篇一 國庫工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施調(diào)研報(bào)告
隨著財(cái)稅管理體制改革的不斷深化和人民銀行職能的調(diào)整，國庫工作的地位和職能作用日益突出。國庫作為國家預(yù)算執(zhí)行的重要參與者，擔(dān)負(fù)著經(jīng)理國家金庫，監(jiān)督管理國庫資金、確保國庫資金安全的重任。然而，隨著國庫資金清算新體系的建立，國庫資金清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管職責(zé)模糊風(fēng)險(xiǎn)、法律缺失等風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)，這給今后的國庫工作帶來了諸多困難，提出了更高的要求。
一、目前國庫工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)
（一）國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)。目前國庫部門運(yùn)行的國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（2．0版），無論是在功能上還是在安全設(shè)計(jì)的考慮上，相對于1．0版都有質(zhì)的飛躍，但在運(yùn)行中也暴露出了諸多系統(tǒng)上的漏洞。
1、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是打印的組合報(bào)表沒有報(bào)表序號(hào)，不利于控制報(bào)表的漏缺、偷換，影響事后監(jiān)督和實(shí)地業(yè)務(wù)檢查。二是在人民銀行內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)上，人民銀行系統(tǒng)內(nèi)任何一臺(tái)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)機(jī)器，只要安裝了2．0版軟件后，就很容易成為另一臺(tái)國庫終端機(jī)，這對風(fēng)險(xiǎn)防范提出了新的挑戰(zhàn)。
2、操作風(fēng)險(xiǎn)。在新的核算模式下，國庫部門由原來的單一資金渠道改變?yōu)槎嗲赖馁Y金通道，包括行庫往來、大額支付、同城票據(jù)交換、內(nèi)部往來四種清算方式。若業(yè)務(wù)不熟悉或工作不認(rèn)真及易產(chǎn)生差錯(cuò)。
3、道德風(fēng)險(xiǎn)。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在缺陷、資金匯劃渠道增多、操作風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，無疑增加了道德風(fēng)險(xiǎn)防范的難度。因?yàn)閲鴰熨Y金的支付清算最終由人來實(shí)現(xiàn)，如果個(gè)別國庫人員的人生觀、價(jià)值觀及思想道德發(fā)生偏差，國庫資金的安全將得不到有效保障。道德風(fēng)險(xiǎn)是國庫風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性最強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)，看似看不見摸不著，但卻是應(yīng)首先防范的。
（二）法律法規(guī)滯后帶來的風(fēng)險(xiǎn)。一九九四年財(cái)稅體制改革，實(shí)行了分稅制，財(cái)稅體制發(fā)生了深刻的變化；金融改革的不斷深入，也使人民銀行職能發(fā)生了改變，但相應(yīng)的法律法規(guī)卻沒有跟上，使國庫工作出現(xiàn)了制度風(fēng)險(xiǎn)。
1、相關(guān)法規(guī)滯后。國庫職能、職責(zé)的依據(jù)主要是《國家金庫條例》，這一條例實(shí)施于1985年3月，然而財(cái)政、稅務(wù)、金融的改革卻一刻也沒有停止，《國家金庫條例》卻沒有因改革而修訂過，這其中的許多條款已經(jīng)明顯不適應(yīng)于實(shí)際工作。
2、業(yè)務(wù)制度滯后。國庫業(yè)務(wù)中最常用的規(guī)章就是《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》，而這一規(guī)章中有的規(guī)定并不符合實(shí)際。比如：國庫部門辦理大額支付往來業(yè)務(wù)時(shí)，接受來賬可打印支付系統(tǒng)專用憑證，而發(fā)起往賬未明確規(guī)定需打印支付系統(tǒng)專用憑證，同時(shí)國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不能產(chǎn)生詳細(xì)的大額支付往賬清單，這無疑會(huì)給資金劃轉(zhuǎn)帶來風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》和中國人民銀行《大額支付業(yè)務(wù)處理辦法》的有些條款不一致，也給國庫資金清算造成了風(fēng)險(xiǎn)。
3、內(nèi)控制度滯后。新系統(tǒng)的應(yīng)用，使核算和管理的重要空白憑證增多，并增加了支付系統(tǒng)操作員卡，密押機(jī)的保管、使用，這些對國庫部門來說都是一個(gè)新業(yè)務(wù)，如何加強(qiáng)印、押、證的管理成為國庫部門不容忽視的問題。而在實(shí)際工作中，由于管理人員對新業(yè)務(wù)、新知識(shí)還欠熟悉，容易造成管理手段不到位，管理制度不健全的現(xiàn)象，產(chǎn)生管理漏洞，給國庫資金安全帶來隱患。
（三）監(jiān)管職責(zé)模糊帶來的風(fēng)險(xiǎn)?！吨袊嗣胥y行法》雖然賦予了各級人民銀行經(jīng)理國庫的職能，但沒有賦予國庫監(jiān)管職能。這使得人民銀行在國庫監(jiān)督中缺乏依據(jù)和乏力?！秶医饚鞐l例》及其《實(shí)施細(xì)則》，僅籠統(tǒng)規(guī)定國庫對預(yù)算收入入庫、庫款支撥、退庫等有監(jiān)督權(quán)，而對于入庫過程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫款、資金流失、混庫、退庫及庫款支撥中存在的違規(guī)情況，未有明確的處罰規(guī)定及制裁措施。隨著財(cái)政國庫管理制度改革不斷深入，國庫在監(jiān)管中遇到的情況越來越多。特別是對庫款的支撥、預(yù)算收入的退庫，沒有具體、統(tǒng)一的操作規(guī)則，造成監(jiān)管職能模糊，無明確的權(quán)力去進(jìn)行有效的監(jiān)督。
（四）財(cái)政預(yù)算管理體制帶來的風(fēng)險(xiǎn)。目前進(jìn)行的財(cái)政國庫管理制度改革使財(cái)政資金能夠合規(guī)使用，堵住了不合理的開支，造福于社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。但是，從近幾年的情況看，還存在一些財(cái)政開支繞過國家的規(guī)定，沒有按規(guī)定的用途使用，甚至流失的情況。主要表現(xiàn)為：
1、模糊理由支撥。財(cái)政部門對一些需要提供依據(jù)的撥款，往往提供一個(gè)內(nèi)容籠統(tǒng)的書面文件、紀(jì)要等作為依據(jù)，甚至多筆撥款都用一個(gè)文件，這些文件所列明的理由往往模棱兩可，而又讓人無法拒絕。再加之國庫缺少對財(cái)政資金使用的監(jiān)測跟蹤制度，造成了國庫難以對大額財(cái)政資金走向的監(jiān)測、監(jiān)督。
2、庫款的集中支撥。這種情況主要存在于縣級財(cái)政?？h級財(cái)政實(shí)行由會(huì)計(jì)核算中心集中核算的預(yù)算管理體制，這給預(yù)算支出逃避國庫監(jiān)管帶來一定便利。比如：對一些無法提供合規(guī)依據(jù)的撥款，財(cái)政部門往往將資金統(tǒng)一撥往會(huì)計(jì)核算中心等財(cái)政部門在商業(yè)銀行賬戶，通過商業(yè)銀行賬戶分散資金支出，從而達(dá)到了避開國庫監(jiān)管的目的。
上述種種隱患，給人民銀行履行國庫職能帶來了諸多困難，只有不斷強(qiáng)化國庫風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也才能有效提高國庫服務(wù)水平，為貫徹好貨幣政策、財(cái)政政策提供支持。
二、防范風(fēng)險(xiǎn)的措施
（一）健全國庫法律法規(guī)。首先應(yīng)盡快修訂《國家金庫條例》。要按照金融、財(cái)稅體制改革遇到的實(shí)際問題，明確國庫部門的監(jiān)管地位、監(jiān)管范圍，制訂具有約束力的國庫監(jiān)管章程。特別是要對中央、地方預(yù)算收入的退付庫款，要做出明確的規(guī)定，對于違規(guī)者國庫并有權(quán)拒絕受理。其次是要盡快對相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行修訂、補(bǔ)充、完善。包括對《國庫會(huì)計(jì)管理規(guī)定》、《國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)》、《國庫同城清算管理辦法》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)》等作進(jìn)一步修改完善，從制度上來嚴(yán)密會(huì)計(jì)核算手續(xù)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，明確崗位職責(zé)，做到有章可循，依法行政，突出對風(fēng)險(xiǎn)防范的約束力。
（二）完善國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件。一是要增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范手段，增加事后監(jiān)督核查程序，使當(dāng)日賬務(wù)通過程序自動(dòng)轉(zhuǎn)入事后監(jiān)督崗，并且設(shè)置各種監(jiān)督項(xiàng)目，達(dá)到對整個(gè)業(yè)務(wù)流程及手續(xù)進(jìn)行核查的目的。二是要加強(qiáng)對軟件的細(xì)節(jié)改進(jìn)。如改進(jìn)新系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)自動(dòng)化管理功能，對編輯、打印轉(zhuǎn)賬憑證等行為進(jìn)行防控制，堵塞住不法分子補(bǔ)制、偽造、偷換憑證之門；增設(shè)打印的組合報(bào)表的序號(hào)，防止報(bào)表的漏缺、偷換等。
（三）加強(qiáng)國庫監(jiān)督檢查。一是要確立國庫監(jiān)管者的地位。國庫單一
賬戶的實(shí)施以及國庫核算方式的改變，對國庫監(jiān)督管理提出了更高的要求，國庫監(jiān)督管理的層面更深更寬，因此要用法律的形式確定國庫監(jiān)管者的地位和職責(zé)，確保國庫資金的安全和正確使用。二是要加大對國庫業(yè)務(wù)流程全方位的監(jiān)督檢查力度，逐步構(gòu)建事前、事中、事后三位一體的全方位資金監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是要從國庫核算準(zhǔn)確性和資金清算安全性出發(fā)，健全國庫監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)國庫監(jiān)督“零風(fēng)險(xiǎn)”，為資金清算系統(tǒng)安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)行和國庫資金的安全提供強(qiáng)有力的保障。
（四）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。一是要按照崗位設(shè)置和人員配置要求，配足人員，避免內(nèi)部一人多崗行為，杜絕因人員不足造成的風(fēng)險(xiǎn)。二是要開展多層次、多渠道的培訓(xùn)工作，并以各種形式促進(jìn)工作人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，掌握各項(xiàng)政策、法規(guī)和監(jiān)管制度，努力提高國庫人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。三是要做好政治思想工作，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，從思想上徹底清除享樂主義、拜金主義等腐朽觀念，使國庫人員樹立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀。
篇二 國庫科黨組工作報(bào)告
提供工作報(bào)告范文，作為參考！
一年來，國庫科及中心的全體同志在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)幫助下，以轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)為契機(jī)，建立完善財(cái)政資金安全預(yù)警和流量預(yù)警機(jī)制，預(yù)算執(zhí)行聯(lián)動(dòng)機(jī)制，繼續(xù)推進(jìn)國庫集中收付制度改革，提高財(cái)政保障水平，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財(cái)政國庫工作在構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用。
一、建立財(cái)政資金安全預(yù)警機(jī)制，確保國庫資金安全
1、完善制度。根據(jù)需要，我們制定了《市級財(cái)政性資金撥款管理工作規(guī)程》、《市級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》等，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)政資金支付管理和單位賬戶管理等各方面的責(zé)任。同時(shí)，從國庫內(nèi)部崗位設(shè)置、印鑒保管、會(huì)計(jì)核算、資金撥付、會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案等方面進(jìn)行了全面的規(guī)范；從國庫外部科室之間指標(biāo)審核、下達(dá)到傳送，單位用款計(jì)劃的報(bào)送、審核，外部審計(jì)監(jiān)督等方面進(jìn)行了規(guī)范，確保了國庫業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)、各類人員的責(zé)任。
2、抓住工作重點(diǎn)。我們本著“安全、效率、服務(wù)”的原則，通過逐步完善撥款規(guī)程等一系列規(guī)章制度，著重抓好了指標(biāo)文件、計(jì)劃審批、資金支付和支出對賬等方面工作，進(jìn)一步完善財(cái)政資金審批手續(xù)，形成科室之間相互制約、相互監(jiān)督、共同把關(guān)的工作格局，增加了資金撥付的透明度，實(shí)現(xiàn)資金撥付管理的精細(xì)化和規(guī)范化。
（一）嚴(yán)把紙制指標(biāo)文件與網(wǎng)上指標(biāo)核對關(guān)。加強(qiáng)對指標(biāo)文件的審核，對指標(biāo)的列支科目、指標(biāo)來源、資金性質(zhì)以及相關(guān)的撥款依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，指標(biāo)文件錯(cuò)誤或撥款依據(jù)不全的，一律退回不予撥款，同時(shí)核對與網(wǎng)上數(shù)據(jù)的一致性。
（二）嚴(yán)把用款計(jì)劃審批關(guān)。對單位用款由原來的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中和事后的全過程、全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)督，確保財(cái)政資金專款專用和使用效益。一方面，簡化了用款計(jì)劃報(bào)批流程。另一方面，嚴(yán)格按照收入、支出進(jìn)度及時(shí)審核批復(fù)用款計(jì)劃，確保了單位及時(shí)用款。同時(shí)，按《支付辦法》規(guī)定合理劃分資金支付方式，應(yīng)實(shí)行直接支付的項(xiàng)目資金一律直接支付。
（三）嚴(yán)把資金支付關(guān)。按照《支付辦法》規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)了對資金支付方式和直接支付信息及資料的審核，切實(shí)提高支付效率。支付過程中，堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提升工作效率，提高資金支付速度，確保每筆支付業(yè)務(wù)快捷無差錯(cuò)。
3、加強(qiáng)單位支付資金監(jiān)控。在辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)時(shí)，有些單位一天提取現(xiàn)金數(shù)額較大，存在著很大風(fēng)險(xiǎn)，為此我們制定了《現(xiàn)金使用與管理的有關(guān)規(guī)定》，規(guī)定每天提現(xiàn)超3萬元，必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并到財(cái)政部門備案，說明提取現(xiàn)金的用途并提供相應(yīng)的附件，加強(qiáng)了單位資金支付的管理。
二、建立國庫資金流量預(yù)警機(jī)制，確保資金鏈條安全
目前，財(cái)政收支矛盾日漸突出，國庫資金日益緊張，在提高國庫資金運(yùn)行效率和服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，必須建立國庫資金流量預(yù)警機(jī)制，確保國庫資金鏈條安全。
1、建立資金來源分析機(jī)制。從稅收收入、非稅收入及土地收益、貸款等多方面入手，分析當(dāng)月的資金來源，積極尋求資金來源渠道，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀調(diào)控提供服務(wù)。
2、建立資金需求分析機(jī)制。應(yīng)提前并多方面排查資金需求量，最少分析未來兩個(gè)月的資金最低需求狀況，從每個(gè)月必保的職工工資、保險(xiǎn)、還本付息、正常運(yùn)轉(zhuǎn)、民生支出等方面的資金需求，到各科室其他方面必須支出的資金需求量，形成未來兩個(gè)月的資金需求情況，做到未雨綢繆。
3、合理調(diào)度資金。作為國庫科，首先想方設(shè)法積極爭取上級調(diào)度款等方式籌措資金,解決部分資金不足。其次是合理支出順序，牢牢樹立過緊日子的思想，合理調(diào)度資金，使資金發(fā)揮最大的使用效益，本著“保工資、保穩(wěn)定、保法定支出”的程序安排支出資金，做到“保工資、保穩(wěn)定、保民生、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保資金不斷鏈”。
三、建立預(yù)算執(zhí)行聯(lián)動(dòng)機(jī)制，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策
1、收入分析聯(lián)動(dòng)。在日常工作中配合有關(guān)科室時(shí)常與國、地稅、銀行等部門的溝通，實(shí)行“日調(diào)度、旬檢查、月分析”，及時(shí)掌握財(cái)政收入的動(dòng)態(tài)，了解財(cái)政收入的增長點(diǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。
2、局內(nèi)科室聯(lián)動(dòng)。及時(shí)聯(lián)系相關(guān)科室，了解企業(yè)形勢，加強(qiáng)對全市重點(diǎn)企業(yè)運(yùn)營情況的分析，通過分析重點(diǎn)企業(yè)的銷售情況、繳納稅收等情況，了解企業(yè)對全市財(cái)政收入的貢獻(xiàn)情況，同時(shí)與國、地稅反映的形勢對比，找出差距，督促相關(guān)部門促進(jìn)收入征管，做到應(yīng)收盡收，保證順利完成全年財(cái)政收入任務(wù)。
3、資金撥付聯(lián)動(dòng)。對于資金撥付，著重加強(qiáng)與各科室的溝通，按支出的輕重緩急及時(shí)撥付到位；同時(shí)，清理各項(xiàng)債權(quán)、清欠回收資金，在核對一致的基礎(chǔ)上加大對債權(quán)的清理回收力度，把該收回的錢收回來，該扣的錢扣回來，以減輕財(cái)政支出壓力。
四、建立學(xué)習(xí)長效機(jī)制，提高個(gè)人綜合素質(zhì)
1、強(qiáng)化政治理論學(xué)習(xí)，提高科學(xué)理財(cái)?shù)恼蚊翡J性。實(shí)行集體學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合的辦法，使科內(nèi)每個(gè)同志擠時(shí)間學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀等政治理論，以堅(jiān)定的政治理論信念武裝頭腦，提高科學(xué)理財(cái)?shù)恼蚊翡J性。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。花精力學(xué)習(xí)新形勢下財(cái)政管理改革的各項(xiàng)方針政策，動(dòng)腦筋去熟悉掌握新的國庫管理模式，與時(shí)俱進(jìn)，大膽開拓，使財(cái)政國庫管理工作上一個(gè)新的臺(tái)階。
3、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。要求科內(nèi)同志，樹立實(shí)事求是、雷厲風(fēng)行、清正廉潔的工作作風(fēng)，認(rèn)真落實(shí)“六不要求”，弘揚(yáng)“四種精神”，鋪下身子，真抓實(shí)干，不?；茏?，不作表面文章，說實(shí)話，辦實(shí)事，求實(shí)效，強(qiáng)化全局觀念和群眾觀念，提高服務(wù)層次；同時(shí)要進(jìn)一步增強(qiáng)法制意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，主動(dòng)搞好服務(wù)，做到以身作則、嚴(yán)于律已、率先垂范，做到多溝通、多商量、多交流、多匯報(bào)，進(jìn)一步理順工作關(guān)系，樹立良好的財(cái)政干部形象。
篇三 基層國庫工作存在問題的調(diào)研報(bào)告
多年來，隨著國庫在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理制度、核算方法等諸多方面都漸趨完善。各級國庫認(rèn)真履行職責(zé)，積極發(fā)揮職能作用，近而不斷有效地促進(jìn)和支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，如何更好地適應(yīng)財(cái)政體制改革的需要，以及人民銀行國庫監(jiān)管改制的客觀需求，給當(dāng)今國庫工作提出許多新課題亟待每位國庫工作人員去積極探索，有效解決。
一、目前國庫工作存在的問題
（一）、機(jī)構(gòu)不穩(wěn)定
《中華人民共和國國庫條例中》明確規(guī)定，國庫按財(cái)政管理體制設(shè)置，原則上一級財(cái)政設(shè)置一級國庫，而在實(shí)際工作中，中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級國庫中，一般中央、省級、市級的國庫部門單設(shè)都能保證，而作為基層國庫的縣鄉(xiāng)兩級相對弱化，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫幾乎為商業(yè)銀行和信用社的代理，而縣支庫在個(gè)別省市也有商業(yè)銀行代理的現(xiàn)象，而在大多數(shù)省市中，縣支庫作為縣級支行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，也是經(jīng)歷多次的分合。國庫機(jī)構(gòu)的不穩(wěn)定和從屬地位的不確定，使國庫部門難以發(fā)揮職能作用。
（二）、人員和崗位不對稱
在國庫條例中規(guī)定，國庫部門專職工作人員2—3人，而在國庫核算系統(tǒng)2.0版崗位設(shè)置中，對人員的要求正常業(yè)務(wù)操作最少6人。這樣國庫部門的人員配置與崗位要求出現(xiàn)明顯沖突，在規(guī)定中要求國庫部門機(jī)構(gòu)單設(shè)，而崗位分工按合設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置，這雖然表面上解決了燃眉之急，但絕非長久之計(jì)。
（三）、國庫監(jiān)管的難度大
對經(jīng)收處監(jiān)管難，國庫經(jīng)收處在經(jīng)收匯劃稅款過程中，往往出現(xiàn)延解稅款的現(xiàn)象，從對經(jīng)收處稅收入庫檢查情況看，同城入庫有的三天，甚至有的多達(dá)5天，鄉(xiāng)下匯入的多為一周，有的甚至十多天，出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因，有的因?yàn)楫?dāng)時(shí)頭寸不足，難以劃出，另外一個(gè)原因是有些經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，造成漏劃，對于經(jīng)收處造成稅款延解積壓的，而國庫的相關(guān)規(guī)定對此沒有專門規(guī)定，國庫部門難以進(jìn)行查處。
（四）、國債兌付難
國債發(fā)行和兌付管理是國庫部門的基本工作，前幾年是國債發(fā)行兌付的高峰期，地方政府重視，人民銀行主動(dòng)，商業(yè)銀行配合，國債兌付和發(fā)行工作按部就班有序進(jìn)行，但由于近幾年，市場上無記名國債兌付任務(wù)逐步減少，因此，國債兌付工作人民銀行難布置，商業(yè)銀行也不愿配合，一方面他們自己墊付資金，另一方面沒有利益可言，只是一種服務(wù)措施。因此，國債兌付成為近幾年國庫工作的一個(gè)難點(diǎn)問題。
（五）、調(diào)研工作難深入
國庫調(diào)研是國庫工作的重要組成部分，是做好國庫管理的主要手段，而在現(xiàn)階段，由于國庫部門在基層行整體占位沒優(yōu)勢，因此在人員配備的數(shù)量和質(zhì)量都難以適應(yīng)基層國庫調(diào)研工作的要求。一方面國庫調(diào)研的基礎(chǔ)條件差，基層國庫人員只能應(yīng)付正常的核算業(yè)務(wù)，沒有精力進(jìn)行調(diào)研課題的發(fā)掘，調(diào)研素材的篩選，所以調(diào)研工作難以深入。近幾年的國庫工作內(nèi)容的變化，財(cái)政管理制度的改革，農(nóng)村稅費(fèi)改革的實(shí)施，國庫部門只能人云亦云，亦步亦趨地跟隨，沒有真正的從自身職責(zé)出發(fā)，比較全面客觀的看問題，不能適時(shí)反映實(shí)際運(yùn)行中的實(shí)際問題，基層國庫部門調(diào)研職能形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮實(shí)際效用。
二、解決的對策
近期我國新的財(cái)政國庫管理制度將在全國逐漸推行，人民銀行國庫部門的工作范圍，工作難度都相應(yīng)提高。因此為適應(yīng)形勢發(fā)展的要求，必須重新審視國庫的定位，調(diào)整國庫工作的視角，理順內(nèi)部結(jié)構(gòu)，改革外部環(huán)境，真正使國庫部門發(fā)揮職能。
（一）、確立獨(dú)立機(jī)構(gòu)
隨著財(cái)政國庫管理體制的改革，國庫部門的工作強(qiáng)度和范圍都大幅度提高，而縣級支行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)也隨著會(huì)計(jì)系統(tǒng)的“四集中”逐步簡化，工作范圍、各項(xiàng)作用發(fā)揮的程度有所減弱，在縣級支行兩個(gè)部門業(yè)務(wù)發(fā)生此減彼長情況下，各級行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識(shí)到工作的輕重緩急，對內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，組成以國庫為主體的縣級支行營業(yè)部門，確定國庫部門的位置，突出國庫的作用。
（二）、充實(shí)人員
《中國人民銀行關(guān)于國庫會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》是根據(jù)近幾年國庫工作實(shí)際情況和財(cái)稅體制改革的需求而制定的，它的崗位設(shè)置和要求具有合理有序，相互制約的特點(diǎn)，要達(dá)到這一點(diǎn)必須有足夠的人力資源作基礎(chǔ)，因此，要實(shí)現(xiàn)這種要求必須突破其人員配置的限制，縣級支行應(yīng)充分利用會(huì)計(jì)減業(yè)務(wù)，人員相對寬松的條件，統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排，對國庫部門進(jìn)行優(yōu)勢傾斜，做到既滿足現(xiàn)行會(huì)計(jì)工作的需要，也使國庫部門達(dá)到每個(gè)支庫4—5人的合理配備，使國庫的各項(xiàng)職責(zé)全部實(shí)施。
（三）、加強(qiáng)對國庫經(jīng)收處的監(jiān)管
國庫經(jīng)收處所有預(yù)算收入的收納、劃解工作是國庫工作的組成部分，經(jīng)收處作為國庫的前沿部門應(yīng)認(rèn)真履行部門職責(zé)。
（1）嚴(yán)格柜臺(tái)監(jiān)督，認(rèn)真審核稅票的內(nèi)容，做到要素齊全、填寫規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)。
（2）要及時(shí)匯劃，各商業(yè)銀行信用社要合理測算資金“頭寸”，在資金運(yùn)營上做到收得回，劃得出，避免出現(xiàn)因“頭寸”不足而出現(xiàn)壓票現(xiàn)象。
（3）提高責(zé)任心，在做好稅審監(jiān)督的前提下，做好自身的核算和操作，既要保證賬平表對，又要保證票據(jù)質(zhì)量，杜絕漏章、大小寫不符現(xiàn)象發(fā)生。
（四）、提高國債兌付工作的認(rèn)識(shí)
國債的兌付的工作質(zhì)量，關(guān)系到國家的信譽(yù)。雖然現(xiàn)在已近尾聲，但仍有零星兌付，各商業(yè)銀行應(yīng)樹立服務(wù)意識(shí)，善始善終地做好國債兌付工作，國債兌付服務(wù)也是整個(gè)服務(wù)的一個(gè)側(cè)面，服務(wù)質(zhì)量好帶來好的信譽(yù)，從而聚攏更廣泛的客戶，既滿足社會(huì)公眾的兌付需求，也突出本行業(yè)的服務(wù)特色，取得雙贏的效果。
（五）、加強(qiáng)調(diào)研工作
國庫調(diào)研是反映財(cái)稅金融運(yùn)行過程的一個(gè)直觀有效途徑，因此對于了解新的財(cái)政國庫管理制度的實(shí)施和運(yùn)行情況具有重要的作用。作為基層國庫部門，與地方財(cái)政、稅務(wù)、商業(yè)銀行和企業(yè)具有直接接觸的工作條件，因此國庫部門就要利用這種條件，深入實(shí)際，發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，深入研究、認(rèn)真分析，及時(shí)準(zhǔn)確地為上級行提供第一手資料，為上級行決策提供信息參考。這就要求配備理論水平高，業(yè)務(wù)知識(shí)全面，文字功夫較強(qiáng)的工作人員專門做這些工作，使國庫調(diào)研寬視野、大角度、多層次地反映工作熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題。讓上級行及時(shí)了解密切關(guān)注的財(cái)稅改革的工作情況，保持迅捷高效的信息傳遞系統(tǒng)，發(fā)揮基層國庫的調(diào)研作用。
總之，國庫部門完成預(yù)算收支的核算、管理等基本工作的同時(shí)，在國庫監(jiān)管等方面作了一些工作，也取得一定成效。但對真正發(fā)揮國庫作用，實(shí)施國庫職能，還有一定的差距，這就需要各個(gè)部門，各個(gè)方面從大局出發(fā)，樹立大國庫意識(shí)，克服本位主義，倡導(dǎo)合作精神，克服個(gè)性，增強(qiáng)共性，使基層國庫工作提高到一個(gè)新水平。
