財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范【16篇】

更新時(shí)間：2024-11-20 查看人數(shù)：18

財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

第1篇財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,下面提供了一則關(guān)于財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的資料,歡迎參閱。

一、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。

二、根據(jù)公司資金運(yùn)作情況,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料并進(jìn)行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報(bào)告。

四、組織各部門(mén)編制收支計(jì)劃,編制公司的月、季、年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。

五、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

六、負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查和調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,保證資產(chǎn)的資金來(lái)源。

七、參與公司及各部門(mén)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作。

八、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。

九、原物料進(jìn)出賬務(wù)及成本處理。外托加工料進(jìn)出賬務(wù)處理及成本計(jì)算;各產(chǎn)品成本計(jì)算及損益決算;預(yù)估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。

十、經(jīng)營(yíng)報(bào)告資料編制;單元成本、標(biāo)準(zhǔn)成本協(xié)助建立;效率獎(jiǎng)金核算、年度預(yù)算資料匯總。

十一、收入有關(guān)單據(jù)審核及賬務(wù)處理;各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及賬務(wù)處理;應(yīng)收賬款賬務(wù)處理,總分類賬、日記賬等賬簿處理。財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表。

十二、統(tǒng)一發(fā)票自動(dòng)報(bào)繳作業(yè);營(yíng)利企業(yè)所得稅核算及申報(bào)作業(yè);營(yíng)、印稅沖退作業(yè)及事務(wù)處理;資金預(yù)算作業(yè)。財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)作業(yè)。

十三、會(huì)計(jì)意見(jiàn)反應(yīng)及督促;稅務(wù)及稅法研究。

十四、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第2篇加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題通知

關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知

公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福）、自貢辦事處：（以下簡(jiǎn)稱各部門(mén)）

近年來(lái)，隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則和內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)布實(shí)施，很多公司在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫農(nóng)業(yè)仍存在財(cái)務(wù)決策機(jī)制不健全、內(nèi)控制度不完善、財(cái)務(wù)行為不規(guī)范等問(wèn)題，給公司的健康發(fā)展帶來(lái)隱患，甚至造成損失。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《公司法》、《公司財(cái)務(wù)通則》和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心和中心環(huán)節(jié)。加強(qiáng)公司的科學(xué)管理特別是財(cái)務(wù)管理，是公司建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度、實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速健康發(fā)展的根本途徑，也是從源頭上預(yù)防、治理貪污和防范風(fēng)險(xiǎn)的制度性、機(jī)制性措施。各部門(mén)要切實(shí)提高加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。要按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不斷完善并嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，確保財(cái)務(wù)管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、公開(kāi)透明、監(jiān)督有力。

二、健全公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策制度

財(cái)務(wù)決策制度是公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的重要組成部分，主要內(nèi)容包括決策的規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。各部門(mén)要按照公司本部的要求，根據(jù)《公司財(cái)務(wù)通則》有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)范圍的規(guī)定，從定量和定性兩個(gè)方面，具體確定本公司籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、大額資金調(diào)動(dòng)和使用、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)采購(gòu)、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容，健全重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策制度和決策失誤責(zé)任追究制度。

公司所有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)由公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出方案，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)審核提出意見(jiàn)后，按公司內(nèi)部有關(guān)程序由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，總經(jīng)理辦公會(huì)研究、審議財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)，必須作出會(huì)議紀(jì)要，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。公司分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須出席總經(jīng)理辦公會(huì)等相關(guān)財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)的會(huì)議。屬于審批、核準(zhǔn)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，須報(bào)經(jīng)股東會(huì)審核同意后方可實(shí)施；其中，大額資金的調(diào)動(dòng)使用，要實(shí)行法定代表人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)，下同）和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)外提供擔(dān)保，要經(jīng)公司本部審批后由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，各部門(mén)一般不得對(duì)外提供擔(dān)保，并規(guī)范使用擔(dān)保專用章。

三、完善公司內(nèi)部控制體系

各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制工作的必要性和迫切性，將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司和權(quán)屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，確保公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)安全高效、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程和制度。要根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)印發(fā)的《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等六大財(cái)務(wù)管理要素，按照“規(guī)范、有效、真實(shí)”的原則，對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度辦法進(jìn)行一次全面清理。針對(duì)存在的空白點(diǎn)和薄弱點(diǎn)、出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行修訂完善，確保制度的時(shí)效性。緊密結(jié)合本公司的實(shí)際，建立責(zé)權(quán)分明、規(guī)章健全、運(yùn)作有序、制約有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，明確工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，形成財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分明、財(cái)務(wù)活動(dòng)環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運(yùn)行模式。同時(shí)，要加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步伐（ERP），將財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)及時(shí)有效地規(guī)范和約束財(cái)務(wù)行為。

（二）嚴(yán)格財(cái)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制是指公司在處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，以達(dá)到有效控制的目的。各部門(mén)要根據(jù)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理運(yùn)行模式，建立健全嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)體系，主要包括：一是公司的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；二是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次；三是明確被授權(quán)者的授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任；四是規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序等。

（三）建立年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告制度。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性發(fā)表的意見(jiàn)。各部門(mén)要按照《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，規(guī)范開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，查找、分析內(nèi)部控制缺陷，并有針對(duì)性地落實(shí)整改，及時(shí)堵塞管理漏洞，從設(shè)計(jì)和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管控制度，促進(jìn)公司內(nèi)控體系的不斷完善。加大公司內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)管力度，建立公司（總經(jīng)理辦公會(huì)）向股東報(bào)送年度《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》制度。

四、加強(qiáng)公司關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理

（一）加強(qiáng)資金調(diào)度控制管理。資金調(diào)度控制對(duì)保障公司資金安全、運(yùn)行高效具有重要意義，是公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各部門(mén)要結(jié)合集團(tuán)資金集中管理的模式，建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。要嚴(yán)格實(shí)行資金預(yù)算管理，大額資金支出應(yīng)納入年度預(yù)算；超預(yù)算或無(wú)預(yù)算調(diào)度資金，要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部預(yù)算審批手續(xù)。支付、調(diào)度資金，必須嚴(yán)格按照公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，按授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序，辦理相關(guān)手續(xù)；采用網(wǎng)上銀行支付的，授權(quán)人員和操作人員應(yīng)相互分離、相互制約，確保資金安全。

（二）嚴(yán)格銀行賬戶和銀行預(yù)留印鑒的管理。要按照《商業(yè)銀行法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開(kāi)立賬戶、辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得開(kāi)立與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的銀行賬戶。所有銀行賬戶的開(kāi)立和銷戶都要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，及時(shí)清理臨時(shí)賬戶、長(zhǎng)期未使用賬戶等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理；要在年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告公司和各部門(mén)的銀行賬戶檢查清理情況。要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須按規(guī)定對(duì)銀企對(duì)賬單進(jìn)行審簽。要嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章和公章應(yīng)分別由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，或確立印章使用的鑒別方式明確印章保管人員的責(zé)任,印章保管人員更換時(shí),要相應(yīng)啟用新的印章并函告相關(guān)單位、機(jī)構(gòu)。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（三）存貨采購(gòu)及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收、付款程序。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。對(duì)大宗存貨采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。要完善付款流程，明確付款審核人的權(quán)限和責(zé)任，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容，審核無(wú)誤后方可辦理貨款支付。

（四）銷售合同的財(cái)務(wù)審核和應(yīng)收款項(xiàng)管理。要在公司法律部門(mén)對(duì)銷售合同進(jìn)行合法性審核基礎(chǔ)上，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，建立財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銷售合同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審核制度，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。重大的銷售合同要實(shí)行集體審議制度。要完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，落實(shí)收賬責(zé)任，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究。

（五）商業(yè)票據(jù)管理。要加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，建立健全商業(yè)票據(jù)管理制度，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，規(guī)范票據(jù)受理、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐和舞弊。

（六）工程項(xiàng)目管理。要建立和完善工程項(xiàng)目管理制度，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，必須實(shí)行集體決策。要全面梳理工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)的全過(guò)程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質(zhì)量。

（七）公司收入管理。要嚴(yán)格收入管理，一切收入都要及時(shí)入賬，嚴(yán)禁收款不入賬，不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，要建立從源頭上防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。公司高級(jí)管理人員及其他職工履行本公司職務(wù)或者以公司名義開(kāi)展業(yè)務(wù)所取得的傭金、手續(xù)費(fèi)、回扣、提成、返利等各項(xiàng)收入，歸公司所有，必須按照《公司財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，納入公司法定賬簿核算，個(gè)人不得隱瞞、截留。

（八）嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支界限和業(yè)務(wù)費(fèi)用管理。要建立和完善職務(wù)消費(fèi)管理制度，明確職務(wù)消費(fèi)內(nèi)容，劃清職務(wù)消費(fèi)和個(gè)人消費(fèi)界限。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理，在產(chǎn)品銷售、提供勞務(wù)過(guò)程中，為了開(kāi)拓市場(chǎng)、促進(jìn)銷售等目的發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用，必須符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，以合同為依據(jù)，以公開(kāi)明示的方式進(jìn)行，嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)，并在依法設(shè)立的賬簿上明確如實(shí)記載。

（九）資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處理涉及的收入和費(fèi)用及時(shí)入賬，資金及時(shí)回收。公司要建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)和違反公平、公正、公開(kāi)原則，暗箱處置資產(chǎn)的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

五、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

公司要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，提供強(qiáng)有力的保障。一是要建立重要財(cái)務(wù)崗位人員定期輪換制度。在集團(tuán)公司范圍內(nèi)推行財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人委派制，明確并統(tǒng)一公司和權(quán)屬公司的出納、稽核、資金核算等財(cái)務(wù)崗位定期輪換制度。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人原則上任期不超過(guò)三年。二是要支持財(cái)務(wù)人員依法履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。財(cái)務(wù)人員對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，有制止和糾正的義務(wù)；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管負(fù)責(zé)人提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。對(duì)于損害公司資產(chǎn)權(quán)益的財(cái)務(wù)收支，單位負(fù)責(zé)人不予處理的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。財(cái)務(wù)人員既不制止和糾正，又不及時(shí)報(bào)告，造成公司資產(chǎn)損失的，將同時(shí)追究有關(guān)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。三是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，實(shí)事求是、客觀公正地辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)，保證所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。四是要完善對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)價(jià)制度。對(duì)于忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員，要給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違反公司有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要調(diào)離財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位并追究責(zé)任。五是公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員違法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

各部門(mén)要認(rèn)真落實(shí)公司本部下發(fā)的有關(guān)文件，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農(nóng)業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展壯大。

四川弘鑫農(nóng)業(yè)有限公司

第3篇餐飲財(cái)務(wù)管理規(guī)范

第一章餐飲財(cái)務(wù)管理

第一節(jié) 餐飲財(cái)務(wù)分析概述

假設(shè)你是一名小飯店的投資人或一名只有小學(xué)數(shù)學(xué)水平的飯店職業(yè)經(jīng)理人,但是通過(guò)短時(shí)期對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)和分析技能的學(xué)習(xí),以及在專業(yè)cfb-aos 2008和其升級(jí)版軟件的使用幫助下,你們能夠與擁有雄厚資金的投資者或接受過(guò)專業(yè)培訓(xùn)的分析師成功地競(jìng)爭(zhēng)嗎

華爾街傳奇人物,麥哲倫基金(fidelity magellan)經(jīng)理彼得·林奇(peter lynch), 給出了響亮的回答“yes”。 1977年成為麥哲倫基金(magellan fund)的基金經(jīng)理人,至1990年5月卸下基金經(jīng)理人的職務(wù)為止的13年間,基金的管理資產(chǎn)漲幅達(dá)2,700%。彼得·林奇始終堅(jiān)信小的投資者能夠通過(guò)感觀和可獲得的信息數(shù)據(jù)分析戰(zhàn)勝市場(chǎng)。盡管彼得·林奇是一位股票投資家,但他對(duì)于信息數(shù)據(jù)分析與經(jīng)驗(yàn)感觀判斷相結(jié)合的決策論述是對(duì)中國(guó)餐飲職業(yè)經(jīng)理人具有借鑒意義的。

比如一名大學(xué)生在發(fā)現(xiàn)新穎獨(dú)特的產(chǎn)品方面,可能比投資專家更具有敏銳的洞察力。嬰兒的父母可能更準(zhǔn)確地判斷出那種嬰兒產(chǎn)品會(huì)取得成功,或那種尿不濕質(zhì)量更好。家庭主婦對(duì)清潔劑質(zhì)量有更好的感覺(jué),能夠判斷出那種清潔劑有著更美好的未來(lái),或是那種家電用品更符合它自身的價(jià)格。這些例子都表明普通的人在很多事物的判斷上可以勝過(guò)那些所謂的專業(yè)人士,而僅僅通過(guò)他們的感觀和一定的分析能力實(shí)現(xiàn)的。

那么在紛繁復(fù)雜的商業(yè)運(yùn)營(yíng)中,職業(yè)經(jīng)理們應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、并最終解決問(wèn)題呢應(yīng)如何作出勝算概率最高的決策呢應(yīng)該如何借鑒可獲得的信息數(shù)據(jù)為決策提供參考平臺(tái)呢就像彼得·林奇所述:一旦發(fā)現(xiàn)了一個(gè)好的產(chǎn)品,你仍然有很多工作需要去做,包括合并處理大量可獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),市場(chǎng)研究數(shù)據(jù)和其他管理數(shù)據(jù)。

一名餐飲職業(yè)經(jīng)理最主要的目標(biāo)就是增加企業(yè)綜合價(jià)值,而這種綜合價(jià)值是體現(xiàn)在多方位的,其中最重要的就是經(jīng)濟(jì)價(jià)值,而經(jīng)濟(jì)價(jià)值在一定程度上是通過(guò)財(cái)務(wù)管理手段來(lái)實(shí)現(xiàn)和度量的。因此,一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人必須掌握基本的財(cái)務(wù)分析手段,通過(guò)財(cái)務(wù)分析洞察企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理動(dòng)態(tài)和靜態(tài)狀況與趨勢(shì)。從財(cái)務(wù)管理角度深入企業(yè)管理問(wèn)題的核心地帶,通過(guò)管理元素的數(shù)據(jù)整合及表現(xiàn)反映出所代表的企業(yè)問(wèn)題和隨后延展的問(wèn)題解決辦法。

那么,餐飲財(cái)務(wù)分析包含哪些方面的內(nèi)容呢通過(guò)管理實(shí)踐,本著適合中國(guó)餐飲業(yè)現(xiàn)狀及餐飲職業(yè)經(jīng)理人的駕馭能力,同時(shí)切合實(shí)際操作,將它們分為以下八個(gè)方面:1、餐飲成本分析;2、餐飲費(fèi)用分析3、盈虧平衡分析;4、資產(chǎn)負(fù)債分析;5、損益分析;6、決策指導(dǎo)分析;7、本量利分析;8、餐飲投資分析。在以上八類財(cái)務(wù)分析中,除決策指導(dǎo)分析和餐飲投資分析之外,其余六項(xiàng)財(cái)務(wù)分析方法都是作為一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人所應(yīng)該熟練掌握的。當(dāng)然,目的并不是要把職業(yè)經(jīng)理培訓(xùn)成專業(yè)會(huì)計(jì),而是要求職業(yè)經(jīng)理能具備使用基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行初級(jí)財(cái)務(wù)分析的能力。實(shí)際上,獲取這些基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的成本極低,甚至于在有一定規(guī)模的餐飲企業(yè)中是零成本的。而這七項(xiàng)財(cái)務(wù)分析的方法也并不存在十分復(fù)雜的核算過(guò)程,即使對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)一無(wú)所知的職業(yè)經(jīng)理,只要用心了解并理解了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表里會(huì)計(jì)科目的基本含義,通過(guò)短期的專業(yè)培訓(xùn),并在日常的工作中勤用、勤練,就一定能熟練駕御這些看似復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析工具,通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息,協(xié)助自己更好地理解和斟讀企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況。

第4篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 編制年、季、月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和中、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃。

2．1．2 擬定財(cái)務(wù)規(guī)章制度、辦法與方案。

2．1．3 掌握各項(xiàng)基金的提留標(biāo)準(zhǔn)和各種應(yīng)交換費(fèi)的計(jì)算、交納工作。

2．1．4 控制工資基金計(jì)劃指標(biāo)。

2．1．5 組織開(kāi)展全面經(jīng)濟(jì)核算，編制“雙增雙節(jié)”計(jì)劃。

2．1．6內(nèi)預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況因變化對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，并提出分析資料。

2．1．7 負(fù)責(zé)資金、成本、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和控制。

2．1．8 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

2．1．9 完成主管和上級(jí)交辦的其他工作。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門(mén)的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說(shuō)話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。

3．1．2 愛(ài)崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開(kāi)拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握會(huì)計(jì)原理、工業(yè)會(huì)計(jì)、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)理論。

3．2．2 掌握關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定和施行細(xì)則。

3．2．3 掌握會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)、升級(jí)的試行辦法。

3．2．4 掌握本企業(yè)建設(shè)資金的籌措、規(guī)劃與辦法。

3．2．5 掌握工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的實(shí)質(zhì)。

3．2．6 掌握本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的內(nèi)容和方法。

3．2．7 掌握物價(jià)改革與經(jīng)濟(jì)體制改革的關(guān)系。

3．2．8 掌握全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制暫行條例。

3．2．9 掌握大型聯(lián)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的組織管理和核算。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。

3．3．2了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)會(huì)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒(méi)有妨礙本崗位工作的疾病。

第5篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/出納崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部出納崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部出納工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)復(fù)核經(jīng)制證人員填制、稽查會(huì)計(jì)師復(fù)核后的收付記賬憑證，然后收付現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2．1．2 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的提取、送存，庫(kù)存現(xiàn)金不得超出銀行規(guī)定的限額。

2．1．3 負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存現(xiàn)金，不經(jīng)同意不得挪用、濫用現(xiàn)金。

2．1．4 負(fù)責(zé)保管好現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，做到無(wú)差錯(cuò)。

2．1．5 負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

2．1．6 負(fù)責(zé)核對(duì)銀行賬單，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)要逐筆查詢，并通知經(jīng)辦人員；月末要制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。

2．1．7 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，每天下午班前要結(jié)出余額，并對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，做好每日每月與計(jì)算機(jī)賬的核對(duì)工作。

2．1．8 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行憑證的匯總工作。

2．1．9 負(fù)責(zé)回收保管作廢的銀行結(jié)算憑證。

2．1．10 負(fù)責(zé)每日上午上班后向主管匯報(bào)銀行存款余額情況。

2．1．11 負(fù)責(zé)聯(lián)系與銀行有關(guān)事宜，包括領(lǐng)取現(xiàn)金、賬單、回單、托收等。

2．1．12 負(fù)責(zé)月份現(xiàn)金支出計(jì)劃的編制和按時(shí)報(bào)出。

2．1．13 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說(shuō)話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)準(zhǔn)，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛(ài)崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開(kāi)拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 了解馬克思主義哲學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 了解會(huì)計(jì)原理、工業(yè)會(huì)計(jì)（或?qū)I(yè)會(huì)計(jì)）的基本知識(shí)。

3．2．3 了解會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則。

3．2．4 了解現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。

3．2．5 熟悉國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度（或?qū)I(yè)會(huì)計(jì)制度）、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．2．6 了解流動(dòng)資金貨款的有關(guān)規(guī)定。

3．2．7 熟悉內(nèi)部銀行管理制度和辦法。

3．2．8 熟悉國(guó)家發(fā)票管理暫行辦法。

3．2．9 熟悉空白支票、印章保管的有關(guān)規(guī)定。

3．2．10 熟悉國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。

3．2．11 了解工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、統(tǒng)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)的基本知識(shí)。

3．2．12 了解銀行信貸、銀行存款的有關(guān)規(guī)定及存貨款利率的計(jì)算方法。

3．2．13 熟悉流動(dòng)資金管理的有關(guān)規(guī)定和辦法。

3．2．14 熟悉工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金指標(biāo)的計(jì)算、考核內(nèi)容與方法。

3．2．15 熟悉計(jì)算技術(shù)——運(yùn)用珠算，達(dá)到普通五級(jí)水平。

3．2．16 了解流動(dòng)資金指標(biāo)分解考核的內(nèi)容與方法。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)的內(nèi)容。

3．4 技能要求

3．4．1 在填寫(xiě)各種單據(jù)編制報(bào)表和臺(tái)賬時(shí)，要求字跡工整，數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)規(guī)范。

3．4．2 復(fù)核憑證，支會(huì)現(xiàn)金時(shí)，有較強(qiáng)的分析能力和判斷能力。

3．4．3 運(yùn)用珠算達(dá)到普通六級(jí)水平。

3．4．4 具有利用計(jì)算機(jī)對(duì)賬務(wù)及現(xiàn)金實(shí)施管理的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)務(wù)專業(yè)中專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。從事財(cái)務(wù)工作一年以上。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列初級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒(méi)有妨礙本崗位工作的疾病。

第6篇企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)范

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支,也是預(yù)算管理的核心部分。下面通過(guò)企業(yè)管理網(wǎng)讓我們一起淺議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為一種有效的管理手段及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的獨(dú)到功能和作用,是企業(yè)全面預(yù)算體系中一個(gè)重要的組成部分,在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮了重要作用,越來(lái)越受到企業(yè)界的重視。將其作為深化企業(yè)改革,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部科學(xué)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)抓。但是,企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程存在一些問(wèn)題,財(cái)務(wù)預(yù)算管理仍然需要改進(jìn)和加強(qiáng)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看,在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

1.財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際

財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo),但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定,始終圍繞預(yù)算目標(biāo),而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因,一是沒(méi)有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,二是預(yù)算指標(biāo)沒(méi)有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求,或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換,一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求,另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,使預(yù)算具有一定的靈活性。2.財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制,而是流于形式。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”,以簡(jiǎn)單的百分比增長(zhǎng)模式確定預(yù)算,不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn),各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本,少列收入,使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位,企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控不及時(shí),權(quán)責(zé)劃分不明確,財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題,并落實(shí)相關(guān)責(zé)任;有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定,實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門(mén)缺乏應(yīng)有的余地,不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)

主要表現(xiàn)在,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表,而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法,以經(jīng)驗(yàn)定論,沒(méi)有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型,使財(cái)務(wù)決策、分析定量化,使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬,沒(méi)有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能,沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件,增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量,降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用,需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路:

1.提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大,應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,各職能部門(mén)之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作,推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。

2.確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段,但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥,不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn),制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式,不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理,就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究,深入實(shí)踐,細(xì)分預(yù)算對(duì)象,考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素,掌握足夠大的信息量,只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn),可行性強(qiáng),不致流于形式。

實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作,而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合,它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與,僅僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門(mén),要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作,對(duì)各有關(guān)部門(mén)給予具體幫助,協(xié)作相關(guān)部門(mén)要樹(shù)立全局觀念,為財(cái)政預(yù)算工作提供方便,積極幫助查找資料;對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng),共同探討,達(dá)成共識(shí)。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制,以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍,分工負(fù)責(zé),在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批,并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

預(yù)算執(zhí)行的好壞,很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平,預(yù)算管理工作最大的難度就是日常控制,各部門(mén)要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門(mén),每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上,當(dāng)月預(yù)算未完成的部分,力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上,可以改善預(yù)算控制不力,執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問(wèn)題。

2.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制

為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容,便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策,層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任,也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算,需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程,是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料,根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí),這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響,也要考慮主觀因素的影響,找出差異的原因,以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。

企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度,認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,分析存在的問(wèn)題,揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門(mén)、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論,進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問(wèn)題,制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施,以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位,列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象,深入調(diào)研,組織力量專項(xiàng)幫促,分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因,提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試,通過(guò)測(cè)試,將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比,考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì),確定差異的性質(zhì),反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題,可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門(mén),及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)提出警示,隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過(guò)程,以消除差異,順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。

如何建立預(yù)算管理體系,有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控,是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源,提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率,把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián),使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端,保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力,增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。

通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高預(yù)算使用效率的目的,逐步引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算思想,變革內(nèi)部管理模式,合理預(yù)算資金,配置資源,全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。

4.建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制

預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系,在期末終了,對(duì)其執(zhí)行和完成情況,也應(yīng)通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評(píng),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,體現(xiàn)客觀公正,發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用,為此,建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治,要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一,管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一;財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲,要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核,改革舊的、固有的激勵(lì)政策,發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制,確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度,嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制,規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議,結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤,并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合,對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì),沒(méi)有完成指標(biāo)的給予懲罰。

第7篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/財(cái)務(wù)部主任崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部主任崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部主任工作崗位。

2 崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 在公司總經(jīng)理或分管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主持財(cái)務(wù)部的全面工作，貫徹黨的方針、政策、執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)施組織、調(diào)整、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等管理職能，制止一切非法開(kāi)支，保證公司各項(xiàng)資金合理使用及國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值。

2．1．2 負(fù)責(zé)管理公司資金、成本、利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，組織落實(shí)公司內(nèi)部定額流動(dòng)資金和利潤(rùn)指標(biāo)。

2．1．3 組織編制并實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)進(jìn)行成本分析和定期考核，采取有效措施，降低成本消耗，節(jié)約開(kāi)支。

2．1．4 向上級(jí)及公司職工代表大會(huì)按會(huì)計(jì)法要求如實(shí)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算的執(zhí)行及經(jīng)營(yíng)成果情況，審核對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

2．1．5 組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和成本分析，提出增產(chǎn)節(jié)能、增收節(jié)支實(shí)施方案。

2．1．6 審核生產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)、技措、安措、大修、更換改造，燃料、物資供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)合同及勞動(dòng)工資發(fā)放情況，并對(duì)上述經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況予以監(jiān)督和考核。

2．1．7 編制部門(mén)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。

2．1．8 組織制定并健全財(cái)務(wù)管理制度。

2．1．9 制訂財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，指導(dǎo)編制公司中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。

2．1．10 籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造資金，并合理安排資金的使用。

2．1．11 主持公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的達(dá)標(biāo)、升級(jí)工作。

2．1．12 為適應(yīng)發(fā)展公司聯(lián)合和組建企業(yè)集團(tuán)的需要，進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理可行性研究，并提出組建方案。

2．1．13 主持研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理新理論的應(yīng)用，開(kāi)拓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新領(lǐng)域。

2．1．14 合理調(diào)節(jié)，使用及管理公司外匯。

2．1．15 審定國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方案及實(shí)施細(xì)則。

2．1．16 對(duì)公司關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重大改劃和國(guó)家關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重大革新進(jìn)行理論與實(shí)踐的探計(jì)，并寫(xiě)出研究報(bào)告。

2．1．17 對(duì)本部人員加強(qiáng)思想建設(shè)、組織建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推行現(xiàn)代化管理。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在總經(jīng)理或分管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行性建議。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門(mén)的指導(dǎo)，并做好與相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作。

2．2．3 在分管范圍內(nèi)，指揮其他崗位開(kāi)展工作。

2．2．4 搞好部門(mén)內(nèi)部各崗位及公司各部門(mén)之間的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說(shuō)話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛(ài)崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開(kāi)拓進(jìn)取。

3．2 必知識(shí)

3．2．1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、成本管理、金融管理等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 掌握國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的理論、目標(biāo)、內(nèi)容及近期工作重點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)。

3．2．3 掌握外匯調(diào)劑和外匯貨款的主要內(nèi)容、使用范圍和貨款條件。

3．2．4 掌握引進(jìn)國(guó)外技術(shù)、技術(shù)裝備和國(guó)內(nèi)配套貨款的有關(guān)規(guī)定。

3．2．5 掌握公司籌措施資金可行性方案的選擇及決策方法。

3．2．6 掌握利用外資、合資、聯(lián)營(yíng)、集資等方面的理論及政策規(guī)定。

3．2．7 掌握會(huì)計(jì)行為規(guī)范和理論依據(jù)。

3．2．8 掌握國(guó)家財(cái)政、金融政策發(fā)展的演變過(guò)程、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及今后發(fā)展趨勢(shì)。

3．2．9 掌握國(guó)內(nèi)外大型公司的經(jīng)營(yíng)管理思想、經(jīng)營(yíng)方針的發(fā)展趨勢(shì)。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有主持研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理新理論的應(yīng)用，開(kāi)拓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新領(lǐng)域處理財(cái)務(wù)方面疑難問(wèn)題的能力。

3．4．2 具有審定國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方案的能力。

3．4．3 具有對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重大改革和國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重大革新進(jìn)行理論探計(jì)的能力。

3．4．4 具有審定公司集團(tuán)財(cái)務(wù)計(jì)劃、評(píng)估開(kāi)發(fā)投資方案的能力。

3．5 任職資格。

3．5．1 文化程度。具有財(cái)經(jīng)專業(yè)或管理專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專7年（本科5年、研究生3年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒(méi)有妨礙本崗位工作的疾病。

第8篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定固定資產(chǎn)管理和核算實(shí)施辦法，正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)分編號(hào)，加強(qiáng)管理。

2．1．2 參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)添置和大修計(jì)劃，會(huì)同有關(guān)部門(mén)根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，認(rèn)真核實(shí)固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整。要經(jīng)常深入實(shí)際，了解固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計(jì)劃提供資料。

2．1．3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表，對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出及報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門(mén)或人員辦量會(huì)計(jì)手續(xù)，要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清現(xiàn)，做到賬、卡、物相符，并按期填報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2．1．4 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊基金。根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，編制折舊計(jì)劃，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊基金及大修費(fèi)，不得多提、漏提或者重提，同時(shí)做好固定資產(chǎn)折舊的分配，按時(shí)計(jì)算還貨和上交。

2．1．5 參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)存和重估、評(píng)估固定資產(chǎn)價(jià)值。并會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清理，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。

2．1．6 完整地接受基建移交過(guò)來(lái)的固定資產(chǎn)，并及時(shí)建賬、建卡，做到賬、卡、物三相符。

2．1．7 分析固定資產(chǎn)的使用效果，對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，挖掘潛力，充分發(fā)揮其使用效益。

2．1．8 嚴(yán)格審查工程支出費(fèi)用，正確計(jì)算工程成本，努力降低工程費(fèi)用。

2．1．9 定期組織財(cái)產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)，檢查財(cái)產(chǎn)使用保管情況，參與報(bào)廢物資的鑒定工作。

2．1．10 建立并保管固定資產(chǎn)卡片，及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

2．1．11 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接愛(ài)公司職能部門(mén)的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說(shuō)話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛(ài)崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開(kāi)拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 掌握國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。

3．2．3 掌握會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。

3．2．4 掌握財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的內(nèi)容及編制方法。

3．2．5 掌握公司固定資產(chǎn)目錄的內(nèi)容。

3．2．6 掌握控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的政策和規(guī)定。

3．2．7 掌握計(jì)算技術(shù)——運(yùn)用珠算，達(dá)到普通四級(jí)水平。

3．2．8 掌握建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及聯(lián)營(yíng)、合資企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法。

3．2．9 掌握流動(dòng)資金借款、外匯借款的業(yè)務(wù)知識(shí)。

3．2．10 掌握工資及工資增長(zhǎng)基金的計(jì)算，工資基金的管理，獎(jiǎng)金稅和工資稅的計(jì)算范圍，適用稅率及計(jì)稅方法。

3．2．11 掌握固定資產(chǎn)管理的系統(tǒng)理論。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒(méi)有妨礙本崗位工作的疾病。

第9篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/收入分配、電價(jià)會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部收入分配、電價(jià)會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部收入分配、電價(jià)會(huì)計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 負(fù)責(zé)登記收入、電價(jià)輔助賬。

2．1．2 負(fù)責(zé)電量的核算、催收、分析及結(jié)轉(zhuǎn)。

2．1．3 分析電價(jià)成本升降波動(dòng)的因素，對(duì)發(fā)電收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，提出確保收入的措施。

2．1．4 匯集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算電價(jià)及成本。

2．1．5 編制年、季、月發(fā)電收入及售價(jià)報(bào)表。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門(mén)的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說(shuō)話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛(ài)崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開(kāi)拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、價(jià)格學(xué)、市場(chǎng)學(xué)、財(cái)務(wù)成本管理、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2“價(jià)格管理?xiàng)l例”和“價(jià)格違法和行為的處罰規(guī)定”的主要內(nèi)容。

3．2．3 掌握現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。

3．2．4 掌握國(guó)家物價(jià)管理的基本內(nèi)容。

3．2．5 掌握工業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的基本計(jì)算方法。

3．2．6 掌握電價(jià)構(gòu)成的基本內(nèi)容及定價(jià)的基本方法。

3．2．7 掌握電價(jià)銷售應(yīng)納稅種、稅目、稅率及計(jì)稅方法。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析的能力。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)化化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)公司電價(jià)、銷售收入實(shí)施管理的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。會(huì)計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專3年（本科2年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒(méi)有妨礙本崗位工作的疾病。

第10篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/稽核會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了稽核會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)工作崗位。

2 崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定的各項(xiàng)制度、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用使用范圍及限額或計(jì)劃，審核會(huì)計(jì)憑證。

2．1．2 協(xié)助、督促有關(guān)部門(mén)制訂工程管理辦法并監(jiān)督其實(shí)施。

2．1．3 負(fù)責(zé)財(cái)稅、物價(jià)、審計(jì)檢查工作。

2．1．4 負(fù)責(zé)各崗位會(huì)計(jì)憑證的審驗(yàn)、校核。

2．1．5 嚴(yán)格審核經(jīng)濟(jì)合同及各種費(fèi)用支出。

2．1．6 指導(dǎo)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技術(shù)，解決業(yè)務(wù)技術(shù)中的疑難問(wèn)題。

2．1．7 審核各類物資的結(jié)算憑證、材料、低值易耗品的發(fā)票、賬單等結(jié)算資料，保證結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、合法性。

2．1．8負(fù)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門(mén)的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說(shuō)話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛(ài)崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開(kāi)拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握財(cái)務(wù)管理、成本管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、財(cái)物管理與核算的一般知識(shí)。

3．2．2 掌握現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。

3．2．3 掌握銀行管理制度和結(jié)算辦法。

3．2．4 掌握物資儲(chǔ)備定額與儲(chǔ)備資金核定的方法。

3．2．5 掌握控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的政策規(guī)定、申報(bào)程序和審批手續(xù)。

3．2．6 掌握資金核定的原則依據(jù)與核定資金的方法。

3．2．7 掌握市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的確定方法。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通知》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有審核原始憑證合法性、合理性單據(jù)數(shù)額、價(jià)格真實(shí)性的能力。

3．4．2 能正確審核記賬憑證及會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

3．4．3 能正確審核賬務(wù)和報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)完整，邏輯關(guān)系是否正確。

3．4．4 具有處理本專業(yè)疑難問(wèn)題的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)經(jīng)類專業(yè)或管理類專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒(méi)有妨礙本崗位工作的疾病。

第11篇財(cái)務(wù)管理高效管理規(guī)范

財(cái)務(wù)部門(mén)是風(fēng)險(xiǎn)最容易隱藏的地方,因此在進(jìn)行工作的過(guò)程中一定要格外小心,那么要如何做好財(cái)務(wù)管理工作呢

一個(gè)企業(yè)的健康與否,跟企業(yè)的內(nèi)部控制,特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的健全和全面有效有關(guān)。但財(cái)務(wù)問(wèn)題又是一個(gè)不斷更新、改進(jìn)的工作,隨著企業(yè)的發(fā)展,財(cái)務(wù)培訓(xùn)就顯得非常重要。我是一個(gè)初入門(mén)的財(cái)務(wù)工作者,在接受必要的財(cái)務(wù)培訓(xùn)之前,想請(qǐng)問(wèn)您,現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中,最受關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題主要有哪些并請(qǐng)您對(duì)這些最受關(guān)注點(diǎn)一一進(jìn)行分析,以幫助我們這些初入門(mén)者方便日后的學(xué)習(xí)。

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應(yīng)該關(guān)注的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,主要是企業(yè)如何做好內(nèi)部控制的管理,特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在諸多方面,如:

貨幣風(fēng)險(xiǎn)——貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī);

利率風(fēng)險(xiǎn)——利率的波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出;

流動(dòng)性——如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,可能會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī);

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率;

再投資——資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后,可能無(wú)法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì);

信用風(fēng)險(xiǎn)——客戶長(zhǎng)期拖欠貨款,造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占;

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——缺少一個(gè)比較懂得稅法的管理者。

這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)中,特別是資金流動(dòng)性方面的風(fēng)險(xiǎn)最為重要。企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中,可能會(huì)產(chǎn)生虧損,但虧損并不一定會(huì)使企業(yè)倒閉。可是,一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有足夠的資金,不但無(wú)法取得長(zhǎng)足的發(fā)展,還可能由于無(wú)法償還到期的債務(wù)而宣告破產(chǎn)。所以,企業(yè)應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關(guān)注點(diǎn)是:企業(yè)虧損、應(yīng)收賬款、存貨等方面。

統(tǒng)計(jì)資料表明,發(fā)達(dá)國(guó)家破產(chǎn)企業(yè)中的80%,破產(chǎn)時(shí)財(cái)務(wù)賬面上仍顯示盈利,而導(dǎo)致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國(guó)也不例外,曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實(shí)力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時(shí),引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入破產(chǎn)境地?？梢?jiàn),良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件,是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提。

有人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種計(jì)量技術(shù),有人認(rèn)為是一種管理方法。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,越來(lái)越多的人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)管理的一種方法,尤其是在企業(yè)的資金運(yùn)用方面發(fā)揮著無(wú)可比擬的作用,甚至有人斷言財(cái)務(wù)管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說(shuō)法是否準(zhǔn)確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用如何才能讓其作用發(fā)揮得更好

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作,通過(guò)一系列會(huì)計(jì)程序,提供決策有用的信息,并積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營(yíng)銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的信息支持系統(tǒng),企業(yè)管理者依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成果,做出各項(xiàng)決策。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)則是保證經(jīng)營(yíng)管理者受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的價(jià)值,表明了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的重要作用。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營(yíng)作用。人們對(duì)財(cái)務(wù)管理普遍存在兩個(gè)誤區(qū):

一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管錢(qián),只要管住錢(qián)就可萬(wàn)事大吉,重資金,輕核算。但事實(shí)并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強(qiáng)內(nèi)部核算,才能真正做到節(jié)支降耗,否則,“錢(qián)”是管不住的。

另一種則認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管財(cái)務(wù)部門(mén),把財(cái)務(wù)部門(mén)與其他管理部門(mén)割裂開(kāi)來(lái),財(cái)務(wù)管理的觸角不能延伸到各項(xiàng)管理工作之中。其實(shí)這種說(shuō)法也存在著很大的誤解,如果一旦財(cái)務(wù)部門(mén)與其他管理部門(mén)割裂開(kāi)來(lái),那么財(cái)務(wù)管理就成了無(wú)本之木,其作用得不到發(fā)揮,形成經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)“兩張皮”。而這種狀況一旦出現(xiàn)在企業(yè)管理上,則會(huì)帶來(lái)很大的隱患。

要做好財(cái)務(wù)管理,除了與其他管理部門(mén)密切配合之外,還要有一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。財(cái)務(wù)工作管理對(duì)象特殊,財(cái)務(wù)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),要在加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的同時(shí)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進(jìn)行工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)很重要,而現(xiàn)代財(cái)務(wù)又是一個(gè)“大財(cái)務(wù)”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財(cái)務(wù)達(dá)人,請(qǐng)問(wèn)公司的非財(cái)務(wù)高級(jí)管理人員需要掌握哪些現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能如何利用財(cái)務(wù)信息提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策水平,并用財(cái)務(wù)的手段改善公司的內(nèi)部控制,更好地增進(jìn)公司的價(jià)值,提升管理績(jī)效

財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著十分關(guān)鍵的作用。但財(cái)務(wù)管理并非只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情,實(shí)際上,公司的非財(cái)務(wù)管理人員更需要掌握一定的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財(cái)務(wù)工作能按照公司發(fā)展目標(biāo)順利進(jìn)行。用財(cái)務(wù)的手段改善公司內(nèi)部控制、提高決策水平、增進(jìn)公司價(jià)值、深入理解公司運(yùn)營(yíng)的基本觀念,也是企業(yè)適應(yīng)日益激烈競(jìng)爭(zhēng)的必然要求。

非財(cái)務(wù)人員主要需要掌握財(cái)務(wù)管理技能,首先要從認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)的重要性開(kāi)始,了解財(cái)務(wù)的主要工作范疇,學(xué)會(huì)了解財(cái)務(wù)的一些報(bào)表并能通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告(報(bào)表)了解企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并學(xué)會(huì)通過(guò)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)。

我們公司是一家合資企業(yè),員工人數(shù)在200人左右?，F(xiàn)在我需要給我們公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)制定一個(gè)培訓(xùn)充電計(jì)劃,不知什么樣的培訓(xùn)計(jì)劃更合理培訓(xùn)強(qiáng)度、深度及方向應(yīng)該如何培訓(xùn)過(guò)后如何衡量本次培訓(xùn)的收益率在制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)注重什么問(wèn)題

“中國(guó)企業(yè)要走向國(guó)際化,中國(guó)的cfo首先要職業(yè)化,中國(guó)企業(yè)最缺職業(yè)化的cfo”。這是國(guó)內(nèi)一位著名企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)在一次峰會(huì)上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑,財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位的極端重要性,決定了財(cái)務(wù)總監(jiān)cfo必須是一個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)化人士。所以財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常充電就顯得尤為重要。對(duì)于cfo的充電培訓(xùn),我認(rèn)為:如果本次培訓(xùn)計(jì)劃為一天,應(yīng)主要從意識(shí)、觀念及理解重要性等方面的培訓(xùn)入手較為合理,基本點(diǎn)為認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)、了解財(cái)務(wù)、運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告;如果是兩天及以上的培訓(xùn)計(jì)劃,除了上面三點(diǎn)以外,應(yīng)加上財(cái)務(wù)規(guī)劃(預(yù)算)及內(nèi)部控制方面的設(shè)計(jì)。同時(shí),在制定計(jì)劃時(shí)要注意人員的選擇,這樣在培訓(xùn)上會(huì)有側(cè)重點(diǎn)且能達(dá)到較好的效果。

第12篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系規(guī)范

財(cái)務(wù)部是管賬的,而管賬的工作都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn),一不小心就會(huì)出現(xiàn)無(wú)法料到的情況,因此要特別小心,下面企業(yè)管理網(wǎng)提供了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的資料,歡迎瀏覽。

財(cái)務(wù)部門(mén)是風(fēng)險(xiǎn)最容易隱藏的地方,主要的風(fēng)險(xiǎn)分為:財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn),即因借入資金而增加喪失償債能力的可能;投資風(fēng)險(xiǎn)即由于不確定因素致使投資報(bào)酬率達(dá)不到預(yù)期之目標(biāo)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)即現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時(shí)間上不一致導(dǎo)致資金鏈斷裂所形成的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn);收益分配風(fēng)險(xiǎn)即由于收益分配可能給企業(yè)今后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)

1、負(fù)債過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模無(wú)疑是一個(gè)基本策略,但如果過(guò)度舉債,將會(huì)因財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)存在風(fēng)險(xiǎn)而造成再融資風(fēng)險(xiǎn)的困難,而且負(fù)擔(dān)沉重的舉債成本也會(huì)影響企業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)效益。

在現(xiàn)階段中國(guó),在快速發(fā)展的行業(yè)面面臨著這樣一個(gè)問(wèn)題,即圈地為王,先把優(yōu)勢(shì)資源搶到手里再說(shuō),做大之后再做強(qiáng)。過(guò)分追求企業(yè)的高速發(fā)展,用發(fā)展來(lái)掩蓋危機(jī),是當(dāng)前中國(guó)企業(yè)發(fā)展慣用的一種策略,這種策略往往會(huì)導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金比例過(guò)高,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,導(dǎo)致償付能力不足。

2、與高負(fù)債形成的風(fēng)險(xiǎn)相比,或有負(fù)債形成的風(fēng)險(xiǎn)更具隱蔽性,對(duì)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)也更大。

典型表現(xiàn)是企業(yè)的亂擔(dān)保。部分企業(yè)對(duì)外擔(dān)保數(shù)額大,期限長(zhǎng),甚至未經(jīng)同意和審批,董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔(dān)保等,給企業(yè)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。大部分企業(yè)對(duì)擔(dān)保疏于管理,也不按照制度規(guī)范在表外披露,如果擔(dān)保對(duì)象一旦無(wú)法償債,擔(dān)保企業(yè)的或有負(fù)債就轉(zhuǎn)化成負(fù)債,突如其來(lái)的債務(wù)負(fù)擔(dān)很可能導(dǎo)致企業(yè)資金緊張甚至資不抵債,誘發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)對(duì)于集團(tuán)公司而言,集團(tuán)旗下的成員企業(yè)具備獨(dú)立的法人資格,能夠發(fā)生獨(dú)立的借貸關(guān)系,并以自有全部資產(chǎn)作為借款的保證,集團(tuán)公司無(wú)法進(jìn)行統(tǒng)一授信。同時(shí)集團(tuán)成員之間往往存在互相聯(lián)保、挪用、拆借資金的現(xiàn)象,結(jié)果造成集團(tuán)融資總量過(guò)度,超過(guò)了集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。一旦關(guān)聯(lián)企業(yè)中出現(xiàn)某家債務(wù)失控,極易引發(fā)集團(tuán)整體聯(lián)動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

1、籌資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

資金結(jié)構(gòu),亦稱資本結(jié)構(gòu),是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資金結(jié)構(gòu)有廣義和狹義之分。狹義的資金結(jié)構(gòu)是指長(zhǎng)期資金結(jié)構(gòu);廣義的資金結(jié)構(gòu)是指全部資金(包括長(zhǎng)期資金、短期資金)的結(jié)構(gòu)。

在投資過(guò)程中,應(yīng)考慮短期資產(chǎn)與短期負(fù)債,長(zhǎng)期投資與長(zhǎng)期負(fù)債等的匹配如果缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,就會(huì)導(dǎo)致資金長(zhǎng)短結(jié)構(gòu)配置不合理。在籌資時(shí)如果較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等,不僅造成較高的財(cái)務(wù)費(fèi)用,同時(shí)也會(huì)增大償付風(fēng)險(xiǎn)。

例如德隆,德隆投資了太多的長(zhǎng)期項(xiàng)目,而中短期項(xiàng)目投資太少,用2年時(shí)間做10年業(yè)務(wù),只會(huì)加劇資金鏈緊張,違背多元化結(jié)構(gòu)的基本原則——產(chǎn)業(yè)互補(bǔ)、分散風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

二、資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)管理方面主要存在如下問(wèn)題:

1、貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)

貨幣資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必備資源,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本前提,也是最易出現(xiàn)問(wèn)題的資源。對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)講,貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅體現(xiàn)在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上,而且要考慮如何優(yōu)化配置發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)。如果資金管理體制分散、監(jiān)控失衡,母公司掌握不了子公司的資金狀況、控制不了下屬成員單位的資金運(yùn)作行為,就不能對(duì)集團(tuán)最有貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)在集團(tuán)層面給于資金分配的支持,最終造成投資不當(dāng),籌資失控,內(nèi)部資金融通失調(diào)等風(fēng)險(xiǎn),一個(gè)子公司出現(xiàn)的問(wèn)題就可能把母公司拖到無(wú)休無(wú)止的債務(wù)、擔(dān)保糾紛中。

從國(guó)內(nèi)外大型集團(tuán)公司的經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō),其資金管理一般都是高度集中的通過(guò)資金的集中管理,可以在集團(tuán)內(nèi)部形成一個(gè)“內(nèi)部資本市場(chǎng)”。通過(guò)這一“內(nèi)部資本市場(chǎng)”的操作,管理層可以得到更明晰的數(shù)據(jù)來(lái)辨別那些對(duì)集團(tuán)最有貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)活動(dòng),按項(xiàng)目的優(yōu)越性安排籌投資順序的問(wèn)題,從而引導(dǎo)集團(tuán)的資金分配,解決資金分散、效率低下,發(fā)揮集團(tuán)的資源調(diào)配優(yōu)勢(shì)。

2、應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)持有的各種債權(quán)到期收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)如果結(jié)算管理滯后,各種應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)追討不及時(shí),很容易造成呆賬壞賬,從而給企業(yè)造成損失。

在應(yīng)收賬款管理中,許多企業(yè)只注重銷售業(yè)績(jī),忽視應(yīng)收賬。款的控制狀況。一些企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠,盲目賒銷,造成應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

3、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)

存貨積壓就意味著存貨存在削價(jià)處理等潛在損失,由于許多存貨都有保質(zhì)期有效期的規(guī)定,即使沒(méi)有上述規(guī)定,也會(huì)由于科技進(jìn)步及市場(chǎng)供求情況變化而遭受損失。存貨積壓不僅反映了企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷能力問(wèn)題,也反映了企業(yè)整體協(xié)調(diào)管理能力的低下。

目前我國(guó)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨所占比重相對(duì)較大,且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓存貨。存貨流動(dòng)性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤(rùn)下降。長(zhǎng)期庫(kù)存存貨,企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、投資風(fēng)險(xiǎn)

1、投資前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

目前,我國(guó)很多企業(yè)集團(tuán)在投資工作的前期對(duì)投資項(xiàng)目的選擇并沒(méi)有做出有效的效益和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)企業(yè)資金潛力的分析也滿足于賬面上的收支節(jié)余,不能有效地動(dòng)員企業(yè)的各項(xiàng)資源對(duì)投資項(xiàng)目提供支持。在投資項(xiàng)目時(shí),都不同程度地出現(xiàn)了在項(xiàng)目前期調(diào)查階段對(duì)很多風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足,一般較少使用相關(guān)的定量分析方法,而且對(duì)估計(jì)到的風(fēng)險(xiǎn)處理和控制辦法并不得當(dāng),從而在一定程度上造成了在投資前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避不力,有些早期的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的投資規(guī)劃中沒(méi)有考慮到,結(jié)果造成投資后碰到此類問(wèn)題,缺乏有效的控制手段,甚至束手無(wú)策。

2、決策風(fēng)險(xiǎn)

投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策,投資決策的失誤也是企業(yè)最大的失誤,一個(gè)重要的投資決策失誤可能會(huì)使一個(gè)企業(yè)陷入困境,甚至破產(chǎn)。避免非科學(xué)的決策,主要是做好以下兩點(diǎn):

首先必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,在進(jìn)行投資決策時(shí)克服“政治”、“人際關(guān)系”等因素的影響;

其次,在進(jìn)行投資決策時(shí),還應(yīng)搞好投資的概預(yù)算,充分考慮到投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn),做好投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。只有充分考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的投資決策,才是較科學(xué)的投資決策,才能取得良好的效益。

四、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地方法:建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在企業(yè)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題,都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。因此,建立預(yù)警機(jī)制、采取風(fēng)險(xiǎn)策略、提升管理水平,從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,對(duì)降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)注意一下幾點(diǎn):

1、建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng),因此,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。

2建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng),就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

3確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)而言,在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí),還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo);反映償債能力的有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo);經(jīng)濟(jì)效率高低直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率;反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠袖N售增長(zhǎng)率和資本保值增值率。

4樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),健全內(nèi)控程序,降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況;訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款;訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力,減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。

5科學(xué)地進(jìn)行投資決策。

第13篇財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)范

關(guān)于財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控管理,每個(gè)學(xué)?；蚬径加兄暾墓芾碇贫取Ｒ韵碌呢?cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)范本,僅供參考。

為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。

一、目標(biāo)和原則

**大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

第一,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;

第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

財(cái)產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問(wèn)題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。

對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核

1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。

2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。

對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開(kāi)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對(duì)相符。

3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。

4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開(kāi)放置。

對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。

對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。

對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。

3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì),如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門(mén)書(shū)面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。

對(duì)專控業(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力報(bào)表。

2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對(duì)公積金存款,做到帳帳相符。

對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對(duì)票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。

4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票,催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。

對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳帳相符。

第14篇中心學(xué)校關(guān)于規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，關(guān)鍵在校長(zhǎng)。實(shí)行民主理財(cái)，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)、透明，校長(zhǎng)是第一責(zé)任人。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的真實(shí)性、合法性、完整性和平衡性負(fù)責(zé)。

2、規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算管理。每期初，各校（園）根據(jù)學(xué)校收入情況認(rèn)真制定經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，報(bào)中心學(xué)校批準(zhǔn)。計(jì)劃的制定要確保收支基本平衡，并略有結(jié)余，同時(shí)要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的力度，堅(jiān)持無(wú)預(yù)算無(wú)支出的原則。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，須書(shū)面向中心學(xué)校申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

3、堅(jiān)持錢(qián)、賬分開(kāi)管理，管錢(qián)不管帳，管帳不管錢(qián)。校長(zhǎng)不得留存單位現(xiàn)金，不得單獨(dú)一人公費(fèi)開(kāi)支。

4、規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用管理，開(kāi)支500元以上必須經(jīng)學(xué)校審賬小組審核通過(guò)，千元以上必須書(shū)面報(bào)中心學(xué)校批準(zhǔn)后方可開(kāi)支使用。

5、報(bào)銷票據(jù)必須合法、合情、合理，并要做到手續(xù)齊全。招待費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷票據(jù)的附注說(shuō)明必須清晰、真實(shí)、完整（同時(shí)附招待費(fèi)、交通費(fèi)支出登記表）。招待費(fèi)支出控制在經(jīng)費(fèi)總支出的2﹪以內(nèi)，一般教學(xué)活動(dòng)半天以內(nèi)原則上不得招待開(kāi)支，不得借期終（中）考試、結(jié)束會(huì)、加班等名義進(jìn)行會(huì)餐。

6、各校（園）確因教育、教學(xué)活動(dòng)需要，在周邊商店、飯店、菜店等購(gòu)物、用餐需及時(shí)由指定人員（或經(jīng)辦人）簽名并注明事由。

7、每次中途報(bào)賬前需對(duì)學(xué)校前一階段的對(duì)外欠賬進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并及時(shí)上報(bào)，如因此次報(bào)賬超支，需書(shū)面報(bào)中心學(xué)校財(cái)務(wù)室，以備下次中心學(xué)校合理安排。

8、代管經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)收取，按期結(jié)清，代管經(jīng)費(fèi)收支情況在每期民主生活會(huì)上向全體教師予以公示，并作詳細(xì)會(huì)議記錄。

9、每學(xué)期結(jié)束時(shí)，各校（園）審帳小組對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，并在全體教師會(huì)上公布。每學(xué)期中心學(xué)校對(duì)轄屬各小學(xué)、幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。

10、本著勤儉節(jié)約、量力而行的原則，科學(xué)規(guī)范使用好學(xué)校經(jīng)費(fèi)，每學(xué)期不留欠債。嚴(yán)格控制學(xué)校不合理開(kāi)支，誰(shuí)舉債誰(shuí)負(fù)責(zé)。因?qū)W校經(jīng)費(fèi)管理不善或支出控制不嚴(yán)，造成經(jīng)費(fèi)赤字過(guò)大，中心學(xué)校將書(shū)面報(bào)請(qǐng)區(qū)教育局處理。

第15篇財(cái)務(wù)室消防安全管理規(guī)范

為明確我單位消防安全管理職責(zé),加強(qiáng)單位消防安全建設(shè),落實(shí)逐級(jí)消防安全責(zé)任制和崗位消防安全責(zé)任制,依據(jù)《*****》,特制定本規(guī)定。

一、單位各有關(guān)責(zé)任人員應(yīng)按照本規(guī)定認(rèn)真履行消防安全職責(zé),保障消防安全。

二、***作為單位法定代表人,是單位的消防安全責(zé)任人,應(yīng)履行下列消防安全職責(zé):

1、貫徹執(zhí)行消防法規(guī),掌握本單位的消防安全情況,保障單位消防安全。

2、確定逐級(jí)消防安全責(zé)任。

3、組織防火安全檢查,督促落實(shí)火災(zāi)隱患整改,加強(qiáng)消防安全建設(shè)。

三、***為單位消防安全管理人,對(duì)單位消防安全責(zé)任人負(fù)責(zé),實(shí)施和落實(shí)以下安全管理工作:

1、擬定消防工作計(jì)劃,組織實(shí)施日常消防安全管理工作;

2、組織實(shí)施防火檢查和火災(zāi)隱患整改工作;

3、組織實(shí)施對(duì)本單位消防設(shè)施、滅火器材和消防安全標(biāo)志的維護(hù)和保養(yǎng),確保其完好有效,確保疏散通道安全出口暢通;

4、組織管理義務(wù)消防隊(duì);

5、在員工中組織開(kāi)展消防知識(shí)、技能的宣傳教育和培訓(xùn),組織滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案的實(shí)施和演練;

6、消防安全管理人員應(yīng)當(dāng)定期向消防安全責(zé)任人匯報(bào)消防安全情況,及時(shí)報(bào)告涉及消防安全的重大問(wèn)題;

四、***為兼職消防員,應(yīng)履行下列職責(zé):

1、認(rèn)真檢查、落實(shí)各項(xiàng)防火制度和安全措施,加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部位的消防管理;

2、具體組織日常和節(jié)假日防火檢查,發(fā)現(xiàn)火災(zāi)隱患及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)改正。對(duì)重大隱患,及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);

3、對(duì)單位的消防設(shè)施、器材進(jìn)行檢查、維修,確保完整好用;

五、各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)履行下列職責(zé):

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行消防法規(guī)和單位規(guī)章制度,對(duì)本部門(mén)的消防安全工作全面負(fù)責(zé);

2、管理維護(hù)轄區(qū)內(nèi)的消防設(shè)施、器材,做到專人專管,始終保持消防設(shè)施、器材完好有效;

六、每位員工對(duì)本崗位的消防安全負(fù)責(zé),每日對(duì)本崗位進(jìn)行防火巡查,發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)上報(bào)并進(jìn)行整改消除。

七、消防安全管理細(xì)則

1、嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室使用取曖裝置,嚴(yán)禁在公司財(cái)務(wù)室內(nèi)吸煙。

2、嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室內(nèi)亂接電器電源線路,每半年內(nèi)按公司消防規(guī)定,必須對(duì)財(cái)務(wù)室內(nèi)的電源線路進(jìn)行一次檢查,防止電路短路的火災(zāi)隱患。

3、財(cái)務(wù)室人員每年必須參加公司的消防演練,財(cái)務(wù)人員必須具備消防器材的使用操作能力。

第16篇新城小區(qū)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容規(guī)范

新城小區(qū)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理工作模式、制度、預(yù)算、決算方式、內(nèi)容

●工作模式

我司采取公司總部指導(dǎo)下的分散管理模式,強(qiáng)調(diào)分權(quán)基礎(chǔ)上的集權(quán),是一種集資金籌集、運(yùn)用、回收與分配于一體,參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),自下而上的多層決策的集權(quán)模式。此模式既能發(fā)揮集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)調(diào)控功能,激發(fā)各部門(mén)的積極性和創(chuàng)造性,又能有效控制經(jīng)營(yíng)者及各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn),有利于克服過(guò)分集權(quán)或分權(quán)的缺陷,有利于綜合集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)勢(shì)。

●管理成本費(fèi)用的預(yù)算控制

我們將采用目前較流行的預(yù)算控制手法:對(duì)客戶服務(wù)中心確定收入指標(biāo)、支出總指標(biāo)及分項(xiàng)指標(biāo)后,確定部門(mén)年度利潤(rùn)指標(biāo),將年度利潤(rùn)指標(biāo)完成情況與部門(mén)個(gè)人的獎(jiǎng)金收入掛鉤,同時(shí)將一定范圍內(nèi)支出審批權(quán)下放到管理處,實(shí)現(xiàn)管理處責(zé)、權(quán)、利的對(duì)等。

a、人工工資的控制:

可通過(guò)由于公司核定客戶服務(wù)中心各層面人員配置的基數(shù)后,給管理處核定一個(gè)工資限額。管理層人員基本工資的級(jí)別調(diào)整由公司掌握,獎(jiǎng)金與部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況掛鉤,而操作人員在下達(dá)工資限額指標(biāo)后,在限額內(nèi)對(duì)員工工資的調(diào)整按公司指導(dǎo)工資級(jí)別主要由部門(mén)決定,公司只把握總額度,并由財(cái)務(wù)部按月分解后,對(duì)額度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。將操作層工資調(diào)整權(quán)下放后還有一個(gè)好處是,利于客戶服務(wù)中心根據(jù)員工的實(shí)際工作能力和工作表現(xiàn)體現(xiàn)收入差距,激勵(lì)員工,因?yàn)橹挥锌蛻舴?wù)中心才最了解操作層員工的實(shí)際工作狀態(tài),而不是公司本部。

b、日常消耗品的控制

客戶服務(wù)中心的日常消耗項(xiàng)目雖然繁雜,但有很多項(xiàng)目的支出是相對(duì)穩(wěn)定的。在這條線上,我們可將它分成三塊:第一塊,客戶服務(wù)中心基本配置方面,由于前面已有客戶服務(wù)中心的相關(guān)人員核編,可在客戶服務(wù)中心組建時(shí),由公司根據(jù)人員編制確定服裝、對(duì)講機(jī)、辦公設(shè)備、宿舍用具等基本配置后,一次性配置到位,同時(shí)根據(jù)小區(qū)的實(shí)際需要確定作業(yè)設(shè)備設(shè)施的配備。對(duì)這些相對(duì)固定的物料配備,由公司確定使用所限報(bào),只對(duì)更新的需求進(jìn)行監(jiān)控;第二塊,對(duì)支出相對(duì)穩(wěn)定的保潔物料、公共水電、垃圾清運(yùn)等項(xiàng)目,根據(jù)客戶服務(wù)中心的實(shí)際情況確定支出限額后,將限額內(nèi)的支出控制權(quán)下放,同時(shí)由財(cái)務(wù)部根據(jù)月度分解額度對(duì)客戶服務(wù)中心實(shí)際消耗情況進(jìn)行月度監(jiān)控;第三塊,不可預(yù)測(cè)成本的支出項(xiàng)目,對(duì)那些不可控成本支出或突發(fā)性成本支出,公司可仍按程序逐級(jí)審批監(jiān)控。

c、成本控制的優(yōu)劣勢(shì)分析

成本費(fèi)用預(yù)算控制的優(yōu)勢(shì)在于:

第一,由于經(jīng)營(yíng)效果與收入直接掛鉤,利于形成全員關(guān)注經(jīng)營(yíng)效果的狀態(tài)。公司的經(jīng)營(yíng)壓力下傳,客服經(jīng)理必將會(huì)增強(qiáng)控制成本的責(zé)任心,并將成本控制的壓力下傳至班組和個(gè)人,從而促使客戶服務(wù)中心形成更細(xì)化的部門(mén)內(nèi)使用指標(biāo),從根本上挖掘潛力,堵塞漏洞。

第二,簡(jiǎn)化程序,提高公司運(yùn)作效率,并將公司高層領(lǐng)導(dǎo)解放出來(lái),集中精力思考公司發(fā)展大計(jì)。

第三,便于公司從宏觀預(yù)測(cè)把握經(jīng)營(yíng)情況,對(duì)公司整體的經(jīng)營(yíng)狀況做到心中有數(shù)。

可能的影響在于:

第一,權(quán)利下放后,管理失控的風(fēng)險(xiǎn)。由于公司在去年建立了較完善的供應(yīng)商體系,一切支出結(jié)算仍在公司進(jìn)行,客戶服務(wù)中心權(quán)力只在于物料使用并無(wú)現(xiàn)金流動(dòng),同時(shí),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行月度監(jiān)控是可以避免這種風(fēng)險(xiǎn)的。

第二,客戶服務(wù)中心偏重對(duì)經(jīng)營(yíng)的控制,影響管理品質(zhì)。物業(yè)管理作為服務(wù)性行業(yè),管理品質(zhì)是極為重要的基礎(chǔ),為避免管理品質(zhì)的影響,我們可以采用通過(guò)對(duì)品質(zhì)評(píng)定進(jìn)行量化后,與經(jīng)營(yíng)效果再進(jìn)行一定程度的掛鉤,實(shí)行綜合評(píng)價(jià)。迫使管理者在經(jīng)營(yíng)管理與品質(zhì)管理兩者間進(jìn)行權(quán)衡,尋求適宜的均衡點(diǎn)。以此達(dá)到社會(huì)效益、環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益的三效統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范【16篇】

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,下面提供了一則關(guān)于財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的資料,歡迎參閱。一、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,

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