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第1篇財(cái)政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作 第2篇事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 第3篇行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度官方解讀 第4篇開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的報(bào)告 第5篇區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告制度取得初步成效 第6篇行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 第7篇行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作 第8篇行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)報(bào)告 第9篇單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 第10篇行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作報(bào)告 第11篇行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作情況報(bào)告 第12篇行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 第13篇2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 第14篇鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 第15篇最新行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
篇一 財(cái)政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作
3月5日下午,嘉定區(qū)財(cái)政局組織開(kāi)展2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)培訓(xùn),全區(qū)行政事業(yè)單位、街鎮(zhèn)財(cái)政管理部門約400人參加培訓(xùn)。
培訓(xùn)旨在進(jìn)一步推進(jìn)嘉定區(qū)貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范,檢驗(yàn)及評(píng)價(jià)各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的基本情況和應(yīng)用水平。培訓(xùn)會(huì)全面講解了2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的要求、心得體會(huì)報(bào)告格式和軟件操作等內(nèi)容,同時(shí)針對(duì)嘉定區(qū)內(nèi)控編報(bào)的工作安排。
區(qū)財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)在培訓(xùn)會(huì)上提出三點(diǎn)要求:一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí),認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,不折不扣做好編報(bào)工作;二是要認(rèn)真審核,高質(zhì)量地報(bào)送內(nèi)控報(bào)告,確保內(nèi)控報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí);三是要加強(qiáng)運(yùn)用,全面體現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)的實(shí)際成效。
這篇內(nèi)容講的是關(guān)于事業(yè)單位、報(bào)告、行政、內(nèi)部控制、內(nèi)控、培訓(xùn)、嘉定區(qū)、工作等方面的內(nèi)容,覺(jué)得好就按(ctrl+d)收藏下。
篇二 事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告范文一
根據(jù)省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署,9月份以來(lái),大冶市財(cái)政局積極采取有效措施,在全市組織開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全市各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,推動(dòng)各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,市財(cái)政局成立了由黨委書記、局長(zhǎng)任組長(zhǎng),分管會(huì)計(jì)工作副局長(zhǎng),有關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室工作由會(huì)計(jì)科牽頭。組織有關(guān)業(yè)務(wù)科室召開(kāi)工作會(huì)議,對(duì)全市內(nèi)控工作進(jìn)行了安排部署。
二是制定工作方案。結(jié)合本市實(shí)際,以紅頭文件形式向全市各行政事業(yè)單位下發(fā)了《大冶市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施方案》,工作方案對(duì)各項(xiàng)工作任務(wù)和要求作出了詳細(xì)規(guī)定。
三是明確目標(biāo)任務(wù)。要求各行政事業(yè)單位嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》的12項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)和填表說(shuō)明,認(rèn)真自評(píng)打分,逐項(xiàng)檢查內(nèi)部控制建設(shè)情況,查找現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系,并形成《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》。通過(guò)“以評(píng)促建”,確保在2023年底前按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào))的要求,如期建立與實(shí)施內(nèi)部控制工作,提升內(nèi)部控制水平。
四是開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。為進(jìn)一步提高各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作人員的業(yè)務(wù)水平,市財(cái)政局于10月13日在市委黨校舉辦了一期《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》培訓(xùn)班,邀請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行授課,全市240多家行政事業(yè)單位各派出1人參加了培訓(xùn)。
五是深入單位督導(dǎo)。市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室深入全市各對(duì)口行政事業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查,解答各種疑難問(wèn)題,確保各單位評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確,推動(dòng)各單位不斷健全內(nèi)部控制體系,提高內(nèi)部控制水平和效果。
事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告范文二
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2023〕212號(hào))文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2023〕1031號(hào))要求,結(jié)合我縣實(shí)際,提出如下工作方案:
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,推動(dòng)各單位于2023年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí),確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2023年8月中旬,全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂具體實(shí)施方案,精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2023年9月底前,按照本實(shí)施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào))為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3),組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2023年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對(duì)性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,作為2023年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)??h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2023年11月20日前,向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告??偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作??h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對(duì)照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查。縣直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告范文三
10月21日,省財(cái)政廳在《關(guān)于全面推進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作的意見(jiàn)》的基礎(chǔ)上,再次下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》,決定通過(guò)“以評(píng)促建”,推動(dòng)全省行政事業(yè)單位在2023年底前完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
“以評(píng)促建”山西全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)
針對(duì)一些單位對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)重視不夠,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,內(nèi)部控制制度有待進(jìn)一步完善;一些單位雖建立了相對(duì)完善的內(nèi)部控制制度,但缺乏有效的執(zhí)行手段和措施,相關(guān)規(guī)定要求不能落到實(shí)處等實(shí)際情況,省財(cái)政廳于8月份出臺(tái)《關(guān)于全面推進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作的意見(jiàn)》,要求全省行政事業(yè)單位按照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性四項(xiàng)原則,建立健全內(nèi)部控制體系,強(qiáng)化內(nèi)部流程控制;建立內(nèi)部控制報(bào)告制度,促進(jìn)內(nèi)部控制信息公開(kāi);推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè),確保制度落到實(shí)處;建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度,從而實(shí)現(xiàn)確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),確保國(guó)有資產(chǎn)安全和使用有效,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防的工作目標(biāo)。
“以評(píng)促建”山西全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)
省財(cái)政廳明確要求,在內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作中,各級(jí)行政事業(yè)單位必須建立“一把手”負(fù)責(zé)制,成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門,明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,各部門各崗位要積極協(xié)調(diào)配合,充分運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段,查找單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,同時(shí)由單位審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開(kāi)展本單位內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作,形成《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》,全力按時(shí)推進(jìn)。
已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位,應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),并針對(duì)存在的問(wèn)題抓好修訂整改,進(jìn)一步健全制度,確保內(nèi)部控制有效實(shí)施;尚未建立內(nèi)部控制或內(nèi)部控制制度不健全的單位,必須于2023年底前完成內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作。
“以評(píng)促建”山西全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)
為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)全面推進(jìn),各市財(cái)政局、各部門應(yīng)當(dāng)于9月中旬全面啟動(dòng)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂實(shí)施方案,廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2023年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位,一經(jīng)查實(shí),將嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
篇三 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度官方解讀
日前,財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(下稱《管理制度》),要求全國(guó)各級(jí)行政事業(yè)單位按年度編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告。 下面是酷貓寫作范文網(wǎng)小編提供的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度官方解讀,歡迎閱讀。
為貫徹落實(shí)好黨的十八屆四中全會(huì)審議通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》(以下簡(jiǎn)稱《決定》)關(guān)于對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán),定期輪崗,強(qiáng)化內(nèi)部流程控制,防止權(quán)力濫用的有關(guān)精神,推動(dòng)我國(guó)行政事業(yè)單位全面開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作,近日,財(cái)政部根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2023〕24號(hào),以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》)的有關(guān)要求,制定印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕1號(hào),以下簡(jiǎn)稱《管理制度》),同時(shí)印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》(財(cái)會(huì)函〔2023〕3號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》),組織全國(guó)各級(jí)各類行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱單位)開(kāi)展2023年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《管理制度》和《通知》回答了記者的提問(wèn)。
問(wèn):請(qǐng)介紹財(cái)政部出臺(tái)《管理制度》的有關(guān)背景。
答:自2023年財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào),以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》),特別是2023年財(cái)政部牽頭落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)《決定》制定的《指導(dǎo)意見(jiàn)》發(fā)布實(shí)施以來(lái),各單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè),并在提高單位內(nèi)部管理水平,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),推動(dòng)法治政府和服務(wù)型政府建設(shè),推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面取得明顯成效。
按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實(shí)的要求,為進(jìn)一步推動(dòng)各單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),落實(shí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》提出的建立內(nèi)控報(bào)告制度,促進(jìn)內(nèi)控信息公開(kāi)的改革任務(wù)和要求,2023年以來(lái),財(cái)政部對(duì)我國(guó)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的開(kāi)展情況進(jìn)行了全面深入調(diào)研,根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,在向各地區(qū)、各部門全面了解內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)展情況的基礎(chǔ)上,組織基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)、課題研究、專家研討、廣泛征求意見(jiàn),制定了《管理制度》,以規(guī)范單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,提高單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量,促進(jìn)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作,更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
問(wèn):《管理制度》和《通知》起草發(fā)布的過(guò)程如何?
答:《管理制度》和《通知》從起草到發(fā)布,大致經(jīng)歷了以下六個(gè)階段:
一是啟動(dòng)階段。2023年初,財(cái)政部會(huì)計(jì)司組織有關(guān)專家成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告體系研究課題組,啟動(dòng)了《管理制度》的研究制定工作。2023年上半年,課題組多次召開(kāi)研討會(huì),初步明確了單位內(nèi)部控制報(bào)告的目的、總體要求、報(bào)告機(jī)制及形式等內(nèi)容。
二是調(diào)研階段。通過(guò)向各地區(qū)、各部門發(fā)函,全面了解和掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的進(jìn)展情況、有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法、取得的階段性成效以及工作建議意見(jiàn)等,為研究制定《管理制度》和開(kāi)展年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作奠定了實(shí)踐基礎(chǔ)。
三是測(cè)試階段。2023年6月,財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》,對(duì)各級(jí)各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行摸底測(cè)試,幫助各單位查找內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過(guò)以評(píng)促建的方式,推動(dòng)各單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,為年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作積累了實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
四是研討階段。2023年下半年,財(cái)政部課題組組織召開(kāi)了一系列專家研討會(huì),邀請(qǐng)了部分中央部門、地方財(cái)政部門、地方單位、《規(guī)范》實(shí)施財(cái)政部聯(lián)系單位以及內(nèi)部控制理論界專家、代表,針對(duì)《管理制度》以及單位如何開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行了多次研討,重點(diǎn)對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告的格式和內(nèi)容及模板進(jìn)行了討論和完善。
在研討過(guò)程中,各方面專家、代表一致認(rèn)為在我國(guó)全面開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作是一項(xiàng)創(chuàng)新性工作,應(yīng)盡可能避免給各部門及單位增加額外工作量。為此,課題組針對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告格式和要求進(jìn)行了創(chuàng)新性設(shè)計(jì),以標(biāo)準(zhǔn)化表格的填報(bào)形式代替文字性描述、以定性及定量相結(jié)合的客觀性指標(biāo)代替主觀性描述,從而有效降低了單位編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告的難度和工作強(qiáng)度,也提高了各地區(qū)、各部門匯總內(nèi)部控制報(bào)告的效率和信息的準(zhǔn)確性。
五是征求意見(jiàn)階段。在課題報(bào)告、調(diào)研測(cè)試和深入研討的基礎(chǔ)上,2023年12月,財(cái)政部會(huì)計(jì)司起草了《管理制度》和《通知》的征求意見(jiàn)稿向國(guó)家發(fā)改委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、國(guó)土資源部、環(huán)保部、交通運(yùn)輸部、商務(wù)部、審計(jì)署等部門征求了意見(jiàn),并同時(shí)向財(cái)政部部?jī)?nèi)10多個(gè)司局征求了意見(jiàn)。反饋意見(jiàn)總體上對(duì)《管理制度》和《通知》表示贊同,有關(guān)各方也針對(duì)征求意見(jiàn)稿中具體內(nèi)容提出了一些具體意見(jiàn)和建議。
六是完善和發(fā)布階段。2023年1月,在充分吸收借鑒有關(guān)方面的意見(jiàn)和建議的基礎(chǔ)上,財(cái)政部會(huì)計(jì)司對(duì)《管理制度》和《通知》相關(guān)條款和內(nèi)容進(jìn)行了修改和完善,個(gè)別未直接吸收的意見(jiàn)建議也與相關(guān)部門和單位進(jìn)行了溝通解釋,取得共識(shí),最終形成了《管理制度》和《通知》并正式印發(fā)。
問(wèn):《管理制度》的主要內(nèi)容?
答:《管理制度》共八章,二十九條。主要內(nèi)容包括:
1.總則。主要包括《管理制度》制定的目的和依據(jù)、適用范圍、內(nèi)部控制報(bào)告的定義、內(nèi)部控制報(bào)告編制的原則、內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體、內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的開(kāi)展方式等內(nèi)容。
2.內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的組織。主要明確財(cái)政部、地方各級(jí)財(cái)政部門及各行政主管部門在分別組織實(shí)施全國(guó)、本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作過(guò)程中的責(zé)任及主要職責(zé)。
3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送。主要包括各單位編制內(nèi)部控制報(bào)告的工作要求、依據(jù)、審批過(guò)程及報(bào)送要求等內(nèi)容。
4.部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送。主要規(guī)定各行政主管部門匯總本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的工作要求、依據(jù),以及報(bào)送本部門內(nèi)部控制報(bào)告的要求等內(nèi)容。
5.地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送。主要規(guī)定地方各級(jí)財(cái)政部門匯總本地區(qū)部門內(nèi)部控制報(bào)告和下級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部控制報(bào)告的工作要求、依據(jù),以及報(bào)送本地區(qū)內(nèi)部控制報(bào)告的要求等內(nèi)容。
6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用。主要對(duì)各地區(qū)、各部門、各單位在內(nèi)部控制報(bào)告的分析及分析結(jié)果使用等方面作出規(guī)定。
7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查。主要包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查的總體要求、工作原則、工作方式、考核的落實(shí)、對(duì)違反規(guī)定的單位進(jìn)行責(zé)任追究和處罰處分等內(nèi)容。
8.附則。主要明確各地區(qū)、各部門可依據(jù)《管理制度》制定具體實(shí)施細(xì)則,以及《管理制度》的生效日期等內(nèi)容。
問(wèn):各地區(qū)、各部門、各單位如何開(kāi)展2023年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作?
1.地方財(cái)政部門。地方各級(jí)財(cái)政部門收到《管理制度》和《通知》后,應(yīng)當(dāng)立即全面啟動(dòng)本地區(qū)內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,研究制定實(shí)施方案,廣泛動(dòng)員本地區(qū)各部門和下級(jí)財(cái)政部門積極開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,并及時(shí)匯總形成2023年度本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。
各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2023年5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作,將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。其他地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
各計(jì)劃單列市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2023年5月20日前直接向財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。
2.各部門。各部門應(yīng)當(dāng)研究制定本部門內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作實(shí)施方案,積極組織所屬各行政事業(yè)單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告編制工作,并及時(shí)匯總形成2023年度本部門內(nèi)部控制報(bào)告。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于2023年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作,將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。其他各級(jí)部門應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
3.行政事業(yè)單位。各單位應(yīng)當(dāng)以《管理制度》和《通知》為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照上級(jí)行政主管部門的有關(guān)要求,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),編制完成本單位2023年度內(nèi)部控制報(bào)告,并按時(shí)報(bào)送上級(jí)行政主管部門。
問(wèn):財(cái)政部對(duì)《管理制度》和《通知》的貫徹實(shí)施有哪些要求?
答:一是高度重視,精心組織。各地區(qū)、各部門、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),健全工作機(jī)制,強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合,加大保障力度,加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè),積極做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
二是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《規(guī)范》的基礎(chǔ)上,按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況,并按照《通知》及其附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
三是強(qiáng)化分析,推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。同時(shí),加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查,每年應(yīng)抽取一定比例的內(nèi)部控制報(bào)告,對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查,推動(dòng)所屬單位做好內(nèi)部控制問(wèn)題整改,逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
四是加強(qiáng)宣傳,交流經(jīng)驗(yàn)。各地區(qū)、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的宣傳推廣力度,充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源,進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí),探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,選取內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例,與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果,充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用,全面推進(jìn)本地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告
管理制度(試行)》的通知
財(cái)會(huì)[2023]1號(hào)
黨中央有關(guān)部門,國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu),全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳,全國(guó)政協(xié)辦公廳,高法院,高檢院,各民主黨派中央,有關(guān)人民團(tuán)體,各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:
為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2023〕24號(hào))和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào))的有關(guān)要求,我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》,現(xiàn)印發(fā)你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)反饋我們。
附件:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)
財(cái)政部
2023年1月25日
篇四 開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的報(bào)告
開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的報(bào)告
開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的報(bào)告
10月21日,省財(cái)政廳在《關(guān)于全面推進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作的意見(jiàn)》的基礎(chǔ)上,再次下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》,決定通過(guò)“以評(píng)促建”,推動(dòng)全省行政事業(yè)單位在2016年底前完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
“以評(píng)促建”山西全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)
針對(duì)一些單位對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)重視不夠,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,內(nèi)部控制制度有待進(jìn)一步完善;一些單位雖建立了相對(duì)完善的內(nèi)部控制制度,但缺乏有效的執(zhí)行手段和措施,相關(guān)規(guī)定要求不能落到實(shí)處等實(shí)際情況,省財(cái)政廳于8月份出臺(tái)《關(guān)于全面推進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作的意見(jiàn)》,要求全省行政事業(yè)單位按照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性四項(xiàng)原則,建立健全內(nèi)部控制體系,強(qiáng)化內(nèi)部流程控制;建立內(nèi)部控制報(bào)告制度,促進(jìn)內(nèi)部控制信息公開(kāi);推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè),確保制度落到實(shí)處;建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度,從而實(shí)現(xiàn)確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),確保國(guó)有資產(chǎn)安全和使用有效,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗的工作目標(biāo)。
“以評(píng)促建”山西全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)
省財(cái)政廳明確要求,在內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作中,各級(jí)行政事業(yè)單位必須建立“一把手”負(fù)責(zé)制,成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門,明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,各部門各崗位要積極協(xié)調(diào)配合,充分運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段,查找單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,同時(shí)由單位審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開(kāi)展本單位內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作,形成《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》,全力按時(shí)推進(jìn)。
已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位,應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),并針對(duì)存在的問(wèn)題抓好修訂整改,進(jìn)一步健全制度,確保內(nèi)部控制有效實(shí)施;尚未建立內(nèi)部控制或內(nèi)部控制制度不健全的單位,必須于2016年底前完成內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作。
“以評(píng)促建”山西全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)
為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)全面推進(jìn),各市財(cái)政局、各部門應(yīng)當(dāng)于9月中旬全面啟動(dòng)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂實(shí)施方案,廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位,一經(jīng)查實(shí),將嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的.責(zé)任。
開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的報(bào)告
根據(jù)省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署,9月份以來(lái),大冶市財(cái)政局積極采取有效措施,在全市組織開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全市各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,推動(dòng)各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,市財(cái)政局成立了由黨委書記、局長(zhǎng)任組長(zhǎng),分管會(huì)計(jì)工作副局長(zhǎng),有關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室工作由會(huì)計(jì)科牽頭。組織有關(guān)業(yè)務(wù)科室召開(kāi)工作會(huì)議,對(duì)全市內(nèi)控工作進(jìn)行了安排部署。
二是制定工作方案。結(jié)合本市實(shí)際,以紅頭文件形式向全市各行政事業(yè)單位下發(fā)了《大冶市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施方案》,工作方案對(duì)各項(xiàng)工作任務(wù)和要求作出了詳細(xì)規(guī)定。
三是明確目標(biāo)任務(wù)。要求各行政事業(yè)單位嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》的12項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)和填表說(shuō)明,認(rèn)真自評(píng)打分,逐項(xiàng)檢查內(nèi)部控制建設(shè)情況,查找現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系,并形成《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》。通過(guò)“以評(píng)促建”,確保在2016年底前按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))的要求,如期建立與實(shí)施內(nèi)部控制工作,提升內(nèi)部控制水平。
四是開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。為進(jìn)一步提高各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作人員的業(yè)務(wù)水平,市財(cái)政局于10月13日在市委黨校舉辦了一期《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》培訓(xùn)班,邀請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行授課,全市240多家行政事業(yè)單位各派出1人參加了培訓(xùn)。
五是深入單位督導(dǎo)。市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室深入全市各對(duì)口行政事業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查,解答各種疑難問(wèn)題,確保各單位評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確,推動(dòng)各單位不斷健全內(nèi)部控制體系,提高內(nèi)部控制水平和效果。
開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的報(bào)告
11月4日下午,縣財(cái)政局會(huì)計(jì)管理中心組織召開(kāi)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)會(huì),會(huì)計(jì)管理中心全體委派會(huì)計(jì)參加會(huì)議。
會(huì)議傳達(dá)學(xué)習(xí)了《連云港市財(cái)政局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的通知》和《連云港市財(cái)政局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》文件精神,并結(jié)合實(shí)際詳細(xì)講解了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的定義、要素、主要任務(wù)、運(yùn)行和評(píng)價(jià)等知識(shí)要點(diǎn),對(duì)相關(guān)工作的開(kāi)展提出了具體要求,讓參會(huì)同志深刻領(lǐng)會(huì)了貫徹實(shí)施內(nèi)控制度建設(shè)的重要意義和工作方向。會(huì)議對(duì)如何加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)提出了指導(dǎo)意見(jiàn)和建議。
會(huì)議指出,加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)是提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、規(guī)范內(nèi)部控制、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)的重要手段,全體參會(huì)人員要充分認(rèn)清做好這項(xiàng)工作的重大意義,進(jìn)一步認(rèn)真學(xué)習(xí)并準(zhǔn)確把握文件精神,積極配合所在單位大力開(kāi)展宣傳,精心組織實(shí)施,不斷完善內(nèi)控體系、強(qiáng)化流程控制,建立內(nèi)控報(bào)告制度、促進(jìn)內(nèi)控信息公開(kāi),建立健全監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度,通過(guò)“以評(píng)促建”發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不足、加以改進(jìn)完善,著力在全縣各單位形成管理規(guī)范、高效運(yùn)行的內(nèi)控環(huán)境。
開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的報(bào)告
龍海地稅局加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),積極開(kāi)展內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。該局高度重視,專門成立領(lǐng)導(dǎo)小組,明確牽頭部門,安排專人負(fù)責(zé),做好工作部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、信息報(bào)送等工作,推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作順利實(shí)施。
該局針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策、單位內(nèi)部控制制度,以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn),并在內(nèi)部網(wǎng)站發(fā)布內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)資料。通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),更新管理理念,培育內(nèi)控文化,掌握內(nèi)控方法,在內(nèi)部營(yíng)造良好的開(kāi)展內(nèi)控氛圍,為內(nèi)控評(píng)價(jià)順利實(shí)施奠定基礎(chǔ)。
根據(jù)上級(jí)局內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作部署,各部門迅速行動(dòng)起來(lái),對(duì)評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,及時(shí)與上級(jí)相關(guān)科室溝通反饋,逐條逐項(xiàng)與日常工作進(jìn)行比照,認(rèn)真填寫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)表》和《稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)補(bǔ)充指標(biāo)評(píng)分表》,確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。牽頭部門加強(qiáng)對(duì)各部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的統(tǒng)籌規(guī)劃,將各部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)不足和差距,加強(qiáng)指導(dǎo),督促改進(jìn)。
篇五 區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告制度取得初步成效
為貫徹落實(shí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)有關(guān)規(guī)定,今年3月以來(lái),仁和區(qū)全面啟動(dòng)了行政事業(yè)單位內(nèi)部建設(shè)工作。全區(qū)124家財(cái)務(wù)獨(dú)立的行政事業(yè)單位開(kāi)展了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控報(bào)告》的編制工作,內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建率達(dá)100%,評(píng)價(jià)指標(biāo)平均得分93.7分個(gè)人簡(jiǎn)歷,在90分以上的單位占70%。通過(guò)內(nèi)部控制報(bào)告制度的開(kāi)展,促進(jìn)了各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制框架體系的建立,形成了內(nèi)控制管理意識(shí),建立健全了內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)建設(shè)、制度建設(shè),單位的整體管理水平有所提高。
這篇內(nèi)容主要描述事業(yè)單位、行政、內(nèi)部控制、建設(shè)、報(bào)告、單位、開(kāi)展、建立,希望對(duì)大家有用。
篇六 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告
根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定,我們組織開(kāi)展了對(duì)單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下:
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況
(一)工作機(jī)制。
本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)科具體組織實(shí)施的。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室(內(nèi)控辦)專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍
1、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為:?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。
①單位層面風(fēng)險(xiǎn)
主要包括以下三個(gè)方面:
組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn):?jiǎn)挝粌?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);
經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn):?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué),決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);
人力資源風(fēng)險(xiǎn):?jiǎn)挝粛徫宦氊?zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
②業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。
本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。
(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法
1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃,明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和任務(wù);其次組織召開(kāi)了由直屬單位及各科室的負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員會(huì),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員和安排,要求直屬單位及各科室先進(jìn)行自查,查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況;再次,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)直屬單位及各科室的自查情況,選擇關(guān)鍵單位(科室)和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的單位(科室)進(jìn)行重點(diǎn)檢查,對(duì)其他單位(科室)也進(jìn)行了快速檢查;最后,根據(jù)直屬單位和各科室的.自查情況、現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿及收集到的資料,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,組織編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。
本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn)。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素
(一)單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素。
單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗。
(二)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素
1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門,可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足,執(zhí)行力不夠;
2、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺(tái)帳,不符合財(cái)務(wù)管理要求;
3、單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行,不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求;
4、單位在部分資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定填寫政府采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表,僅用供貨方清單代替,不符合政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度;
5、單位未按規(guī)定定期對(duì)的貨幣資金、固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤點(diǎn),不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度。
三、風(fēng)險(xiǎn)分析
1、單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平。
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià),單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平為25.98(風(fēng)險(xiǎn)最高100分),屬于偏低水平。
2、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素
風(fēng)險(xiǎn)分析是針對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,分析其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性及影響后果等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果應(yīng)進(jìn)行衡量,需要有計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。
管理者在分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)點(diǎn)及影響后果的嚴(yán)重程度。同時(shí)還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴(yán)重,或影響小而發(fā)生概率高的風(fēng)險(xiǎn)。以便采取有效控制措施。
3、風(fēng)險(xiǎn)影響程度是指事件發(fā)生對(duì)單位所造成的廣度與深度也確定為五個(gè)級(jí)次,分別為極低、低、中、高、極高,依次對(duì)應(yīng)1、2、3、4、5分。
評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),是在識(shí)別分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,根據(jù)確定的“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類排序。將風(fēng)險(xiǎn)分為高(紅色)、中(黃色)、低(淺灰色)三類。
4、通過(guò)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)梳理分析,形成了幾大類經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)。
四、關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的利用
1、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度。
2、財(cái)務(wù)科根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求,將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解,并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。
2、票據(jù)專管員嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺(tái)帳。
3、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的審查,嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行并收集相關(guān)的原始資料。
篇七 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作
按照省、市關(guān)于2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的工作部署,松花湖管委會(huì)召開(kāi)專門工作會(huì)議進(jìn)行安排部署,指定專人負(fù)責(zé),并強(qiáng)調(diào)各部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合,全力推動(dòng)報(bào)告編制工作;編報(bào)人員吃透文件精神,保證信息填報(bào)真實(shí)完整;擅于運(yùn)用報(bào)告結(jié)果,開(kāi)展分析應(yīng)用,進(jìn)一步完善管委會(huì)內(nèi)控建設(shè)。心得體會(huì)此次編報(bào)工作,對(duì)2023年內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效、內(nèi)部控制工作中遇到的問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)和分析,制定了下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃,對(duì)管委會(huì)及所屬事業(yè)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面梳理和適當(dāng)評(píng)價(jià),有效促進(jìn)了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。
以上是《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作》的酷貓寫作范文詳細(xì)內(nèi)容,涉及到工作、內(nèi)部控制、報(bào)告、進(jìn)行、管委會(huì)、事業(yè)單位、建設(shè)、分析等范文相關(guān)內(nèi)容,覺(jué)得好就請(qǐng)(ctrl+d)收藏下。
篇八 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)報(bào)告
2016行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)報(bào)告一:
為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),今年4月省財(cái)政廳、省審計(jì)廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕6號(hào)),對(duì)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告等工作提出了具體要求。
近日,省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號(hào)),根據(jù)財(cái)政部、省財(cái)政廳的部署要求,為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作,決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向,開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,推動(dòng)各單位于2016年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。
現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),建立工作機(jī)制。各單位應(yīng)高度重視,切實(shí)加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),進(jìn)一步明確工作職責(zé),制定實(shí)施方案,做好工作部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、信息報(bào)送等工作,通過(guò)“以評(píng)促建”方式,推動(dòng)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
2.認(rèn)真組織開(kāi)展基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求,認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效,并于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送省教育廳,評(píng)價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗(yàn)、存在問(wèn)題(逐項(xiàng)列示存在扣分的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值和扣分原因)和下一步重點(diǎn)工作、改進(jìn)方向等。
聯(lián)系人:省教育廳計(jì)財(cái)處單興苗,電話:057188008912。
3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查。2016年910月,省財(cái)政廳計(jì)劃會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項(xiàng)檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署,適時(shí)對(duì)各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和檢查,對(duì)未按要求及時(shí)提供評(píng)價(jià)報(bào)告,或在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位,作為今后各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
浙江省教育廳辦公室
2016年8月22日
浙江省財(cái)政廳文件
浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號(hào)
浙江省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知
各市、縣(市、區(qū))財(cái)政局(寧波不發(fā)),省級(jí)各主管部門:
現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們,根據(jù)我省實(shí)際,提出如下補(bǔ)充意見(jiàn),請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、各地、各部門要及時(shí)將通知傳達(dá)到所轄行政事業(yè)單位,行政事業(yè)單位要明確工作部門職責(zé)和人員分工,認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》精神,全面掌握基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的要求,精心組織所轄單位開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
二、各單位應(yīng)在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明,組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,撰寫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》。各地、各主管部門要對(duì)本地本部門的評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié),撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告,報(bào)告內(nèi)容詳見(jiàn)財(cái)政部文件要求,并按以下時(shí)間報(bào)送:省級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送主管部門,省級(jí)各主管部門應(yīng)于2016年11月30日前,將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告,連同省財(cái)政廳規(guī)定的報(bào)送內(nèi)容(詳見(jiàn)浙財(cái)函〔2016〕129號(hào))一并報(bào)送省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處??h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報(bào)送時(shí)間由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門確定,各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告應(yīng)于2016年12月15日前報(bào)送省財(cái)政廳。以上材料報(bào)送書面和電子文檔各一份。
三、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作是內(nèi)部控制建設(shè)的組成部分,省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等部門計(jì)劃在2016年9-10月開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項(xiàng)檢查時(shí),對(duì)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作一并予以檢查。各地財(cái)政部門應(yīng)認(rèn)真開(kāi)展對(duì)本地行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查和督促工作。
浙江省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處聯(lián)系人:鄭肖亮,聯(lián)系電話:87058440,郵箱:13906505349@139.com。單位地址:杭州市環(huán)城西路37號(hào),郵編:310006。
2016行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)報(bào)告二:
縣直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、分局:
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求,結(jié)合我縣實(shí)際,提出如下工作方案:
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí),確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋,綜合反映單位的`內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬,全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂具體實(shí)施方案,精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前,按照本實(shí)施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3),組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對(duì)性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)??h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前,向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告??偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作??h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對(duì)照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查。縣直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
篇九 單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告怎么寫
一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)果
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)
價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn),本單位(部門)單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分
為
分,業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為
分,共計(jì)分。
因存在不適用指標(biāo),換算后的得分為分。
本部門在部門本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上,計(jì)算各評(píng)
價(jià)指標(biāo)的平均分,加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門納入本次內(nèi)部
控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì)。
(本段僅適用于各中央部門)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神,按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求,依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的有關(guān)規(guī)定,我們對(duì)本單位(部門)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)果
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn),本單位(部門)單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為 分,業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為 分,共計(jì) 分。因存在不適用指標(biāo),換算后的得分為 分。
本部門在部門本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上,計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的平均分,加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì) 家。(本段僅適用于各中央部門)
本單位(部門)各指標(biāo)具體得分情況如下表:
類別
評(píng)價(jià)指標(biāo)
評(píng)價(jià)得分
單位
層面
(60分)
1. 內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況(14分)
2. 單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況(6分)
3. 對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況(8分)
4. 內(nèi)部控制制度完備情況(16分)
5. 不相容崗位與職責(zé)分離控制情況(6分)
6. 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況(10分)
業(yè)務(wù)
層面
(40分)
7. 預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)
8. 收支業(yè)務(wù)管理控制情況(6分)
9. 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)
10. 資產(chǎn)管理控制情況(6分)
11. 建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況(8分)
12. 合同管理控制情況(6分)
(100分)
評(píng)價(jià)總分
在本單位(部門)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)過(guò)程中,存在扣分情況的指標(biāo)匯總?cè)缦拢?/p>
〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕
二、特別說(shuō)明項(xiàng)
(一)特別說(shuō)明情況
本單位(部門/部門所屬單位)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題,導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響,特將相關(guān)情況說(shuō)明如下:
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕
〔如本單位(部門)未發(fā)生相關(guān)事件,填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕
(二)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果
本單位(部門/部門所屬單位)根據(jù)自身評(píng)價(jià)需求,自愿將〔填寫補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)范圍?,F(xiàn)將補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)結(jié)果說(shuō)明如下:
〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容〕
三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)下一步工作
基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果,本單位(部門)將〔描述與存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2023年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向,并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果:
〔逐項(xiàng)描述擬采取的進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制體系的工作內(nèi)容、具體措施、工作責(zé)任人、牽頭部門、預(yù)計(jì)完成時(shí)間等〕
單位主要負(fù)責(zé)人:〔簽名〕
〔單位簽章〕
XX單位
2023年XX月XX日
篇十 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作報(bào)告
2016行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作報(bào)告
2016行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作報(bào)告
為貫徹落實(shí)《安徽省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031)號(hào)文件精神,蚌埠市財(cái)政局迅速落實(shí),制定了《蚌埠市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施方案》,并以財(cái)會(huì)〔2016〕293號(hào)文件向全市各縣、區(qū)財(cái)政局以及市直各部門發(fā)文,要求各單位于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,市財(cái)政局成立了由分管副局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng),會(huì)計(jì)科、國(guó)庫(kù)科和各支出科室科長(zhǎng)任成員的蚌埠市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。二是明確工作目標(biāo)。要求各縣、區(qū)財(cái)政部門以及市直各部門迅速行動(dòng)起來(lái),廣泛動(dòng)員、精心組織,在8月上旬全面啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?!秾?shí)施方案》要求各單位必須高度重視此項(xiàng)工作,要將評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明等在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對(duì)性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。同時(shí)要求內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分。三是做好宣傳督查。要求各縣、區(qū)財(cái)政局以及市直各部門要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。要加強(qiáng)對(duì)本縣、區(qū)(部門)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作如期完成。四是加強(qiáng)部門協(xié)作。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),建立聯(lián)合工作機(jī)制,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
2016行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作報(bào)告
近日,根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的要求,省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳下發(fā)了《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》,對(duì)省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作提出要求。
一是提高認(rèn)識(shí),精心組織。充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,進(jìn)一步推進(jìn)各單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)和完善工作,推動(dòng)本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。二是細(xì)化方案,落實(shí)責(zé)任。各單位要結(jié)合實(shí)際,加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)內(nèi)部控制工作的組織落實(shí),細(xì)化工作方案,明確工作職責(zé),落實(shí)工作任務(wù)。各單位要成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,制定方案,明確分工,健全機(jī)制,積極推進(jìn)。三是齊抓共管,形成合力。內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施,涉及到單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面工作,需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。各單位作為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的主體,應(yīng)按照統(tǒng)一部署,在單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門,建立內(nèi)部控制部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制,做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí),相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各單位負(fù)責(zé)人,作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人,要高度重視并全力支持,切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,保證內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施。四是抓好落實(shí),按時(shí)完成。各單位要嚴(yán)格按照要求,認(rèn)真抓好落實(shí),對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月下旬前,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及填表說(shuō)明,組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
2016行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作報(bào)告
縣直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、分局:
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求,結(jié)合我縣實(shí)際,提出如下工作報(bào)告:
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí),確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的'業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬,全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂具體實(shí)施方案,精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前,按照本實(shí)施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3),組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對(duì)性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)??h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前,向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告??偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。縣直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對(duì)照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查??h直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
篇十一 行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作情況報(bào)告
行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作情況報(bào)告
行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作情況報(bào)告
日前,察右中旗統(tǒng)計(jì)局印發(fā)了《內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》,在統(tǒng)計(jì)部門內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,結(jié)合自身實(shí)際,“有的放矢”地認(rèn)真查找內(nèi)部控制的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),對(duì)全局經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制作出客觀評(píng)價(jià),起到了“查漏補(bǔ)缺、以評(píng)促建”的效果。
領(lǐng)導(dǎo)重視,迅速行動(dòng)。接到旗財(cái)政部門的方案及通知后,由局主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭,第一時(shí)間成立了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的實(shí)施工作,制定了實(shí)施方案,確保全面如期完成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
加強(qiáng)自查,認(rèn)真自評(píng)。嚴(yán)格參照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》的12項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)和填表說(shuō)明,認(rèn)真組織人員對(duì)單位業(yè)務(wù)層面和經(jīng)濟(jì)層面的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全盤梳理和自評(píng)打分,通過(guò)自評(píng)打分,逐項(xiàng)檢查內(nèi)部控制建設(shè)情況,查找現(xiàn)有內(nèi)部控制的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),并有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系,通過(guò)“以評(píng)促建”,推動(dòng)內(nèi)控制度的完善。
全面總結(jié),及時(shí)報(bào)送。在自查自評(píng)的基礎(chǔ)上,認(rèn)真總結(jié)內(nèi)部控制建設(shè)工作,并將評(píng)價(jià)得分、扣分情況等結(jié)果形成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距,并有針對(duì)性地加以改進(jìn),為順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,提供有力保障,真正起到了“查漏補(bǔ)缺、以評(píng)促建”的效果。
行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作情況報(bào)告
為推動(dòng)全縣行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制工作,提高行政事業(yè)單位管理水平,我縣就圍繞落實(shí)內(nèi)控制度建設(shè)、強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)等方面對(duì)我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制,積極開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
一是高度重視,專題部署。根據(jù)省市要求,及時(shí)印發(fā)文件,制訂工作方案,要求各行政事業(yè)單位切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本部門、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案。做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,確保各行政事業(yè)單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),通過(guò)“以評(píng)促建”方式推動(dòng)各單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二是強(qiáng)化組織,建立制度。建立內(nèi)部控制組織管理機(jī)構(gòu),下發(fā)了《泰和縣財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(泰財(cái)會(huì)[2016]7號(hào))和《泰和縣財(cái)政局關(guān)于成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》(泰財(cái)會(huì)[2016]8號(hào))文件,要求各部門、各單位成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,進(jìn)行宣傳、部署,并切實(shí)落實(shí)好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作目標(biāo)。
三是加強(qiáng)監(jiān)督檢查。要求各單位、部門按照文件規(guī)定的格式和要求,開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效,評(píng)價(jià)工作結(jié)束后將總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送到縣財(cái)政局會(huì)計(jì)科??h財(cái)政局根據(jù)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的,督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難,及時(shí)協(xié)調(diào)解決。
四是全面落實(shí)推廣經(jīng)驗(yàn)。采用調(diào)研、座談會(huì)等多種方式,對(duì)單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ冉涣?,發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,督促其加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。對(duì)在執(zhí)行中遇到的.問(wèn)題和困難,積極協(xié)調(diào)解決,并及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)。選取具有代表性的先進(jìn)單位,召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作情況報(bào)告
一是匯聚合力。聯(lián)合市審計(jì)局、市人力資源和社會(huì)保障局共同成立嘉興市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署,分步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的建設(shè)工作。成立市財(cái)政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,具體負(fù)責(zé)做好內(nèi)控規(guī)范的指導(dǎo)、實(shí)施、檢查、評(píng)估、考核等工作。成立市行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)專家咨詢委員會(huì),加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)技術(shù)指導(dǎo)。
二是深入發(fā)動(dòng)。印發(fā)《加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》,明確開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的具體措施和工作要求。通過(guò)召開(kāi)動(dòng)員大會(huì),舉辦專題講座、專題培訓(xùn)班,加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約權(quán)力運(yùn)行和嚴(yán)格內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)教育。將內(nèi)控規(guī)范納入行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育范圍,持續(xù)深入地開(kāi)展培訓(xùn)教育。
三是以評(píng)促建。印發(fā)《嘉興市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》,組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,查找單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),進(jìn)一步推動(dòng)各單位在2016年底前如期完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
四是示范建設(shè)。組織開(kāi)展我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范示范點(diǎn)建設(shè),以點(diǎn)帶面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。通過(guò)調(diào)研、座談、經(jīng)驗(yàn)交流等多種方式與示范點(diǎn)建設(shè)單位溝通情況,研討問(wèn)題,配合單位開(kāi)展內(nèi)控示范建設(shè)工作。建立首席顧問(wèn)制,精心挑選內(nèi)控專家與單位結(jié)對(duì)服務(wù),并組織專家對(duì)示范建設(shè)建立一對(duì)一的輔導(dǎo)的行政事業(yè)單位進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)。
附 財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知
為貫徹財(cái)政部《全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱指導(dǎo)意見(jiàn)),進(jìn)一步推動(dòng)單位開(kāi)展內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作,根據(jù)《四川省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(川財(cái)會(huì)〔2016〕19號(hào))精神,我縣將全面開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、明確工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià),其目標(biāo)是通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系,推動(dòng)各行政事業(yè)單位于2016年底如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、堅(jiān)持四個(gè)原則
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí),確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、具體工作安排
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn),各行政事業(yè)單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,健全工作機(jī)制,確保本單位行政事業(yè)單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作,提升單位行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的整體水平。
(二)進(jìn)行組織動(dòng)員。各鄉(xiāng)鎮(zhèn),各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月底,全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂實(shí)施方案,精心組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)組織開(kāi)展評(píng)價(jià)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn),各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前,按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2),組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。在此基礎(chǔ)上,形成包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)各行政事業(yè)單位,應(yīng)當(dāng)在本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件3),作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年11月30日前,向財(cái)政局報(bào)送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告??偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位、本部門開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、加強(qiáng)監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。各單位,各部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度,按照本通知規(guī)定的格式和要求,全面推進(jìn)所轄單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位,應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位,一經(jīng)查實(shí),應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難,應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。通過(guò)自我評(píng)價(jià),評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性,進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。通過(guò)面向單位內(nèi)部和外部定期公開(kāi)內(nèi)部控制相關(guān)信息,逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開(kāi)機(jī)制,更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。
2016年12月10日-12月30日,財(cái)政局將分批對(duì)各單位進(jìn)行檢查,對(duì)未完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作、未按時(shí)上報(bào)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作報(bào)告的單位和部門,財(cái)政局將進(jìn)行重點(diǎn)督查并予以通報(bào)。公開(kāi)監(jiān)督檢查結(jié)果,并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與中期財(cái)政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時(shí),加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享,形成監(jiān)督合力,避免重復(fù)檢查。
五、加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流
各單位、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度,充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源,進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道,廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性,廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法,引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí),確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行,為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍,更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
特此通知
篇十二 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
為貫徹落實(shí)《安徽省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031)號(hào)文件精神,蚌埠市財(cái)政局迅速落實(shí),制定了《蚌埠市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施方案》,并以財(cái)會(huì)〔2016〕293號(hào)文件向全市各縣、區(qū)財(cái)政局以及市直各部門發(fā)文,要求各單位于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,市財(cái)政局成立了由分管副局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng),會(huì)計(jì)科、國(guó)庫(kù)科和各支出科室科長(zhǎng)任成員的蚌埠市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。二是明確工作目標(biāo)。要求各縣、區(qū)財(cái)政部門以及市直各部門迅速行動(dòng)起來(lái),廣泛動(dòng)員、精心組織,在8月上旬全面啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?!秾?shí)施方案》要求各單位必須高度重視此項(xiàng)工作,要將評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明等在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對(duì)性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。同時(shí)要求內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分。三是做好宣傳督查。要求各縣、區(qū)財(cái)政局以及市直各部門要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。要加強(qiáng)對(duì)本縣、區(qū)(部門)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作如期完成。四是加強(qiáng)部門協(xié)作。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),建立聯(lián)合工作機(jī)制,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
縣直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、分局:
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求,結(jié)合我縣實(shí)際,提出如下工作方案:
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí),確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬,全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂具體實(shí)施方案,精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前,按照本實(shí)施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3),組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的.內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對(duì)性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)??h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前,向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作??h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對(duì)照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查??h直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))、省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求,決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,成員組成名單如下:
一、領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長(zhǎng):丁 珉 總會(huì)計(jì)師
副組長(zhǎng):江雪琴 預(yù)算股 股長(zhǎng)
王 慧 會(huì)計(jì)股(行政審批股) 股長(zhǎng)
成 員:衛(wèi)躍華 綜合股 股長(zhǎng)
汪朝虹 行財(cái)股 股長(zhǎng)
曹雪松 社保股 股長(zhǎng)
余 莉 農(nóng)業(yè)股 股長(zhǎng)
查 軍 經(jīng)建股 股長(zhǎng)
查小龍 企業(yè)股 股長(zhǎng)
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的實(shí)施工作,研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題,指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)體系。
二、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室工作由會(huì)計(jì)股牽頭,王慧兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案,指導(dǎo)督查評(píng)價(jià)工作有效開(kāi)展,協(xié)調(diào)工作中遇到的問(wèn)題,匯總評(píng)價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
篇十三 2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(1)
按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,以及長(zhǎng)嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求,為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),我局對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理,并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?,F(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報(bào)告如下:
一、準(zhǔn)備工作
繼三月中旬,縣財(cái)政局組織召開(kāi)全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì),對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后,我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案,成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開(kāi)展。
二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標(biāo)和原則
(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
1、內(nèi)部控制的目標(biāo)
內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展,維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益,實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。
我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是:
(1)合法性——管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)
(2)安全性——資產(chǎn)安全
(3)可靠性——財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整
(4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果
(5)風(fēng)險(xiǎn)防范——排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略
2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則
(1)全面性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)椋趦?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中,有一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)揮作用,所有起作用的環(huán)節(jié),也會(huì)變得無(wú)用。
(2)重要性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同,高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn),但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,防范*性風(fēng)險(xiǎn)。
(3)制衡性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡,制約對(duì)象是權(quán)力,權(quán)力分配合理,約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過(guò)于復(fù)雜會(huì)影響效率,風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù),首先是防范風(fēng)險(xiǎn),其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
(4)適應(yīng)性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝,也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn),拿過(guò)來(lái)不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等,內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。
(5)成本效益原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益,是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。
3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素:
(1)內(nèi)部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
(3)控制活動(dòng)——是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。
(4)信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。
(5)內(nèi)部監(jiān)督——是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題
1.費(fèi)用支出缺乏有效控制
行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出,特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等,普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。
2.固定資產(chǎn)控制薄弱
實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后,行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)臵得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度,購(gòu)臵的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬,未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片,責(zé)任不明確等,導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
3.財(cái)務(wù)管理弱化
財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬,與業(yè)務(wù)控制脫節(jié),對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解,未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度,出現(xiàn)延期上繳收入,挪用公款問(wèn)題;對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷,容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。
4.崗位設(shè)臵不夠合理
由于多種原因,一些單位崗位安排不盡合理,存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約,存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象,出現(xiàn)管理漏洞。
5.預(yù)算控制比較薄弱
首先是沒(méi)有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙,部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定,沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目,預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠,預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng),預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁,資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性,削弱了預(yù)算的約束控制力。
四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因
1. 內(nèi)部控制觀念淡薄
良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一
些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位,內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng),重發(fā)展、輕控制,對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解,把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。
2.內(nèi)部控制制度不完善
財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的,對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度,但未能嚴(yán)格執(zhí)行,對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,導(dǎo)致有章不循、違章不究,內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后,由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù),由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題,影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要
管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差,缺乏創(chuàng)新精神,業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門,大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督,較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況
(一)控制環(huán)境
任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》的內(nèi)部控制五要素中,控制環(huán)境被放在了第一的位子上,它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力,是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響,其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。
1、操守和價(jià)值觀
誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分,影響到重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。內(nèi)部控制的有效性直接依賴于負(fù)責(zé)創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內(nèi)部控制的人員的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念。單位是否存在道德行為規(guī)范,以及這些規(guī)范如何在單位內(nèi)部得到溝通和落實(shí),決定了是否能產(chǎn)生誠(chéng)信和道德的行為
(1).領(lǐng)導(dǎo)的操守和價(jià)值觀具有杠桿作用
誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀,主要取決于單位負(fù)責(zé)人。嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn),任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。負(fù)責(zé)人要以身作則,并傳達(dá)給全體職工。
(2).制定行為準(zhǔn)則和其他原則
明確可以接受的商業(yè)行為,利益沖突的處理方式,員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則的有效執(zhí)行。對(duì)員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀(jì)律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。
可通過(guò)標(biāo)語(yǔ)、宣傳冊(cè)、培訓(xùn)等手段,推動(dòng)內(nèi)部員工對(duì)單位理念的理解和接受,使員工理解和把握單位文化和管理理念。
(3).處罰規(guī)定
對(duì)于背離單位政策和程序,違反行為準(zhǔn)則的行為,能夠采取補(bǔ)救施。保證這些措施被單位員工所知悉。
(4).管理者對(duì)干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度
應(yīng)一貫重視管理者對(duì)于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度。
(5).面臨不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)的壓力
管理層在制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí),要考慮適當(dāng),過(guò)高的不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)會(huì)導(dǎo)致員工喪失積極性和舞弊。
2、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
單位管理者的觀念、方式和風(fēng)格,通常會(huì)從三個(gè)方面極大地影響控制環(huán)境:第一、管理者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法;第二、為實(shí)現(xiàn)預(yù)算和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo),對(duì)內(nèi)部控制的重視程度;第三、管理者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng)。
(1)管理層的主導(dǎo)作用
管理層負(fù)責(zé)單位管理服務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督??刂骗h(huán)境的每個(gè)方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響,在管理層以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)人為主時(shí),管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格對(duì)內(nèi)部控制的影響尤為突出。
(2)管理理念
管理層的理念包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的理念,即管理層對(duì)內(nèi)部控制以及對(duì)具體控制實(shí)施環(huán)境的重視程度。管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視,將有助于控制的有效執(zhí)行。本單位負(fù)責(zé)人如果不重視內(nèi)部控制,甚至反對(duì)內(nèi)部控制,那么該單位的內(nèi)部控制制度就是紙上談兵,就是一句空話。
衡量管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn),是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)是否作出適當(dāng)反應(yīng)。管理層及時(shí)地下達(dá)糾弊措施,表明他們對(duì)內(nèi)部控制的重視,也有利于加強(qiáng)本單位內(nèi)部的控制意識(shí)。
(3)管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。
管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格通常對(duì)企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無(wú)形的,但可以找到一些積極和消極的標(biāo)志。
3、文化建設(shè)
文化建設(shè)是行政事業(yè)單位的靈魂,是推動(dòng)行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動(dòng)力。它包含著非常豐富的內(nèi)容,其核心是行政事業(yè)單位的精神和價(jià)值觀。這里的價(jià)值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象,而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價(jià)值觀念。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視文化建設(shè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用,加大投入力度,健全保障機(jī)制,防止和避免形式主義。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn),總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng),挖掘文化底蘊(yùn),提煉核心價(jià)值,確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用,以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動(dòng)影響整體團(tuán)隊(duì),共同營(yíng)造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則,忠于職守,勤勉盡責(zé)。 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立文化評(píng)估制度,分析總結(jié)文化在單位發(fā)展中的積極作用,研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素,及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。單位文化評(píng)
估,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注單位核心價(jià)值的員工認(rèn)同感、品牌的社會(huì)認(rèn)可度、參與各種文化的融合,以及員工對(duì)單位未來(lái)發(fā)展的信心。
(二) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),并合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素,風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件,是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提。
行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象,可能影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素,并且這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn),并且提供一個(gè)管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)
源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。
風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性,受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此,預(yù)測(cè)和防范有一定難度。追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。
1、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)
內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo),因而,風(fēng)險(xiǎn)控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)服務(wù)的。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務(wù)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),分析原因。
為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制,我局組織相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。風(fēng)險(xiǎn)控制組織實(shí)施的流程是:①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃;②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí);③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇;⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施;⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng)價(jià)。
2、風(fēng)險(xiǎn)承受能力
行政事業(yè)單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度,包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。
完全規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)是不可能的,這種認(rèn)識(shí)不符合辯證思維。因而,行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,以確定當(dāng)外部或內(nèi)部因素變化帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),哪些風(fēng)險(xiǎn)是可以承受的,哪些風(fēng)險(xiǎn)必須規(guī)避和防范。
風(fēng)險(xiǎn)承受能力與行政事業(yè)單位管理服務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)、社會(huì)影響、權(quán)利責(zé)任、經(jīng)濟(jì)后果、客戶評(píng)價(jià)等相關(guān)。工作性質(zhì)特殊、社會(huì)影響大、經(jīng)濟(jì)后果嚴(yán)重的單位,風(fēng)險(xiǎn)承受能力小,反之,風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能大一些。
單位規(guī)模比較大、資源實(shí)力強(qiáng)、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位,風(fēng)險(xiǎn)承受能力較大。反之,風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能小一些。
風(fēng)險(xiǎn)承受能的評(píng)價(jià)取決于風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的支出或成本相關(guān),包括經(jīng)濟(jì)成本、社會(huì)成本、政治成本等
3、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小的程序。行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象,包括管理層面和服務(wù)活動(dòng)層面。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估程序應(yīng)該考慮可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素,并且應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn),提供方案。
2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(2)
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2023〕212號(hào))文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2023〕1031號(hào))要求,結(jié)合我縣實(shí)際,提出如下工作方案:
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,推動(dòng)各單位于2023年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí),確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2023年8月中旬,全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂具體實(shí)施方案,精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2023年9月底前,按照本實(shí)施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào))為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3),組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2023年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對(duì)性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,作為2023年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)??h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2023年11月20日前,向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告??偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作??h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對(duì)照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查??h直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
篇十四 鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
縣直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、分局:
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求,結(jié)合我縣實(shí)際,提出如下工作方案:
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí),確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬,全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂具體實(shí)施方案,精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前,按照本實(shí)施辦法的.要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3),組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對(duì)性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。縣直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前,向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告??偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作??h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對(duì)照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查。縣直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
篇十五 最新行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,州財(cái)政局?jǐn)M訂了工作方案,明確要求各單位在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)相關(guān)文件要求認(rèn)真組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,在10月底前完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。州財(cái)政局將根據(jù)各單位自查情況開(kāi)展重點(diǎn)檢查,督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作。
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2023〕212號(hào))文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2023〕1031號(hào))要求,結(jié)合我縣實(shí)際,提出如下工作方案:
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,推動(dòng)各單位于2023年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí),確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2023年8月中旬,全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,研究制訂具體實(shí)施方案,精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2023年9月底前,按照本實(shí)施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào))為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3),組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2023年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對(duì)性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,作為2023年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)??h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2023年11月20日前,向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告??偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。縣直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對(duì)照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查??h直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
2023行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告
為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),今年4月省財(cái)政廳、省審計(jì)廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2023〕6號(hào)),對(duì)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告等工作提出了具體要求。近日,省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2023〕26號(hào)),根據(jù)財(cái)政部、省財(cái)政廳的部署要求,為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作,決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向,開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,推動(dòng)各單位于2023年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作?,F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),建立工作機(jī)制。各單位應(yīng)高度重視,切實(shí)加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),進(jìn)一步明確工作職責(zé),制定實(shí)施方案,做好工作部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、信息報(bào)送等工作,通過(guò)“以評(píng)促建”方式,推動(dòng)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
2.認(rèn)真組織開(kāi)展基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求,認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效,并于2023年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送省教育廳,評(píng)價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗(yàn)、存在問(wèn)題(逐項(xiàng)列示存在扣分的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值和扣分原因)和下一步重點(diǎn)工作、改進(jìn)方向等。聯(lián)系人:省教育廳計(jì)財(cái)處單興苗,電話:0571–88008912。
3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查。2023年9—10月,省財(cái)政廳計(jì)劃會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項(xiàng)檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署,適時(shí)對(duì)各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和檢查,對(duì)未按要求及時(shí)提供評(píng)價(jià)報(bào)告,或在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位,作為今后各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
浙江省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知
各市、縣(市、區(qū))財(cái)政局(寧波不發(fā)),省級(jí)各主管部門:
現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2023〕11號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們,根據(jù)我省實(shí)際,提出如下補(bǔ)充意見(jiàn),請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、各地、各部門要及時(shí)將通知傳達(dá)到所轄行政事業(yè)單位,行政事業(yè)單位要明確工作部門職責(zé)和人員分工,認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》精神,全面掌握基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的要求,精心組織所轄單位開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
二、各單位應(yīng)在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明,組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,撰寫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》。各地、各主管部門要對(duì)本地本部門的評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié),撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告,報(bào)告內(nèi)容詳見(jiàn)財(cái)政部文件要求,并按以下時(shí)間報(bào)送:省級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)于2023年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送主管部門,省級(jí)各主管部門應(yīng)于2023年11月30日前,將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告,連同省財(cái)政廳規(guī)定的報(bào)送內(nèi)容(詳見(jiàn)浙財(cái)函〔2023〕129號(hào))一并報(bào)送省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處??h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報(bào)送時(shí)間由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門確定,各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告應(yīng)于2023年12月15日前報(bào)送省財(cái)政廳。以上材料報(bào)送書面和電子文檔各一份。
三、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作是內(nèi)部控制建設(shè)的組成部分,省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等部門計(jì)劃在2023年9-10月開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項(xiàng)檢查時(shí),對(duì)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作一并予以檢查。各地財(cái)政部門應(yīng)認(rèn)真開(kāi)展對(duì)本地行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查和督促工作