有哪些
資金預(yù)算制度
資金預(yù)算是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，它涵蓋了企業(yè)的各項(xiàng)收入與支出，旨在確保財(cái)務(wù)穩(wěn)定和業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。常見的資金預(yù)算制度包括以下幾種：
1. 零基預(yù)算：從零開始，為每個(gè)項(xiàng)目分配資金，基于其預(yù)期效益。
2. 增量預(yù)算：基于前一期間的預(yù)算，加上預(yù)計(jì)的變動(dòng)或增長(zhǎng)。
3. 滾動(dòng)預(yù)算：定期更新，涵蓋未來一段時(shí)間，如季度或半年。
4. 彈性預(yù)算：考慮多種可能的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，為不同情況設(shè)定預(yù)算范圍。
內(nèi)容是什么
資金預(yù)算制度的內(nèi)容通常涉及以下幾個(gè)關(guān)鍵部分：
1. 收入預(yù)測(cè)：基于市場(chǎng)趨勢(shì)和歷史數(shù)據(jù)，估算未來的銷售收入和其他收入來源。
2. 成本估算：包括固定成本（如租金、工資）和變動(dòng)成本（如原材料采購(gòu)）。
3. 投資計(jì)劃：對(duì)設(shè)備升級(jí)、新項(xiàng)目開發(fā)等資本支出的規(guī)劃。
4. 現(xiàn)金流管理：預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入和流出，確保流動(dòng)性充足。
5. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并預(yù)留應(yīng)對(duì)資金。
規(guī)范
制定有效的資金預(yù)算制度需遵循以下規(guī)范：
1. 準(zhǔn)確性：數(shù)據(jù)必須基于可靠的信息源，避免過度樂觀或悲觀的假設(shè)。
2. 完整性：覆蓋企業(yè)所有部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保全面考慮。
3. 可行性：預(yù)算應(yīng)符合企業(yè)的財(cái)務(wù)能力和業(yè)務(wù)目標(biāo)，避免不切實(shí)際的計(jì)劃。
4. 動(dòng)態(tài)調(diào)整：定期審查和更新預(yù)算，以適應(yīng)市場(chǎng)變化和內(nèi)部需求。
重要性
資金預(yù)算制度對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要：
1. 控制支出：通過預(yù)算，企業(yè)能有效監(jiān)控和控制成本，防止浪費(fèi)。
2. 促進(jìn)決策：預(yù)算為管理層提供財(cái)務(wù)藍(lán)圖，指導(dǎo)投資和資源配置。
3. 風(fēng)險(xiǎn)防范：預(yù)算分析可以幫助企業(yè)預(yù)見潛在風(fēng)險(xiǎn)，提前做好準(zhǔn)備。
4. 目標(biāo)導(dǎo)向：預(yù)算設(shè)定明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)，推動(dòng)團(tuán)隊(duì)朝著共同目標(biāo)努力。
資金預(yù)算制度不僅是財(cái)務(wù)管理的工具，更是企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的關(guān)鍵，它有助于企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
資金預(yù)算制度范例范文
第1篇 資金預(yù)算制度范例
資金預(yù)算制度
第一條 目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金,系指庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部,以利匯編。
(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(附表1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表(附表2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財(cái)務(wù)部。
第四條 內(nèi)銷收入
營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條 勞務(wù)收入
營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌) 現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入
凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在三萬元以上者,均應(yīng)加說明。
第八條 資本支出
(一)土地:依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)l/c開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列。
第九條 材料支出
資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。
第十條 薪資
會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(三)推銷費(fèi)用:營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃,參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十二條 其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于其它支出,包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
第十三條 異常說明
各單位應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”(附表3)列明差異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。
第十四條 資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列購(gòu)料借款月報(bào)表于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)用資金,定期存
款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表(附表4)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。
第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同
附表1
附表2
附表3
附表4
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第2篇 資金預(yù)算制度實(shí)例
資金預(yù)算制度
第一條目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)
濟(jì)效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便
達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本辦法。
第二條資金范圍
本辦法所稱資金,系指庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。
為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時(shí)可
變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,
應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部,以利匯編。
(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(表
1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來
源運(yùn)用比較表(表1.2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總
經(jīng)理室,一份送財(cái)務(wù)部。
第四條內(nèi)銷收入
營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表
1.3)。
第五條勞務(wù)收入
營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)
現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
第六條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條其他收入
凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者,均應(yīng)加說明。
第八條資本支出
(一)土地:依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編
列。
(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度,
預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)l/c開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列(表
1.4)。
第九條材料支出
資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列(
表1.5)。
第十條薪資
會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
第十一條經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌
預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)
生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(三)推銷費(fèi)用:營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃,參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比
例推算編列。
(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十二條其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”,包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、
股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
第十三條異常說明
各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,其
因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金
差異報(bào)告表”(表1.6)列明差異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。
第十四條資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”(表
1.7)于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)用資金,定期存
款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”(表1.8)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)
營(yíng)決策的參考。
第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第3篇 資金預(yù)算制度
1、總則
為統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以某各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效用,達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本制度。
2、資金范圍
本制度所稱資金,系指庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款。
3、作業(yè)期間
(1)、資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,還應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份的資金收支,并把相關(guān)資料送會(huì)計(jì)部,以利匯編。
(2)、會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份的資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表,且按月配合修訂,并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的《資金來源運(yùn)用比較表》,一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送才財(cái)務(wù)部。
4、內(nèi)銷收入
營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
5、勞務(wù)收入
營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
6、退稅收入
(1)、退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
(2)、預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅非實(shí)際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,所以視同退現(xiàn)。
7、其他收入
凡無法直接歸屬上述各項(xiàng)收入的,如財(cái)務(wù)收入、增資收入等,其數(shù)額在10萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
8、資本支出
(1)、土地:依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(2)、房屋:依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(3)、設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(4)、機(jī)構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及物資部依據(jù)外購(gòu)開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列。
9、材料支出
物資部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。
10、薪資
會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
11、經(jīng)常費(fèi)用
(1)、外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商的約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(2)、工程費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付編列。
(3)、營(yíng)銷費(fèi)用:營(yíng)銷部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃,參照以往月份營(yíng)銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
(4)、管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
(5)、財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
12、其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”,包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
13、異常說明
各單位按月編制《資金來源運(yùn)用比較表》,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者,應(yīng)由資料提供部門填列《資金差異報(bào)告表》,列明差異原因,于每月10日前送會(huì)計(jì)部匯編。
14、資金調(diào)度
(1)、各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(2)、物資部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列《購(gòu)料借款月報(bào)表》并于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(3)、財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)資金,定期存款余額等資料編列《銀行短期借款明細(xì)表》,并呈總經(jīng)理核閱,作為公司決策的參考。
15、附則
本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第4篇 資金預(yù)算作業(yè)制度范例
資金預(yù)算作業(yè):
□ 總 則
第一條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用,各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益,特依關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至四條規(guī)定,訂定本準(zhǔn)則。
第二條 資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金,系指庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資金提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門,以利匯編。
(二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表各一式四份,呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室),一份送財(cái)務(wù)部,一份送總管理處總經(jīng)理室。
□ 收 入
第四條 內(nèi)外銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條 勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),以其能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之,包括財(cái)務(wù)收入,增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者,均應(yīng)加說明。
□ 支 出
第八條 資本支出
(一)支出:依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)l/c開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列。
第九條 材料支出資材部門依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。
第十條 薪工會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費(fèi)用
(一)托工工廠:托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(三)推銷費(fèi)用:營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃,參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。
(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形,核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之,包括償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上,均應(yīng)加說明。
□ 異常說明
第十三條 異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形,其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者,應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表列明差異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。
□ 資金調(diào)度
第十四條 資金調(diào)度
(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列購(gòu)料借款月報(bào)表(附表4.1.7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。
(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)用資金,定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱,以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。
□ 附 則
第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
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第5篇 資金預(yù)算制度-范文
第一條
目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本辦法。
第二條
資金范圍
本辦法所稱資金,系指庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條
作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部,以利匯編。
(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(表1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表(表1.2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財(cái)務(wù)部。
第四條
內(nèi)銷收入
營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。第五條
勞務(wù)收入
營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
第六條
退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。第七條
其他收入
凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者,均應(yīng)加說明。
第八條
資本支出
(一)土地:依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)l/c開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列(表1.4)。
第九條
材料支出
資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列(表1.5)。
第十條
薪資
會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
第十一條
經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(三)推銷費(fèi)用:營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃,參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十二條
其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”,包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
第十三條
異常說明
各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”(表1.6)列明差異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。
第十四條
資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”(表1.7)于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”(表1.8)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。
第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第6篇 常用公文格式：資金預(yù)算制度
第一條 目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。
第四條 內(nèi)銷收入
營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.
3)。
第五條 勞務(wù)收入
營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.
3)。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.
3)。
(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入
凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。
第八條 資本支出
(一)土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)ｌ／ｃ開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列(附表4.1.
4)。
第九條 材料支出
資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列(附表4.1.
5)。
第十條 薪資
會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于其它支出，包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。
第十三條 異常說明
各單位應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表(附表4.1.
6)列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。
第十四條 資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表(附表4.1.
8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。
第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
第7篇 資金預(yù)算作業(yè)制度格式范本
總 則
第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用,各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益,特依關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至四條規(guī)定,訂定本準(zhǔn)則。
第二條資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金,系指庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資金提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門,以利匯編。
(二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表各一式四份,呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室),一份送財(cái)務(wù)部,一份送總管理處總經(jīng)理室。
收 入
第四條內(nèi)外銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),以其能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之,包括財(cái)務(wù)收入,增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者,均應(yīng)加說明。
支 出
第八條 資本支出
(一)支出:依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)l/c開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列。
第九條材料支出資材部門依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。
第十條薪工會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費(fèi)用
(一)托工工廠:托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(三)推銷費(fèi)用:營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃,參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。
(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形,核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之,包括償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上,均應(yīng)加說明。
異常說明
第十三條 異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形,其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者,應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表列明差異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。
資金調(diào)度
第十四條 資金調(diào)度
(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列購(gòu)料借款月報(bào)表(附表4.1.7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。
(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)用資金,定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱,以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。
附 則
第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
