某物業(yè)管理會計報表編制標準作業(yè)規(guī)程

包括什么內容

本規(guī)程旨在規(guī)范某物業(yè)管理公司的會計報表編制流程，確保數(shù)據(jù)準確無誤，便于管理層做出明智決策。主要包括以下內容：

1. 報表類型：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權益變動表的編制。

2. 數(shù)據(jù)收集：從各個部門收集財務信息，包括收入、支出、資產、負債等。

3. 核算原則：依據(jù)公認會計原則（gaap）進行核算。

4. 報表格式：設定統(tǒng)一的報表格式和內容。

5. 審核流程：包括內部復審和外部審計。

編制指南

1. 收集原始數(shù)據(jù)：從財務系統(tǒng)、采購、銷售等部門獲取最新的財務數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的時效性和完整性。

2. 數(shù)據(jù)整理：將收集的數(shù)據(jù)分類整理，對應到報表的各項科目。

3. 編制報表：根據(jù)會計原則，計算各項指標，如收入、成本、利潤等，填寫報表。

4. 內部核對：編制完成后，由財務部門內部進行初步核對，檢查數(shù)據(jù)的準確性，確保沒有計算錯誤或遺漏。

5. 分析解讀：對報表數(shù)據(jù)進行初步分析，找出異常情況，提出可能的原因和解決方案。

6. 匯報與反饋：將報表提交給管理層，并準備解釋和解答可能出現(xiàn)的問題。

復審規(guī)定

1. 內部復審：由財務經(jīng)理或指定人員對報表進行詳細復審，確保數(shù)據(jù)的正確性和合規(guī)性。復審過程中，應關注重大交易、非經(jīng)常性損益項目及會計政策變更等關鍵點。

2. 外部審計：每年至少進行一次外部審計，由獨立的注冊會計師事務所進行。審計過程中，需提供完整、真實的財務記錄供審計師審查。

3. 審計報告：審計完成后，審計師應出具審計報告，對報表的公允性、合規(guī)性發(fā)表意見。公司管理層應根據(jù)審計結果調整報表如有需要，采取相應改進措施。

4. 整改與跟進：對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應制定整改計劃，并在規(guī)定時間內完成整改。對整改效果進行持續(xù)跟蹤，防止問題再次發(fā)生。

通過嚴格執(zhí)行本規(guī)程，我們將確保會計報表的高質量，為公司的財務管理提供有力支持。

某物業(yè)管理會計報表編制標準作業(yè)規(guī)程范文

1.0目的

規(guī)范會計報表編制工作 , 確保會計報表的編制準確、報送及時。

2.0 適用范圍

適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。

3.0職責

3.1公司 / 管理處會計負責會計報表的編制工作。

3.2公司財務部主管負責報表的審核及報送工作。

4.0程序要點

4.1資產負債表

4.1.1資產負債表的資產項目內容 :

a) 流動資產。包括 :

一一貨幣資金 ;

一一短期投資 ;

一一應收票據(jù) ;

一一應收賬款 ;

一一應收補貼款 ;

一一其他應收款 ;

一一存貨 ;

一一待攤費用 ;

一一待處理流動資產凈損失等。

b) 長期投資。包括 :

一一股權投資 ;

一一債券投資等。

c) 固定資產。包括 :

一一固定資產原價 ;

一一備抵的累計折舊 ;

一一固定資產凈值 ;

一一固定資產清理 ;

一一在建工程 ;

一一待處理固定資產凈損失等。

d) 其他長期資產。包括 :

一一無形資產 ;

一一遞延資產 ;

一一其他長期資產 ;

一一遞延稅款借項。

4.1.2資產負債表的負債及所有者權益項目內容 :

a) 流動負債。包括 :

一一一短期借款 ;

一一應付賬款 ;

一一其他應付款 ;

一一應付工資 ;

一一應付福利費 ;

一一未交稅金 ;

一一未付利潤 ;

一一其他未交款 ;

一一預提費用 ;

一一年內到期的長期負債等。

b) 長期負債。包括 :

一一長期借款 ;

一一應付債券 ;

一一長期應付款 ;

一一住房周轉金等。

e) 所有者權益。包括 :

一一實收資本 ;

一一資本公積 ;

一一盈余公積 ;

一一未分配利潤等。

4.1.3資產負債表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會計在填制資產負債表時 , 應分別填列年初數(shù)和 期末數(shù)的金額:

一一 年初數(shù)欄內的各項數(shù)據(jù),應根據(jù)上年末資產負債表的期末數(shù)欄內數(shù)字填列 ;

一一 期末數(shù)主要根據(jù)總分類賬戶和有關明細賬戶填列。

b) 公司 / 管理處會計在填列資產負債表時 , 可以按照不同的方法填列相關的項目 ;

c) 根據(jù)總賬或明細賬的期末余額直接填列的項目 :

一一壞賬準備 ;

一一其他應收款 ;

一一固定資產 ;

一一累計折舊 ;

一一固定資產清理 ;

一一在建工程 ;

一一遞延資產 ;

一一短期借款 ;

一一其他應付款 ;

一一應付工資 ;

一一應付福利費 ;

一一應交稅金 ;

一一未付利潤 ;

一一其他未交款 ;

一一實收資本 ;

一一資本公積 ;

一一盈余公積等。

d) 根據(jù)有關賬戶的期末余額合并填列的項目 :

一一貨幣資金 ;

一一應收賬款 ;

一一存貨 ;

一一應付賬款 ;

一一待攤費用 ;

一一預提費用等。

e) 根據(jù)有關賬戶的期末余額計算分析填列的項目 :

一一應收賬款凈額 ;

一一固定資產凈值 ;

一一長期借款 ;

一一長期應付款 ;

一一未分配利潤 ;

一一待處理流動資產凈損失 ;

一一待處理固定資產凈損失等

4.2主要稅金應交明細表

4.2.1主要稅金明細表是資產負債表的附表。

4.2.2主要稅金明細表主要反映公司增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設費、企業(yè)所得稅等主要稅種應交、已交與未交的增減變動情況。

4.2.3主要稅金應交明細表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會計可按照下列方法編制主要稅金明細表 :

一一有關增值稅項目 , 應根據(jù) 應交稅金一應交增值稅 明細賬及其所屬明細項目分別填列 ;

一一有關消費稅項目,應根據(jù)應交稅金一應交消費稅明細賬分析計算填列 ;

-一有關營業(yè)稅項目,應根據(jù)應交稅金一應交營業(yè)稅明細賬分析計算填列 ;

一一有關城市維護建設稅項目,應根據(jù)應交稅金一應交城市維護建設稅 明細賬分別計算填列 ;

一 -有關企業(yè)所得稅項目,應根據(jù)應交稅金一應交所得稅明細賬分析計算填列工

b) 公司 / 管理處會計在編制主要稅金應交明細表時 , 可根據(jù)下列計算公式 , 分析卡算相關項目 :

一一增值稅期末未抵扣數(shù) = 期初未抵扣數(shù) + 銷項稅額 -進項稅額 ;

一一增值稅期末未交數(shù) = 年初未交數(shù) + 本期轉人數(shù) -本期已交數(shù) ;

一 -消費稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應交數(shù) -己支數(shù) ;

一一營業(yè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應交數(shù) -己交數(shù) ;

一一城市維護建設稅期末未交

數(shù) = 期初未交數(shù) + 應交數(shù) -已交數(shù) ;

一一企業(yè)所得稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應交數(shù) -已交數(shù)。

4.3損益表

4.3.1公司 / 管理處會計編制損益表 , 應從公司的營業(yè)收人開始 , 采a) 用多步式結構 :1 計算經(jīng)營利潤 :

經(jīng)營利潤 = 營業(yè)收人 -營業(yè)費用 -營業(yè)稅金及附加 ;

b) 計算營業(yè)利潤 :

營業(yè)利潤 = 經(jīng)營利潤 -管理費用 -財務費用 ;

c) 計算利潤總額 :

利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補貼收人 + 營業(yè)外收人

-營業(yè)外支出 + 以前年度損益調整 ;

d 計算凈利潤 :

凈利潤 = 利潤總額 -所得稅。

4.3.2損益表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會計應根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的 本月數(shù)欄目 ;

b) 如編制年度損益表 , 應填列上年全年累計發(fā)生額,并將本月數(shù)改為上年數(shù)

c) 公司 / 管理處會計應根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計凈發(fā)生額填列本年累計數(shù),或者根據(jù)上月本表的本年累計數(shù),加上本月本表的 本月數(shù)填列 ;

d) 損益表各項目內容的填列方法如下 :

一一 營業(yè)收人 項目。根據(jù) 營業(yè)收人 賬戶的發(fā)生額填列 ;

一 - 營業(yè)成本 項目。根據(jù) 營業(yè)成本 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 營業(yè)費用 項目。根據(jù) 營業(yè)費用 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 營業(yè)稅金及附加項目。根據(jù)營業(yè)稅金及附加賬戶發(fā)生額填列;

一一 管理費用 項目。根據(jù) 管理費用 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 財務費用 項目。根據(jù) 財務費用 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 補貼收人 項目。根據(jù) 補貼收人 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 營業(yè)外收人 項目。根據(jù) 營業(yè)外收人 賬戶發(fā)生額填列 ; 一一 營業(yè)外支出 項目。根據(jù) 營業(yè)外支出 賬戶發(fā)生額填列;

一一以前年度損益調整項目。根據(jù)以前年度損益調整賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 利潤總額 根據(jù) 計算利潤總額 公式計算結果填列。如為虧損, 則以 一 在本項目內填列 ;

一一 所得稅 項目。根據(jù) 所得稅 賬戶發(fā)生額填列 ;

-一 凈利潤 項目。根據(jù) 計算凈利潤 公式計算結果填列。如虧損 , 以 一 在本項目內填列。

4.4利潤分配表

4.4.1利潤分配表是損益表的附表。

4.4.2公司 / 管理處會計應從稅后利潤(凈利潤)開始編制利潤分配表。 4.4.3利潤分配表的主要內容有 :

a) 凈利潤的增減調整項目 ;

b) 凈利潤的分配 ;

c) 未分配利潤。

4.4.4利潤分配表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會計應根據(jù)當年 本年利潤 及 利潤分配 賬戶及其所屬明細賬 戶的記錄分析填列利潤分配表的 本年實際 欄目 ;

b) 上年實際欄根據(jù)上年 利潤分配表 填列 ;

c) 利潤分配表各項目內容的填制方法如下 :

-一 凈利潤 項目。根據(jù) 損益表 中的 凈利潤 項目的 本年累計 數(shù)填列 ;

-一 應交特種基金 項目。根據(jù)公司應上繳財政的能源交通重點建設基金和預算調節(jié)基金填列 ;

一一年初未分配利潤項目。根據(jù)上年利潤分配表 未分配利潤 項目的 本年實際 數(shù)填列 ;

一一盈余公積補虧項目。根據(jù)公司用盈余公積彌補虧損的數(shù)據(jù)分析填列 ;

一一 提取盈余公積 項目。根據(jù)公司實際提取的盈余公積分析填列 ;

一一 應付利潤 項目。根據(jù)公司應付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。

4.5營業(yè)收支明細表

4.5.1營業(yè)收支明細表是損益表的附表。

4.5.2公司 / 管理處會計可按營業(yè)業(yè)務的類別自行設置欄目 , 分別編制。

4.5.3營業(yè)收支明細表各項目內容的編制方法如下 :

a) 營業(yè)收人項目。根據(jù) 營業(yè)收人 明細賬戶的貸方分析計算填列 ;

b) 營業(yè)成本 項目。根據(jù)營業(yè)成本明細賬戶的借方分析計算填列 ;

c) 營業(yè)費用 項目。根據(jù) 營業(yè)費用明細賬戶的借方分析計算填列 ;

d) 營業(yè)稅金及附加項目。根據(jù)營業(yè)稅金及附加賬戶借方分析填列 :

e) 營業(yè)利潤 項目。根據(jù)營業(yè)收人減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加的 差額計算填列。

4.6 財務狀況變動表

4.6.1財務狀況變動表的結構 :

a) 左方 流動資金的來源和運用

一一流動資金的來源部分。包括 : 本年凈利潤、其他來源 ;

一一流動資金運用部分。包括 : 利潤分配、其他運用 ;

一一財務狀況表左方的流動資金來源合計減去流動資金運用合計為公司本年度內流動資金增加凈額。

b) 右方的 流動資金各項目的變動

一一流動資產增加數(shù)額。反映公司年度內各項流動資產增加 ( 或減少 ) 變動的結果 ;

一一流動負債增加數(shù)額。反映公司本年度內各項流動負債增加(或減少) 變動的結果 ;

一一財務狀況變動表右方的流動資產增加凈額減去流動資產負債增加凈額,為公司本年度內流動資金增加(或減少)凈額。

4.6.2財務狀況變動表的編制方法 :

a) 流動資金來源和運用變動的編制方法 :

一一本年凈利潤項目.根據(jù) 損益表上凈利潤項目本年累計數(shù)欄的數(shù)字填列 ;

一一固定資產折舊項目。根據(jù)累計折舊項目的貸方發(fā)生額分析填列

一一遞延資產攤銷項目。根據(jù)遞延資產賬戶貸方發(fā)生額分

析計算填 列;

一一固定資產盤虧(減盤盈)項目。根據(jù)營業(yè)外支出和營業(yè)外收人 賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益后的差額填列 ;

一一清理固定資產損失( 減收益 )項目.根據(jù) 營業(yè)外收人 和 營業(yè)外支出 賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產清理損失扣除固定資產清理收益后的差額填列 ;

一一遞延稅款 項目。根據(jù) 遞延稅款 賬戶的貸方發(fā)生額填列 , 如公司當期既有借方發(fā)生額 , 又有貸方發(fā)生額 , 應按借貸方相抵后的凈額填列本項目 ;

一一其他不減少流動資產的費用和損失 項目 o 根據(jù) 營業(yè)外支出 所屬有關明細賬戶分析填列 ;

一一固定資產清理收人( 減清理費用 ) 項目。根據(jù) 固定資產清理 賬戶分析填列 ;

一一資本凈增加額項目。根據(jù)實收資本、資本公積和盈余公積 賬戶的年末余額與年初余額差額的合計數(shù)填列 ;

一一提取盈余公積 項目。根據(jù) 利潤分配 賬戶所屬 提取盈余公積 明細賬戶的借方發(fā)生額填列 ;

一一應付利潤 項目。根據(jù) 利潤分配 賬戶所屬 應付利潤 明細賬戶的借方發(fā)生額填列 ;

一一應交特種基金 項目。根據(jù) 利潤分配 賬戶所屬 應交特種基金明細賬戶的借方發(fā)生額填列 ;

一一固定資產和在建工程凈增加額 項目。根據(jù) 固定資產 、 累計折舊 和 在建工程 賬戶的記錄分析填列 ;

b) 流動資金各項目變動的編制方法 :

一一根據(jù) 資產負債表 中的各項資產、負債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列 ;

一一年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加 , 在表上以正數(shù)填列 ; 年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少 ,在表上以 一 號填列。

4.7代管維修基金收支情況公布表

4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內容 :

a) 上季結余 ;

b) 本季收人 ;

c) 本季支出 ;

d) 本季余額 ;

e) 其他項目。

4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法 :

a) 根據(jù)上季 代管維修基金收支情況表 的 本季余額 欄目的數(shù)據(jù)填列 上季 結余 項目 ;

b) 根據(jù)本季實際收取的代管維修基金數(shù)額填列 本季收人 欄目 ;

c) 根據(jù)本季維修項目實際支付的費用數(shù)額填列 本季支出 欄目 :

d) 根據(jù)上季結余加上本季收人減去本季支出的數(shù)據(jù)填列本季余額欄目。

4.8物業(yè)管理費收支季度公布表

4.8.1物業(yè)管理費收支季度公布表的項目內容 :

a) 收人項目 :

一一管理費 ;

一一房租費 ;

一一停車場收人 ;

一一有償服務費 ;

一一其他項目。

b) 支出項目 :

一一管理人員工資 ;

一一管理人員福利 ;

一一行政辦公費 ;

一一差旅費 ;

一一辦公用水電費 ;

一一公共設備、設施管理維護運行水電費 ;

一一設備、工具維修養(yǎng)護費 ;

一一保安、清潔費 ;

-一社區(qū)文化費 ;

一一公共事務費 ;

一一公共綠化養(yǎng)護費 ;

一一法定稅費、保險費 ;

一一管理傭金 ;

一一其他項目

4.8.2費用收支季度公布表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會計根據(jù)當季 營業(yè)收人一管理費 明細賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 管理費 項目 ;

b) 根據(jù)當季 營業(yè)收人一房屋出租 明細賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 房租 項目 ;

c) 根據(jù)當季 營業(yè)收人一停車場 明細賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 停車場收人 項目 ;

d) 根據(jù)當季 營業(yè)收人一代辦性服務收人 、 營業(yè)收人一兼營服務收人 等相關 賬戶的貸方發(fā)生額分析計算 , 填列 有償服務費 項目 ;

e) 根據(jù)當季 管理費用一工資 明細賬的借方發(fā)生額 , 填列 管理人員工資 項目 ;

f) 根據(jù)當季 管理費用一福利費 明細賬的借方發(fā)生額分析填列 管理人員福利 費 項目 ;

g) 根據(jù)當季 管理費用一辦公費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 辦公費 項目 ;

h) 根據(jù)當季 管理費用一差旅費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 差旅費 項目 ;

i) 根據(jù)當季 管理費用一水電費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 辦公水電費 項目 ;

j) 根據(jù)當季 管理費用一水電費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共設施、 設備管理維護運行水電費 項目 ;

k) 根據(jù)當季 管理費用一保安費 或 管理費用一清潔費 明細賬戶的借方發(fā)生 額 , 分析填列 保安、清潔費 項目 ;

l) 根據(jù)當季 管理費用一社區(qū)文化費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 社區(qū) 文化費 項目 ;

m) 根據(jù)當季 管理費用一公共事務費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共 事務費 項目 ;

n) 根據(jù)當季 管理費用一維修養(yǎng)護費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 設備、 工具維修養(yǎng)護費 項目 ;

o) 根據(jù)當季 管理費用一綠化費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共綠化 養(yǎng)護費 項目 ;

p) 根據(jù) 管理費用一保踵費 及 應交稅金 、 營業(yè)稅金及附加 賬戶的借方發(fā) 生額 , 分析填列 法定稅費、保險費 項目 ;

q) 公司 / 管理處會計按照當季 營業(yè)收人 賬戶發(fā)生總額的 10% 計提

管理傭金。

4.9會計報表的保送

4.9.1月度會計報表的報送 :

a) 管理處會計應在每月 5 日前向公司財務部主管報送上月報表 :

一--資產負債表

一一損益表 ;

一一主要稅金應交明細表 ;

一一其他稅務報表 ;

一一其他相關月度報表。

b) 公司財務部主管應根據(jù)相關管理處當月實際發(fā)生的業(yè)務數(shù)據(jù)審核報

表;

c) 審核無誤的 , 財務部主管應在審核欄內簽署姓名后交公司財務部會計進行報表合并 ;

d) 公司財務部會計分別將公司與管理處的資產負債表、損益表合并后報公司財務部主管審核;

e) 經(jīng)審核無誤的 , 應加蓋公司公章或公司財務專用章后 , 分別報送公司法人、公司經(jīng)理、公司所屬稅務部門等其他相關部門。

4.9.2季度會計報表的報送 :

a) 管理處會計應在每季度初的 10 日內 , 編制上季度 代管維修基金收支情況公布 表 及 管理費收支季度公布表 , 并報送公司財務部主管審核 ;

b) 經(jīng)審核無誤的 , 應在 15 日前交公司經(jīng)理審批后 , 報送小區(qū)業(yè)主管理委員會。

4.9.3年度會計報表的報送 :

a) 每年 1 月 10 日前 , 公司會計應編制上年度報表 :

一 -財務狀況變動表 ;

一一利潤分配表 ;

一一營業(yè)收支明細表 ;

一一其他相關年度會計報表。

b) 年度報表報經(jīng)公司財務部主管審核加蓋公司公章后 , 報送公司法人、公司總經(jīng)理、公司其他相關部門、公司所屬稅務部門等其他相關政府部門。

4.10 會計報表資料的保管

4.10.1 公司會計報表在報送前由公司財務部會計復印留存 , 按月在公司財務部加密后長期保存。

4.10.2管理處會計報表在報送前由管理處會計復印留存 , 按月歸檔后加密在管理處長期保存。

4.11會計報表的編制報送情況 , 作為公司 / 管理處財務相關人員績效考評的依據(jù)之一。

5.0記錄

5.1〈物業(yè)管理費用收支季度公布表〉

6.0相關支持性文件

6.1〈會計核算標準作業(yè)規(guī)程〉

6.2〈會計核算標準作業(yè)規(guī)程〉

6.3〈物業(yè)維修基金使用與管理標準作業(yè)規(guī)程〉

物業(yè)管理費用收支季度公布表

收人 支出 盈虧

項目 金額 項目 金額

管理費 管理人員工資

房租 管理人員福利

停車場收人 辦公費

有償服務費 差旅費

其他 辦公水電費

機電設備運轉水電費

設備工具修理費

公共設施維修綠化養(yǎng)護費

法定稅費、保險費

管理傭金

其他

小計

合計 合計

本季度盈虧 上季度

結轉: 累計盈虧