內(nèi)部審管理辦法4篇

第1篇 化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法

第一章? 總 則

第一條? 為加強集團公司內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán)，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)、維護自身合法權(quán)益、防范風險方面的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合集團公司實際，制定本管理辦法。

第二條? 集團公司的內(nèi)部審計，是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標。

第三條? 集團公司審計法務部在集團公司主要負責人或授權(quán)副職的領(lǐng)導下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。

第四條? 公司內(nèi)部審計部門接受母公司內(nèi)審部門及上級審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第二章? 審計機構(gòu)和人員

第五條? 實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認定和聘任，應按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第六條? 內(nèi)部審計人員應當按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓和后續(xù)教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務學習，由審計法務部統(tǒng)一組織安排。

第七條? 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守職業(yè)道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第八條? 審計法務部每年應向集團公司提出內(nèi)部審計工作報告。

第九條? 審計法務部實行經(jīng)費包干制，設(shè)立審計專戶，列入集團公司財務預算。

第十條? 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應執(zhí)行回避制度。

第三章? 審計范圍及內(nèi)容

第十一條? 審計范圍是：集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨立核算及經(jīng)費包干單位。

第十二條? 對財務收支進行審計。定期對有業(yè)務收入、勞務收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進行財務收支審計監(jiān)督，重點監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財經(jīng)紀律的情況。

第十三條? 開展任期經(jīng)濟責任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負責人任期屆滿或調(diào)離前，經(jīng)上級領(lǐng)導批準或組織部門委托，由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟責任的履行情況進行審計，并將審計結(jié)果報集團公司審定，對違紀違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十四條? 對經(jīng)濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作，揭露經(jīng)濟活動中的不正之風和違規(guī)違紀行為，促進單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十五條? 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用，審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十六條? 對內(nèi)部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第十七條? 開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應積極開展審計專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第2篇 企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法

公司內(nèi)部審計管理辦法(三)

第一章總則

第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督,使審計工作制度化、法制化,根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況,特制定本辦法。

第二章審計機構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有:

1.設(shè)立審計部,配置若干專職人員;

2.附屬財務部,設(shè)專職審計人員;

3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員,聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作,對審計事項應予保密,未經(jīng)批準不得公開。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章審計對象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計的對象:

1.公司各職能部門、員工;

2.zz公司;

3.公司的派駐人員;

4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條內(nèi)部審計范圍:

1.與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動;

2.財務計劃的執(zhí)行和決算;

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

4.技改工程預、決算的真實合法性;

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

6.公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任;

7.管理活動、行政活動;

8.其他認定事項。

第九條內(nèi)部審計依據(jù):

1.國家法律、法規(guī)、政策;

2.公司規(guī)章制度;

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標;

4.其他有關(guān)標準。

第四章審計種類和方式

第十條公司內(nèi)部審計包括:

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括:

(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

(2)效益審計。在財務收支審主計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

(3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

(4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計方式有:

1.報送(送達)審計。

被審單位接到審計通知書,應在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計,后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括:

1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算;

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源,以及預處算、決算、竣工、開工審計;

3.資產(chǎn)管理情況;

4.經(jīng)營成果,財務收支的真實性、合法性、效益性;

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性;

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂;

7.各部門、企業(yè)高層領(lǐng)導離任審計;

8.企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果;

9.配合國家審計機關(guān)和審計(會計)師事務所,對公司、有關(guān)部門的審計;

10.其他交辦審計事項;

11.向副總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料

第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán):

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料;

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn);

5.對有關(guān)事項調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料;

6.提出改進管理、提高效益的建議;

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員,提出追究責任的建議;

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告;

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責任;

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計工作程序

第十四條內(nèi)部審計工作程序:

1.制定公司審計計劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施,必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位,說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告,作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復審申請,經(jīng)總經(jīng)理批準,組織復議。

7.進行后續(xù)審計。

第十五條審計程序過程注意事項:

1.審計前,應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書;

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達;

3.復議期間,原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案;

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條審計檔案管理范圍:

1.審計通知書和審計方案;

2.審計報告及其附件;

3.審計記錄、審計工

作底稿和審計證據(jù);

4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意?

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

7.申訴、申請復審報告;

8.復審和后續(xù)審計的資料;

9.其他應保存的。

第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十一條對有下列行為的審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1.利用職權(quán)謀取私利的;

2.弄虛作假、徇私舞弊的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計過程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十章附則

第3篇 萬科物業(yè)智能化工程結(jié)算內(nèi)部審核管理辦法

vk物業(yè)智能化工程結(jié)算內(nèi)部審核管理辦法

1.目的

理順工程結(jié)算流程,提高工作效率,使部門結(jié)算工作規(guī)范化,標準化。

2.范圍

適用于智能化工程部工程結(jié)算內(nèi)部審批辦理。

3.工作職責

部門/崗位工作內(nèi)容

城市/施工負責人作為具體經(jīng)辦人,負責工程結(jié)算的辦理,后續(xù)跟進。

規(guī)劃組主要負責核對簽證是否納入結(jié)算范圍。

物資計劃員負責工程物資發(fā)貨數(shù)量與結(jié)算數(shù)量核對工作。

財務負責工程結(jié)算的最終審核工作并報部門經(jīng)理審批。

部門經(jīng)理負責對結(jié)算價格的最后審核。

4.工程結(jié)算內(nèi)部審核流程圖

施工/城市負責人規(guī)劃組物資計劃員財務部門經(jīng)理

5.方法和過程控制

5.1由施工/城市負責人整理結(jié)算資料及相關(guān)數(shù)據(jù)并填寫《智能化工程結(jié)算表》及《智能化工程結(jié)算審核表》報部門審核。

5.2由規(guī)劃組對價格及取費方式(包括簽證及補充協(xié)議);物資計劃管理員核對物資結(jié)算數(shù)量。

5.3部門財務負責審核結(jié)算數(shù)據(jù)及簽證、補充協(xié)議收費項目。

5.4部門經(jīng)理同意后可報至甲方結(jié)算。

5.5在結(jié)算過程中需將甲方相關(guān)意見反饋填寫在《智能化工程結(jié)算審核表》的'甲方意

見處理欄'經(jīng)部門經(jīng)理審批后方可與甲方辦理正式結(jié)算手續(xù)。

6.相關(guān)表格:

vkwy7.5.1-j02-11-f1 《智能化工程結(jié)算表》

vkwy7.5.1-j02-11-f2 《智能化工程結(jié)算審核表》

第4篇 af化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強集團公司內(nèi)部審計工作,保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán),發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)、維護自身合法權(quán)益、防范風險方面的作用,根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定,結(jié)合集團公司實際,制定本管理辦法。

第二條 集團公司的內(nèi)部審計,是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為,其目的是促進企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標。

第三條 集團公司審計法務部在集團公司主要負責人或授權(quán)副職的領(lǐng)導下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。

第四條 公司內(nèi)部審計部門接受母公司內(nèi)審部門及上級審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第二章 審計機構(gòu)和人員

第五條 實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認定和聘任,應按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第六條 內(nèi)部審計人員應當按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓和后續(xù)教育,保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務學習,由審計法務部統(tǒng)一組織安排。

第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守職業(yè)道德,忠于職守,堅持原則,做到獨立、客觀、公正、保密。

第八條 審計法務部每年應向集團公司提出內(nèi)部審計工作報告。

第九條 審計法務部實行經(jīng)費包干制,設(shè)立審計專戶,列入集團公司財務預算。

第十條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項,與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的,應執(zhí)行回避制度。

第三章 審計范圍及內(nèi)容

第十一條 審計范圍是:集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨立核算及經(jīng)費包干單位。

第十二條 對財務收支進行審計。定期對有業(yè)務收入、勞務收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進行財務收支審計監(jiān)督,重點監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財經(jīng)紀律的情況。

第十三條 開展任期經(jīng)濟責任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負責人任期屆滿或調(diào)離前,經(jīng)上級領(lǐng)導批準或組織部門委托,由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟責任的履行情況進行審計,并將審計結(jié)果報集團公司審定,對違紀違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十四條 對經(jīng)濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作,揭露經(jīng)濟活動中的不正之風和違規(guī)違紀行為,促進單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十五條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用,審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十六條 對內(nèi)部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點,提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第十七條 開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題,審計部門應積極開展審計專項調(diào)查,發(fā)現(xiàn)問題,提出意見,為管理決策提供支持。

第十八條 集團公司選聘會計師事務所,抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項審計工作,審計法務部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合,保證外部審計機構(gòu)和政府審計機關(guān)對集團公司實施的各項審計工作,維護企業(yè)合法權(quán)益。

第十九條 完成集團公司領(lǐng)導和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章 審計權(quán)限

第二十條 根據(jù)工作需要,要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關(guān)文件、資料;對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料,有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十一條 參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議,參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。

第二十二條 在審計過程中行使下列權(quán)限:

(一)召開與審計事項有關(guān)的會議;

(二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表,檢查資金與財產(chǎn),檢測財務會計軟件,查閱其他有關(guān)文件、資料;

(三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料;

(四)對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī),嚴重浪費行為,經(jīng)單位負責人批準,作出臨時制止決定;

(五)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議;

(六)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失的單位和人員,給予通報批評并提出追究責任的建議。

(七)對改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、遵守財經(jīng)法規(guī)紀律且貢獻突出的單位和個人,可以提出表揚和獎勵的建議。

第五章 審計程序

第二十三條 內(nèi)部審計項目按下列程序進行:

(一)編制年度審計項目計劃,經(jīng)集團公司批準后實施;

(二)成立審計組,并在實施審計3日前通知被審計單位;

(三)制定審計方案;

(四)組織實施審計,審計人員應對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄,寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章;

(五)審計終結(jié),擬定審計報告后,報集團公司審核,形成審計意見;

(六)向被審計單位送達審計意見書或?qū)徲嫑Q定;

(七)對主要審計項目進行后續(xù)審計,檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。

第二十四條 被審計單位應當執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定,對審計意見和審計決定有異議的,可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲嫴块T提出復議申請,審計部門應當在30日內(nèi)處理并作出答復。

第二十五條 內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案,規(guī)范管理。按照上級審計機關(guān)的要求,做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。

第六章 保障措施

第二十六條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作,拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內(nèi)部審計機構(gòu)應當責令其改正;情節(jié)嚴重的,給予警告或者其他行政處分。

第二十七條 被審計單位無正當理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的,內(nèi)部審計機構(gòu)應當責令其改正,并視情節(jié)輕重,給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第二十八條 報復陷害內(nèi)部審計人員的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十九條 被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費行為的,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,集團公司將對其給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第三十條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國家和單位造成損失的,由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢察機關(guān)依法予以處理,構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)追究刑事責任。