有哪些內容
房地產股份公司的財務內部稽核制度，主要涵蓋以下幾個核心部分：
1. 稽核政策與程序：明確審計的目標、范圍、頻率和方法，確保審計工作的系統(tǒng)性和有效性。
2. 內部控制評估：分析和評價財務流程的內部控制，查找潛在風險點，提出改進措施。
3. 財務報表審計：核實財務信息的準確性、完整性和合規(guī)性，防止錯誤和欺詐。
4. 資金管理審查：檢查資金的流入、流出及使用情況，保證資金的安全和效率。
5. 法規(guī)遵守性：確認公司的財務管理活動符合相關法律法規(guī)要求。
6. 稽核報告與溝通：定期向管理層報告審計結果，促進問題的解決和改善。
重要性和意義
財務內部稽核制度在房地產股份公司中發(fā)揮著至關重要的作用：
1. 風險防范：通過系統(tǒng)性的內部審計，可以識別和降低財務風險，保護公司的資產安全。
2. 提升效率：優(yōu)化財務流程，減少無效工作，提高資金運作效率。
3. 保證透明度：增強財務信息的可信度，提升投資者信心，維護公司的市場形象。
4. 合規(guī)經營：確保公司遵循法規(guī)，避免因違規(guī)行為帶來的法律風險和經濟損失。
5. 決策支持：為管理層提供準確的財務數(shù)據(jù)和分析，支持戰(zhàn)略決策。
注意事項
實施財務內部稽核制度時，需注意以下幾點：
1. 獨立性：確保稽核部門獨立于其他業(yè)務部門，以保持審計的公正性。
2. 定期更新：隨著業(yè)務發(fā)展和法規(guī)變化，適時修訂稽核政策和程序。
3. 員工培訓：加強審計人員的專業(yè)能力培養(yǎng)，提高他們識別和處理問題的能力。
4. 溝通協(xié)作：與各部門建立良好的溝通機制，確保審計過程中信息的暢通無阻。
5. 反饋與跟進：對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋，并跟蹤整改進度，確保問題得到解決。
房地產股份公司的財務內部稽核制度是保障企業(yè)健康運營的關鍵環(huán)節(jié)，需要持續(xù)完善和嚴格執(zhí)行。
房地產股份公司財務內部稽核制度范文
第1篇 房地產股份公司財務內部稽核制度
房地產股份有限公司財務內部稽核制度
一、內部稽核人員的基本職責
1、總公司財務部為內部稽核主管部門。稽核人員負責審查經董事會批準的財務收支計劃、銷售經營計劃、投資計劃、固定資產購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領導反映,并提出改進設想、辦法及措施,對計劃指標的調整提出意見和建議。
2、稽核人員負責審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。
3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細帳進調閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑,會計人員應對自己負責的帳目清楚明確,據(jù)實回答。
5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調整更正。
二、會計憑證稽核
稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有:
1、審核原始憑證
⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經濟業(yè)務是否合法、合理,憑證填寫日期與經濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準確。
⑵原始憑證內容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經濟內容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準確,如有更改,是否有原經手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經授權審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內容是否合法,是否業(yè)經查實無重復支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經手人簽章,金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。
2、審核記帳憑證
⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內容是否與經濟內容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實填寫。
⑸對調整帳目的憑證,要審核調整依據(jù)是否充足,金額是否準確,摘要中簡要說明調帳原因,是否有相關附件。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關人員進行更正,是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性進行審核確認后,編制合并會計報表。
四、財產物資稽核
1、稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達帳是否填制銀行存款余額調節(jié)表,未達帳應查明原因,有無違反銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應定期參與財產物資清查盤點,監(jiān)督財產清查過程,核對清查盤點表。檢查各項財產物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進行帳務處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同,是否符合相關規(guī)定。
七、關于協(xié)助內部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關單位和個人進行調查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施,對嚴重失職,造成公司重大經濟損失的單位和個人,可向公司領導提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領導反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴肅處理。
第2篇 房地產股份公司固定資產管理制度
房地產股份有限公司固定資產管理制度
一、固定資產的購置:
固定資產的日常購置由使用部門提出申請,由行政部根據(jù)固定資產年度預算,于各月末匯總各部門的購置申請,列出各月固定資產購置計劃,報總經理審批后,由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產購入后由使用部門、行政部會同驗收,填制固定資產驗收單,由經手人、保管員簽字確認。行政部憑固定資產購置申請審批單、購置發(fā)票、固定資產驗收單及時向財務部辦理報銷手續(xù)。
二、固定資產的領用:
固定資產使用部門領用固定資產時須填制領用單,列明領用部門名稱、用途、固定資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門負責人、固定資產保管員簽字后領出。
三、固定資產的管理:
公司固定資產由行政部,財務部會同管理。財務部設置固定資產明細帳,憑合法、齊全的原始單據(jù)逐筆登記固定資產增加、減少情況,詳細列示固定資產使用年限、折舊率、原值、累計折舊、凈值。行政部設置固定資產登記簿,詳細列示固定資產的數(shù)量、使用部門、存放地點、完好程度等。行政部負責監(jiān)督各使用部門對固定資產的使用、管理工作,負責保護固定資產的安全完好,會同財務部定期進行實物清點,編制盤點報告,發(fā)現(xiàn)差異,及時查明原因,保證帳帳相符、帳實相符。
四、固定資產的報廢:
固定資產因自然磨損等原因失去原來的使用價值或滅失時,由各使用部門提出申請、說明原因,經使用人、保管人簽字確認后,報總經理審批。公司固定資產報廢由行政部、財務部共同處理,處理情況報總經理審批后(重大金額固定資產報廢須報董事會審批),據(jù)此核銷固定資產明細帳。
第3篇 房地產股份公司會計檔案管理制度
房地產股份有限公司會計檔案管理制度
為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,符合會計基礎規(guī)范化的要求,公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,特制定本制度。
一、會計檔案立卷管理辦法
1、會計憑證:每月做好的會計憑證必須在下月5日內進行順號、查對、清點,檢查憑證是否都符合規(guī)定,然后按每本50號裝訂成冊,憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號,再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔,使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會計報表:每月做好的會計報表必須依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應當注明:單位名稱、單位地址,財務報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。
3、會計帳本:每月結帳后,將打印出來的會計帳簿加具封面,裝訂成冊,標明帳戶名稱、順序號、標上標簽,將會計帳簿按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。
4、財務文件:財務文件、審計報告等按文件內容進行分類,按立案時間打出文件清單,標上標簽、編上編號,便于查閱。
二、會計檔案調閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續(xù)進行,財務部查閱檔案資料,要求當天查閱當天歸放原處;審計人員查閱檔案要有借閱手續(xù);外調檔案,必須經財務部主管批準,并付上借閱檔案借據(jù),寫明借調日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時間等,方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調檔案規(guī)定,到期及時催收歸還檔案,確保檔案完整無缺。
三、會計檔案保管期限
1、會計憑證:
①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年;
②銀行存款余額調節(jié)表保管期限為3年;
2、會計帳簿:
①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年;
②明細帳保管期限為15年;
③總帳保管期限為15年;
④輔助帳簿保管期限為15年;
⑤固定資產卡片在固定資產清理報廢后保存5年。
3、會計報表:
①月、季度會計報表保管期限為15年;
②年度會計報表保管期限為永久。
4、其他:
①會計移交清冊保管期限為15年
②會計檔案保管清冊保管期為永久
③會計檔案銷毀清冊保管期為永久
④銀行存款對帳單保管期限為5年
四、會計檔案銷毀
根據(jù)會計檔案保管期限,銷毀會計檔案時,到期限的檔案必須列出詳細的會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、編號、冊數(shù)、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容,并有檔案管理人員簽名、財務部主管簽名、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。會計檔案銷毀時應由上級主管部門派員監(jiān)銷。
第4篇 房地產股份公司財務內部牽制制度
房地產股份有限公司財務內部牽制制度
為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護財務紀律,防止舞弊行為和工作差錯的產生,保證公司資產和權益的安全、完整,提高會計核算工作質量,加強會計管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī),結合本公司的實際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內依法設立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務。
2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。
3、單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支,本人在會計核算中應當回避。
4、各會計工作崗位職責明確,落實到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。
5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。
6、公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。
7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務牽制原則
1、出納以外的會計人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。
3、財務印鑒應分別保管,出納人員保管公司負責人私章,財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫,出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
第5篇 房地產股份公司合同管理制度
房地產股份有限公司合同管理制度
一、公司一切經濟活動立足于有法可依、核算有據(jù),所有經濟事項必須簽訂具有法律約束力的書面契約、協(xié)議、合同(以下統(tǒng)稱為合同)。
二、公司按照協(xié)商自愿、平等互利的原則,與相關單位事先建立合約關系,以合同來規(guī)范雙方經濟行為和結算關系。
三、合同內容、格式必須規(guī)范、嚴謹、明確,符合國家的法規(guī)、政策、制度,具有法律效力。合同正式簽訂前,必須征詢公司法律顧問的意見,并按其意見進行修改。
四、合同管理
1、本公司所有經濟合同實行歸口管理,各部門歸口管理的合同如下:
工程部:勘察、設計合同;工程合同;材料、設備采購合同;
銷售部:銷售合同;
財務部:銀行借款合同。
2、其它種類經濟合同按照公司經營管理體制分工,是哪個部門經營的業(yè)務,則由哪個部門負責。
五、合同簽訂
1、合同簽訂以前,公司各職能部門及相關專業(yè)人員必須就合同主要內容(包括合同標的、合同金額、合同款項支付與結算方式、雙方權利與義務、違約及獎勵等)提出各自意見并形成書面報告。
2、實行合同會簽制,所有合同必須先經部門經理審批及會簽后,報請總經理或董事長批準后,方可簽訂。
3、不得由一人完成合同洽談和簽約的全過程。
4、工程及采購合同金額在50萬以上的,必須實行招投標制,經過評標小組的評定及定標會簽后,報總經理及董事長批準后方可正式簽訂合同。
5、所有合同會簽后必須由公司財務部按合同類別順序編號,立案歸檔,設置合同登記簿統(tǒng)一登記,以便進行財務預算、核算及安排付款。
6、如因經辦人未簽訂經濟合同而導致公司遭受經濟損失者,由公司視其情節(jié)輕重予以適當處理(包括經濟制裁、解聘除名直至追究法律責任)。
六、合同執(zhí)行
1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應嚴格履行合同,并監(jiān)督對方嚴格履行合同。遇到不可預見因素導致合同金額增加或減少、合同履行困難或無法履行時,應及時寫出書面報告,向上級反映。確有必要變更或取消合同的,應重新就此與對方達成補充合同。
2、如因經辦人沒有嚴格執(zhí)行合同條款、或對合同的履行監(jiān)督不力、或未能對合同履行環(huán)境的變化作出及時反應而導致公司遭受經濟損失,由公司視其情節(jié)輕重予以適當處理(包括經濟制裁、解聘除名直至追究法律責任)。
七、合同監(jiān)督
1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應及時各送一份至合營雙方財務部、工程部及相關部門,使相關職能管理人員熟悉、了解合同的內容、據(jù)以進行有關財務核算和預算,跟蹤、監(jiān)督合同的履行情況,執(zhí)行付款手續(xù),以便及時發(fā)現(xiàn)、解決問題。
2、財務部監(jiān)督各類經濟合同的執(zhí)行,并設置合同執(zhí)行情況記錄表,對每一份合同的執(zhí)行情況予以反映。如合同發(fā)生異常事項,應對異常事項及其處理情況另行編寫合同異常事項記錄,分別附于該合同及合同執(zhí)行情況記錄表之后。
八、合同立案、歸檔管理
1、各種經濟合同,其中有一份正本應由財務部立案存檔,財務部按合同類別順序編號,設置合同登記簿。財務部依編號順序對合同立卷。年度終了或項目完成后,將合同裝訂成冊,單獨存檔,合同有效期滿后,至少保存五年。
2、財務部保管的經濟合同,可經授權人批準后調閱,但不準出借,需要時可以復印。
第6篇 房地產股份公司計量驗收制度
房地產股份有限公司計量驗收制度
為了規(guī)范和加強公司的財產物資計量驗收管理工作,保證財產物資的安全和完整,作到財產物資的計量真實可靠,實物和價值相符,帳面金額和實存數(shù)量相符。保證充分發(fā)揮公司資源的潛在效能。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī),結合本公司的實際情況制定本制度。
一、固定資產的計量驗收
(一)固定資產的計價
公司的固定資產按照以下原則確定其帳面原價,并登記入帳:
1、購入的固定資產:按照購入合同價加上支付的包裝費、保險費、報關費、運輸費、安裝成本和有關稅金等入帳。
2、自行建造的固定資產:按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳。
3、投資者投入的固定資產:按照投資各方確認的價值入帳。
4、融資租入固定資產:按照融資協(xié)議確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等支出入帳。
5、在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的:按照原固定資產的帳面價值,加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入入帳。
6、盤盈的固定資產:按照同類或類似固定資產的重置完全價值入帳。
7、接受捐贈的固定資產:按照捐贈固定資產發(fā)票上標明的金額加上應支付的相關稅費入帳,如無發(fā)票,按照同類或類似固定資產的市場價格加上應支付的相關稅費入帳。
8、用借款購建固定資產,發(fā)生的借款利息支出及外幣借款折合差額,在固定資產交付使用前,計入所購建固定資產的成本。
9、已投入使用但尚未辦理驗收交付手續(xù)的固定資產,可先按估計價值入帳,待確定實際價值后再進行調整
(二)固定資產的驗收
新建、改建、擴建的固定資產工程項目竣工后,應按公司規(guī)定,由固定資產管理部門、使用部門、財務部門會同辦理驗收交接手續(xù),并填寫固定資產驗收單。
二、存貨的計量驗收
(一)存貨的計價
1、購入的存貨,按照實際成本加增值稅入帳。
2、自制的存貨,按照實際成本入帳。
3、股東投入的存貨,按照投資各方確認的價值入帳。
4、接受捐贈的存貨,按照捐贈實物的發(fā)票、捐贈協(xié)議以及同類實物的市場價格等資料確定的價值入帳。
(二)存貨的驗收
1、購入的存貨由采購部門會同倉管部門共同驗收。根據(jù)定貨合同與送貨單據(jù)進行核對,根據(jù)單據(jù)所列品名、規(guī)格、型號、產地與實物進行核對,檢查商品質量保證書。驗收合格相符后填寫驗收單及入庫單,雙方簽收入庫。
2、自制的存貨,由倉管員按照自制存貨交接清單所列品名、規(guī)格、型號與實物進行核對,驗收數(shù)量、質量相符后填制驗收單及入庫單。
3、股東投入的存貨,由倉管員按照股東投入存貨交接清單所列品名、規(guī)格、型號與實物進行核對,驗收數(shù)量、質量相符后填制驗收單及入庫單。
4、接受捐贈的存貨,由倉管員按照捐贈存貨的交接清單所列品名、規(guī)格、型號與實物進行核對,驗收數(shù)量、質量相符后填制驗收單及入庫單。
第7篇 房地產股份公司財務預算管理制度
房地產股份有限公司財務預算管理制度
為了規(guī)范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經營管理目標的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現(xiàn)金流量預算。
2、預算編制基礎:經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。
3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據(jù)
1、收入預算
收入預算包括:房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預計可實現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預期目標,按預計可實現(xiàn)金額編列。
其他收入:無須對其作出預算。
2、開發(fā)成本支出預算
(一)地價支出:規(guī)劃設計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項:成本控制部依據(jù)工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設備款項:物料供應部依據(jù)工程進度、所需材料、設備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設計費: 規(guī)劃設計部依據(jù)設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷售費用預算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。
5、財務費用預算
財務部根據(jù)融資計劃編列。
四、預算執(zhí)行制度
公司財務負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執(zhí)行情況、超預算數(shù)據(jù)進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價
公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批準。
第8篇 房地產股份公司成本控制制度
房地產股份有限公司成本控制制度
一、成本控制制度的指導思想
1、在項目調查、規(guī)劃、設計等前期階段,開展工程價值分析,強化事前成本控制。
2、實行招標投標辦法,做好項目預決算管理工作,為工程成本的考核控制提供合理的依據(jù)。
3、建立開發(fā)項目經理內部經濟責任制,明確項目經理對工程進度、質量、成本的監(jiān)控職責,參與設計、施工、材料、設備采購進度執(zhí)行情況的監(jiān)控,審核工程量進度,保證投資支出與工程預算、投標報價基本相符。
4、項目完成后,就成本費用、工期長短、工程預算、市場營銷、資金周轉等問題進行綜合分析評估,對相關制度的落實逐一考核,不斷積累經驗。
5、財務部門要在項目的開發(fā)、供應、銷售、經營、管理過程中發(fā)揮監(jiān)督作用。財務部應全面參與項目投資、調查、評估、設計,工程招標、定標、簽定合同、審核預算、執(zhí)行付款、材料采購等各個環(huán)節(jié)。特別是參與擬訂招標文件、參加開標、評標工作、會簽供貨及施工合同、審核預算書、工程形象進度表。工程完成后,審核工程決算書,在準確分析成本計劃完成情況的基礎上,實施嚴格的考核、評價。
二、成本控制流程
(一)決策階段
1、項目策劃:以策劃部為主,工程部、預決算部配合,在市場調研的基礎上,提出項目名稱、地點、占地面積、地價、建筑面積、總投資、計劃工期與進度、銷售市場和價格,分析項目成本、資金來源、現(xiàn)金流量、開發(fā)利潤及項目風險等,進而擬訂較為詳盡的可行性研究報告。
2、項目論證:由公司領導組織銷售部、工程部、預算部、財務部密切配合,對可行性研究報告從市場需要、技術保障、資源供給、成本收益及風險控制等多方面加以論證,就項目規(guī)劃設計的可行性、項目開發(fā)的必要性以及經濟合理性作出客觀評價。
3、項目審批:經過上述程序論證認可后,公司總經理將項目上報董事會進行最后決策,批準后向有關主管部門辦理立項、報建手續(xù)。
(二)前期階段
1、方案論證:
2、項目設計
由總工程師組織,以工程部為主,在策劃部、預決算部配合下,先行委托勘測單位進行工程地質勘測,在此基礎上組織設計單位有計劃的出圖,并從工程價值的角度出發(fā),嚴格審核各類圖紙,發(fā)現(xiàn)問題,及時請設計單位進行修改,以避免造成不必要的損失。設計費支付的控制程序如下:
財務部成本會計員根據(jù)業(yè)經審批的付款審批表辦理付款手續(xù),復審相關資料(包括合同、發(fā)票、進度表);單證不全的,不予付款。
3、三通一平
以工程部為主,由工程師組織,預決算部參與,組織施工單位清理場地,土方挖填、建設臨時圍墻及施工現(xiàn)場臨時用房,負責辦理臨時用水、用電事宜,鋪設臨時供水、供電線路和臨時道路。為明確責任,對工期、質量和開支實行全面責任制,并落實到人。
(三)建設階段
1、工程招標、投標:在初步設計及預算業(yè)經審批,且有施工圖的情況下,由工程部具體組織、預決算部編制標底、財務部參與會簽,通過競爭擇優(yōu)選擇施工單位,評標、定標要堅持嚴謹、合理、客觀、公正的原則,使建設項目作到質量優(yōu)、工期短、造價合理。
2、工程發(fā)包:中標的施工單位,嚴格履行標書的各項條件,并與我公司簽定工程施工合同,合同必須明確規(guī)定:工期要求、質量標準、承包方式、造價和付款方式以及違約責任等條款。
3、工程建設付款流程:工程部首先審核完成工程量,預決算部按規(guī)定標準審核造價,財務部按合同規(guī)定嚴格審核發(fā)票、預算書、工程形象進度表、決算書及竣工驗收報告,按月匯總編制工程付款進度表包總經理審批。財務部成本核算員根據(jù)公司領導批復的付款審批表辦理付款手續(xù)時,要復審有關單證,單證不全的,不予付款。
根據(jù)公司合作經營合同,以公司名義立項報建的項目合同、協(xié)議由合作雙方統(tǒng)一對外簽定,款項支付由雙方指定人員會簽。合作開發(fā)項目未竣工之前,不能進行分利,各方投入資金及回籠的預售樓款主要用于項目開發(fā)。
4、工程材料、設備采購付款流程:
在施工中,根據(jù)工程部提出的施工用材料、設備的采購申請,預決算部按規(guī)定標準審核價格、金額的正確性,財務部成本核算員應按合同規(guī)定嚴格審核有關資料如:材料設備采購申請單、發(fā)票、質量保證書、材料設備清單、驗收合格資料等。按月匯總編制工程付款進度表報總經理審批。
(四)竣工階段
1、工程驗收:施工單位自檢合格后,提出驗收申請,并提交工程驗收資料,繪制竣工圖紙,由工程部會同建設主管單位、質檢站、施工單位共同進行。
2、工程結算:工程驗收后,應及時辦理結算手續(xù)。財務部根據(jù)工程決算書、竣工驗收鑒證資料、工程預算、合同、計劃工期及各部門的審核批復辦理。
3、項目營銷:開發(fā)項目在竣工后,銷售部按既定的營銷策略,利用各種營銷渠道,積極開展出售服務,爭取回收資金。銷售部按年度、分項目提出銷售收入預算、銷售費用預算,經公司領導批準后實施。財務部銷售會計員配合銷售部按月提交銷售收入分析報告、銷售收入預算、應收帳款明細表及帳齡分析表。
4、物業(yè)管理:系對房屋及公共設施的保養(yǎng)、維修,以及對住宅小區(qū)的清潔、綠化、保安、管理等服務。物業(yè)管理部按月份、分項目提出費用開支預算,報總經理批準后實施。財務部參照工程款的付款審批程序執(zhí)行付款,并對預算執(zhí)行情況進行考核。
三、成本管理責任制
為加強成本控制,保證成本計劃的順利完成,必須結合部門業(yè)務特點與工作職責,以財務部為核心,按照分級、分口、責任到人的原則,接受財務部對各部門成本計劃的考評,建立健全與公司開發(fā)經營體制相適應的成本管理責任制。具體為:
策劃部門:負責市場調查,提出市場銷售策略和手段,擬訂價格政策,運用科學的方法預測未來市場的需求量和發(fā)展趨勢。負責開發(fā)項目總體規(guī)劃、可行性研究、設計方案的優(yōu)選,對項目提出決策性建議,辦理設計委托,并按批準的規(guī)劃設計嚴格控制開發(fā)項目投資規(guī)模。
預決算部:參與開發(fā)項目研究論證,編制開發(fā)項目投資預算,編制工程計劃成本,審核施工預算圖,合理編制招標工程的造價標底,會簽工程合同、審定材料、設備價格,參與工程款項及工程材料、設備的日常付款審核,審核結算造價。
工程部:參與開發(fā)項目設計招標和設計委托,組織招標、投標和工程技術方案,審查施工圖紙,擬訂工程施工合同,按照基建程序和規(guī)劃設計要求組織工程實施。提出工程用款計劃,負責工程質量、進度、投資的監(jiān)督和檢查,辦理工程設計變更,參與工程用材料、設備定貨,組織工程質量評定和竣工工程的質量驗收,參與工程竣工結算。
銷售部:編制并落實商品房銷售計劃,負責辦理商品房銷售業(yè)務,組織銷售款回收和客戶入伙工作。完成銷售費用的控制計劃。負責現(xiàn)有物
業(yè)的出租,編制完成各種物業(yè)的出租計劃,提出物業(yè)出租方案和推廣措施,清收租金,負責出租物業(yè)的保養(yǎng)、維護。協(xié)調與物業(yè)管理公司的工作。
行政人事部:參與市場調查、可行性研究與投資分析,負責公司全面質量管理的實施,制定公司綜合經營計劃,考核各部門及員工工作,跟蹤合同執(zhí)行情況。提出并實施員工工資計劃、相關管理費用計劃。
財務部:組織編制資金計劃、收入、成本預算計劃,負責這些計劃的實施,監(jiān)督成本預算的執(zhí)行情況,及時、準確地進行開發(fā)項目成本費用的歸集與分配。設置合同執(zhí)行情況記錄表,對預付帳款科目跟蹤清理、及時結轉。財務部每月向公司總經理及總公司報送在建開發(fā)項目的開發(fā)成本明細表,并作出文字分析說明。對各部門成本費用的指標完成情況定期進行考核、評價。
第9篇 房地產股份公司會計核算制度總則
房地產股份有限公司會計核算制度總則
第一章 總則
第一條為了規(guī)范本公司的會計核算工作,加強會計監(jiān)督,提高會計管理水平,統(tǒng)一會計核算標準,保證會計工作質量,使會計工作更好的為本公司的經營管理服務,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度》及國家其他有關法律法規(guī),結合本公司的實際情況制定《會計核算制度》(以下簡稱本制度)。
第二條公司主要會計政策:
一、會計制度:本公司執(zhí)行財政部《房地產企業(yè)會計制度》。
二、會計期間:本公司會計年度采用公歷年度制,自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度,年度終了辦理結算。會計年度的分月、分季與公歷相同。
三、記帳方法:本公司采用借貸復式記帳法。
四、記帳原則及計價基礎:本公司以權責發(fā)生制為記帳原則,各項財產物資按取得時的實際成本計價。
五、記帳本位幣:本公司采用人民幣為記帳本位幣。
六、貨幣換算:年度內發(fā)生的外幣經濟業(yè)務在業(yè)務發(fā)生時按照國家外匯市場公布的市場匯價折合為人民幣記帳,決算日,貨幣性項目年末余額中的外幣金額,按照當日國家外匯市場公布的市場匯價進行調整,因年末市場匯價與帳面匯價不同而發(fā)生的折合人民幣差額,計入當年度損益。
七、固定資產及其折舊:本公司固定資產按實際成本計價,固定資產折舊采用直線法計算,并按固定資產類別、固定資產原價、固定資產使用年限及預計凈殘值率(原價的10%)確定其分類折舊率如下:
資產類別使用年限年折舊率
房屋建筑物20年4.5%
運輸工具10年9%
電子設備5年18%
其他設備5年18%
八、存貨計價:存貨以實際取得的成本作為計價基礎。存貨發(fā)出采用先進先出法,低值易耗品采用一次攤銷法。
九、壞帳準備:本公司壞帳準備按年末債權余額(扣除關聯(lián)公司往來)的3%提取。
第三條公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務,應當及時辦理會計手續(xù),進行會計核算。公司的會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。
第四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合公司統(tǒng)一會計制度的要求,不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿,不得設置帳外帳,不得報送虛假會計報表。
第五條本公司會計憑證是各項業(yè)務和財務活動的原始記錄,是會計核算的依據(jù),是核對帳務、進行監(jiān)督檢查的重要憑據(jù)。
一、本公司原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證,原始憑證的編制必須格式統(tǒng)一,內容完整,填寫清楚,編制及時,符合真實性、合法性的要求。應具備以下基本內容:
1、憑證名稱;
2、接受憑證單位名稱;
3、憑證編制日期;
4、經濟業(yè)務內容;
5、經濟業(yè)務的數(shù)量、單價和金額;
6、編制單位和編制人員及相關經手、審批人員的簽名或蓋章;
7、憑證附件;
8、憑證編號。
對于符合要求的原始憑證,按規(guī)定及時辦理會計核算手續(xù),編制記帳憑證,據(jù)以登記明細帳,并將原始憑證作為記帳憑證的附件,加以保存;對于業(yè)務真實,但內容不完整,手續(xù)不完備,或計算、文字有錯誤遺漏的予以退回,并向經辦人講清原因,解釋制度要求,同時協(xié)助辦理相關手續(xù),更正錯誤;對于違反國家有關規(guī)定的不合法或不合理的原始憑證,會計人員拒絕接受,不予報銷付款;對于嚴重違法行為,應立即向公司有關負責人匯報,加以嚴肅處理。
二、記帳憑證統(tǒng)一采用財政局監(jiān)制的通用格式。必須具備下列基本內容:
1、憑證名稱;
2、憑證填制日期;
3、經濟業(yè)務摘要;
4、會計科目和明細科目名稱;
5、金額;
6、憑證編號;
7、憑證所附原始憑證張數(shù)和其他附件資料件數(shù);
8、記帳憑證編制、經辦、出納、記帳、復核人員和會計主管的審核及蓋章。
記帳憑證的編制必須符合格式統(tǒng)一、內容完整、記錄真實、填寫清楚、編制及時和連續(xù)編號的要求。記帳憑證須經審核后方可入帳,記帳憑證必須附有原始憑證,記帳憑證與附件一致;匯總記帳憑證必須根據(jù)記帳憑證編制,其內容要與記帳憑證完全一致;使用會計科目要正確;根據(jù)經濟業(yè)務的計量單位、單價、數(shù)量、計算其金額;匯總各項經濟業(yè)務的金額,要計算每項金額的數(shù)字,復核其合計數(shù);經審核發(fā)現(xiàn)記帳憑證上有錯誤時,應查清原因,按規(guī)定及時更正。實行會計電算化的單位,對于機制記帳憑證,要認真審核,打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員的簽字或蓋章。只有經審核證明合法、合理、計算無誤的原始憑證,才能據(jù)以入帳。
第六條本公司各種帳簿是以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記載各項經濟業(yè)務及資金運作的記錄帳簿。包括:日記帳、總帳、明細帳及其他備查帳簿。會計帳簿必須具備下列基本內容:
一、帳簿名稱。
二、帳簿使用記錄。包括帳簿啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計主管人員姓名和印簽
三、帳簿記錄要求。帳簿記錄要清楚整潔,月、季、年度終了進行結帳。各帳簿記錄與據(jù)以入帳的記帳憑證和原始憑證相互核對,要求帳帳相符;月、季、年度會計報表中的數(shù)字必須與會計帳簿核對無誤,要求帳表相符;各帳簿記錄與資金及實物的實有數(shù)額定期核對,要求帳實相符。
四、實行會計電算化的單位,總帳和明細帳應當定期打印,打印的會計帳簿必須連續(xù)編號,經審核無誤后裝訂成冊,并由記帳人員和會計主管人員簽字或蓋章。
第七條會計科目是組織會計核算的依據(jù)。本公司按《房地產企業(yè)會計制度》的規(guī)定,設置和使用會計科目,根據(jù)實際情況進行增設、合并調整。會計科目變更時須填制記帳憑證,通過分錄結轉。
第八條實行會計電算化的單位,對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,必須符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。其電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應作為會計檔案進行管理。
第九條本公司必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求定期編制財務報告。財務報告由會計報表、會計報表附表和財務分析報告組成。會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,必須做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
對外報送的財務報告,
應當依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應該注明:單位名稱、單位地址,財務報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。
第10篇 房地產股份公司貨幣資金管理制度
房地產股份有限公司貨幣資金管理制度
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。
二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權批準
四、貨幣資金業(yè)務必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任,規(guī)定經辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。
財務部經辦人員在職責范圍內,按照審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人員的授權人報告。
七、公司嚴格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務:
1、支付申請。公司有關部門或個人用款時,應當按照公司相應制度或規(guī)定的要求,提前向審批人員提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經濟合同或相關證明。
2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務部會計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
3、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
現(xiàn)金管理
十、根據(jù)公司業(yè)務范圍和經營活動的特點,確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結合公司的實際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個人勞動報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);
6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。
十二、公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報經開戶銀行審查批準。
公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務的具體要求如下:
1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當面點清,以防發(fā)生差錯。
2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復收付。
3、現(xiàn)金收付業(yè)務辦理完畢,即進行帳務處理,登記現(xiàn)金日記帳
4、每日業(yè)務終了,應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進行核對,確保賬實相符。如有不符,應及時查明原因,作出處理。
十五、公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理
十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),不準無理拒絕付款,不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
十八、公司財務部會計人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符,應查明原因,及時處理。
票據(jù)及有關印章的管理
十九、公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務專用章應由財務負責人保管,個人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
監(jiān)督檢查
二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務進行監(jiān)督,定期進行檢查。
二十二、監(jiān)督檢查的內容主要包括:
1、資金共管賬戶的使用情況。重點檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
3、貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全,是否存在越權審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
5、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,加以糾正和完善。
第11篇 房地產股份公司應收帳款管理制度
房地產股份有限公司應收帳款管理制度
為加強對本公司應收款項的管理,積極清收債權,保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款等內容。財務部為應收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應在各自的職責范圍內作好應收帳款的催收及業(yè)務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收取的款項,是應收款項的主要內容,是公司財務管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調查(品質、能力、資本、抵押和條件)調查,并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同。《樓宇買賣確認書》應載明下列事項:未經公司批準不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經公司批準延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后,即送財務部一份,財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務部應密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務人員通知客戶及時交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內容,列出明細表交財務部憑以收款記帳,當月財務部根據(jù)應收帳款明細帳余額,列示當月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經項目主管工程師、預算工程師、工程部經理、財務部經理、總經理簽署、審批后,財務部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉入開發(fā)成本等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產負債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經部門經理審核確認后交財務部領款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關聯(lián)公司往來
該科目核算集團內部單位關聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內部調撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調整帳務。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內容之外的非主要經營業(yè)務引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳,由財務部牽頭,以業(yè)務發(fā)生部門為主要責任人,逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權統(tǒng)計表、重點債權清查表,及時向有關部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經董事會批準后沖銷壞帳準備科目。
