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第1篇 物業(yè)公司全面預算管理辦法-3
物業(yè)公司全面預算管理辦法(三)
第一章 總則
第一條為了深化公司全面預算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。
第二條通過實施全面預算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。
第三條原則
事前預測、事中控制和事后分析相結合
第二章 預算組織
第四條預算主體
以誰花費、誰預算的原則,預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。
第五條預算管理組織
預算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務人員組成,全面負責公司運營范圍的預算管理。
第三章 預算責權
第六條職責和權利
1、各預算主體負責預算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負責人依據(jù)權限進行審核和執(zhí)行。
3、財務人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條預算范圍
1、公司預算內容
預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經(jīng)費(福利費)、辦公費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。
2、管理處預算內容
預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經(jīng)費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預算,由預算管理小組分解到各管理處。
預算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務費、其他支出。
第八條預算目標的界定
1、在物業(yè)服務和管理過程當中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。
2、因突發(fā)或新增項目的無預見依據(jù)而又超出預算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預算管理。
第四章預算編制和審批程序
第九條各部門應按照公司規(guī)定時間編制年度預算草案,并分解到階段性預算草案。
第十條在編制收入預算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。
第十一條各部門預算支出的編制,應當貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。
第十二條各部門編制年度預算草案的依據(jù):
1、公司的目標以及本部門的工作目標;
2、本部門的職責、發(fā)展計劃及所屬崗位職責;
3、本部門定員、定額標準;
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素;
第十三條公司編制年度預算草案的依據(jù):
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責、發(fā)展計劃;
3、本部門定員、定額標準;
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素;
第十四條 公司按照《預算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。
第十五條 預算編制和審批:
1、部門以下崗位預算主體按照預算依據(jù)提報年度和階段性的預算支出草案
2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案,進行綜合審核,反復商討,達成共識,再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案,報公司預算管理小組。。
3、公司預算管理小組,對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總,達成共識,再綜合公司的預算依據(jù)形成公司的預算草案。
4、確定預算總額后,預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算,達不成共識,再下放到各逐級預算主體進行調整,直至達成共識。
第十六條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務人員組織各業(yè)務部門報預算計劃,報預算管理小組討論、確定。
第四章 預算執(zhí)行與管理
第十六條公司年度預算經(jīng)總公司財務部批準安排后,公司各部門應加強日常收支管理,認真落實預算指標,增強預算的嚴肅性,確保預算的完整性和年度預算的實現(xiàn)。
第十七條公司預算管理小組應按預算指標,會同有關部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。
第十八條 各部門應根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務人員核對預算執(zhí)行結果。
第十九條部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領導批準后,在不超過年度預算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。
第二十條各部門的預算支出,必須按照預算管理小組批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調整的,需經(jīng)預算管理小組負責人批準。
第二十一條預算管理小組的負責人要對公司的預算執(zhí)行情況負總責,保證預算支出額度不突破,并嚴格實行“一支筆”審批制度,各項支出必須經(jīng)公司“一支筆”審批簽字后方可支付。
第五章 業(yè)績報告及差異分析
第二十二條公司預算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費預算支出情況進行管理、控制和分析,定期將預算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條年終,各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執(zhí)行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務完成的情況,并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內容完整、說明充分、報送及時。
第六章 預算指標考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中,公司將對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。
第二十五條本預算管理規(guī)定由預算管理小組負責解釋。
第二十六條本預算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。
第2篇 工貿油品調運公司全面預算管理辦法
工貿油品調運分公司全面預算管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)全面預算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標,根據(jù)工貿公司全面預算管理制度,結合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。
第二條 本辦法所稱全面預算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標,在科學預測和決策的基礎上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。
第三條 全面預算管理應遵循的主要原則:
(一)全員、全額、全過程原則;
(二)目標管理原則;
(三)合理性原則;
(四)嚴肅性原則;
(五)分類管理原則;
(六)權責對等原則;
(七)成本效益原則;
(八)重大事項、例外事項報告原則。
第二章 組織體系及管理方式
第一節(jié) 預算機構及職責
第四條 預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權的非常設專門工作機構,是實施全面預算管理的最高管理機構。預算管理領導小組下設預算管理辦公室(以下簡稱“預算辦”),負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務資產部,預算辦主任由財務資產部部門負責人擔任。
第五條 預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔任,全面負責預算工作,副主任由財務主管領導擔任。
第六條 如有成員不再擔任公司的相關職務,自動失去成員資格,并由領導小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。
第七條 預算辦主任由財務資產部負責人擔任;成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。
第八條 預算歸口管理部門是財務資產部。
第九條 預算管理領導小組主要職責權限:
(一)審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;
(二)審定公司年度預算目標和年度預算編制方案;
(三)聽取并審議年度預算執(zhí)行報告;
(四)審定預算分解方案、預算調整方案和預算考核方案;
(五)督導預算執(zhí)行,審閱預算執(zhí)行分析結果,重點關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;
(六)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。
第十條 預算辦主要職責權限:
(一)擬訂公司全面預算管理制度,并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行;
(二)組織和指導預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作;
(三)預審全面預算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預算草案,提交預算管理領導小組審定;
(四)根據(jù)工貿公司批復的年度、月度預算方案,審核年度、月度預算分解方案,并提交預算管理領導小組審定;
(五)跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況;定期向預算管理領導小組提交預算執(zhí)行分析報告;
(六)協(xié)調解決公司預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關問題,重大事項上報預算管理領導小組;
(七)參與公司預算責任主體預算執(zhí)行情況的考核;
(八)定期組織公司全面預算培訓事宜;
(九)預算管理領導小組授權的其他工作。
第十一條 預算考核機構以現(xiàn)有績效管理體系為基礎,由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構的主要職責:
(一)擬訂預算考核方案,提交預算管理領導小組審批;
(二)定期組織考核各預算執(zhí)行部門的預算目標及預算管理工作質量;
(三)編制預算考核報告,提交預算管理領導小組。
第十二條 公司本部各職能部門為預算執(zhí)行機構。預算執(zhí)行機構應在上級和本單位預算管理機構統(tǒng)一指導下工作。預算執(zhí)行機構主要職能:
(一)執(zhí)行并遵守全面預算管理的各項制度和規(guī)定;
(二)提供編制預算的各項基礎資料;
(三)根據(jù)下達的預算目標組織編制本部門預算方案,并按規(guī)定時間提交預算辦匯總審核;
(四)將本部門預算指標層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;
(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算,定期監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況;
(六)嚴格按照預算內/超預算/預算外事項的執(zhí)行程序提出預算內/超預算/預算外事項的預算執(zhí)行申請并履行審批程序;
(七)根據(jù)內外部環(huán)境變化及公司預算管理制度,及時提出預算調整申請;
(八)認真配合預算辦進行預算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;
(九)接受上級單位對本部門預算執(zhí)行情況的指導、監(jiān)控、考核。
第二節(jié) 預算管理領導小組決策程序及議事規(guī)則
第十三條 預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作,組織相關專業(yè)人員進行調查論證,提供有關方面的資料:
(一)公司相關財務報告及與本行業(yè)相應指標的比較分析;
(二)經(jīng)匯總的公司初步預算報告;
(三)公司財務資產部門及相關部門提出的建議事項;
(四)對預算實際執(zhí)行結果與預算的差異情況進行比較和分析的說明;
(五)公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告;
第十四條 除特殊情況外,財務資產部至少提前三個工作日,將相關資料發(fā)送給預算管理領導小組,并負責通知會議主題、時間、地點。
第十五條 召開預算管理會議,各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議,形成相關書面審議材料或會議紀要。內容包括但不限于:
(一)預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;
(二)年度預算目標、年度預算編制方案;
(三)年度、月度預算分解方案;
(四)公司預算與實際執(zhí)行情況的差異分析;
(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;
(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預算修正建議;
(七)其他相關事宜。
第十六條 如有必要,預算管理領導會可以聘請專業(yè)咨詢機構,進行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。
第十七條 預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。
第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應當載明授權發(fā)表的建議或意見。
第十九條 每一名成員有一票的表決權;會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。
第二十條 預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。
第二十一條 預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結果或審核意見必須遵循有關法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。
第二十二條 預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務資產部負責保存。
第二十三條 如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務需要,決定是否復議。只允許復議一次,若復議不通過,以主任意見為準。
第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務,不得擅自泄露有關信息。
第三章 預算內容
第二十五條 公司全面預算內容包括:期間費用、經(jīng)營預算、作業(yè)預算、專項預算、報表預算及kpi預算。
(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務車輛)以及其他各項費用等。
(二)其他經(jīng)營預算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務收入、勞務成本。
(三)專項預算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產原值及累計折舊、無形資產、應交稅費。
(四)報表及kpi預算包括:預計利潤表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表、關聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務報表預算和主要財務指標、經(jīng)濟技術指標等kpi預算。
第四章 預算編制
第二十六條 財務預算編制的原則
(一)堅持效益優(yōu)先,總量平?。
(二)堅持積極穩(wěn)健的財務
政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風險。
(三)堅持目標控制,確定控制重點,明確預算控制要求。
(四)堅持權責明確,嚴格管理。
第二十七條 公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構。公司經(jīng)理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務資產部負責匯總上報,相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調整、評價預算效果等職能,為全面預算奠定組織基礎。
第二十八條 預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎,以公司年度業(yè)務計劃為依據(jù),將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉化為預算數(shù)據(jù)形成預算編制方案。
第二十九條 預算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預算模板組成,具體包括預算假設、報表及kpi、經(jīng)營預算、專項預算、投資預算等內容。
第三十條 預算編制分為年度預算和月度預算,其中年度預算編制明細到季度,各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后,按照月度進行月度預測,生成月度預算。
第三十一條 編制的程序和方法
依照集團公司上下結合,分級編制,逐級匯總”的程序。結合公司實際,對由公司財務資產部對編報內容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達,各部門嚴格執(zhí)行。
第三十二條 日常財務預算及補充預算的編制
(一)日常資金預算的編制分為經(jīng)營性資金預算,資本性支出預算和非經(jīng)營性資金預算。
(二)預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務資產部門有權拒絕支付。
(三)在生產經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。
第三十三條 預算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預算方案和預算審批流程,日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。
第三十四條 本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結合的管控模式。
第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科,報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門及駐站預算執(zhí)行情況給予通報。
第三十六條 上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內所產生的費用。在執(zhí)行定額費用時,各部門及駐站可直接使用全面預算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領導審批后進行報銷,無需申請。如產生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領導審批后方可報銷。
第三十七條 預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內容的編制和上報公司歸口預算內容的審核,財務資產部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。
第五章 預算執(zhí)行與監(jiān)控
第三十八條 各預算執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標,建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系。
第三十九條 預算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:
(一)公司預算辦負責對公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;
(二)各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監(jiān)控責任;
(三)預算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。
第四十條 公司月度預算執(zhí)行與控制流程:
(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預算之前首先填寫預算執(zhí)行申請表或預算執(zhí)行申請單。
(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核,審核通過后,提交部門分管領導審批。
(三)預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核;審核通過后,根據(jù)審批權限由歸口部門分管領導或經(jīng)理對申請表審批。
(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應及時將申請表單提交財務確認,財務確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。
(五)業(yè)務執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應的報賬單,并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。
第四十一條 預算外事項和超預算事項申報程序。
(一)由執(zhí)行人填寫預算外或超預算事項申請表;
(二)相關部門負責人和權限領導對預算外或超預算申請進行審核或審批,通過后提交預算辦;
(三)預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預算委審批;
(四)預算管理領導小組審批通過后,預算辦將預算外或超預算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?
第六章 預算分析
第四十二條 各預算執(zhí)行單位應定期(月、季、年)進行預算分析,通過編制預算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當措施,確保預算目標的實現(xiàn)。
第四十三條 預算分析工作按照“誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開展。預算辦負責公司預算總體執(zhí)行情況分析。
第四十四條 預算分析內容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位,責任和措施明確。
第四十五條 預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預算辦。
第七章 預算調整
第四十六條 預算調整分為臨時性目標調整和年度預算目標調整,其中臨時性目標調整又分為預算內事項和預算外事項。
(一)臨時性目標調整
1.調整原則:
(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標;
(2)調整方案應當在經(jīng)濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化;
(3)調整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。
2.預算內事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導致預算目標發(fā)生的結構性調整。對于不影響年度整體預算目標的調整事項,由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調整申請,詳細說明調整原因及調整后對公司運營可能產生的影響等資料,由公司預算辦視項目性質、額度,按程序報批。
3.預算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預算中未涉及的,但因內部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項。由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調整申請,由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。
(二)年度預算執(zhí)行應具有剛性,在批準下達后一般不允許調整。在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調整:
1.體制改革;
2.業(yè)務經(jīng)營范圍變更;
3.組織結構變更;
4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調整;
5.國家宏觀政策大幅度調整;
6.國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;
7.重大自然災害和公共緊急事件的影響;
8.對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。
第四十七條 每年7月初,公司啟動預算調整流程。預算調整按下列程序進行。
(一)由預算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預算調整方案,闡述預算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預算的調整范圍和幅度。
(二)預算辦匯總平衡各部門的預算調整申請,形成年度預算調整方案,并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。
(三)預算調整方案未批復前,仍按原預算指標執(zhí)行和考核。
第八章 預算考核
第四十八條 預算考核內容包括:預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調整后的年度預算目標為基準。
第四十九條 預算管理工作考核內容包括:預算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預算分析的及時性、全面性和透徹度;預算工作組織的周密性等。
第五十條 各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任,預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。
第五十一條 預算考核原則
(一)可控性原則
(二)權責對等原則
(三)分級考核原則
(四)公平公正原則
(五)整體利益最大化原則
(六)例外原則
第五十二條 預算考核是績效考核的組成部分,預算考核評價結果是績效考核的重要依據(jù)。
第五十三條 預算考核工作于每年年末12月上旬進行。考評依據(jù)主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執(zhí)行申請、預算分析報告和預算調整文件等。
第五十四條 預算考核工作由綜合辦公室牽頭,預算考核報告需上報預算管理領導小組。
第九章 附則
第五十五條 本辦法由財務資產部負責解釋。
第五十六條 本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿公司相關規(guī)定執(zhí)行。
第3篇 某地產公司全面預算管理實施辦法
全面預算管理實施辦法
全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調整產品流量、分配資源的管理機制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預算管理的運作體系,明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工,特制訂本辦法。
第一條:公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線,對公司未來經(jīng)營活動進行計劃和控制,將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預算包括財務預算、業(yè)務預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。
第四條:公司編制預算應當按照內部經(jīng)濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:
1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;
2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;
3、堅持責權對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第五條:預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證,公司預算管理的組織機構是財務部,預算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領導下由財務部組織實施,公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人,預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預算管理審批機構的工作職責是:
1、審批公司的預算方案;
2、審批公司年度預算執(zhí)行報告;
3、審定批準預算外但必須支付的開支。
第七條:在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是:
1、擬訂財務預算的目標和政策;
2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;
4、組織下達公司預算方案;
5、督促預算編制進度,協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題;
6、組織審計、考核預算執(zhí)行情況,監(jiān)控預算執(zhí)行情況,比較和分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;
7、督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關事項,完成預算目標;
8、在客觀條件變化時,提出預算方案的調整方案;
9、起草公司年度預算執(zhí)行報告。
10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;
11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的參考;
第七條:公司各責任部門職責:
公司各責任部門是全面預算管理的執(zhí)行單位,在財務部的指導下,負責本部門業(yè)務預算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受公司預算管理組織的檢查、考核,責任部門的主要負責人對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。
公司各責任部門按照預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的業(yè)務預算,預算的具體內容為:
規(guī)劃設計部:
1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務有關的收入的預算;
2、負責項目的前期工程費的預算;
3、負責項目建筑安裝工程費的預算;
4、負責項目配套設施費的預算;
5、負責項目銷售費用的預算;
6、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;
7、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;
8、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
9、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負責項目土地成本的預算;
2、負責項目基礎設施費的預算;
3、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;
5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;
2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;
3、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;
5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
財務部:
1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;
2、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;
3、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
5、負責編制公司資本預算,主要包括固定資產投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;
6、負責編制公司籌資預算,主要包括預算期內需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;
7、負責編制公司財務預算,財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表反映。
第八條:公司全面預算管理的實施包括五個階段:
第一階段:確定公司經(jīng)營目標階段(時間:上年11月上旬完成)
此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標,召開公司年度預算工作會議,說明預算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標。
第二階段:各責任部門分別制訂各自的業(yè)務預算草案階段(時間:上年11月下旬完成)
公司各責任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標,結合上一年的預算執(zhí)行情況,分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后,以各責任部門工作計劃為依據(jù),分別編制各自的預算草案,各責任部門可按照業(yè)務模塊分別編制,然后匯總形成責任部門的預算草案。
第三階段:預算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)
公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總,形成公司的預算草案,進行方案的初步審核,根據(jù)需要進行必要的調整后形成公司年度預算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后,打印裝訂成冊上報有關單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責任部門。
第四階段:執(zhí)行預算方案階段(時間:1―12月份)
公司各責任部門嚴格按照預算方案執(zhí)行,在此期間財務部負責預算的監(jiān)控。
第五階段:修正預算方案階段(時間:12月份)
根據(jù)公司的預算執(zhí)行情況,財務部編制預算執(zhí)行報告,報送公司經(jīng)理辦公會,同時制訂預算糾正措施,為編制下一年度的預算方案打下基礎。
第九條:全面預算管理工作的流程:(見流程圖)
第十條:公司預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位要認真組織實施,將預算指標層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。
第十一條:公司應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。
第十二條:公司預算管理組織應當強化現(xiàn)金流量的預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出,應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第十三條:開展全面預算管理工作,應建立與之相應的預算考核制度,將預算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結合起來,使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。
第十四條:全面預算管理的具體操作應注意的問題:
1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程,而不是某個部門或某個人的工作;
2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中,是公司長期以往的工作,而不是階段性的;
3、預算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃,預算目標重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中形成的子目標,預算的關注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;
第4篇 某物業(yè)公司全面預算管理辦法
物業(yè)公司全面預算管理辦法
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。
第二條 通過實施全面預算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。
第三條 原則
事前預測、事中控制和事后分析相結合
第二章 預算組織
第四條 預算主體
以誰花費、誰預算的原則,預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。
第五條 預算管理組織
預算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務人員組成,全面負責公司運營范圍的預算管理。
第三章 預算責權
第六條 職責和權利
1、各預算主體負責預算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負責人依據(jù)權限進行審核和執(zhí)行。
3、財務人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條 預算范圍
1、公司預算內容
預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經(jīng)費(福利費)、::辦公費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。
2、管理處預算內容
預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經(jīng)費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預算,由預算管理小組分解到各管理處。
預算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務費、其他支出。
第八條 預算目標的界定
1、在物業(yè)服務和管理過程當中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。
2、因突發(fā)或新增項目的無預見依據(jù)而又超出預算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預算管理。
第四章 預算執(zhí)行與管理
第九條 公司年度預算經(jīng)總公司財務部批準安排后,公司各部門應加強日常收支管理,認真落實預算指標,增強預算的嚴肅性,確保預算的完整性和年度預算的實現(xiàn)。
第十條 公司預算管理小組應按預算指標,會同有關部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。
第十一條 各部門應根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務人員核對預算執(zhí)行結果。
第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領導批準后,在不超過年度預算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。
第十二條 各部門的預算支出,必須按照預算管理小組批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調整的,需經(jīng)預算管理小組負責人批準。
第十三條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執(zhí)行情況負總責,保證預算支出額度不突破,并嚴格實行'一支筆'審批制度,各項支出必須經(jīng)公司'一支筆'審批簽字后方可支付。
第五章 預算編制和審批程序
第十四條 各部門應按照公司規(guī)定時間編制年度預算草案,并分解到階段性預算草案。
第十五條 在編制收入預算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。
第十六條 各部門預算支出的編制,應當貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。
第十七條 各部門編制年度預算草案的依據(jù):
1、公司的目標以及本部門的工作目標;
2、本部門的職責、發(fā)展計劃及所屬崗位職責;
3、本部門定員、定額標準;
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素;
第十八條 公司編制年度預算草案的依據(jù):
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責、發(fā)展計劃;
3、本部門定員、定額標準;
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素;
第十九條 公司按照《預算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。
第二十條 預算編制和審批:
1、部門以下崗位預算主體按照預算依據(jù)提報年度和階段性的預算支出草案
2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案,進行綜合審核,反復商討,達成共識,再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案,報公司預算管理小組。。
3、公司預算管理小組,對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總,達成共識,再綜合公司的預算依據(jù)形成公司的預算草案。
4、確定預算總額后,預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算,達不成共識,再下放到各逐級預算主體進行調整,直至達成共識。
第二十一條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務人員組織各業(yè)務部門報預算計劃,報預算管理小組討論、確定。
第六章 業(yè)績報告及差異分析
第二十二條 公司預算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費預算支出情況進行管理、控制和分析,定期將預算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條 年終,各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執(zhí)行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務完成的情況,并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內容完整、說明充分、報送及時。
第七章 預算指標考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中,公司將對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。
第二十五條 本預算管理規(guī)定由預算管理小組負責解釋。
第二十六條 本預算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。
第5篇 石油銷售公司全面預算管理辦法
石油銷售公司全面預算管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')全面預算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標,根據(jù)產品經(jīng)銷公司全面預算管理制度,結合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。
第二條本辦法所稱全面預算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標,在科學預測和決策的基礎上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。
第三條 全面預算管理應遵循的主要原則:
1.全員、全額、全過程原則;
2.目標管理原則;
3.合理性原則;
4.嚴肅性原則;
5.分類管理原則;
6.權責對等原則;
7.成本效益原則;
8.重大事項、例外事項報告原則。
第二章 組織體系及管理方式
第一節(jié) 預算機構及職責
第四條預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權的非常設專門工作機構,是實施全面預算管理的最高管理機構。預算管理領導小組下設預算管理辦公室(以下簡稱'預算辦'),負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務部,預算辦主任由財務部部門負責人擔任。
第五條預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司總經(jīng)理擔任,全面負責預算工作,副主任由財務主管領導擔任。
如有成員不再擔任公司的相關職務,自動失去成員資格,并由領導小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。
預算辦主任由財務部負責人擔任;成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。
預算歸口管理部門包括:公司各部門。
公司本部部門設置發(fā)生變動或部門之間職能發(fā)生調整。
第六條預算管理領導小組主要職責權限:
(一)審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;
(二)審定公司年度預算目標和年度預算編制方案;
(三)聽取并審議年度預算執(zhí)行報告;
(四)審定預算分解方案、預算調整方案和預算考核方案;
(五)督導預算執(zhí)行,審閱預算執(zhí)行分析結果,重點關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;
(六)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。
第七條預算辦主要職責權限:
(一)擬訂公司全面預算管理制度,并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行;
(二)組織和指導各級預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作;
(三)預審各級預算責任單位全面預算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預算草案,提交預算管理領導小組審定;
(四)根據(jù)集團公司批復的年度、月度預算方案,審核年度、月度預算分解方案,并提交預算管理領導小組審定;
(五)跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況;定期向預算管理領導小組提交預算執(zhí)行分析報告;
(六)協(xié)調解決公司預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關問題,重大事項上報預算管理領導小組;
(七)參與公司各級預算責任主體預算執(zhí)行情況的考核;
(八)定期組織公司全面預算培訓事宜;
(九)預算管理領導小組授權的其他工作。
第八條 預算考核機構以現(xiàn)有績效管理體系為基礎,由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構的主要職責:
(一)擬訂預算考核方案,提交預算管理領導小組審批;
(二)定期組織考核各預算執(zhí)行部門的預算目標及預算管理工作質量;
(三)編制預算考核報告,提交預算管理領導小組。
第九條 公司本部各職能部門為預算執(zhí)行機構。預算執(zhí)行機構應在上級和本單位預算管理機構統(tǒng)一指導下工作。預算執(zhí)行機構主要職能:
(一)執(zhí)行并遵守全面預算管理的各項制度和規(guī)定;
(二)提供編制預算的各項基礎資料;
(三)根據(jù)下達的預算目標組織編制本部門預算方案,并按規(guī)定時間提交預算辦匯總審核;
(四)將本部門預算指標層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;
(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算,定期監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況;
(六)嚴格按照預算內/超預算/預算外事項的執(zhí)行程序提出預算內/超預算/預算外事項的預算執(zhí)行申請并履行審批程序;
(七)根據(jù)內外部環(huán)境變化及公司預算管理制度,及時提出預算調整申請;
(八)認真配合預算辦進行預算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;
(九)接受上級單位對本部門預算執(zhí)行情況的指導、監(jiān)控、考核。
第二節(jié)預算管理領導小組決策程序及議事規(guī)則
第十條預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作,組織相關專業(yè)人員進行調查論證,提供有關方面的資料:
(一)公司相關財務報告及與本行業(yè)相應指標的比較分析;
(二)經(jīng)匯總的公司初步預算報告;
(三)公司財務部門及相關部門提出的建議事項;
(四)對預算實際執(zhí)行結果與預算的差異情況進行比較和分析的說明;
(五)公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告;
第十一條除特殊情況外,財務部至少提前三個工作日,將相關資料發(fā)送給預算管理領導小組,并負責通知會議主題、時間、地點。
第十二條召開預算管理會議,各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議,形成相關書面審議材料或會議紀要。內容包括但不限于:
(一)預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;
(二)年度預算目標、年度預算編制方案;
(三)年度、月度預算分解方案;
(四)公司預算與實際執(zhí)行情況的差異分析;
(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;
(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預算修正建議;
(七)其他相關事宜。
第十三條如有必要,預算管理領導會可以聘請專業(yè)咨詢機構,進行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。
第十四條預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召
集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。
第十五條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應當載明授權發(fā)表的建議或意見。
第十六條每一名成員有一票的表決權;會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。
第十七條預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。
第十八條預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結果或審核意見必須遵循有關法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。
第十九條預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務部負責保存。
第二十條如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務需要,決定是否復議。只允許復議一次,若復議不通過,以主任意見為準。
第二十一條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務,不得擅自泄露有關信息。
第三章 預算內容
第二十二條公司全面預算內容包括:經(jīng)營預算、專項預算、投資預算、報表預算及kpi預算。
(一)經(jīng)營預算包括:銷售預算、采購預算、庫存預算、期間費用預算、其他經(jīng)營預算等。
(二)專項預算包括:職工薪酬、修理費用、安全專項費用、非項目安全支出、在建工程、固定資產原值及累計折舊、無形資產、應交稅費。
(三)投資預算包括:基本建設、一般設備購置、安全項目、環(huán)保項目、節(jié)能項目、信息化建設項目。
(四)報表及kpi預算包括:預計利潤表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表、關聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務報表預算和主要財務指標、經(jīng)濟技術指標等kpi預算。
第四章 預算編制
第二十三條財務預算編制的原則
1.堅持效益優(yōu)先,總量平?。
2.堅持積極穩(wěn)健的財務政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風險。
3.堅持目標控制,確定控制重點,明確預算控制要求。
4.堅持權責明確,嚴格管理。
第二十四條公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構。公司總經(jīng)理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務部負責匯總上報,相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調整、評價預算效果等職能,為全面預算奠定組織基礎。
第二十三條預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎,以公司年度業(yè)務計劃為依據(jù),將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉化為預算數(shù)據(jù)形成預算編制方案。
第二十四條預算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預算模板組成,具體包括預算假設、報表及kpi、經(jīng)營預算、專項預算、投資預算等內容。
第二十五條預算編制分為年度預算和月度預算,其中年度預算編制明細到季度,各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后,按照月度進行月度預測,生成月度預算。
第二十六條編制的程序和方法
依照集團公司上下結合,分級編制,逐級匯總'的程序。結合公司實際,對由公司財務部對編報內容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達,各部門嚴格執(zhí)行。
第二十七條日常財務預算及補充預算的編制
1.日常資金預算的編制分為經(jīng)營性資金預算,資本性支出預算和非經(jīng)營性資金預算。
2. 預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務部門有權拒絕支付。
3.在生產經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。
第二十八條預算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預算方案和預算審批流程,日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。
第二十九條本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結合的管控模式。
第三十條各部門每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科,報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門預算執(zhí)行情況給予通報。
第三十一條上述定額費用指各部門在本部門職能范圍內所產生的費用。在執(zhí)行定額費用時,各部門可直接使用全面預算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領導審批后進行報銷,無需申請。如產生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領導審批后方可報銷。
第三十二條預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內容的編制和上報公司歸口預算內容的審核,財務部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。
第五章 預算執(zhí)行與監(jiān)控
第三十三條各預算執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標,建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系。
第三十四條預算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:
(一)公司預算辦負責對公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;
(二)各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監(jiān)控責任;
(三)預算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。
第三十五條公司月度預算執(zhí)行與控制流程:
(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預算之前首先填寫預算執(zhí)行申請表或預算執(zhí)行申請單。
(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核,審核通過后,提交部門分管領導審批。
(三)預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核;審核通過后,根據(jù)審批權限由歸口部門分管領導或總經(jīng)理對申請表審批。
(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應及時將申請表單提交財務確認,財務確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。
(五)業(yè)務執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應的報賬單,并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。
第三十六條預算外事項和超預算事項申報程序。
(一)由執(zhí)行人填寫預算外或超預算事項申請表;
(二)相關部門負責人和權限領導對預算外或超預算申請進行審核或審批,通過后提交預算辦;
(三)預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預算委審批;
(四)預算管理領導小組審批通過后,預算辦將預算外或超預算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?
第六章 預算分析
第三十七條各預算執(zhí)行單位應定期(月、季、年)進行預算分析,通過編制預算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當措施,確保預算目標的實現(xiàn)。
第三十八條預算分析工作按照'誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析'的原則開展。預算辦負責公司預算總體執(zhí)行情況分析。
第三十九條預算分析內容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位,責任和措施明確。
第四十條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預算辦。
第七章 預算調整
第四十一條預算調整分為臨時性目標調整和年度預算目標調整,其中臨時性目標調整又分為預算內事項和預算外事項。
(一)臨時性目標調整
1、調整原則:
(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標;
(2)調整方案應當在經(jīng)濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化;
(3)調整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。
2、預算內事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導致預算目標發(fā)生的結構性調整。對于不影響年度整體預算目標的調整事項,由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調整申請,詳細說明調整原因及調整后對公司運營可能產生的影響等資料,由公司預算辦視項目性質、額度,按程序報批。
3、預算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預算中未涉及的,但因內部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項。由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調整申請,由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。
(二)年度預算執(zhí)行應具有剛性,在批準下達后一般不允許調整。在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調整:
1、體制改革;
2、業(yè)務經(jīng)營范圍變更;
3、組織結構變更;
4、市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調整;
5、國家宏觀政策大幅度調整;
6、國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;
7、重大自然災害和公共緊急事件的影響;
8、對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。
第四十二條每年7月初,公司啟動預算調整流程。預算調整按下列程序進行。
(一)由預算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預算調整方案,闡述預算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預算的調整范圍和幅度。
(二)預算辦匯總平衡各單位的預算調整申請,形成年度預算調整方案,并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。
(三)預算調整方案未批復前,仍按原預算指標執(zhí)行和考核。
第八章 預算考核
第四十三條預算考核內容包括:預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調整后的年度預算目標為基準。
第四十四條預算管理工作考核內容包括:預算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預算分析的及時性、全面性和透徹度;預算工作組織的周密性等。
第四十五條各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任,預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。
第四十六條預算考核原則
(一)可控性原則
(二)權責對等原則
(三)分級考核原則
(四)公平公正原則
(五)整體利益最大化原則
(六)例外原則
第四十七條預算考核是績效考核的組成部分,預算考核評價結果是績效考核的重要依據(jù)。
第四十八條預算考核工作于每年年末12月上旬進行。考評依據(jù)主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執(zhí)行申請、預算分析報告和預算調整文件等。
第四十九條預算考核工作由綜合辦公室牽頭,預算考核報告需上報預算管理領導小組。
第九章 附則
第五十條本辦法由公司預算辦負責解釋。
