)政部驗(yàn)收通過的“安易”財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。為規(guī)范會(huì)
計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運(yùn)行和會(huì)計(jì)檔案資料安全、完整,根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作細(xì)則》對(duì)會(huì)計(jì)電算化的管理具體如下:
(一)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用管理
1、電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后,未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得實(shí)施改動(dòng)。
2、用于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)屬專機(jī)專用,非指定人員未經(jīng)允許不得使用,指定人員不得將專機(jī)作其他用途。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件,隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。
4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿,記錄操作人、操作內(nèi)容及時(shí)間。
5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼,并定期更換新的密碼。
6、操作人員必須嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機(jī)和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統(tǒng)。
(二)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理
1、嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行帳務(wù)處理。
2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號(hào)應(yīng)避免重號(hào)、漏號(hào)、斷號(hào)。
3、摘要表達(dá)要求簡(jiǎn)明,扼要。
4、科目使用正確。
5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔(dān)任。
6、結(jié)帳前應(yīng)對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
7、會(huì)計(jì)報(bào)表按統(tǒng)一規(guī)范定期進(jìn)行編報(bào)。
(三)系統(tǒng)安全管理
1、用于會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)應(yīng)定期進(jìn)行病毒檢查,提倡實(shí)施開機(jī)檢測(cè)病毒,防毒軟件要及時(shí)升級(jí)。
2、任何人不得在計(jì)算機(jī)光盤、軟驅(qū)動(dòng)器上播放各種娛樂軟件或進(jìn)行游戲,娛樂及其它非正版軟件的硬盤復(fù)制、運(yùn)行。
3、工作人員及其它人員禁止進(jìn)入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡(luò)。
4、備份盤應(yīng)標(biāo)記清楚,備份資料屬會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)采用嚴(yán)格的安全措施,磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫,并定期復(fù)制,雙份歸檔。打印資料管理視同一般會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
5、電算化信息及資料屬企業(yè)會(huì)計(jì)檔案資料,未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人許可,任何人不得以任何理由進(jìn)行復(fù)制、轉(zhuǎn)借、傳播,屬合法調(diào)閱,必須辦理調(diào)閱審批手續(xù)。
第十八條財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)及副科長(zhǎng)職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)
在煤礦黨政領(lǐng)導(dǎo)下,全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,對(duì)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。
1、認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)和制度,教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。
2、參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本決策,完成股份公司下解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作。
4、執(zhí)行國(guó)家上級(jí)部門財(cái)經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。
5、主管企業(yè)財(cái)務(wù)開支、工資資金管理、維簡(jiǎn)資金調(diào)度,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任工作。
6、負(fù)責(zé)月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,月度財(cái)務(wù)成果及經(jīng)營(yíng)成本分析。
7、負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支成本執(zhí)行情況。
8、搞好與上級(jí)各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。
9、完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
10、抓好財(cái)務(wù)科內(nèi)部其它工作,組織決定對(duì)職工各種獎(jiǎng)懲。
(二)副科長(zhǎng)
副科長(zhǎng)協(xié)助科長(zhǎng)搞好財(cái)務(wù)科各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開展,主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算,計(jì)劃維簡(jiǎn),統(tǒng)計(jì)工作。
1、受財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo),執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抓好財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)核算工作。
2、分管會(huì)計(jì)核算,維簡(jiǎn)工程結(jié)算和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作,負(fù)責(zé)礦屬各單位經(jīng)濟(jì)核算整章建制,規(guī)范核算及內(nèi)部成本控制,維簡(jiǎn)專項(xiàng)工程與結(jié)算管理工作。
3、定期布置、檢查、總結(jié)各項(xiàng)分管工作的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量,不斷提高員工工作效率及工作水平。
4、負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任成本考評(píng)工作。
5、搞好財(cái)務(wù)科及相關(guān)單位成本管理規(guī)范化,制度化建設(shè)工作。
1.2.3附則
一、本礦的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理行為,接受同級(jí)職代會(huì)審查,并接受股份公司審計(jì)部門的年度定期不定期審計(jì)。年終決算按股份公
司統(tǒng)一布置進(jìn)行匯算,財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)接受股份公司財(cái)務(wù)科指導(dǎo)。
二、本制度經(jīng)煤礦黨政會(huì)議審查后執(zhí)行,并報(bào)股份公司備案。
三、本制度由煤礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
四、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第2篇 k煤礦財(cái)務(wù)管理制度
制度是個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全為您提供的制度文章供您參考:
1.2.1 總 則
為了規(guī)范我礦財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,不斷促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè),全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益,依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基本原則,結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際制定本制度。
第一條 廠長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成工作,領(lǐng)導(dǎo)全廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作,支持各級(jí)財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)核算人員開展工作,督促財(cái)務(wù)科門進(jìn)行資金籌措,成本費(fèi)用計(jì)劃,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
第二條 廠財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)全廠財(cái)務(wù)管理;會(huì)計(jì)核算;綜合統(tǒng)計(jì)管理;醫(yī)療及住房公積金管理;工資轉(zhuǎn)存等管理。對(duì)廠屬各班組會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)核算進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營(yíng)成本、會(huì)計(jì)成果報(bào)告,正確全面的分析經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,承擔(dān)全礦財(cái)會(huì)人員技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及進(jìn)行財(cái)務(wù)科職工,崗位工種的調(diào)整。
第三條 廠屬其它各部門,在廠長(zhǎng)和分管廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì),承擔(dān)并完成廠部分解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),進(jìn)行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作,并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第四條 財(cái)務(wù)收支實(shí)行集中管理,各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營(yíng),宏觀調(diào)控,自負(fù)盈虧的“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合的市場(chǎng)運(yùn)作方式,以制度規(guī)范全廠財(cái)務(wù)管理工作,確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有續(xù)開展,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,圓滿完成年度各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)。
第五條 貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布實(shí)施的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī),制定本廠內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,科學(xué)運(yùn)營(yíng)資本,提供準(zhǔn)確、完整、客觀的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,正確分析和評(píng)價(jià)本廠的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況,為本礦擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟(jì)效益,提供可靠的依據(jù)。
1.2.2 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第五條 財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度
加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查是保證財(cái)產(chǎn)物資安全完整,國(guó)有資產(chǎn)保值增值,有效提高財(cái)產(chǎn)物資的利用率,降低成本支出的有效途徑。為此,必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點(diǎn)工作。
第六條 固定資產(chǎn)的管理
1、 實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級(jí)歸口相結(jié)合的管理方法,建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任,物物有人管,使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、 建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理,固定資產(chǎn)在使用時(shí)的大修理、折舊計(jì)提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記,報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)報(bào)廢,調(diào)出后,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行卡片注銷。
3、 在購(gòu)入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時(shí),財(cái)務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、鑒定,主要參與固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目的合同,發(fā)票驗(yàn)收單、形象進(jìn)度、竣工報(bào)告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。
4、 固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程,建立健全設(shè)備運(yùn)行臺(tái)帳及維護(hù)檢修記錄。
5、 財(cái)務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對(duì)帳卡,以帳對(duì)卡,以卡對(duì)物,達(dá)到帳、卡、物三相符。
6、 各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理,應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃性,事先做好固定資產(chǎn)修理的計(jì)劃和各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出,合理地節(jié)省修理時(shí)間,以提高固定資產(chǎn)的利用率。
第七條 材料、存貨、低值易耗品的管理
1、 供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際要求,認(rèn)真核定各種材料的合理庫(kù)存量,認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。
2、 所有材料存貨應(yīng)按實(shí)際成本價(jià)(不含稅價(jià)),按照移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行入庫(kù)計(jì)價(jià),發(fā)出并登記帳薄。
3、 低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺(tái)帳,管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺(tái)帳登記管理,并負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn),財(cái)務(wù)科行使監(jiān)督職能。
第八條 各種應(yīng)收款項(xiàng)管理
1、 各種差旅費(fèi)、工傷、其它借款實(shí)行個(gè)人申請(qǐng),礦長(zhǎng)簽批制度。
2、 財(cái)務(wù)科門應(yīng)按照少量多次原則,辦理各種借款項(xiàng)目,各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報(bào)銷手續(xù),個(gè)人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。
3、 未經(jīng)許可,礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費(fèi)用、罰款的現(xiàn)金收取。
4、 調(diào)撥材料必須先由供應(yīng)部門門劃價(jià),財(cái)務(wù)科收取費(fèi)用后,方可辦理出庫(kù)手續(xù),否則,由此造成的損失,概由材料發(fā)出人員及部門
負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
5、 未經(jīng)礦方許可,任何單位、個(gè)人無權(quán)從事材料、設(shè)備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。
第九條 內(nèi)部責(zé)任成本按照煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書進(jìn)行內(nèi)部責(zé)任成本核算、考評(píng)。
第十條 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制
財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制必須堅(jiān)持“收支平衡,留有余地”的原則,主要包括,材料物資消耗計(jì)劃、工資支出計(jì)劃、費(fèi)用支出計(jì)劃。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)一由礦財(cái)務(wù)科組織編制,各部門應(yīng)給予協(xié)作。
第十二條 財(cái)務(wù)分析制度
主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營(yíng)成本分析、資金收入分析、會(huì)計(jì)報(bào)表分析等,財(cái)務(wù)分析要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實(shí)。會(huì)計(jì)月報(bào)、年報(bào)必
須附有財(cái)務(wù)分析,同時(shí)還應(yīng)進(jìn)行不定期專門財(cái)務(wù)分析。
第十三條 財(cái)務(wù)開支、審批管理
(一) 財(cái)務(wù)開支審批對(duì)象
主要按照股份公司年度下達(dá)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任書核定,控制指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)成本資金及維簡(jiǎn)、改擴(kuò)建結(jié)算資金開支的審批。
(二) 財(cái)務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序
1.涉及財(cái)務(wù)開支的審批對(duì)象實(shí)行礦長(zhǎng)“一支筆”簽批制,主管審批500元以上10萬(wàn)元以下額度的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)開支對(duì)象。10萬(wàn)元以上項(xiàng)目提交礦黨政會(huì)計(jì)審定后由礦長(zhǎng)簽批,礦長(zhǎng)外出,支付緊急的由委托主持經(jīng)營(yíng)工作的礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批,限額500—10000元。
2.各項(xiàng)開支,本著嚴(yán)格管理,節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。
(1) 材料物資采購(gòu),嚴(yán)格材料物資采購(gòu)的計(jì)劃管理,各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需求,提出材料物資采購(gòu)的申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總,報(bào)請(qǐng)主管礦長(zhǎng)審批后,統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)采購(gòu),貨到驗(yàn)收入庫(kù)后,由礦長(zhǎng)簽批,財(cái)務(wù)科辦理資金支付。
(2) 工資由人力科門進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算,財(cái)務(wù)科控制監(jiān)督并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)。
(3) 差旅費(fèi)報(bào)銷,嚴(yán)格按照《煤業(yè)集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》填報(bào)執(zhí)行,由部門主管審核,交礦長(zhǎng)審批后,財(cái)務(wù)科監(jiān)督報(bào)銷支付,本費(fèi)用不含途中外出活動(dòng)的各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、禮品及其它不屬本費(fèi)用列支項(xiàng)目的費(fèi)用。
(4) 辦公及低值易耗品,指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品,其費(fèi)用應(yīng)統(tǒng)一核定總額,控制包干使用,超支自付的原則,先行報(bào)送申購(gòu)計(jì)劃,報(bào)銷程序同材料物資采購(gòu)報(bào)銷程序。
(5) 業(yè)務(wù)招待費(fèi),全年按照股份公司核定數(shù)進(jìn)行總額控制,年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支情況應(yīng)接受紀(jì)檢,審計(jì)部門及職代會(huì)審計(jì)、檢查,日常性業(yè)務(wù)招待用品及費(fèi)用由礦長(zhǎng)審批,礦辦公室統(tǒng)一管理,就餐管理同業(yè)務(wù)招待用品管理。同時(shí),提倡工作餐,杜絕一人就餐,多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要,在外的公務(wù)性招待開支,事先須經(jīng)礦長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(6) 通訊、傳真、電報(bào)費(fèi)用統(tǒng)一由礦長(zhǎng)審批,財(cái)務(wù)科報(bào)銷開支。
(7) 機(jī)關(guān)車輛經(jīng)費(fèi)開支及標(biāo)準(zhǔn)
① 機(jī)關(guān)使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊(duì)進(jìn)行管理,包括公務(wù)車、大型通勤車、救護(hù)車、灑水車,其中長(zhǎng)途公務(wù)車按出勤天數(shù)10元/天計(jì)發(fā)公車補(bǔ)助,其它車輛統(tǒng)一按200元/月計(jì)發(fā)補(bǔ)助,財(cái)務(wù)科按礦辦審批路單核報(bào)補(bǔ)助。
② 車輛日常維護(hù),外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內(nèi),其它車輛控制在300元/月以內(nèi),車隊(duì)每月臨時(shí)調(diào)劑費(fèi)用在200元/月,超支不補(bǔ)。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項(xiàng)目應(yīng)事先由小車隊(duì)提交計(jì)劃,經(jīng)主管礦長(zhǎng)批準(zhǔn)方可施行,礦內(nèi)領(lǐng)用材料及機(jī)油等應(yīng)納入單車控制費(fèi)用以內(nèi),燃油部門由車隊(duì)進(jìn)行臺(tái)帳記錄加以控制。
③ 車輛外出勤途中,因駕駛員自身原因形成的違章罰款,概由其本人承擔(dān),造成的保險(xiǎn)外損失及其他民事責(zé)任,單位保留合法的經(jīng)濟(jì)損失追償權(quán)利。
(8) 其他開支按照有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行開支管理。
第十四條 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)管理
礦屬財(cái)務(wù)結(jié)算部門實(shí)行二級(jí)會(huì)計(jì)核算,核算主體為原煤制造成本及相關(guān)期間費(fèi)用,同時(shí)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)及權(quán)益負(fù)有保值、增值的核算、管理責(zé)任,并存其它財(cái)務(wù)管理職能。
第十五條 成本費(fèi)用會(huì)計(jì)核算及管理
8、 成本費(fèi)用核算的原則:成本費(fèi)用核算原則遵守會(huì)計(jì)核算的十三項(xiàng)原則,即:客觀性原則;可比性原則;一貫性原則;相關(guān)性原則;及時(shí)性原則;明晰性原則;權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則;歷史成本原則;劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則。
9、 成本核算對(duì)象,按照股份公司規(guī)定的煤質(zhì)指標(biāo),經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門確認(rèn)。驗(yàn)收合格的商品煤是成本核算的對(duì)象。
即:(1)發(fā)熱量≥21.1mj/kg
(2) 含水份≤18%
(3) 含矸率≤3%
(4) 灰份≤13%
3、成本計(jì)算方法:采用品種法進(jìn)行成本計(jì)算。
4、成本費(fèi)用損益核算帳戶,應(yīng)設(shè)置生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等帳戶進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5、生產(chǎn)成本主要對(duì)原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用進(jìn)行核算歸集,按以下二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算:
工資:從事原煤生產(chǎn),為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎(jiǎng)金。
材料:進(jìn)行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準(zhǔn)內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型設(shè)備。
電費(fèi):為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。
折舊費(fèi):即固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提的折舊。
維簡(jiǎn)費(fèi):按商品煤產(chǎn)量 8 元/噸成本提取數(shù)。
井巷工程基金:按商品煤產(chǎn)量 2.5元/噸提取的井巷工程專項(xiàng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用:主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的費(fèi)用,主要包括:住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)由管理費(fèi)用列支的修理費(fèi)、低值易耗品、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、綠化費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、地面塌陷補(bǔ)償費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi),水電取暖補(bǔ)貼以及各種稅金(即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅)等。
財(cái)務(wù)費(fèi)用:主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及工本費(fèi)等。
營(yíng)業(yè)外支出:主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各類支出,包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。
第十六條 經(jīng)濟(jì)核算資料會(huì)計(jì)檔案管理
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案的保管與保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行,企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟(jì)核算資料應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管,主要包括物資收發(fā)料單、各種收費(fèi)收據(jù)存根,原始記錄臺(tái)帳,工資表。
資料應(yīng)按月進(jìn)行裝訂,按年歸檔,經(jīng)濟(jì)核算及財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整時(shí),應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行移、監(jiān)、交接工作,經(jīng)濟(jì)核算資料保管期限暫定為10年(附表:《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》)。
第十七條 會(huì)計(jì)電算管理及辦法
根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算要求,按照集團(tuán)公司統(tǒng)一安排,率先運(yùn)用國(guó)家財(cái)政部驗(yàn)收通過的“安易”財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。為規(guī)范會(huì)
計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運(yùn)行和會(huì)計(jì)檔案資料安全、完整,根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作細(xì)則》對(duì)會(huì)計(jì)電算化的管理具體如下:
(一)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用管理
1、電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后,未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得實(shí)施改動(dòng)。
2、用于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)屬專機(jī)專用,非指定人員未經(jīng)允許不得使用,指定人員不得將專機(jī)作其他用途。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件,隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。
4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿,記錄操作人、操作內(nèi)容及時(shí)間。
5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼,并定期更換新的密碼。
6、操作人員必須嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機(jī)和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統(tǒng)。
(二)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理
1、嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行帳務(wù)處理。
2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號(hào)應(yīng)避免重號(hào)、漏號(hào)、斷號(hào)。
3、摘要表達(dá)要求簡(jiǎn)明,扼要。
4、科目使用正確。
5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔(dān)任。
6、結(jié)帳前應(yīng)對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
7、會(huì)計(jì)報(bào)表按統(tǒng)一規(guī)范定期進(jìn)行編報(bào)。
(三)系統(tǒng)安全管理
1、用于會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)應(yīng)定期進(jìn)行病毒檢查,提倡實(shí)施開機(jī)檢測(cè)病毒,防毒軟件要及時(shí)升級(jí)。
2、任何人不得在計(jì)算機(jī)光盤、軟驅(qū)動(dòng)器上播放各種娛樂軟件或進(jìn)行游戲,娛樂及其它非正版軟件的硬盤復(fù)制、運(yùn)行。
3、工作人員及其它人員禁止進(jìn)入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡(luò)。
4、備份盤應(yīng)標(biāo)記清楚,備份資料屬會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)采用嚴(yán)格的安全措施,磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫,并定期復(fù)制,雙份歸檔。打印資料管理視同一般會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
5、電算化信息及資料屬企業(yè)會(huì)計(jì)檔案資料,未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人許可,任何人不得以任何理由進(jìn)行復(fù)制、轉(zhuǎn)借、傳播,屬合法調(diào)閱,必須辦理調(diào)閱審批手續(xù)。
第十八條 財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)及副科長(zhǎng)職責(zé)
(一) 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)
在煤礦黨政領(lǐng)導(dǎo)下,全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,對(duì)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。
1、 認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)和制度,教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。
2、 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本決策,完成股份公司下解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
3、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作。
4、 執(zhí)行國(guó)家上級(jí)部門財(cái)經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。
5、 主管企業(yè)財(cái)務(wù)開支、工資資金管理、維簡(jiǎn)資金調(diào)度,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任工作。
6、 負(fù)責(zé)月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,月度財(cái)務(wù)成果及經(jīng)營(yíng)成本分析。
7、 負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支成本執(zhí)行情況。
8、 搞好與上級(jí)各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。
9、 完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
10、 抓好財(cái)務(wù)科內(nèi)部其它工作,組織決定對(duì)職工各種獎(jiǎng)懲。
(二) 副科長(zhǎng)
副科長(zhǎng)協(xié)助科長(zhǎng)搞好財(cái)務(wù)科各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開展,主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算,計(jì)劃維簡(jiǎn),統(tǒng)計(jì)工作。
1、 受財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo),執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抓好財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)核算工作。
2、 分管會(huì)計(jì)核算,維簡(jiǎn)工程結(jié)算和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作,負(fù)責(zé)礦屬各單位經(jīng)濟(jì)核算整章建制,規(guī)范核算及內(nèi)部成本控制,維簡(jiǎn)專項(xiàng)工程與結(jié)算管理工作。
3、 定期布置、檢查、總結(jié)各項(xiàng)分管工作的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量,不斷提高員工工作效率及工作水平。
4、 負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任成本考評(píng)工作。
5、 搞好財(cái)務(wù)科及相關(guān)單位成本管理規(guī)范化,制度化建設(shè)工作。
1.2.3 附 則
一、 本礦的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理行為,接受同級(jí)職代會(huì)審查,并接受股份公司審計(jì)部門的年度定期不定期審計(jì)。年終決算按股份公
司統(tǒng)一布置進(jìn)行匯算,財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)接受股份公司財(cái)務(wù)科指導(dǎo)。
二、 本制度經(jīng)煤礦黨政會(huì)議審查后執(zhí)行,并報(bào)股份公司備案。
三、 本制度由煤礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
