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第1篇 工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)公司全面預(yù)算管理辦法
工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司全面預(yù)算管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo),根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項費(fèi)用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。
第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標(biāo),在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。
第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:
(一)全員、全額、全過程原則;
(二)目標(biāo)管理原則;
(三)合理性原則;
(四)嚴(yán)肅性原則;
(五)分類管理原則;
(六)權(quán)責(zé)對等原則;
(七)成本效益原則;
(八)重大事項、例外事項報告原則。
第二章 組織體系及管理方式
第一節(jié) 預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機(jī)構(gòu),是實施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱“預(yù)算辦”),負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部,預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
第五條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔(dān)任,全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作,副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
第六條 如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。
第七條 預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。
第八條 預(yù)算歸口管理部門是財務(wù)資產(chǎn)部。
第九條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:
(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;
(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;
(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;
(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;
(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。
第十條 預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:
(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;
(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;
(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;
(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題,重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;
(七)參與公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;
(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;
(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。
第十一條 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ),由主管績效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):
(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;
(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;
(三)編制預(yù)算考核報告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第十二條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:
(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定;
(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;
(三)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;
(四)將本部門預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;
(五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;
(六)嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;
(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時提出預(yù)算調(diào)整申請;
(八)認(rèn)真配合預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;
(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。
第二節(jié) 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則
第十三條 預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準(zhǔn)備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:
(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;
(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;
(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;
(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進(jìn)行比較和分析的說明;
(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進(jìn)度跟蹤報告;
第十四條 除特殊情況外,財務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負(fù)責(zé)通知會議主題、時間、地點。
第十五條 召開預(yù)算管理會議,各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進(jìn)行評議,形成相關(guān)書面審議材料或會議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:
(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;
(三)年度、月度預(yù)算分解方案;
(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析;
(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;
(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預(yù)算修正建議;
(七)其他相關(guān)事宜。
第十六條 如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),進(jìn)行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。
第十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負(fù)責(zé)召集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。
第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。
第十九條 每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。
第二十條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。
第二十一條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。
第二十二條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當(dāng)有書面審議意見或會議紀(jì)要,出席會議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見或會議紀(jì)要上簽字;審議意見或會議紀(jì)要由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)保存。
第二十三條 如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過,以主任意見為準(zhǔn)。
第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。
第三章 預(yù)算內(nèi)容
第二十五條 公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費(fèi)用、經(jīng)營預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。
(一)期間費(fèi)用包括:可變費(fèi)用、修理費(fèi)用、車輛費(fèi)用(公務(wù)車輛)以及其他各項費(fèi)用等。
(二)其他經(jīng)營預(yù)算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。
(三)專項預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項費(fèi)用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。
(四)報表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。
第四章 預(yù)算編制
第二十六條 財務(wù)預(yù)算編制的原則
(一)堅持效益優(yōu)先,總量平?。
(二)堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)
政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。
(三)堅持目標(biāo)控制,確定控制重點,明確預(yù)算控制要求。
(四)堅持權(quán)責(zé)明確,嚴(yán)格管理。
第二十七條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總上報,相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。
第二十八條 預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
第二十九條 預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。
第三十條 預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,按照月度進(jìn)行月度預(yù)測,生成月度預(yù)算。
第三十一條 編制的程序和方法
依照集團(tuán)公司上下結(jié)合,分級編制,逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實際,對由公司財務(wù)資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進(jìn)行研究討論確定指標(biāo)。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá),各部門嚴(yán)格執(zhí)行。
第三十二條 日常財務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制
(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。
(二)預(yù)算要對歸口管理的費(fèi)用項目編制過程認(rèn)真、數(shù)字真實負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。
(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示,批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。
第三十三條 預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。
第三十四條 本辦法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)及辦公費(fèi),實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。
第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費(fèi)用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科,報送時應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。
第三十六條 上述定額費(fèi)用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時,各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第三十七條 預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
第三十八條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第三十九條 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:
(一)公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;
(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;
(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。
第四十條 公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:
(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。
(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核,審核通過后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人對申請表單進(jìn)行審核;審核通過后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對申請表審批。
(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認(rèn),財務(wù)確認(rèn)無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。
(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單,并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。
第四十一條 預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。
(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;
(二)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進(jìn)行審核或?qū)徟?通過后提交預(yù)算辦;
(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審,審核完畢后提出意見,并提交預(yù)算委審批;
(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?
第六章 預(yù)算分析
第四十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進(jìn)行預(yù)算分析,通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第四十三條 預(yù)算分析工作按照“誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。
第四十四條 預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、原因到位,責(zé)任和措施明確。
第四十五條 預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預(yù)算辦。
第七章 預(yù)算調(diào)整
第四十六條 預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整,其中臨時性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。
(一)臨時性目標(biāo)調(diào)整
1.調(diào)整原則:
(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);
(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
(3)調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
2.預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項,由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,詳細(xì)說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運(yùn)營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。
3.預(yù)算外事項是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。
(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:
1.體制改革;
2.業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;
3.組織結(jié)構(gòu)變更;
4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;
5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整;
6.國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生;
7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;
8.對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。
第四十七條 每年7月初,公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。
(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。
(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請,形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。
(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。
第八章 預(yù)算考核
第四十八條 預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。
第四十九條 預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。
第五十條 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。
第五十一條 預(yù)算考核原則
(一)可控性原則
(二)權(quán)責(zé)對等原則
(三)分級考核原則
(四)公平公正原則
(五)整體利益最大化原則
(六)例外原則
第五十二條 預(yù)算考核是績效考核的組成部分,預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。
第五十三條 預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行?？荚u依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。
第五十四條 預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第九章 附則
第五十五條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。
第五十六條 本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第2篇 石油銷售公司全面預(yù)算管理辦法
石油銷售公司全面預(yù)算管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')全面預(yù)算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo),根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項費(fèi)用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。
第二條本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標(biāo),在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。
第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:
1.全員、全額、全過程原則;
2.目標(biāo)管理原則;
3.合理性原則;
4.嚴(yán)肅性原則;
5.分類管理原則;
6.權(quán)責(zé)對等原則;
7.成本效益原則;
8.重大事項、例外事項報告原則。
第二章 組織體系及管理方式
第一節(jié) 預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機(jī)構(gòu),是實施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱'預(yù)算辦'),負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)部,預(yù)算辦主任由財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任,全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作,副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。
預(yù)算辦主任由財務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。
預(yù)算歸口管理部門包括:公司各部門。
公司本部部門設(shè)置發(fā)生變動或部門之間職能發(fā)生調(diào)整。
第六條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:
(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;
(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;
(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;
(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;
(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。
第七條預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:
(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;
(二)組織和指導(dǎo)各級預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;
(三)預(yù)審各級預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(四)根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;
(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題,重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;
(七)參與公司各級預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;
(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;
(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。
第八條 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ),由主管績效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):
(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;
(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;
(三)編制預(yù)算考核報告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第九條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:
(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定;
(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;
(三)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;
(四)將本部門預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;
(五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;
(六)嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;
(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時提出預(yù)算調(diào)整申請;
(八)認(rèn)真配合預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;
(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。
第二節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則
第十條預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準(zhǔn)備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:
(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;
(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;
(三)公司財務(wù)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;
(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進(jìn)行比較和分析的說明;
(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進(jìn)度跟蹤報告;
第十一條除特殊情況外,財務(wù)部至少提前三個工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負(fù)責(zé)通知會議主題、時間、地點。
第十二條召開預(yù)算管理會議,各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進(jìn)行評議,形成相關(guān)書面審議材料或會議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:
(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;
(三)年度、月度預(yù)算分解方案;
(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析;
(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;
(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預(yù)算修正建議;
(七)其他相關(guān)事宜。
第十三條如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),進(jìn)行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。
第十四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負(fù)責(zé)召
集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。
第十五條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。
第十六條每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。
第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。
第十八條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。
第十九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當(dāng)有書面審議意見或會議紀(jì)要,出席會議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見或會議紀(jì)要上簽字;審議意見或會議紀(jì)要由財務(wù)部負(fù)責(zé)保存。
第二十條如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過,以主任意見為準(zhǔn)。
第二十一條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。
第三章 預(yù)算內(nèi)容
第二十二條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。
(一)經(jīng)營預(yù)算包括:銷售預(yù)算、采購預(yù)算、庫存預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他經(jīng)營預(yù)算等。
(二)專項預(yù)算包括:職工薪酬、修理費(fèi)用、安全專項費(fèi)用、非項目安全支出、在建工程、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。
(三)投資預(yù)算包括:基本建設(shè)、一般設(shè)備購置、安全項目、環(huán)保項目、節(jié)能項目、信息化建設(shè)項目。
(四)報表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。
第四章 預(yù)算編制
第二十三條財務(wù)預(yù)算編制的原則
1.堅持效益優(yōu)先,總量平?。
2.堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。
3.堅持目標(biāo)控制,確定控制重點,明確預(yù)算控制要求。
4.堅持權(quán)責(zé)明確,嚴(yán)格管理。
第二十四條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總上報,相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。
第二十三條預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
第二十四條預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。
第二十五條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,按照月度進(jìn)行月度預(yù)測,生成月度預(yù)算。
第二十六條編制的程序和方法
依照集團(tuán)公司上下結(jié)合,分級編制,逐級匯總'的程序。結(jié)合公司實際,對由公司財務(wù)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進(jìn)行研究討論確定指標(biāo)。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá),各部門嚴(yán)格執(zhí)行。
第二十七條日常財務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制
1.日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。
2. 預(yù)算要對歸口管理的費(fèi)用項目編制過程認(rèn)真、數(shù)字真實負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。
3.在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示,批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。
第二十八條預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。
第二十九條本辦法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)及辦公費(fèi),實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。
第三十條各部門每月20日將各項費(fèi)用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科,報送時應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。
第三十一條上述定額費(fèi)用指各部門在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時,各部門可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第三十二條預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
第三十三條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第三十四條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:
(一)公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;
(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;
(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。
第三十五條公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:
(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。
(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核,審核通過后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人對申請表單進(jìn)行審核;審核通過后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理對申請表審批。
(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認(rèn),財務(wù)確認(rèn)無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。
(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單,并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。
第三十六條預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。
(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;
(二)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進(jìn)行審核或?qū)徟?通過后提交預(yù)算辦;
(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審,審核完畢后提出意見,并提交預(yù)算委審批;
(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?
第六章 預(yù)算分析
第三十七條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進(jìn)行預(yù)算分析,通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第三十八條預(yù)算分析工作按照'誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析'的原則開展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。
第三十九條預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、原因到位,責(zé)任和措施明確。
第四十條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預(yù)算辦。
第七章 預(yù)算調(diào)整
第四十一條預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整,其中臨時性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。
(一)臨時性目標(biāo)調(diào)整
1、調(diào)整原則:
(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);
(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
(3)調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
2、預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項,由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,詳細(xì)說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運(yùn)營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。
3、預(yù)算外事項是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。
(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:
1、體制改革;
2、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;
3、組織結(jié)構(gòu)變更;
4、市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;
5、國家宏觀政策大幅度調(diào)整;
6、國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生;
7、重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;
8、對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。
第四十二條每年7月初,公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。
(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。
(二)預(yù)算辦匯總平衡各單位的預(yù)算調(diào)整申請,形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。
(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。
第八章 預(yù)算考核
第四十三條預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。
第四十四條預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。
第四十五條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。
第四十六條預(yù)算考核原則
(一)可控性原則
(二)權(quán)責(zé)對等原則
(三)分級考核原則
(四)公平公正原則
(五)整體利益最大化原則
(六)例外原則
第四十七條預(yù)算考核是績效考核的組成部分,預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。
第四十八條預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行?？荚u依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。
第四十九條預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第九章 附則
第五十條本辦法由公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 某物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法
物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。
第二條 通過實施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。
第三條 原則
事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合
第二章 預(yù)算組織
第四條 預(yù)算主體
以誰花費(fèi)、誰預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門)。
第五條 預(yù)算管理組織
預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成,全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營范圍的預(yù)算管理。
第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)
第六條 職責(zé)和權(quán)利
1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。
3、財務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條 預(yù)算范圍
1、公司預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、::辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動經(jīng)費(fèi)、其他支出。
2、管理處預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、一定比例的機(jī)動經(jīng)費(fèi)、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。
第八條 預(yù)算目標(biāo)的界定
1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。
2、因突發(fā)或新增項目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動經(jīng)費(fèi)30%的再按此辦法進(jìn)行預(yù)算管理。
第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理
第九條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財務(wù)部批準(zhǔn)安排后,公司各部門應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理,認(rèn)真落實預(yù)算指標(biāo),增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實現(xiàn)。
第十條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo),會同有關(guān)部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。
第十一條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細(xì)化年度預(yù)算支出。并將具體支出計劃報送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務(wù)人員核對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。
第十九條 部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機(jī)動經(jīng)費(fèi)中解決。
第十二條 各部門的預(yù)算支出,必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第十三條 預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對公司的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴(yán)格實行'一支筆'審批制度,各項支出必須經(jīng)公司'一支筆'審批簽字后方可支付。
第五章 預(yù)算編制和審批程序
第十四條 各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。
第十五條 在編制收入預(yù)算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。
第十六條 各部門預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。
第十七條 各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、公司的目標(biāo)以及本部門的工作目標(biāo);
2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計劃及所屬崗位職責(zé);
3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn);
4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;
第十八條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、總公司的目標(biāo)和要求
2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計劃;
3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn);
4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;
第十九條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。
第二十條 預(yù)算編制和審批:
1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報年度和階段性的預(yù)算支出草案
2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進(jìn)行綜合審核,反復(fù)商討,達(dá)成共識,再綜合部門預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門預(yù)算草案,報公司預(yù)算管理小組。。
3、公司預(yù)算管理小組,對部門提報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總,達(dá)成共識,再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。
4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報總公司財務(wù)部審定預(yù)算,達(dá)不成共識,再下放到各逐級預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整,直至達(dá)成共識。
第二十一條 各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報預(yù)算計劃,報預(yù)算管理小組討論、確定。
第六章 業(yè)績報告及差異分析
第二十二條 公司預(yù)算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條 年終,各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務(wù)完成的情況,并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。
第七章 預(yù)算指標(biāo)考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標(biāo)考核書中,公司將對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。
第4篇 物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法-3
物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法(三)
第一章 總則
第一條為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。
第二條通過實施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。
第三條原則
事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合
第二章 預(yù)算組織
第四條預(yù)算主體
以誰花費(fèi)、誰預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門)。
第五條預(yù)算管理組織
預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成,全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營范圍的預(yù)算管理。
第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)
第六條職責(zé)和權(quán)利
1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。
3、財務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條預(yù)算范圍
1、公司預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動經(jīng)費(fèi)、其他支出。
2、管理處預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、一定比例的機(jī)動經(jīng)費(fèi)、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。
第八條預(yù)算目標(biāo)的界定
1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。
2、因突發(fā)或新增項目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動經(jīng)費(fèi)30%的再按此辦法進(jìn)行預(yù)算管理。
第四章預(yù)算編制和審批程序
第九條各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。
第十條在編制收入預(yù)算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。
第十一條各部門預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。
第十二條各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、公司的目標(biāo)以及本部門的工作目標(biāo);
2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計劃及所屬崗位職責(zé);
3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn);
4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;
第十三條公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、總公司的目標(biāo)和要求
2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計劃;
3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn);
4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;
第十四條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。
第十五條 預(yù)算編制和審批:
1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報年度和階段性的預(yù)算支出草案
2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進(jìn)行綜合審核,反復(fù)商討,達(dá)成共識,再綜合部門預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門預(yù)算草案,報公司預(yù)算管理小組。。
3、公司預(yù)算管理小組,對部門提報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總,達(dá)成共識,再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。
4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報總公司財務(wù)部審定預(yù)算,達(dá)不成共識,再下放到各逐級預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整,直至達(dá)成共識。
第十六條 各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報預(yù)算計劃,報預(yù)算管理小組討論、確定。
第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理
第十六條公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財務(wù)部批準(zhǔn)安排后,公司各部門應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理,認(rèn)真落實預(yù)算指標(biāo),增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實現(xiàn)。
第十七條公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo),會同有關(guān)部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。
第十八條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細(xì)化年度預(yù)算支出。并將具體支出計劃報送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務(wù)人員核對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。
第十九條部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機(jī)動經(jīng)費(fèi)中解決。
第二十條各部門的預(yù)算支出,必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第二十一條預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對公司的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴(yán)格實行“一支筆”審批制度,各項支出必須經(jīng)公司“一支筆”審批簽字后方可支付。
第五章 業(yè)績報告及差異分析
第二十二條公司預(yù)算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條年終,各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務(wù)完成的情況,并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。
第六章 預(yù)算指標(biāo)考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標(biāo)考核書中,公司將對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
第二十五條本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。
第5篇 某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實施辦法
全面預(yù)算管理實施辦法
全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系,明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工,特制訂本辦法。
第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線,對公司未來經(jīng)營活動進(jìn)行計劃和控制,將公司的各項經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。
第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:
1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;
2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;
3、堅持責(zé)權(quán)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施,公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人,預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:
1、審批公司的預(yù)算方案;
2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告;
3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。
第七條:在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:
1、擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;
2、制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項;
4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;
5、督促預(yù)算編制進(jìn)度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;
6、組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
7、督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項,完成預(yù)算目標(biāo);
8、在客觀條件變化時,提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;
9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。
10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;
11、提供公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;
第七條:公司各責(zé)任部門職責(zé):
公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財務(wù)部的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的具體內(nèi)容為:
規(guī)劃設(shè)計部:
1、負(fù)責(zé)項目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)項目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)項目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)項目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)項目銷售費(fèi)用的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負(fù)責(zé)項目土地成本的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
財務(wù)部:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算,財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表反映。
第八條:公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段:
第一階段:確定公司經(jīng)營目標(biāo)階段(時間:上年11月上旬完成)
此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標(biāo),召開公司年度預(yù)算工作會議,說明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。
第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間:上年11月下旬完成)
公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo),結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況,分別制訂各責(zé)任部門年度工作計劃及完成工作進(jìn)度計劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后,以各責(zé)任部門工作計劃為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。
第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)
公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進(jìn)行方案的初步審核,根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后,打印裝訂成冊上報有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。
第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間:1―12月份)
公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。
第五階段:修正預(yù)算方案階段(時間:12月份)
根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況,財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告,報送公司經(jīng)理辦公會,同時制訂預(yù)算糾正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。
第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)
第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第十三條:開展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來,使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題:
1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程,而不是某個部門或某個人的工作;
2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中,是公司長期以往的工作,而不是階段性的;
3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃,預(yù)算目標(biāo)重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中形成的子目標(biāo),預(yù)算的關(guān)注點要放在目標(biāo)實現(xiàn)的過程上;
