有哪些內(nèi)容
內(nèi)部財務(wù)制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個方面：
1. 財務(wù)報告制度：規(guī)定了財務(wù)報表的編制、審核和披露流程，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。
2. 預(yù)算管理制度：設(shè)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的規(guī)則，控制企業(yè)收支行為。
3. 資金管理制度：規(guī)范企業(yè)資金的籌集、使用和管理，保證資金安全和高效運作。
4. 成本核算制度：定義成本計算方法和標(biāo)準(zhǔn)，以便進(jìn)行有效的成本控制和績效評估。
5. 內(nèi)部審計制度：設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行審查，防范風(fēng)險。
6. 收支審批制度：明確各級權(quán)限，規(guī)定各類支出的審批流程，防止財務(wù)舞弊。
重要性和意義
內(nèi)部財務(wù)制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，其重要性體現(xiàn)在：
1. 提高效率：規(guī)范化的流程減少了決策的延遲，提升了財務(wù)管理效率。
2. 風(fēng)險防控：通過制度化管理，有效識別和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，保護企業(yè)資產(chǎn)。
3. 信息透明：確保財務(wù)信息的真實性和完整性，增強內(nèi)外部信任。
4. 法規(guī)遵從：符合國家法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛。
5. 決策支持：為管理層提供可靠的數(shù)據(jù)，支持戰(zhàn)略決策。
注意事項
1. 制度應(yīng)與時俱進(jìn)，定期修訂以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化和法規(guī)更新。
2. 實施過程中需兼顧靈活性，允許特殊情況下的合理變通。
3. 培訓(xùn)和溝通至關(guān)重要，確保所有相關(guān)人員理解并遵守制度。
4. 制度執(zhí)行需嚴(yán)格，但也要有反饋機制，以持續(xù)改進(jìn)和完善。
5. 保持內(nèi)部審計的獨立性，確保其公正客觀地履行職責(zé)。
請注意，內(nèi)部財務(wù)制度的構(gòu)建并非一蹴而就，而是需要根據(jù)企業(yè)的實際情況逐步完善，以實現(xiàn)最佳的財務(wù)管理效果。
內(nèi)部財務(wù)制度范文
第1篇 h公司內(nèi)部財務(wù)管理制度
建立公司內(nèi)部財務(wù)管理制度能夠維護公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權(quán)益。下面是小編整理的公司內(nèi)部財務(wù)管理制度范文,希望對大家有幫助。
一、會計崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。
3、責(zé)會計核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管
理和計提折舊,由財務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支
票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
第2篇 a醫(yī)院財務(wù)處內(nèi)部牽制制度
醫(yī)院財務(wù)處內(nèi)部牽制制度
為加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對,提高會計核算工作質(zhì)量,防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為,特制定內(nèi)部牽制制度。
1、現(xiàn)金、銀行存款的支付,應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),出納人員付款。
2、醫(yī)院購入材料、藥品,應(yīng)由院長審批,采購員采購,藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫,會計登記入帳。
3、用材料、藥品,由庫管人員發(fā)貨,經(jīng)辦人員領(lǐng)用,會計入帳。
4、發(fā)放工資,由工資核算會計編制工資表,會計主管審核后,出納向銀行提取現(xiàn)金,分發(fā)工資。
5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
6、會計不得兼任現(xiàn)金及實物的保管工作。
第3篇 餐飲財務(wù)內(nèi)部牽制制度格式怎樣的
餐飲業(yè)會計實務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部牽制牽制度
(一)凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。
凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。
(四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會對股東會負(fù)責(zé),對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)。
總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。
財務(wù)總監(jiān)由董事會任命,對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標(biāo)對各實體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。
收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外, 1000 元以上的款項支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財務(wù)部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。
(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。
且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。
付款員負(fù)責(zé)按約定價格付款。
復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。
財務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標(biāo)準(zhǔn),對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。
其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。
領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條 實體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。
購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。
使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收,并辦理驗收手續(xù),明確各自責(zé)任。
第五十六條 廢品處置時,由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱,驗明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款,出納收款后加蓋現(xiàn)金收訖章,返還出門證一聯(lián),保安見章后,方可放行。
采購部每季度一次反饋廢品市場價格,以便隨時調(diào)整收購價。
第五十七條 主管會計負(fù)責(zé)登記總賬,往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細(xì)賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會計負(fù)責(zé)核對總賬與明細(xì)賬,并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。
第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算,如遇客人要求優(yōu)惠時,須填寫優(yōu)惠審批單,并報總經(jīng)理批準(zhǔn),將審批單附在記賬憑證上。
第五十九條 每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格,并負(fù)責(zé)發(fā)出商品;
核算員計算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;
收銀員負(fù)責(zé)收款,顧客簽單時,核實簽單人的簽單權(quán)限。
財務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對吧臺收入進(jìn)行復(fù)核。
第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對菜品價格,菜名是否與實際相符認(rèn)真檢查,贈菜必須有相關(guān)人員簽名。
第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計算當(dāng)天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對,防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。
第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。
點菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)變動時簽字證明。
第4篇 g公司內(nèi)部財務(wù)稽核制度
公司內(nèi)部財務(wù)稽核制度
第一章 總則
第1條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗5項,除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對于所審核的事項應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時,應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應(yīng)分赴各單位實地稽察,每年稽察次數(shù)視實際需要而定。
第5條 稽核人員前往各單位稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進(jìn)度表,并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報告詳細(xì)研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任,除呈報外,不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。
第7條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時,應(yīng)會同該部門一起辦理,且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告一并呈核。
第8條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時,如有疑問,可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案,必要時還可請其出具書面說明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外,工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務(wù)完成后,應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
第二章 賬務(wù)稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時,應(yīng)注意下列事項。
(1)每一交易行為發(fā)生時,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應(yīng)查明其原因。
(2)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
(3)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時,應(yīng)注意下列事項。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。
(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符,有無遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁,有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機關(guān)登記。
(6)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。
(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。
(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁,有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫存檢查時,須注意下列事項。
(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內(nèi),應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物,應(yīng)同時檢查,并核對有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外,還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫放置位置是否適當(dāng)。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對賬單是否依序保管。
(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。
(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時,應(yīng)注意其限額是否適當(dāng),有無零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。
第14條 報表檢查,應(yīng)注意下列事項。
(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。
(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第三章 財務(wù)稽核
第15條 檢查有價證券時,應(yīng)與有關(guān)賬表核對,并注意下列事項。
(1)購入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn),手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。
(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。
第16條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核,看是否相符及有無漏記,如有另存其他地點者,應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。
第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務(wù)人事稽核
第18條 檢查各項費用時,應(yīng)注意下列事項。
(1)總公司各單位各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準(zhǔn)許核銷。
(2)各縣市單位的費用是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲藏物品,應(yīng)注意下列事項。
(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。
(2)儲藏物品的保管是否妥善。
(3)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。
(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(5)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無損壞待報廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運輸及設(shè)備登記卡、附項設(shè)備登記卡時,應(yīng)注意下列事項。
(1)各種登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細(xì)。
(3)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物。
(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項。
(5)檢查人員如認(rèn)為必要時,可依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。
第21條 營業(yè)用品器具是否編號、設(shè)簿登記,并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第22條 人事檢查應(yīng)注意下列事項。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待,有無怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任,有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對保工作,是否已對保證人進(jìn)行資產(chǎn)價值評估。
第五章 附則
第23條 本制度呈董事長核準(zhǔn)后施行,修正時亦同。
我們還為您推薦了以下相關(guān)制度范文:
請假制度
行政管理制度
第5篇 縣學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度
某縣學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度
為加強和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:
1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu),配備會計人員,會計人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。
2、財務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原則。
3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進(jìn)行會計核算,提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進(jìn)行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)制止并糾正。
6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
第6篇 公司內(nèi)部財務(wù)管理制度
公司內(nèi)部財務(wù)管理制度
一、財務(wù)部工作原則
1.本制度參考___公司《財務(wù)守則》并結(jié)合中國境內(nèi)有關(guān)財務(wù)制度制訂。
2.會計年度自本年度1月1日起至本年度12月31日止
3.按照財務(wù)工作之慣例,年度內(nèi)結(jié)帳時間為每月25日,每年最后一個月(即12月份)為31日,公司員工報銷費用所屬期間為本月26日至次月25日(12月份除外)。
4.當(dāng)月報銷最遲要在月末日前將報銷憑據(jù)送交財務(wù)部審核,年末最遲為次年首月5日前(遇節(jié)假日或周末可順延相等日期)。
5.所有報銷均以每月為基準(zhǔn)及要以當(dāng)月最后一個工作日為最后申報日,超期報銷,公司有權(quán)延期至下個報銷期間辦理;超期三個月,公司有權(quán)不予受理。
6.每日下午4:00以后,及每周五下午為財務(wù)部結(jié)帳時間,不辦理對外業(yè)務(wù),如確屬急需,需有特別批示。
7.報銷單交至財務(wù)部,經(jīng)財務(wù)部審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部方可通知領(lǐng)取報銷現(xiàn)金。
二、報銷范圍
1.因公出差支出的差旅費。
2.因公支出的交際應(yīng)酬費,含業(yè)務(wù)招待費、禮品費。
3.職工醫(yī)藥費。
4.交通費。
5.通訊費。
6.其他經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的費用支出。
三、報銷憑證的要求
1.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的全國統(tǒng)一發(fā)票。
2.發(fā)票項目必須填寫齊全,內(nèi)容不得涂改。
3.付款人必須填寫全稱,如名稱變更將另行通知。
4.大小寫金額相符,各聯(lián)次一次復(fù)寫。
5.外來發(fā)票一律作為報銷憑證的附件,并加蓋附件章。
6.原始憑證粘貼的要求:
(1)粘貼時要干凈整潔,不得折卷,不得超出報銷憑證的邊緣。
(2)外來發(fā)票一律粘貼在報銷憑證后靠左上角處。
(3)粘貼時單據(jù)的大小寫金額不得疊壓,金額遮蓋不予報銷。
7.自制原始憑證:
(1)自制原始憑證必須是經(jīng)公司認(rèn)可的憑證。
(2)自制原始憑證必須按規(guī)定用途使用,各類單據(jù)之間不得替代。
(3)自制原始憑證內(nèi)容必須填寫齊全。
(4)自制憑證填寫時要做到字跡工整,大小寫金額相符,不得涂改。
(5)主管經(jīng)理批示必須有內(nèi)容,不得蓋章代替。
(6)自制憑證的填寫,必須用鋼筆或簽字筆。
四、報銷程序
1.報銷人填制有關(guān)專用報銷憑證,并在報銷單上簽字后,由部門主管簽署意見,然后送至財務(wù)部門審核。
2.財務(wù)部門審核時,應(yīng)對發(fā)票的合理合法性,內(nèi)容填寫是否齊全,大小寫金額是否相符,計算金額是否有誤等方面進(jìn)行審核。審核無誤后,應(yīng)在憑證的審核處簽字。
3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)有財務(wù)部門人員審核簽字的憑證,簽字批示。
4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部人員方可通知有關(guān)人員領(lǐng)取報銷現(xiàn)金。
5.出納員付款時應(yīng)審核憑證,應(yīng)查核是否有公司領(lǐng)導(dǎo)批示,是否為原單據(jù),付款時做到當(dāng)面點清。
五、差旅費報銷
1.公司員工因公出差,可向公司財務(wù)部預(yù)支差旅費,境內(nèi)最高額度為$5000.00/人,境外額度為$2000.00/人,當(dāng)?shù)赜泄痉种C構(gòu)的地區(qū)為$1000.00。
2.出差任務(wù)完成后,須于一周內(nèi)到財務(wù)部報帳。
3.出差人員費用報銷只以實際支出的票據(jù)作為報銷依據(jù),無票據(jù)支出不予報銷。
4.出差人員的機票原則上由公司統(tǒng)一購買。
5.高級副總裁/總編輯及以上級別人員出差,可乘坐商務(wù)艙位客機及入住四星級或以上級別酒店。出差費用及交際應(yīng)酬費實報實銷(在總裁認(rèn)可之范圍內(nèi))。
6.高級管理人員出差,如乘機時間超過6小時或以上,得到批準(zhǔn)后可乘坐商務(wù)艙位客機,如在6小時以內(nèi)須乘坐普通艙位客機及入住四星級或同等水準(zhǔn)酒店。出差費用實報實銷。交際應(yīng)酬費用按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,如遇特殊情況,需經(jīng)總裁特批方可報帳。
7.中級或以下級別員工出差,一律乘做普通艙位客機及入住三星級或同等標(biāo)準(zhǔn)酒店(特殊情況除外,但應(yīng)事先聯(lián)絡(luò)部門主管或行政主管)。酒店的住宿費及機票費、交通費由公司負(fù)擔(dān),交際費用不得超出該員工月薪之3%,特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn),需經(jīng)總裁審批。
每日出差補貼(計算以過夜為一日計算):
中國境內(nèi)之深圳、珠海、廈門、汕頭及海南等特區(qū):rmb150.00/天
中國境內(nèi)上述外其他地區(qū):rmb100.00/天
亞洲區(qū):usd15.00/天
美洲區(qū):usd25.00/天
歐洲區(qū):usd35.00/天
六、交際應(yīng)酬費(含招待餐費、禮品費)
1.公司副總裁及各部門主管以上級別人員因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總裁/行政總裁授權(quán)可報銷此項費用。
2.交際應(yīng)酬費報銷額度每餐不得超出被授權(quán)人月薪之10%,每月累計報銷額度不得超出被授權(quán)人月薪之20%,不可跨月累計。
3.禮品費需經(jīng)總裁/行政總裁批準(zhǔn)后,方可予以購買,但應(yīng)到財務(wù)部備案。
七、職工醫(yī)藥費
1.公司員工報銷醫(yī)療費,應(yīng)根據(jù)醫(yī)院開據(jù)的正式發(fā)票報銷,非醫(yī)院開據(jù)的發(fā)票不予報銷。
2.報銷額度按雇傭和約之相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
八、交通費
1.辦公時間因公司公務(wù)用車調(diào)度不開,需租車前往的人員的車費經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)后,方可提交財務(wù)部,該項費用報銷每周四提交一次(每月25-31日除外)。
2.加班車費(有報銷額度的人員除外):
夏季:加班至晚9:00以后,可乘坐出租車回家,費用實報實銷,審批手續(xù)同上。
冬季:加班至晚8:00以后,可乘坐出租車回家,費用實報實銷,審批手續(xù)同上。
九、通訊費
按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十、餐費
加班至晚6:30以后,
可享有加班餐費補貼,人均標(biāo)準(zhǔn)為rmb20.00/餐。
十一、其他
1.任何人不得因為私事向公司借款。
2.各種預(yù)借款及暫借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)到財務(wù)銷帳,以免影響財務(wù)部當(dāng)月結(jié)算,如一周內(nèi)沒有報帳且無正當(dāng)理由,將不再辦理下筆借款,跨月未銷帳財務(wù)部有權(quán)提請總裁緩發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月薪金。
第7篇 公司內(nèi)部財務(wù)崗位管理制度
一、會計崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，
做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、
真實、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。
3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)
行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來
源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管
理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。
對固定資產(chǎn)遺失、損
壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支
票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。
公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)
專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。
各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。
印章使用
必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。
如因特殊情況需乘飛機者，必
須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。
若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。
乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼
20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三
星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審
核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上
供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的，
可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。
若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票
與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨
時備查。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷
手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公
司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
財務(wù)管理制度
第一章總則
一、為加強公司財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理的職能作用，制定本制度。
二、公司及下屬基層公司在辦理財務(wù)事項中必須遵守本制度。
三、本制度依照中華人民共和國《會計法》、財政部〈企業(yè)會計準(zhǔn)則〉、〈公司章程〉結(jié)合公司實際情況制定。
第二章公司財務(wù)管理體制
一、總經(jīng)理是公司財務(wù)管理的第一責(zé)任人。
根據(jù)總公司的實際情況，負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)預(yù)算計劃的實施和財務(wù)決算的審核，并負(fù)責(zé)向基層報告財務(wù)計劃草案的編制情況，預(yù)算的執(zhí)行情況。
決定財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘用
二、主管財務(wù)的總經(jīng)理是公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，按照總公司職責(zé)權(quán)限組織公司及所屬基層公司的日常財務(wù)管理活動。
領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)公司財務(wù)部門的基層公司財會人員的工作，并根據(jù)法定代表人授權(quán)負(fù)責(zé)管理公司財產(chǎn)、投資、資金籌措等方面工作。
三、總公司實行兩級核算體制，下屬基層公司進(jìn)行獨立核算。
并建立相應(yīng)的記賬、成本核算等規(guī)范的會計核算制度。
全面貫徹《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及《公司章程》。
維護公司利益，保障職工權(quán)益和債權(quán)人利益，使資產(chǎn)得到保值增值，不斷提高公司的經(jīng)濟效益。
四、財務(wù)科是公司的財務(wù)管理職能部門，負(fù)責(zé)財務(wù)正常運行和管理的具體工作。
1、負(fù)責(zé)年度財務(wù)計劃的編報、計劃的執(zhí)行、財務(wù)檢查及經(jīng)濟分析。
2、負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)管理具體實施細(xì)則和管理辦法，以及擬定、公司系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)審具體辦法。
3、組織、指導(dǎo)所屬基層公司的財務(wù)管理和會計核算工作。
4、如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制年度財務(wù)決算、利潤分配方案及重要財務(wù)事項等專題報告。
5、依法正確計算并繳納各項稅金、研究稅法做到不偷不漏，合理依法避稅。
6、保證公司向外披露財務(wù)信息的真實可靠。
7、擬訂資金籌措和使用方案，按期償還到期債務(wù)。
8、參與公司經(jīng)營管理和投資決策，提供經(jīng)營和投資決算所需要的會計資料及分析報告。
第三章會計原則
公司財務(wù)會計工作必須遵循如下原則：
一、合理性原則：財務(wù)會計工作必須遵守國家及地方法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在會計核算時，以會計制度為準(zhǔn)。
二、客觀性原則：會計憑證必須要有合法的原始憑證作為入賬和計價的依據(jù)。
對給資料使用者提供的會計資料，必須公正合理，對不同使用者提供的會計資料必須保證一致。
三、穩(wěn)健性原則：會計人員在處理會計業(yè)務(wù)時，應(yīng)持穩(wěn)健態(tài)度，避免或有事項的發(fā)生，按規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備。
避免預(yù)計任何可能的利潤，不高估資產(chǎn),不低估負(fù)債。
四、復(fù)式記賬、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
五、按實際成本記賬原則：實際成本也稱原始成本，凡公司取得的資產(chǎn)及他生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用，會計上一概以原始成本計價。
六、收益與費用相互配比原則：一個會計期間的收益與相應(yīng)的成本和費用必須一起入賬，做到相互配比，從而正確計算該期損益。
七、劃出資本支出與收益支出的原則：資本支出指用于增加固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出;收益支出指凡為取得本期收益(利潤)而發(fā)生的各種成本和費用。
嚴(yán)格劃分兩類支出，避免減少資產(chǎn)和增加費用支出，少計當(dāng)期利潤和稅金;虛增資產(chǎn)而減少費用支出，多計盈利，多交稅金。
八、重要性原則：對會計核算的精度和報表內(nèi)容，可視信息的重要程度不同而異。
凡對報表使用者的決策有影響的項目，要力求精確，沒有影響或影響很小的可以刪繁就簡。
九、記賬本位幣原則：公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。
有外幣業(yè)務(wù)時，按報告當(dāng)日國家外匯牌價折合人民幣記賬。
十、充分表達(dá)原則：公司重要財務(wù)會計資料和特殊經(jīng)濟資料，如果是足以影響報表使用者作出評價和決策的，都必須在會計報表附注中披露相關(guān)內(nèi)容，讓報表使用者有可能對企業(yè)目前的財務(wù)狀況和未來前景作出適當(dāng)?shù)脑u價和制定可行決策。
第四章財務(wù)工作管理
一、公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
二、會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合國家會計制度規(guī)定。
三、財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或者取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，會計、出納記賬必須在記賬憑證上簽字蓋章。
四、財務(wù)工作人員每年年終之前財會人員應(yīng)配合業(yè)務(wù)人員及有關(guān)人員，進(jìn)行財產(chǎn)清查，以確保帳實，帳賬相符。
五、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿紀(jì)錄編制會計報表，公司財務(wù)報表應(yīng)按月報送總經(jīng)理，對外報送的報表必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。
六、所屬基層公司，每月月初必須向總公司報送報表。
七、財會人員對公司系統(tǒng)實行財務(wù)監(jiān)督。
對不真實、不合法的原始憑證不予以受理，對記載不準(zhǔn)確、不完善的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。
八、財會人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物不相一致時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。
財會人員對上述事項無權(quán)自行處理。
九、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
十、出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
十一、財務(wù)審計每季一次。
審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并作出審計報告，報送總經(jīng)理。
十二、財會人員調(diào)動工作或離職，必須辦理交接手續(xù)，交接時由上一級負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
第五章資產(chǎn)的管理
資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn),其中流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
第一節(jié)貨幣資金
貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
一、現(xiàn)金的管理
現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財務(wù)部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)金流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性
(一)現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
1、職工工資、各種工資性津貼;
2、個人勞務(wù)報酬;
3、各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;
4、向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資支付的價款;
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6、結(jié)算起點以下的零用支出;
7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
(二)日?，F(xiàn)金收支的管理
企業(yè)庫存現(xiàn)金日常管理包括現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的部分，現(xiàn)金收入的管理主要包括以現(xiàn)金收取的貨款，以現(xiàn)金形式收取的其它營業(yè)收入等。
現(xiàn)金支出的管理，主要是按照國家的規(guī)定使用現(xiàn)金，并對現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行審核。
檢查其是否符合國家有關(guān)的財經(jīng)紀(jì)律和政策，是否符合企業(yè)的財務(wù)收支計劃等。
1、企業(yè)必須配備專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收付和保管工作，實行錢帳分管。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等帳目的登記工作。
會計人員也不得兼管出納工作。
第8篇 公司財務(wù)部內(nèi)部管理制度總則
公司財務(wù)部內(nèi)部管理制度總則
一、熱愛本職工作,堅守工作崗位。
二、認(rèn)真履行崗位職責(zé),嚴(yán)格按工作規(guī)程辦事,按時、按量、優(yōu)質(zhì)、高效的完成本職工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
三、增強服務(wù)意識,提高服務(wù)質(zhì)量和效率,堅決杜絕門難進(jìn)、臉難看、事難辦的現(xiàn)象,做到態(tài)度和藹,主動熱情。
四、嚴(yán)格執(zhí)行工作紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行請假制度,不準(zhǔn)擅離職守。
五、儀態(tài)端莊、舉止大方。接待來客或接打電話,應(yīng)熱情、謙和、有禮。
六、創(chuàng)造并保持安全、衛(wèi)生、有序、優(yōu)雅的工作環(huán)境。
七、講團結(jié)、講協(xié)作、講民主、講風(fēng)格、講友愛。不斷加強自身修養(yǎng),努力做一個誠實守信、光明磊落、胸襟開闊、與人為善的人。
八、正確處理各種工作關(guān)系,領(lǐng)導(dǎo)要尊重下屬,調(diào)動下屬工作積極性;下屬要領(lǐng)導(dǎo),自覺服從領(lǐng)導(dǎo)指揮。
第9篇 公司內(nèi)部財務(wù)稽核制度怎么寫
公司內(nèi)部財務(wù)稽核制度第一章 總則
第1條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗5項,除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對于所審核的事項應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時,應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應(yīng)分赴各單位實地稽察,每年稽察次數(shù)視實際需要而定。
第5條 稽核人員前往各單位稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進(jìn)度表,并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報告詳細(xì)研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任,除呈報外,不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。
第7條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時,應(yīng)會同該部門一起辦理,且應(yīng)做會同報告。
如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告一并呈核。
第8條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時,如有疑問,可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案,必要時還可請其出具書面說明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外,工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務(wù)完成后,應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
第二章 賬務(wù)稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時,應(yīng)注意下列事項。
(1)每一交易行為發(fā)生時,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應(yīng)查明其原因。
(2)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
(3)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時,應(yīng)注意下列事項。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;
應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;
每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。
(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時或定期核對。
比較科目之余額是否相符,有無遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁,有否畫“__”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在“__”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機關(guān)登記。
(6)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。
(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。
(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁,有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登記備忘簿;
賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫存檢查時,須注意下列事項。
(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內(nèi),應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。
支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物,應(yīng)同時檢查,并核對有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外,還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫放置位置是否適當(dāng)。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對賬單是否依序保管。
(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。
(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時,應(yīng)注意其限額是否適當(dāng),有無零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。
第14條 報表檢查,應(yīng)注意下列事項。
(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。
(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第三章 財務(wù)稽核
第15條 檢查有價證券時,應(yīng)與有關(guān)賬表核對,并注意下列事項。
(1)購入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn),手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。
(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。
第16條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核,看是否相符及有無漏記,如有另存其他地點者,應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。
第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務(wù)人事稽核
第18條 檢查各項費用時,應(yīng)注意下列事項。
(1)總公司各單位各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準(zhǔn)許核銷。
(2)各縣市單位的費用是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲藏物品,應(yīng)注意下列事項。
(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。
(2)儲藏物品的保管是否妥善。
(3)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。
(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(5)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無損壞待報廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運輸及設(shè)備登記卡、附項設(shè)備登記卡時,應(yīng)注意下列事項。
(1)各種登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細(xì)。
(3)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物。
(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項。
(5)檢查人員如認(rèn)為必要時,可依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。
^第21條 營業(yè)用品器具是否編號、設(shè)簿登記,并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
^第22條 人事檢查應(yīng)注意下列事項。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待,有無怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任,有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對保工作,是否已對保證人進(jìn)行資產(chǎn)價值評估。
第五章 附則^第23條 本制度呈董事長核準(zhǔn)后施行,修正時亦同。
第10篇 公司內(nèi)部財務(wù)管理制度格式怎樣的
一、會計崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;
編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。
3、責(zé)會計核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;
定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管理和計提折舊,由財務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。
對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;
購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。
公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。
各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。
印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。
如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報銷。
若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。
乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計算;
副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;
大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;
價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。
若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
第11篇 石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度
石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度(試行)
第一章 總則
第一條為了加強財務(wù)管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質(zhì)量和財產(chǎn)的完全完整,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,并結(jié)合公司具體情況和管理要求制定該內(nèi)部牽制制度。
第二條內(nèi)部牽制制度,是為了維護公司資產(chǎn)的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進(jìn)行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。
第三條內(nèi)部牽制制度的原則
凡是涉及貨幣資金、財產(chǎn)物資和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。
具體內(nèi)容為:
(一)授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(二)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(三)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(四)保管某項資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項資產(chǎn)的職務(wù)要分離。
(五)保管與記錄某項資產(chǎn)的職務(wù)與賬實核對的職務(wù)要分離。
第二章 內(nèi)部崗位原則
第四條崗位分設(shè)原則:根據(jù)崗位職責(zé)制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對各項會計業(yè)務(wù)處理均需設(shè)審核。
第五條定期輪崗原則:財務(wù)部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。
第六條親屬回避原則:公司主要負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)部負(fù)責(zé)人,財務(wù)部負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本公司出納。
第七條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財務(wù)人員分工,結(jié)合內(nèi)控要求,建立內(nèi)部控制崗位職責(zé)。
第三章 財務(wù)內(nèi)部牽制的具體內(nèi)容
第八條日常業(yè)務(wù)處理時的內(nèi)部牽制
1、日常業(yè)務(wù)處理依照會計制度要求進(jìn)行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。
2、會計人員進(jìn)行日常的賬務(wù)處理,財務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。
3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、經(jīng)費負(fù)責(zé)人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務(wù)。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財務(wù)專用章、發(fā)票專用章或單位公章。
4、外部取得的原始憑證如果遺失,應(yīng)由當(dāng)事人回原開票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的,應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。
5、出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會計人員復(fù)核方能付款。
7、出納員辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付,由出納負(fù)責(zé)。與出納無關(guān)的業(yè)務(wù)錯誤,出納員應(yīng)協(xié)助糾正。
8、財務(wù)人員,應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé),自覺遵守財務(wù)規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機制中有序地工作。
第九條貨幣資金的內(nèi)部牽制
1、出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付業(yè)務(wù)。
2、會計不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。
3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納人員不得替任何部門或個人在金庫內(nèi)保管現(xiàn)金或有價證券。
4、對庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),保證賬實相符。
5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,要立即查明原因,劃清責(zé)任進(jìn)行處理。
6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度,定期進(jìn)行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要及時存入銀行。
7、領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬,如無必要繼續(xù)使用者,應(yīng)及時收回銷賬。
8、財務(wù)主管對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
第十條票據(jù)管理及使用的內(nèi)部牽制
1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。
2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。
3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務(wù)部領(lǐng)取,并按照規(guī)定加蓋財務(wù)專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務(wù)部繳銷。
4、有關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。
5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進(jìn)行備查登記,歸檔保管。
第十一條簽章印鑒使用的內(nèi)部牽制
1、出納業(yè)務(wù)專用章、法人代表財務(wù)專用章、財務(wù)業(yè)務(wù)專用章,分別由出納員、復(fù)核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得擅自委托他人代管業(yè)務(wù)印鑒。
2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。
3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
5、收入的取得必須由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。
6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進(jìn)行保管和使用,嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
7、財務(wù)印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時使用,其他業(yè)務(wù)使用財務(wù)印鑒必須報經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。
第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部牽制
1、公司采購固定資產(chǎn),須以書面形式向上級申請,批準(zhǔn)后由專人進(jìn)行購買。
2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負(fù)責(zé),采購應(yīng)根據(jù)采購申請進(jìn)行,購入后應(yīng)由第二人進(jìn)行驗收,檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務(wù)部門。
3、各部門所購的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案,實際驗收后財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)部門的手續(xù)入賬。
4、固定資產(chǎn)由使用部門進(jìn)行管理
,財務(wù)部門每年進(jìn)行一次盤存,做到賬、卡、實相符。
5、行政辦公用品日常領(lǐng)用,要分別注明領(lǐng)用數(shù)量及部門,每月月底進(jìn)行盤點,保證賬實相符。
第十三條應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部牽制
1、加強對應(yīng)收賬款的管理,預(yù)防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經(jīng)營成果,對應(yīng)收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。
2、財務(wù)部門按規(guī)定對應(yīng)收賬款及時清理、收回和結(jié)清。
第十四條會計檔案管理的內(nèi)部牽制
1、會計人員應(yīng)及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。
2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進(jìn)行,并確保會計資料的完整性。
3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,需詳細(xì)登記。
第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權(quán)復(fù)核管理。各管理人員應(yīng)嚴(yán)格保密銀行交易密碼。
第四章 附則
第十六條本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。
第12篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度怎么寫
房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度
一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)
1、總公司財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門。
稽核人員負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施,對計劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。
2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項費用開支標(biāo)準(zhǔn),是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。
有無成本核算制度,是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,正確核算成本,嚴(yán)格劃清成本界限。
3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財務(wù)部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時對報表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會計人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的帳目清楚明確,據(jù)實回答。
5、稽核人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調(diào)整更正。
二、會計憑證稽核稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。
會計憑證稽核的主要內(nèi)容有:
1、審核原始憑證⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。
⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準(zhǔn)確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。
從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。
支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。
報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的報銷憑證。
如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實無重復(fù)支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章,金額計算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。
對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進(jìn)行處理。
2、審核記帳憑證⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準(zhǔn)確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內(nèi)容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章, 張數(shù)是否如實填寫。
⑸對調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否充足,金額是否準(zhǔn)確,摘要中簡要說明調(diào)帳原因,是否有相關(guān) 。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應(yīng)核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細(xì)帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正,是否能保證會計報表的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進(jìn)行審核,對數(shù)字的真實性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后,編制合并會計報表。
四、財產(chǎn)物資稽核
1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。
銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)帳應(yīng)查明原因,有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應(yīng)定期參與財產(chǎn)物資清查盤點,監(jiān)督財產(chǎn)清查過程,核對清查盤點表。
檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。
對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進(jìn)行帳務(wù)處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應(yīng)定期檢查會計檔案。
會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。
檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。
會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應(yīng)定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應(yīng)檢查每一份對外擔(dān)保合同,是否符合相關(guān)規(guī)定。
七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關(guān)文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,索取證明材料。
對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進(jìn)意見和措施,對嚴(yán)重失職,造成公司重大經(jīng)濟損失的單位和個人,可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議。
對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,避免造成更大損失。
對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴(yán)肅處理。
第13篇 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度怎么寫
1---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
財務(wù)會計內(nèi)部控制制度
第一章總則
第一條
為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責(zé)任心，維護公司財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。
第二條
本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章貨幣資金的內(nèi)控制度
第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度
第三條
現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。
第四條
現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。
2---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
第五條
不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。
第六條
遵守銀行規(guī)定的庫存限額。
第七條
嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。
第八條
由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。
第九條
財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。
第十條
必須用保險柜保管現(xiàn)金。
嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。
第十一條
遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)使用支票支付。
3. ---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
第十二條
領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。
出差人員返回后應(yīng)及時至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。
第十三條
未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。
第十四條
費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯。
第十五條
付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。
報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報銷。
購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報銷。
第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度
第十六條
銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。
4---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
第十七條
空白支票禁止提前加蓋印件。
第十八條
遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不
開空頭支票。
第十九條
妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。
第二十條
及時與銀行對帳，查明未達(dá)帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表。
第二十一條
出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。
領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應(yīng)予以賠償。
空白支票使用后應(yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。
第三節(jié)有價證券內(nèi)控制度
第二十二條
5---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合公司有價證券包括但不限于：大額定期存單，未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單等貨權(quán)憑證。
第二十三條
對于金額巨大的有價證券，公司應(yīng)租用金融機構(gòu)的保險箱儲存。
第二十四條
有價證券的保存和取出，必須由2人以上同時在場方可辦理，并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第二十五條
對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。
第四節(jié)工資內(nèi)控制度
第二十六條
財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對在冊職工人
員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補貼的金額。
第二十七條
財務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補助的說明認(rèn)真核對臨時工工資情況。
6---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
第二十八條
核對離職人員是否從工資表中刪除。
第二十九條
核對各項應(yīng)扣款是否正確。
第三十條
根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。
第三十一條
審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。
第三十二條
核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
第四章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度
第一節(jié)原材料內(nèi)控制度
第三十三條
公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管材料物資。
第三十四條
7---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。
第三十五條
各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便帳實核對。
第三十六條
倉庫保管員應(yīng)隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避資金積壓。
第三十七條
實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。
第三十八條
對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。
對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。
第三十九條
8---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。
倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。
第四十條
對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的委托外加工發(fā)料通知單進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。
倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。
企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。
第四十一條
倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。
財會部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。
第四十二條
對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。
第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度
第四十三條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。
9---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。
第四十五條入庫單一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。
月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進(jìn)行核對。
第四十六條
對驗收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。
對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。
第四十七條
產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單（物資出門證）。
一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記賬。
第四十八條
銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。
應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。
第四十九條
10
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合倉庫保管(發(fā)貨人)接到提貨單聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，核對無誤后方能包裝發(fā)運。
第五十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售，應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。
第五十一條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財務(wù)部門對帳，保證帳實相符。
第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度
第五十二條
外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負(fù)責(zé)。
第五十三條
自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。
第五十四條
委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。
第五十五條
月末要清查盤點，盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能時財務(wù)部應(yīng)派員參加，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，以便正確計算在產(chǎn)品成本。
11---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度
第五十六條
公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共同管理，各司其職。
第五十七條
對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產(chǎn)。
第五十八條
資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五十九條
建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。
第六十條
接受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。
第六十一條
外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。
12---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
第六十二條
固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
對已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計提折舊時，按照該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。
第六十三條
在年度會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。
第六十四條
對意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。
第五章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
第六十五條
申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購計劃。
再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。
采購計劃中應(yīng)填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。
采購部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應(yīng)及時通知申請部門。
第六十六條
13---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進(jìn)行認(rèn)真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。
對有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。
第六十七條
倉庫保管登記已驗收貨物的明細(xì)賬。
第六十八條
采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進(jìn)一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財務(wù)部報帳。
第六十九條
財務(wù)部根據(jù)驗收單（或入庫單）和發(fā)票，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。
第七十條
若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應(yīng)對所到材料暫時另行代管。
并在備查簿中予以記錄。
第七十一條
財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。
14---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
第七十二條
月末財務(wù)部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對，帳與實物數(shù)量進(jìn)行核對。
第二節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
第七十三條
銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。
一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記賬。
第七十四條
開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。
開票工作由財務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。
第七十五條
收款員收款。
收款人由財務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé)，收款人應(yīng)核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，將款項交財務(wù)部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由會計編制收款憑證入賬。
第七十六條
倉庫發(fā)貨。
客戶持提貨單聯(lián)(或物資出門證)向倉庫取貨。
15---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
第七十七條
出門檢查。
客戶出示物資出門證。
二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
第七十八條
接受客戶訂貨單。
第七十九條
草擬合同，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。
合同由銷售機構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。
第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。
第八十一條
開出物資出門證及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。
發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。
銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。
第八十二條
財務(wù)部門憑發(fā)票編制記賬憑證。
第八十三條
根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬，注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。
16---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合第八十四條
若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等。
第八十五條
倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。
若因其他原因購貨方要求折讓，應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財務(wù)部門才能據(jù)以記帳。
第八十六條
退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會計處理。
第八十七條
對應(yīng)收帳款應(yīng)在款項到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。
第八十八條
企業(yè)財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對應(yīng)收款進(jìn)行逐項檢查，對于確實無法收回的應(yīng)收帳款，由財務(wù)部門提交相關(guān)書面情況說明至公司辦公室，由公司辦公定提交公司年度董事會審議，決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
第14篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度
一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)
1、總公司財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施,對計劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。
2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項費用開支標(biāo)準(zhǔn),是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,正確核算成本,嚴(yán)格劃清成本界限。
3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財務(wù)部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時對報表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會計人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的帳目清楚明確,據(jù)實回答。
5、稽核人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調(diào)整更正。
二、會計憑證稽核
稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有:
1、審核原始憑證
⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。
⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準(zhǔn)確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實無重復(fù)支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章,金額計算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進(jìn)行處理。
2、審核記帳憑證
⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準(zhǔn)確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內(nèi)容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實填寫。
⑸對調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否充足,金額是否準(zhǔn)確,摘要中簡要說明調(diào)帳原因,是否有相關(guān)附件。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應(yīng)核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細(xì)帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正,是否能保證會計報表的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進(jìn)行審核,對數(shù)字的真實性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后,編制合并會計報表。
四、財產(chǎn)物資稽核
1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)帳應(yīng)查明原因,有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應(yīng)定期參與財產(chǎn)物資清查盤點,監(jiān)督財產(chǎn)清查過程,核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進(jìn)行帳務(wù)處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應(yīng)定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應(yīng)定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應(yīng)檢查每一份對外擔(dān)保合同,是否符合相關(guān)規(guī)定。
七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關(guān)文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進(jìn)意見和措施,對嚴(yán)重失職,造成公司重大經(jīng)濟損失的單位和個人,可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴(yán)肅處理。
第15篇 財務(wù)內(nèi)部稽核制度范例
一、會計憑證的審核
1、根據(jù)自制和外來原始憑證,由各會計核算員審核后,編制收付款會計憑證,憑證編制好后,交財務(wù)監(jiān)察員審核,財務(wù)主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后,方可進(jìn)行登賬。
2、次月初,各會計核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證,經(jīng)監(jiān)察員審核后,交成本核算員統(tǒng)一編號,經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后,方可進(jìn)行登賬。
3、月底最后一天,出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額,與實際庫存現(xiàn)金核對相符。
二、會計賬簿的審核制度
1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額,財務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現(xiàn)問題,及時更正。
2、每季度末將明細(xì)賬打印一次,各會計核算員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍,清理債權(quán)債務(wù)。
3、各往來單位的債權(quán)債務(wù),每季度清算,如不能及時清回,向財務(wù)主管匯報。
4、財務(wù)主管每季度將所有會計帳簿審核一次,查出問題,及時糾正。
三、會計報表的審核制度
1、會計報表由明細(xì)帳在微機中直接賬轉(zhuǎn)表,其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。
2、會計報表均由成本核算員編制、打印后,交財務(wù)主管審核,經(jīng)審核無誤后上報分局。
四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度
1、支票印鑒由兩人保管,財務(wù)監(jiān)察員保管支票公章,財務(wù)主管保管段長私章,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。
2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負(fù)責(zé)保管,每日工作完畢后,由出納員全部鎖入保險柜內(nèi),::并配給出納員大保險柜壹個。
3、財務(wù)科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金,并作好記錄。4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié),月底最后一天,應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬,現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。
5、每月經(jīng)濟業(yè)務(wù)終了,次月3日前,出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表,并交財務(wù)主管審核后,送交資調(diào)分中心。
五、其他會計資料(如文件、補充資料、臺賬)統(tǒng)一由財務(wù)主管審核或財務(wù)主管指定專人審核
