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審計管理制度培訓(xùn)課件旨在提升企業(yè)內(nèi)部審計工作的規(guī)范化和效率，它涵蓋了審計的目標設(shè)定、流程設(shè)計、職責(zé)分配、質(zhì)量控制、報告編寫等多個方面。
包括哪些方面
1. 審計目標與范圍：明確審計的目的，確定審計的領(lǐng)域和重點關(guān)注的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
2. 審計程序與方法：規(guī)定審計步驟，包括資料收集、分析、訪談、測試等技術(shù)手段。
3. 組織架構(gòu)與職責(zé)：定義審計部門的職能，包括審計主任、審計員等角色的權(quán)責(zé)劃分。
4. 審計標準與準則：依據(jù)行業(yè)規(guī)范和企業(yè)實際情況，設(shè)定審計評價標準。
5. 內(nèi)部控制評估：講解如何評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效性。
6. 審計報告與溝通：描述審計報告的編寫格式和內(nèi)容，以及與管理層的溝通策略。
7. 質(zhì)量管理和改進：建立審計質(zhì)量保證機制，包括審計復(fù)核和持續(xù)改進。
8. 法規(guī)遵從性：強調(diào)審計工作中對相關(guān)法律法規(guī)的遵守。
重要性
審計管理制度對于企業(yè)來說至關(guān)重要，它確保了審計工作的公正性和客觀性，幫助企業(yè)識別潛在風(fēng)險，提升運營效率。通過規(guī)范化的審計流程，可以減少錯誤和舞弊，維護財務(wù)信息的準確性，保障股東和投資者的利益。審計結(jié)果能為管理層提供決策依據(jù)，促進企業(yè)的健康發(fā)展。
方案
1. 制定全面的審計手冊：結(jié)合企業(yè)特點，編制詳細的審計工作手冊，作為員工執(zhí)行審計任務(wù)的指南。
2. 定期培訓(xùn)：定期進行審計知識和技能的培訓(xùn)，提升審計團隊的專業(yè)能力。
3. 實踐演練：模擬真實場景進行審計演練，提高審計人員應(yīng)對復(fù)雜情況的能力。
4. 反饋與改進：鼓勵審計人員提出改進建議，定期評估審計制度的效果并適時調(diào)整。
5. 強化法規(guī)教育：定期進行法規(guī)培訓(xùn)，確保審計人員了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)。
6. 建立內(nèi)部溝通機制：設(shè)立審計委員會，促進審計部門與管理層的有效溝通，確保審計結(jié)果得到重視和應(yīng)用。
通過這些方案，企業(yè)能夠構(gòu)建一個高效、合規(guī)的審計管理體系，從而在復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中保持穩(wěn)健運營。
審計管理制度培訓(xùn)課件范文
第1篇 房地產(chǎn)經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責(zé)
房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責(zé)
(1)按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關(guān)規(guī)定,負責(zé)擬訂公司具體審計實施細則,在批準后組織實施。
(2)調(diào)審或就地審查集團公司以及所屬公司的會計憑證、帳簿、決算及分配方案,查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙及其他資料,確保財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性。
(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和實物。
(4)監(jiān)督集團公司各部門、公司對各項財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況,控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務(wù)目標計劃的行為。
(5)負責(zé)或會同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財務(wù)制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等違紀違法行為。
(6)定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務(wù)收支審計,協(xié)助政府審計部門和會計師事務(wù)所對公司的獨立審計活動。
(7)負責(zé)或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動。
(8)負責(zé)對所有涉及的審計事項,編寫內(nèi)部審計報告,提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。
(9)負責(zé)做好有關(guān)審計資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作,按規(guī)定保守秘密和保護當事人合法權(quán)益。
(10)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的,有權(quán)提出處理意見或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
綜合計劃員崗位職責(zé)
(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃,編制季度、月度工作計劃并監(jiān)督實施。
(2)組織收集國家宏觀經(jīng)濟政策、市場競爭格局及市場需求動態(tài)等方面的信息,建立內(nèi)部市場信息數(shù)據(jù)庫。
(3)對下屬單位定期進行經(jīng)營狀況調(diào)研,并形成專題研究報告上報主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。
(4)組織制訂各項技術(shù)經(jīng)濟指標,并對指標完成情況和各項計劃完成情況進行追蹤、督查、考核、評價。
(5)審核公司各部門的生產(chǎn)計劃、采購計劃、大修維修計劃、費用計劃等,并對不合理的計劃有提出修訂建議的權(quán)力。
(6)組織經(jīng)濟活動綜合分析,督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行專項分析,提出綜合分析報告。
(7)做好與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作,及時發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營中暴露的各種問題,理順業(yè)務(wù)程序,疏通經(jīng)營中阻礙環(huán)節(jié)。
第2篇 房地產(chǎn)公司報表及審計管理辦法
房地產(chǎn)公司報表及審計管理
1、報表內(nèi)容:現(xiàn)金月報表,現(xiàn)金盤點表,銀行對帳單、資金使用情況表、工程進度統(tǒng)計表、資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡易)。
2、報表時間:每月20日前
3、報表使用人:項目負責(zé)人、雙方董事長或總經(jīng)理。
4、報表審核:項目財務(wù)部負責(zé)人。
5、除報表使用人外,其他任何人不得使用報表。
6、內(nèi)部審計:本項目必須每年對財務(wù)資料進行一次審計,審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T由雙方董事長或總經(jīng)理共同聘請。
第3篇 某某物業(yè)管理公司年第一次質(zhì)量內(nèi)審計劃
某物業(yè)管理公司2022年第一次質(zhì)量內(nèi)審計劃
目的:檢查本公司質(zhì)量體系是否能按iso9001提供質(zhì)量保證,是否具備申請iiso9001認證的條件。
性質(zhì):例行內(nèi)部質(zhì)量體系審核
范圍:質(zhì)量手冊覆蓋的所有部門和要素,重點是iso9001所要求的各要素及涉及的各職能部門。
依據(jù):iso9001質(zhì)量保證標準、手冊、相關(guān)的程序文件、流程和作業(yè)指導(dǎo)書
審核組:組長--zz,組員--zzz
審核時間:2022年10月20日~22日(詳見日程安排表)
說明:
1、第一審核組負責(zé)人為zz、第二組為zz。
2、由審核組長依據(jù)經(jīng)審批后的計劃,在10月18日前制定出檢查表,和劉瑛商議定稿,于19日提交顧問審閱。
3、日程表中所列要素號均為標準的要素號而非本公司質(zhì)量手冊的章節(jié)號,各審組在收到經(jīng)審批的計劃后,應(yīng)對照質(zhì)量手冊在完全熟悉質(zhì)量體系文件的基礎(chǔ)上進行內(nèi)審。
4、本次內(nèi)審為第一次內(nèi)審,各審核組在審核過程中如發(fā)現(xiàn)計劃審核的要素不能履蓋受審部門的重要工作時,可申請管理者代表并與受審部門負責(zé)人商議后增加審核要素。
日程安排表
日期
時間
第一組(___)
第二組(____)
10月20日
9:00~9:30
首次會議
9:30~12:30
行政部/管理者代表/經(jīng)理(4.1總要求、4.2文件要求、5.1管理承諾、5.2以顧客為中心、5.3質(zhì)量方針、5.4策劃、5.5職責(zé)權(quán)限和溝通、5.6管理評審、6.0資源管理)
經(jīng)營部(5.4策劃、7.5生產(chǎn)和服務(wù)提供)、財務(wù)部(7.4采購、7.5.5產(chǎn)品防護[倉庫管理])
13:30~17:30
南苑客戶服務(wù)中心(7.1產(chǎn)品實現(xiàn)的策劃、7.2.1與產(chǎn)品有關(guān)的要求的確定、7.2.2與產(chǎn)品有關(guān)的要求的評審、7.2.3顧客溝通、7.5.4顧客財產(chǎn)、8.2.1顧客滿意)
西苑客戶服務(wù)中心(同南苑)
17:30~18:00
審核組內(nèi)部會議,整理審核結(jié)果,與部門負責(zé)人交換意見
10月21日
9:30~12:30
南苑保安部(6.2.2能力意識和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.3標識和可追溯性、7.5.4顧客財產(chǎn)、8.2.3過程的監(jiān)視和測量、8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測量)
西苑保安部(同南苑)
13:30~17:30
南苑工程部(6.2.2能力意識和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認、7.5.3標識和可追溯性、7.6監(jiān)視和測量裝置的控制)
西苑工程部(同南苑)
17:30~18:00
審核組內(nèi)部會議,整理審核結(jié)果,與部門負責(zé)人交換意見
10月22日
9:30~12:30
南苑保潔部(6.2.2能力意識和培訓(xùn)、7.2.3顧客溝通、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認)
西苑保潔部(同南苑)
13:30~16:00
南苑綠化部(6.2.2能力意識和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認、7.5.3標識和可追溯性、7.5.4顧客財產(chǎn))
西苑綠化部(同南苑)
16:00~18:00
審核組末次會議,總結(jié)、與各部門負責(zé)人交流
計劃編制:zz審批:zz
時間:2022年10月13日 時間:2022年10月14日
第4篇 某某物業(yè)管理公司年第二次內(nèi)審計劃
某物業(yè)管理公司2022年第二次內(nèi)審計劃
目的:檢查香樟林管理處成立后,質(zhì)量體系是否能按iso9001提供質(zhì)量保證,是否具備申請iiso9001認證的條件。
性質(zhì):例行內(nèi)部質(zhì)量體系審核
范圍:質(zhì)量手冊覆蓋的所有部門和要素,重點是iso9001所要求的各要素及涉及的各職能部門。
依據(jù):iso9001質(zhì)量保證標準、手冊、相關(guān)的程序文件、流程和作業(yè)指導(dǎo)書
審核組:組長--zz,組員--ccc
審核時間:2022年12月19、20日(詳見日程安排表)
說明:
1、由審核組長依據(jù)經(jīng)審批后的計劃,在12月18日前制定出檢查表,交管理者代表審批。
2、日程表中所列要素號均為標準的要素號而非本公司質(zhì)量手冊的章節(jié)號,審核組在收到經(jīng)審批的計劃后,應(yīng)對照質(zhì)量手冊在完全熟悉質(zhì)量體系文件的基礎(chǔ)上進行內(nèi)審。
3、審核組在審核過程中如發(fā)現(xiàn)計劃審核的要素不能履蓋受審部門的重要工作時,可申請管理者代表并與受審部門負責(zé)人商議后增加審核要素。
日程安排表
日期
時間
審核員:____
12月19日
9:00~9:30
首次會議
9:30~12:30
管理處主任(4.1總要求4.2.3文件控制5.1管理承諾、5.2以顧客為中心、5.3質(zhì)量方針、5.5職責(zé)權(quán)限和溝通、6.0資源管理、7.3設(shè)計和開發(fā))
13:30~15:00
客戶服務(wù)中心(7.1產(chǎn)品實現(xiàn)的策劃、7.2.1與產(chǎn)品有關(guān)的要求的確定、7.2.2與產(chǎn)品有關(guān)的要求的評審、7.2.3顧客溝通、7.3設(shè)計和開發(fā)、8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測量)
15:00~17:30
保安部(6.2.2能力意識和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.3標識和可追溯性、7.5.4顧客財產(chǎn)、8.2.3過程的監(jiān)視和測量、8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測量)
17:30~18:00
審核組內(nèi)部會議,整理審核結(jié)
果,與部門負責(zé)人交換意見
12月20日
13:30~17:30
南苑工程部(6.2.2能力意識和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認、7.5.3標識和可追溯性、7.6監(jiān)視和測量裝置的控制)
17:30~18:00
審核組內(nèi)部會議,整理審核結(jié)
果,與部門負責(zé)人交換意見
10月22日
9:30~12:30
南苑保潔部(6.2.2能力意識和培訓(xùn)、7.2.3顧客溝通、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認)
13:30~16:00
南苑綠化部(6.2.2能力意識和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認、7.5.3標識和可追溯性、7.5.4顧客財產(chǎn))
16:00~18:00
審核組末次會議,總結(jié)、與各
部門負責(zé)人交流
計劃編制:nn審批:jj
時間:2022年12月16日時間:2022年12月17日
第5篇 某某物業(yè)管理公司質(zhì)量管理評審計劃
某物業(yè)管理公司質(zhì)量管理評審計劃
評審時間2022年10月29日
主持 人zzz
評審內(nèi)容
1、通報并總結(jié)首次內(nèi)審情況,著重對需要進入糾正預(yù)防措施程序的進行討論分析。
2、各部門(特別是各管理處)統(tǒng)計自半年滿意度調(diào)查以來客戶的重大投訴,在會上進行通報。
3、總結(jié)年初組織架構(gòu)變化后至今的運行情況,討論是否需要增設(shè)新的服務(wù)項目。
4、對去年至今的質(zhì)量體系運行情況進行討論總結(jié)。
5、評審是否有因素可能導(dǎo)致質(zhì)量體系發(fā)生變化,如有應(yīng)討論怎能樣進行調(diào)整。
擬制人/日期:zz2022/10/23
審批人/日期曹zz 2022/10/23
第6篇 300mw火力發(fā)電廠企業(yè)管理/審計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了審計崗位的崗位職責(zé)、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于審計工作崗位。
2 崗位職責(zé)
2.1 職能范圍與工作內(nèi)容
2.1.1 認真貫徹執(zhí)行國家和部、局頒發(fā)的各項經(jīng)濟政策、審計法規(guī)、經(jīng)濟法規(guī)、條例、制度、辦法并對公司執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
2.1.2 公司對生產(chǎn)、基建的成本、財務(wù)、集體企業(yè)及基建工程、專項工程預(yù)決算等進行審計監(jiān)督。
2.1.3 對財產(chǎn)的安全完整,國有資產(chǎn)的增值保值,各項收(含價格與收費標準)、債權(quán)、債務(wù)、上交款項、外匯收支,各項開支等進行審計監(jiān)督。
2.1.4 負責(zé)對本公司經(jīng)營活動的經(jīng)濟效益進行審計。
2.1.5 負責(zé)對公司簽訂的合同、協(xié)議等進行審計監(jiān)督。
2.1.6組織本公司經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制制度的健全、有效性及其實施情況進行監(jiān)督檢查。
2.1.7 組織對本企業(yè)與國內(nèi)外組織舉辦的合資、合作、聯(lián)營、股份制企業(yè)(或項目)以及引進外資項目的審計。
2.1.8 組織對工資增長、員工津貼、利潤分配進行審計。
2.1.9 組織對中層干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
2.1.10 負責(zé)組織控制制度進行審計,對主業(yè)主辦的多種經(jīng)營(含公司)進行審計。
2.1.11 組織對嚴重損失浪費等問題專項審計。
2.1.12 組織對會計核算、會計報表的真實性、合法性進行審計。
2.1.13 按上級要求完成率、年度審計報表,對審計出的問題做到實事求,客觀公正,按規(guī)定上報。
2.1.14 完成部門主任交辦的各項任務(wù)。
2.2 工作關(guān)系
2.2.1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并對其負責(zé)。
2.2.2 業(yè)務(wù)上接受上級主管部門的指導(dǎo)。
2.2.3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 謙虛誠懇,團結(jié)同志。
2.3.3 禮貌待人,說話和氣,熱情耐心。
2.3.4 保持室內(nèi)清潔,各種物品,定置定位,擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持本項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 熟悉審計學(xué)概論、工業(yè)會計的基本理論與方法。
3.2.2 熟悉本公司的經(jīng)營目標、組織機構(gòu)及主要原材料、產(chǎn)成品的供銷渠道。
3.2.3 熟悉財政、稅收、工商、物價、工程、法律等方面的基本知識。
3.2.4 熟悉國有工業(yè)企業(yè)財務(wù)決算報告、報表編制的內(nèi)容及方法。
3.2.5 熟悉國家關(guān)于違反財政法規(guī)處罰暫行規(guī)定的內(nèi)容。
3.2.6 熟悉工業(yè)經(jīng)濟管理、基本建財務(wù)管理的基本知識。
3.2.7 熟悉公司資金籌措、規(guī)劃的方法及項目經(jīng)濟評估的理論。
3.2.8 熟悉基本建設(shè)程序和施工管理方式的知識。
3.2.9 熟悉工業(yè)企業(yè)各種會計報表的結(jié)構(gòu)、編制依據(jù)、項目與數(shù)據(jù)間的、各種會義報表所反映的經(jīng)濟實質(zhì)。
3.2.10 熟悉本公司財務(wù)、會計工作的組織管理及系統(tǒng)的核算方法、外委工程管理辦法。
3.3 政策法規(guī)
3.3.1 熟悉《中華人民共和國國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《中華人民共和國國公司法》、《國家行政機關(guān)公文處理辦法》、《中國**黨各級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)文件處理條例》、《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計準則》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 編制審計計劃,展開方針目標,制訂措施。
3.4.2 本公司及關(guān)聯(lián)公司的經(jīng)營資金及實物保管狀況獨立審計。
3.4.3 組織專項經(jīng)濟效益和效果的審查,提出審計報告。
3.4.4 擬訂“稅收、財政、物價大檢查”的方案和辦法。
3.4.5 運用各種審計方法及審計技術(shù)從事審計工作。
3.4.6 組織與指導(dǎo)關(guān)聯(lián)公司修訂、完善財務(wù)管理制度和具體方法。
3.4.7 審計會計組織是否健全、協(xié)調(diào),是否適應(yīng)經(jīng)營管理的需要。
3.4.8 編制會計調(diào)正表,進行調(diào)整分錄。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經(jīng)歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。
3.5.3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會計系列中級及以上專業(yè)技術(shù)職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第7篇 某業(yè)務(wù)員離職審計管理辦法
業(yè)務(wù)員離職審計管理辦法
一、目的
防止或減少業(yè)務(wù)員離職后繼續(xù)以公司名義或其他名義與公司原有客戶從事相同或類似業(yè)務(wù),或轉(zhuǎn)移公司客戶,保護公司利益免受侵犯和損害。
二、適用范圍
適用于本公司所有業(yè)務(wù)員,包括已離職但尚未辦理完離任審計和離職手續(xù)的業(yè)務(wù)員。
三、離職審計主要事項
1、在離職前是否有“炒單”行為或損害公司利益的企圖;
2、離職后的審計期內(nèi),是否與自己開發(fā)或跟蹤的原有客戶繼續(xù)保持往來;
3、離職后的審計期內(nèi),是否與自己聯(lián)系過的公司原有客戶有過實質(zhì)性接洽;
4、離職后的審計期內(nèi),是否有與公司競業(yè)的合同行為(含口頭合同);
5、離職后的審計期內(nèi),是否有詆毀公司形象的行為;
6、離職前后是否有轉(zhuǎn)移公司客戶的侵權(quán)預(yù)備或?qū)嵸|(zhì)行為;
7、到離職時止是否有私自帶走或毀損公司客戶資料的行為;
8、離職前后是否有以公司名義或假冒公司名義私自從事與公司業(yè)務(wù)相同或類似業(yè)務(wù)的行為。
四、侵權(quán)行為及其處理
1、禁止“炒單”。凡在離職前有炒單行為的,不予支付暫押工資;同時公司保留其追究離職人員經(jīng)濟與法律責(zé)任的權(quán)利。
2、禁止與原有客戶進行業(yè)務(wù)交往。凡在離職后與客戶往來的,不論是否業(yè)務(wù)性質(zhì),一律將三個月的離職審計期順延一個周期。
3、競業(yè)禁止。凡在離職后與公司客戶有實質(zhì)性接洽或有合同行為的,一律不與離職者辦理離職審計手續(xù),但公司所做的審計結(jié)論及相關(guān)證據(jù)將用來支持和保護自己的合法權(quán)益,除離職者的暫押工資等不予支付外,公司保留追究其經(jīng)濟與法律責(zé)任的權(quán)利。
4、不得破壞公司的客戶資源。凡擅自帶走或毀損公司客戶資料的,在離職審計結(jié)束時扣除其在公司暫押工資500元以上;離職前后實施轉(zhuǎn)移公司客戶的預(yù)備行為或?qū)嵸|(zhì)行為的,扣除其在公司暫押工資的1000元以上;如果轉(zhuǎn)移公司客戶成功的,除不予支付其未結(jié)算的工資外,公司仍保留依法追究其法律責(zé)任的權(quán)利。
5、凡詆毀公司形象的,不予發(fā)放公司暫押的離職人員最后一個月工資。
6、凡假冒公司名義從事業(yè)務(wù)的,一律不發(fā)放離職人員最后一個月工資,并依法提交公安、司法部門處理。
五、離職審計的執(zhí)行
1、審計小組是負責(zé)離職審計的組織。離職審計小組由公司人事行政部、離職者原所在部門、公司財務(wù)部等部門人員組成,小組推舉一人為小組長,對審計工作全面負責(zé)。離職審計小組在業(yè)務(wù)員離職時即成立,開始相關(guān)審計事務(wù)。
2、人事行政部負責(zé)離職者辦公資材、設(shè)備審計并進行相關(guān)人事調(diào)查;離職者原所在部門負責(zé)本辦法第三條內(nèi)容的調(diào)查與審計;財務(wù)部從其與公司的經(jīng)濟往來關(guān)系上進行審計。
3、離職審計工作應(yīng)重事實,擺證據(jù),合法理,不能模棱二可。
4、對離職者上述第三條審計事項的調(diào)查,在必要情況下,不排除由人事行政部配合,并尋求公安、司法部門的支持。
5、調(diào)查過程應(yīng)有記錄,并由相關(guān)人員或單位在調(diào)查資料上簽名或蓋章。
6、離職審計結(jié)果即《離職審計報告》由人事行政報匯報總經(jīng)理并存檔。
六、審計流程
1、業(yè)務(wù)員在離職時應(yīng)向公司人事行政部呈送離職審計申請。
2、離職審計流程如下:①離職人員向人事行政部遞交離職申請;②人事行政部通知業(yè)務(wù)員原所在部門和財務(wù)部開始審計;③業(yè)務(wù)員原所在部門、財務(wù)部、人事行政部各自履行審計職責(zé);④業(yè)務(wù)員原在部門、財務(wù)部向人事行政部遞交審計報告;⑤人事行政部決定時間并通知相關(guān)人員召開審計會議;⑥召開審計會議并做出審計結(jié)論;⑦通知被審計人到公司辦理清結(jié)手續(xù);⑧有關(guān)部門辦理清結(jié)手續(xù)并提交相關(guān)資料至人事行政部備案。
七、注意事項
1、離職審計期限為三個月。除特殊情況外,相關(guān)部門一般應(yīng)在三個月內(nèi)完成審計工作并做出結(jié)論。
2、各部門在審計中應(yīng)本著對公司利益高度負責(zé)的精神嚴肅執(zhí)行審計。
3、業(yè)務(wù)員離職后一周內(nèi),業(yè)務(wù)部門應(yīng)完成與公司客戶的接洽,以文件或函件或通知的形式對客戶單位做出說明,表明離職業(yè)務(wù)員的工作繼任者、今后的業(yè)務(wù)往來注意事項等內(nèi)容,并盡量取得對方簽章(名)或復(fù)函。
八、附則
1、本辦法未盡事宜,適時修訂。
2、本辦法解釋權(quán)在人事行政部。
附:《離職審計報告》
第8篇 建設(shè)集團項目審計管理辦法
建設(shè)集團項目審計管理辦法
第一章總 則
第一條為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換,促進國有資產(chǎn)的保值、增值,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益,健全企業(yè)的自我約束機制,制定本辦法。
第二條凡實行全額承包的工程項目,必須在竣工結(jié)算后,經(jīng)過審計認定,方可按項目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目,可進行事中審計,根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進行預(yù)兌現(xiàn)。
第三條工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù),以項目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容,對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。
第四條本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。
第二章審計的組織與實施
第五條工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,由局內(nèi)部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進行審計,其他項目由公司、分公司內(nèi)審機構(gòu)依照本辦法自行審計,局內(nèi)審機構(gòu)視情況抽查。
第六條審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)確定,由各單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負責(zé)會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。
第七條工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工程項目達到某一控制點后進行,其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗,發(fā)現(xiàn)問題,糾正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后,對整個工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定,提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。
第三章審計的主要內(nèi)容
第八條工程項目全額承包責(zé)任書的簽訂情況
(一)項目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字,未經(jīng)雙方簽字的視為無效;
(二)標價是否分離,確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理,上交比例是否明確;
(三)項目承包負責(zé)人是否明確,是否符合全額承包管理要求;
(四)承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。
第九條工程項目管理與核算的執(zhí)行情況
(一)企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況;
(二)國家財經(jīng)法紀和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資管理情況;
(三)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;
(四)項目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況;
(五)項目責(zé)任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況;
(六)項目勞務(wù)隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行,工程分包是否簽訂分包合同,合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī),與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況;
(七)材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行;
(八)成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。
第十條工程項目承包合同經(jīng)濟指標完成情況
(一)工程結(jié)算收入和上交費用的真實性、帳務(wù)處理的合規(guī)性,與業(yè)主各項經(jīng)濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況;
(二)工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況;
(三)所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況;
(四)工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);
(五)帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性;
(六)利潤和其他經(jīng)濟指標的準確性。
第十一條 工程項目承包合同技術(shù)指標完成情況
(一)工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達到合同要求;
(二)工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;
(三)與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。
第四章審計的工作程序
第十二條工程項目竣工結(jié)算后一個月內(nèi),或停工達一年時,項目經(jīng)理部應(yīng)向上一級提出書面的審計申請,其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,應(yīng)向局提出申請。在工程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi),內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織審計。
第十三條 若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時了解情況,可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。
第十四條內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)確定的審計項目,了解被審計項目的有關(guān)情況,索取有關(guān)資料,確定審計重點。
第十五條成立審計組,擬定審計工作方案,報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
第十六條 在實施審計三日前,內(nèi)審機構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達書面《審計通知書》,被審工程項目經(jīng)理部接到通知后,應(yīng)提供下列資料:
(一)工程項目全額承包責(zé)任書及其附件;
(二)與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同(或勞務(wù)合同)和有關(guān)補充合同、協(xié)議、會議紀要等;
(三)與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟方面的結(jié)算書;
(四)租賃等經(jīng)濟方面的合同、協(xié)議、會議紀要等;
(五)會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項的對帳單等;
(六)項目編制的標準成本表、成本分析表;
(七)統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點表、機械設(shè)備盤點表;
(八)工程項目全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀律遵守情況的自查報告;
(九)項目經(jīng)理的述職報告;
(十)審計組要求提供的其他資料。
第十七條審計組審閱第十六條所列資料,查閱與審計事項有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。
第十八條采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料,由提供者簽字確認,并注明日期。
第十九條審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒定,寫出審計報告,提出獎罰意見。
第二十條審計組上報審計報告前,應(yīng)當征求被審計項目部的意見,被審計項目部應(yīng)當自接到審計報告之日起十日內(nèi),將書面意見送交審計組。
第二十一條單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計組匯報審計情況,審定審計報告,出具審計結(jié)論和決定,下達給工程項目部和其所在單位執(zhí)行,同時報上一級內(nèi)審機構(gòu)備案。
第二十二條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大經(jīng)濟損失的事項,交由本單位紀委監(jiān)察部門查處。
第二十三條項目
審計結(jié)束后,所形成的審計工作底稿文件、函件等資料,應(yīng)及時搜集齊全,整理立卷,根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。
第五章審計人員的主要職權(quán)和責(zé)任
第二十四條 審計組和審計人員實施審計時,可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法,審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng),取得審計證據(jù)。
第二十五條對正在進行的違反財經(jīng)紀律,造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。
第二十六條 對阻撓和破壞審計工作,以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第二十七條 提出改進內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議。
第二十八條對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大損失浪費的人提出追究責(zé)任的建議。
第二十九條對在審計工作中作出突出貢獻的人員,應(yīng)給予適當?shù)莫剟?對因?qū)徲嬋藛T以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或帶來不良影響的,應(yīng)視情節(jié)輕重,給予適當?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟處罰。
第六章第六章附則
第三十條本辦法自20__年11月12日起實施,原《__工程項目審計暫行辦法》同時廢止。
第三十一條 本辦法若與上級或國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時,以上級或國家的規(guī)定為準。
第9篇 z建設(shè)集團公司審計檔案管理辦法
z建設(shè)集團公司審計檔案管理辦法
第一章總則
第一條為了加強集團公司審計檔案管理工作,規(guī)范審計檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計及銷毀等,以利于嚴守集團機密。根據(jù)《中華人民共和國國檔案法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》及《甘肅第五建設(shè)集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)定》,結(jié)合工作實際,制定本辦法。
第二條審計檔案是內(nèi)部審計機構(gòu)在進行審計活動中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。
第二章收集整理
第三條審計檔案應(yīng)當按照層次進行分類收集。審計檔案層次分類主要有:
(一)審計計劃和結(jié)果管理類資料;
(二)審計工作底稿、基礎(chǔ)歸納、匯總論述類資料;
(三)審計原始摘錄、內(nèi)外部證明類資料;
(四)被審計單位提供原始類及復(fù)制類資料。
第四條審計工作底稿資料應(yīng)記錄審計程序?qū)嵤┻^程、審計事項核實、復(fù)核意見、審計初步評價意見等,審計底稿還應(yīng)注明審計項目相關(guān)信息、審計外勤內(nèi)勤時間等基本審計信息。
第五條審計檔案整理應(yīng)當及時、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負責(zé)審計檔案的管理。
第三章復(fù)查審核
第六條審計工作底稿等資料都應(yīng)經(jīng)過審核,應(yīng)保持謹慎性。
第七條審計工作底稿等資料審查應(yīng)由內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人全面負責(zé),也可授權(quán)有關(guān)人員審查。
第八條審計檔案應(yīng)有記錄及復(fù)核人員簽署。
第九條審計檔案應(yīng)保持完整性,層次分明。
第十條健全審計工作檔案復(fù)核制度,提高審計工作質(zhì)量。
第四章立卷歸檔
第十一條審計工作結(jié)束后,應(yīng)當立卷歸檔,建立審計項目檔案,由審計人員按審計項目進行整理組卷,封面項目填寫齊全,書寫工整、裝訂牢固、四邊整齊。
第十二條審計檔案資料包括,但不限于:
(一)審計報告、審計結(jié)果溝通書及管理聲明書;
(二)審計決定書、審計處理處罰書及審計建議書;
(三)被審計單位整改報告及附件資料;
(四)審計組相關(guān)說明及被審計單位執(zhí)行審計決定情況;
(五)審計實施方案及審計通知;
(六)審計調(diào)查、復(fù)查或后續(xù)審計資料;
(七)內(nèi)外部審計證據(jù)和工作底稿分項資料;
(八)被審計單位提供的原始或復(fù)制資料;
(九)審計過程形成筆錄、信函、紀要及舉報等相關(guān)資料。
第十三條審計檔案應(yīng)當進行登記造冊,檔案管理人員發(fā)生變動時,應(yīng)按照審計工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五章保管使用
第十四條審計檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團重大投資、重要審計發(fā)現(xiàn)和由董事會下達的重大審計項目形成的審計檔案應(yīng)作永久保存。
第十五條審計檔案由內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)保存管理,審計人員應(yīng)恪守保密原則。
審計檔案一般不對外調(diào)閱,任何調(diào)用行為,都要經(jīng)過內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人批準,報經(jīng)集團公司董事會同意。
第十六條在工作需要時,依照調(diào)用程序并得到集團公司董事會批準及征求法律顧問意見后,提供給外部審計或司法部門。
第十七條審計檔案管理應(yīng)嚴格依法依規(guī)進行。
第六章附則
第十八條本辦法可根據(jù)具體情況適時修訂完善。
第十九條本辦法自2022年11月1日起施行。本辦法是對2007年10月1日制定印發(fā)的審計檔案管理辦法,經(jīng)過研究修訂形成,原辦法同時廢止。
第二十條本辦法由集團公司審計機構(gòu)負責(zé)解釋。
第10篇 z建設(shè)集團公司經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法
z建設(shè)集團公司經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強對集團公司履行出資人職責(zé)所屬企業(yè)(以下簡稱司屬企業(yè))的監(jiān)督管理,規(guī)范集團公司經(jīng)濟責(zé)任審計工作,根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和有關(guān)法律法規(guī),參照《甘肅省省屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫行辦法》,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計,是指依據(jù)集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)定,對司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間所在司屬企業(yè)資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟活動,以及執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)情況進行的監(jiān)督和評價的活動。
第三條 本辦法所稱司屬企業(yè)負責(zé)人是指司屬企業(yè)主要負責(zé)人。
第二章 審計工作組織
第四條 集團公司經(jīng)濟責(zé)任審計工作,按照司屬企業(yè)負責(zé)人管理權(quán)限和司屬企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負責(zé)”的原則組織實施。
(一)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,組織開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作。
(二)司屬獨資或者控股子公司負責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當組織開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作;對于提拔到集團公司總部領(lǐng)導(dǎo)崗位的司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作結(jié)果,應(yīng)報集團總公司審計處備案。
(三)建立對主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人的任職期間或離任經(jīng)濟責(zé)任審計制度。
第五條 根據(jù)集團公司監(jiān)督工作需要,對司屬企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況,如發(fā)生債務(wù)危機、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差,以及合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉等重大經(jīng)濟事件的,組織進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計,及時發(fā)現(xiàn)問題,明確經(jīng)濟責(zé)任,糾正違法違規(guī)行為。
第六條 集團公司審計機構(gòu)在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中履行下列職責(zé):
(一)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),制定經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)章制度;
(二)負責(zé)司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作的組織實施;
(三)決定對發(fā)生重大財務(wù)異常情況司屬企業(yè)進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計;
(四)指導(dǎo)監(jiān)督司屬企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定開展所屬分支機構(gòu)和項目的內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。
第七條 按照重要性原則,司屬企業(yè)總部及重要分支機構(gòu)和項目,應(yīng)當納入司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作范圍內(nèi),但審計戶數(shù)不得低于50%,審計資產(chǎn)量不得低于司屬企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。
第八條 在司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作中,集團公司審計機構(gòu)或者承辦審計業(yè)務(wù)的社會審計組織應(yīng)當將經(jīng)濟責(zé)任審計工作與其他財務(wù)審計工作相結(jié)合,在確保審計結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)上,可以參考利用相關(guān)財務(wù)審計或者經(jīng)濟責(zé)任審計工作資料,避免重復(fù)審計。
第九條 司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員(不含司屬企業(yè)負責(zé)人)離任,可根據(jù)集團公司監(jiān)管工作需要或者司屬企業(yè)負責(zé)人建議開展相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任審計工作。
第三章 審計工作內(nèi)容
第十條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團公司監(jiān)督工作需要,司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營成果的真實性;
(二)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間司屬企業(yè)財務(wù)收支核算的合規(guī)性;
(三)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動狀況;
(四)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間對司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策負有的經(jīng)濟責(zé)任;
(五)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間司屬企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況;
(六)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營績效變動情況。
第十一條 司屬企業(yè)經(jīng)營成果的真實性是指司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間會計核算是否準確,司屬企業(yè)財務(wù)決算編報范圍是否完整,司屬企業(yè)經(jīng)濟成果是否真實可靠,以及司屬企業(yè)計提資產(chǎn)減值準備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)財務(wù)會計核算是否準確、真實,是否存在經(jīng)營成果不實問題;
(二)司屬企業(yè)年度財務(wù)決算報告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報質(zhì)量是否符合規(guī)定,有無存在故意編造虛假財務(wù)決算報告等問題;
(三)司屬企業(yè)是否正確采用會計確認標準或計量方法,有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策,故意編造虛假利潤等問題。
第十二條 司屬企業(yè)財務(wù)收支的合規(guī)性是指司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,會計核算是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度,年度財務(wù)決算是否全面、真實地反映司屬企業(yè)財務(wù)收支狀況。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)收入確認和核算是否完整、準確,是否符合國家財務(wù)會計制度規(guī)定,有無公款私存、私設(shè)“小金庫”,以及以個人賬戶從事股票交易、違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題;
(二)司屬企業(yè)成本開支范圍和開支標準是否符合有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,有無多列、少列或不列成本費用等問題,以及司屬企業(yè)工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和司屬企業(yè)負責(zé)人收入情況;
(三)司屬企業(yè)會計核算是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,是否隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認標準或計量方法,有無虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的問題;
(四)司屬企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符,有無存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬等問題,有無存在勞動工資核算不實等問題。
第十三條 司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動情況是指司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間各項資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善,是否存在嚴重損失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問題,司屬企業(yè)國有資本是否安全、完整,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展能力的影響。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間有關(guān)司屬企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理性及變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;
(二)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)運營效率及變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;
(三)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間司屬企業(yè)有效資產(chǎn)及不良資產(chǎn)的變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;
(四)司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間司屬企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果,及司屬企業(yè)在所處行業(yè)中水平變化的對比分析。
第十四條 司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策是指司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間做出的有關(guān)對內(nèi)對外投資、經(jīng)濟擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟決策是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,及其司屬企業(yè)內(nèi)部控制程序是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況,以及是否造成重大損失;
(二)對外擔(dān)保、對外投資、大額采購與租賃等經(jīng)濟行為的決策程序、風(fēng)險控制及其對司屬企業(yè)的影響情況;
(三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風(fēng)險投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險控
制、經(jīng)營收益或損失情況等;
(四)改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對司屬企業(yè)財務(wù)狀況的影響情況等,有無造成司屬企業(yè)損失或國有資產(chǎn)流失問題。
第十五條 司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計要認真檢查司屬企業(yè)負責(zé)人及司屬企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況,核實司屬企業(yè)負責(zé)人及司屬企業(yè)有無違反國家財經(jīng)法紀,以權(quán)謀私,貪污、挪用、私分公款,轉(zhuǎn)移國家資財,行賄受賄和揮霍浪費等行為,以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。
第十六條 司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計在全面核實司屬企業(yè)各項資產(chǎn)、負債、權(quán)益、收入、費用、利潤等賬務(wù)的基礎(chǔ)上,依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價政策規(guī)定,對司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間經(jīng)營成果和經(jīng)營業(yè)績,以及司屬企業(yè)資產(chǎn)運營和回報情況進行客觀、公正和準確的綜合評判。
第十七條 司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作,采取委派集團公司審計機構(gòu)或委托社會審計組織等方式具體組織實施。
(一)對于資產(chǎn)規(guī)模較大的司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,委派集團公司審計機構(gòu)組織實施;
(二)對于未委派集團公司審計機構(gòu)實施司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的,可委托社會審計組織組織實施,或采取集團公司審計機構(gòu)與社會審計機構(gòu)聯(lián)合審計的方式組織實施。
第十八條 承辦司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的社會審計組織,應(yīng)按照集團公司審計機構(gòu)的統(tǒng)一要求,依據(jù)獨立審計原則認真組織經(jīng)濟責(zé)任審計工作,并對審計報告的真實性、合法性負責(zé)。
社會審計組織應(yīng)當具備以下資質(zhì)條件:
(一)資質(zhì)條件應(yīng)與司屬企業(yè)規(guī)模相適應(yīng);
(二)具備較完善的審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度;
(三)擁有經(jīng)濟責(zé)任審計工作經(jīng)驗的專業(yè)人員;
(四)3年內(nèi)未承擔(dān)同一司屬企業(yè)年度財務(wù)決算審計業(yè)務(wù);
(五)與司屬企業(yè)或司屬企業(yè)負責(zé)人不存有利害關(guān)系;
(六)近3年未有違法違規(guī)不良記錄;
(七)能夠適時調(diào)配較強的專業(yè)人員承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。
第五章 審計工作程序
第十九條 集團公司審計機構(gòu)組織實施司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計基本工作程序如下:
(一)編制審計計劃;(二)確定審計分工;(三)擬定審計方案;(四)下達審計通知;(五)成立審計項目組;(六)組織實施審計;(七)交換審計意見;(八)出具審計報告;(九)下達審計意見或?qū)徲嫑Q定。
第二十條 根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任審計工作要求,編制司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃,明確審計的對象、時間安排、范圍、重點內(nèi)容、方法與組織方式等內(nèi)容。
第二十一條 集團公司審計機構(gòu)應(yīng)當在實施審計3日前通知被審計司屬企業(yè)。被審計司屬企業(yè)在接到審計通知書后,應(yīng)做好接受審計的有關(guān)準備工作,如實地提供有關(guān)資料。
第二十二條 按照經(jīng)濟責(zé)任審計工作要求,審計機構(gòu)應(yīng)擬定審計方案,明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、延伸審計單位和其他審計事項等,并報審計機構(gòu)負責(zé)人同意。
第二十三條 審計機構(gòu)按照經(jīng)濟責(zé)任審計工作任務(wù)要求,成立由具有相關(guān)工作經(jīng)驗和一定專業(yè)知識的專業(yè)人員組成的審計項目組,組長應(yīng)由具有經(jīng)濟責(zé)任審計工作經(jīng)驗和具備較高專業(yè)技術(shù)資格的業(yè)務(wù)負責(zé)人擔(dān)任。
第二十四條 審計項目組在對司屬企業(yè)負責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營活動、重大經(jīng)營決策,以及經(jīng)營績效等資料審計過程中,也可采取向有關(guān)單位、個人調(diào)查等方式,充分聽取司屬企業(yè)董事會、監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、工會和職工反映的情況和意見。
第二十五條 審計項目組完成現(xiàn)場審計后,審計機構(gòu)應(yīng)在10個工作日內(nèi)向集團公司董事會提交審計報告。審計報告提交前,應(yīng)當征求被審計司屬企業(yè)負責(zé)人及其所在司屬企業(yè)意見,并將審計報告及司屬企業(yè)負責(zé)人或其所在司屬企業(yè)書面意見一并上報。
第二十六條 集團公司董事會依據(jù)審計報告,對發(fā)現(xiàn)的主要問題,經(jīng)研究核實后正式下達相關(guān)審計決定。
第二十七條 在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)負責(zé)人有嚴重違法違紀問題的,應(yīng)移交有關(guān)管理機構(gòu)予以處理。
(一)對于司屬企業(yè)負責(zé)人承擔(dān)一般經(jīng)濟責(zé)任的,移交相應(yīng)管理部門予以處理;
(二)對于司屬企業(yè)負責(zé)人違_紀政紀的,移交紀檢監(jiān)察機構(gòu)予以處理;
(三)對于應(yīng)依法追究司屬企業(yè)負責(zé)人刑事責(zé)任的,移送司法機關(guān)處理。
第二十八條 相關(guān)審計機構(gòu)在司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作中,采用其他審計資料和審計結(jié)果時,應(yīng)進行必要的復(fù)核工作,并對其真實性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第六章 審計工作結(jié)果
第二十九條 司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當分清司屬企業(yè)負責(zé)人本人應(yīng)當負有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。
(一)直接責(zé)任是指司屬企業(yè)負責(zé)人因?qū)χ鞴艿馁Y產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理事項未履行或者未正確履行職責(zé),致使司屬企業(yè)經(jīng)營管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等,造成所在司屬企業(yè)經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益下降應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任。
(二)主管責(zé)任是指司屬企業(yè)負責(zé)人在其任期內(nèi)對其所在司屬企業(yè)資產(chǎn)和財務(wù)狀況,以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當負有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
第三十條 司屬企業(yè)負責(zé)人應(yīng)對下列行為負有直接責(zé)任:
(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律的;
(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的;失職、瀆職的;
(四)其他直接違法違規(guī)行為。
第三十一條 承辦司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的社會審計組織提交審計報告前,報集團公司審計機構(gòu)審核,集團公司審計機構(gòu)審定的內(nèi)容主要包括:審計證據(jù)是否充分、審計評價是否適當、主要事實是否清楚和審計處理意見是否正確。
第三十二條 承辦司屬企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的社會審計組織提交的審計報告,應(yīng)當對司屬企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任做出客觀、公正的評價,并對提交的審計報告真實性、客觀性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第三十三條 司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作結(jié)果,作為對司屬企業(yè)負責(zé)人任免、獎懲的重要依據(jù)。
第三十四條 對于在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中,發(fā)現(xiàn)因經(jīng)濟決策失誤給司屬企業(yè)造成重大損失,或者司屬企業(yè)資產(chǎn)狀況不實、經(jīng)營成果虛假等問題,應(yīng)當視其影響程度相應(yīng)追究有關(guān)負責(zé)人責(zé)任,并予以經(jīng)濟處罰。
第三十五條 司屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任審計工作所反映出的有關(guān)管理問題,及時加強整改工作,堵塞管理漏洞。
第三十六條 司屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。
第三十七條 在經(jīng)濟責(zé)任審計工作
中,發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子有關(guān)成員存在嚴重問題的,經(jīng)集團公司董事會批準后,可開展延伸審計工作。
第七章 罰則
第三十八條 被審計司屬企業(yè)負責(zé)人或所在司屬企業(yè)拒絕、阻礙經(jīng)濟責(zé)任審計,或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料的,應(yīng)當責(zé)令改正或給予警告,并對負有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人給予行政或者紀律處分。
第三十九條 被審計司屬企業(yè)負責(zé)人所在司屬企業(yè)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計資料的,對負有直接責(zé)任的主管人和直接負責(zé)人給予處理處罰;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。
第四十條 對于打擊報復(fù)或陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計人員的,應(yīng)當移交紀檢監(jiān)察機構(gòu)督辦;給被害人造成損失的,應(yīng)當依法予以賠償;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。
第四十一條 審計人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計機密或者商業(yè)秘密的,應(yīng)當給予行政或紀律處分。
第四十二條 承辦經(jīng)濟責(zé)任審計的社會審計組織出具虛假不實的審計報告,或者違反國家有關(guān)審計工作要求,避重就輕、回避問題或明知有重要事項不予指明的,移交有關(guān)部門予以處罰。
第八章 附則
第四十三條 本辦法自2022年11月1日起施行;可根據(jù)具體情況適時修訂完善。
第11篇 工程審計管理辦法范文
工程審計管理辦法
第一章 總則
第一條為加強公司基本建設(shè)工程與維修工程審計工作,強化公司工程項目的監(jiān)督與管理,合理確定工程造價,確保工程質(zhì)量,提高投資效益,實現(xiàn)工程審計工作的規(guī)范化、制度化,結(jié)合公司實際情況,制定本辦法。
第二條 公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。
第二章 審計機構(gòu)、范圍和要求
第三條 總公司審計稽核部依照國家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財務(wù)規(guī)定,在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職能。
第四條 審計要求
審計人員辦理審計事項,應(yīng)當科學(xué)嚴謹、客觀公正、實事求是,依法審計。
審計工作做到四項堅持:
堅持對工程立項到工程竣工的全過程審計,監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。
堅持對工程立項、工程設(shè)計、工程招標、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料采購等實行全方位審計。
堅持以自審、委托審計相結(jié)合的多方式審計。
堅持規(guī)范各工作環(huán)節(jié),完善工作組織體系與工作機制,從嚴要求、從嚴管理、依法審計的審計工作方針。
基本建設(shè)工程項目實施單位及工作人員要嚴格執(zhí)行審計內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定,認真遵守審計工作程序,完善工作組織體系與工作機制。
第五條 審計范圍
列入公司年度基本建設(shè)計劃的基本建設(shè)工程項目。
公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進行的新建、改建、擴建、維修(含大中修、裝修等)工程項目。
按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項目。
第三章 工程前期審計
第六條 工程的立項審計
工程立項審計的基本要求
工程項目開工前的各項審批手續(xù)需完備、合法,并納入公司的年度預(yù)算計劃。
開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)(用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等)必須齊全。
工程項目的規(guī)劃設(shè)計要科學(xué)、合理,以滿足公司的總體發(fā)展的需要。
工程立項審計程序及方法
凡公司新建工程,在進行立項時,應(yīng)有審計人員參加。
負責(zé)工程項目建設(shè)的事業(yè)部(公司)應(yīng)將經(jīng)上級及總公司批準的本年度基建計劃和改擴建、大中修工程項目計劃抄送總公司審計稽核部。臨時調(diào)整或補充的工程項目,也應(yīng)由所屬項目主管事業(yè)部將計劃變動情況及時報總公司審計稽核部。
對新開工的工程,應(yīng)將項目建議書、可行性研究報告書、批準的設(shè)計文件、新開工項目情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計稽核部。
第七條 投資方向?qū)徲?/p>
審查投資項目是否納入投資主體基本建設(shè)計劃,是否符合國家政策和符合投資方向,并審查資金來源渠道,資金是否到位、落實。
第八條 工程招投標及合同簽訂的審計
招投標審計工作的基本要求
對委托代理招投標的咨詢單位進行比較、考察,對標書的工程量清單進行復(fù)核,主要審查招標標價不許超過批準的概算,標底的編制不準有高套或低套的現(xiàn)象。
負責(zé)工程項目建設(shè)的事業(yè)部會同招標代理單位應(yīng)認真編制招標文件,并將招標文件及標底抄送總公司審計稽核部。
工程招投標審計的程序及方法
對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購,達到一定規(guī)模的,必須報請工程招標管理部門按有關(guān)規(guī)定進行公開招標。
合同簽訂審計
招標結(jié)束后,由公司總經(jīng)理或授權(quán)項目主管部門負責(zé)人代表公司同中標單位簽訂工程合同。
合同文書使用國家示范文本,各項條款要明確、具體、全面。
合同在簽訂前應(yīng)報送總公司審計稽核部審核,并同時提供相應(yīng)的上級文件、對方資質(zhì)審查資料。
工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意,不能正式簽訂工程合同。對于個別加急項目由總經(jīng)理授權(quán)特批的 ,事后也應(yīng)將會簽手續(xù)補齊以利于檔案資料的完整。
有效合同送總公司審計稽核部、行政管理部各一份備案。
第四章 在建工程審計
第九條 在建工程審計
在建工程審計的基本要求
加強施工過程管理,現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序,并與現(xiàn)場實際相符合。
工程款的支付要嚴格按照合同規(guī)定撥付,不準超額或提前支付工程款。
第五章 建設(shè)工程項目預(yù)算及竣工決算審計
第十條 預(yù)結(jié)算審計
預(yù)結(jié)算審計的基本要求
審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定,工程預(yù)算是否與有關(guān)招標文件及施工圖相符合,竣工結(jié)算報表和竣工情況說明書是否真實、完整、合規(guī)。
預(yù)決算書中工程量是否真實,套項及價格是否合理,計取各項費用及執(zhí)行文件、套用定額是否準確合理。
編制的依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備。
工程預(yù)算審計程序及方法
在進行工程預(yù)算審計前,工程主管部門要認真履行以下職責(zé):
(1)及時向?qū)徲嬋藛T提供工程合同、施工圖紙、開工報告。
(2)如果是維修工程,還要提供經(jīng)公司審批后的維修計劃。
在進行工程預(yù)算審計時,審計人員要認真履行以下職責(zé):
(1)驗證施工單位資質(zhì)等級及經(jīng)營范圍。
(2)審查施工單位取費類別及取費標準。
(3)審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。
(4)審查工程預(yù)算書是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費標準。
(5)審查工程量計算是否準確。
工程結(jié)算審計的程序及方法
在進行工程結(jié)算審計時,工程主管部門要認真履行以下職責(zé):
(1)在工程項目初驗后一個月內(nèi),工程項目主管部門應(yīng)及時通知總公司審計稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗收報告書報送總公司審計稽核部。
(2)結(jié)算超預(yù)算部分,要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。
在進行工程結(jié)算審計時,審計人員要認真履行以下職責(zé):
(1)工程審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場,熟悉工程進度和施工計劃執(zhí)行情況,工程竣工后按實際發(fā)生進行結(jié)算。
(2)審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確,各種費率及定額標準計算是否準確。
(3)及時與公司財務(wù)部門進行溝通,協(xié)調(diào)好
工程中發(fā)生的資金問題。
第十一條 工程決算審計
交付使用財產(chǎn)審計的基本要求
審查要交付使用財產(chǎn)是否真實完整,是否符合交付使用條件,成本核算是否正確。
是否認真作好交付使用財產(chǎn)的核算工作,完成交付使用財產(chǎn)的核算任務(wù)。
第十二條 審計基本方式
總公司審計稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)項目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后,總公司審計稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進行審計:
自審?？偣緦徲嫽瞬孔孕羞M行審計合同價格低于50萬元的零星工程或維修項目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托項目(合同乙方為公司下屬子公司)原則以自審為主。
自審與委托審計相結(jié)合。對于基建項目及大修工程的竣工結(jié)算審計,由總公司審計稽核部工程審計人員先根據(jù)內(nèi)部審計程序進行預(yù)審,在預(yù)審基礎(chǔ)上再委托有一定資質(zhì)、審計質(zhì)量好、信譽高的社會審計機構(gòu)有償進行審計。
第十三條 審計完成時間
審計小組對每一審計項目完成須提交審計意見,對重大工程項目完工后應(yīng)提交從開工審計到?jīng)Q算審計的整個審計分析報告。
自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項目或特殊情況,審計時間可酌情延長。委托項目審計時間由受委托審計機構(gòu)確定。
第六章 附則
第十四條 除本條例上述有關(guān)規(guī)定外,根據(jù)上級指示精神和公司實際情況并結(jié)合工程特點,另行確定其他專項審計項目。
第十五條 工程審計人員職責(zé)和權(quán)限、獎勵與處罰以及工程審計檔案管理執(zhí)行公司財務(wù)審計管理辦法。
第十六條 本條例由總公司審計稽核部負責(zé)解釋。
第十七條 本條例從下發(fā)之日起實行。
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第12篇 工程項目審計管理辦法范文
工程項目審計管理辦法
第一條 為規(guī)范公司實施工程項目的預(yù)(決)算審計程序和管理,提高審計工作質(zhì)量,健全公司約束機制,保證和監(jiān)督工程項目的健康運行,根據(jù)有關(guān)審計法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,特制定本辦法。
第二條 適用范圍
(一)除塵工程事業(yè)部負責(zé)執(zhí)行的設(shè)計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目;
(二)由總裁辦公會確定的其他工程項目。
第三條 審計時間
項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內(nèi)進行。在項目執(zhí)行期間的審計,可視具體情況酌情決定。
第四條 工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù),以項目責(zé)任書為主要內(nèi)容,對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目責(zé)任書規(guī)定的工作范圍、實施方式、工作內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督,并作出客觀、公正的評價。
第五條 被審計項目應(yīng)提供的資料
(一)項目批準的有關(guān)文件:如工程設(shè)計、預(yù)(決)算的審批文件等。
(二)工程項目總承包合同、分包合同、設(shè)備采購及主要材料的訂貨合同(附分包商和供應(yīng)商的投標報價單);
(三)招標投標文件;
(四)工程設(shè)計文件;
(五)主要設(shè)備、材料清單;
(六)施工分包商提供的注冊證明和資質(zhì)等級;
(七)有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料;
(八)工程的概預(yù)算及決算,工程價款結(jié)算情況的資料;
(九)相關(guān)來往帳目;
(十)工程項目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費的規(guī)定;
(十一)工程設(shè)計變更簽證資料;設(shè)計修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計變更記錄;材料、設(shè)備等調(diào)差價記錄;
(十二)初步竣工驗收報告;
(十三)自項目建設(shè)之日起的工程進度報表和財務(wù)報表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財務(wù)資料,以及其他影響工程造價的有關(guān)資料;
(十四)項目經(jīng)理的述職報告;
(十五)項目審計所要求的其他資料。
第六條 主要審計內(nèi)容
(一)工程項目對公司財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況、公司其他有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資的管理情況;
1、工程項目在審批、設(shè)計、招投標、合同等工程項目施工前的各項手續(xù)是否完備、合法, 工程分包是否規(guī)范合理,是否符合公司的經(jīng)營管理制度;
2、項目部在實施期間的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性;
3、項目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行情況,成本分析的執(zhí)行情況和效果;
4、項目目標成本、計劃成本的執(zhí)行情況,成本報表的編制情況;
5、審查各階段資金到位情況是否落實,資金的支出、成本、效益是否合理,債權(quán)債務(wù)是否及時清理;
6、審查設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定,工程材料和設(shè)備價格的變化情況是否合理;
7、審查與分包單位的工程款結(jié)算情況,往來帳項的核對情況;
8、審查材料物資采購的合規(guī)性;
9、審查是否嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度,各項票據(jù)是否真實、準確;
10、對項目稅、費計繳情況進行審計;
11、審查工程竣工資料和各項原始資料及記錄,竣工決算報表的完整性和準確性;
12、審查建設(shè)項目節(jié)余資金,庫存物資實際存量以及往來帳款,核實債權(quán)債務(wù);
(二)項目責(zé)任書各項指標的完成情況:
1、工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況;
2、所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況;
3、工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);
4、帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性;
5、工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達到合同要求;
6、項目管理是否符合公司一體化管理標準的各項要求,工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;
7、與業(yè)主的合同履行情況及遺留問題。
第七條 審計程序
(一)財務(wù)審計部根據(jù)公司項目竣工時間作出項目審計的工作安排,向除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理發(fā)出審計通知書;
(二)除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理自接到審計通知書之日起,在十日內(nèi),按審計要求準備好所需的審計資料;
(三)財務(wù)審計部牽頭組成審計小組對項目進行就地審計,并寫出審計報告初稿,與項目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負責(zé)人交換意見;
(四)除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理如有不同看法,應(yīng)在七日內(nèi)提出書面意見;審計小組接到書面意見后,研究處理并寫出最終的審計報告,送公司主管審計的副總裁審批;
(五)經(jīng)批準后的審計報告或決定,送達除塵工程事業(yè)部執(zhí)行;
(六)被審計部門對審計結(jié)論或決定有異議,可以在收到審計結(jié)論或決定之日起七日內(nèi),向公司主管審計的副總裁申請復(fù)審;
(七)復(fù)審期間原審計結(jié)論或決定繼續(xù)執(zhí)行,復(fù)審后的結(jié)論或決定為終審結(jié)論或決定。
&nbs
p; 第八條 審計處理
(一)對審計項目提出審計評價;
(二)對審計出的問題以及發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行中的問題,及時向項目經(jīng)理反饋和交換意見,提出改進意見;
(三)對一般性問題,應(yīng)立即組織項目經(jīng)理改正和確定改進和補救措施;
(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀問題以及給公司造成損失和浪費的,根據(jù)問題的性質(zhì),提出初步處理意見,由總裁辦公會研究處理辦法。
第九條 本辦法由財務(wù)審計部負責(zé)解釋、修訂
第十條 本辦法自二零零 年 月 日起試行,自 月 日正式執(zhí)行
第13篇 某商務(wù)酒店內(nèi)部審計管理規(guī)定
商務(wù)酒店內(nèi)部審計管理規(guī)定
第一條.認真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證收入準確無誤。對己復(fù)核過的報表,必須簽名以示負責(zé)。
第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對應(yīng)關(guān)系,借貸是否平衡。
同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。
第三條.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標準,對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算,拒絕辦理。
第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。
第五條.每日及時核算成本,要求成本核算必須合理、準確、并計算出每月成本利潤率。
第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點,并按盤點表與保管帳核對,出現(xiàn)差異要及時查明原因,按規(guī)定報批。
第14篇 石油公司審計管理程序
石油公司審計管理
第一條 審計管理原則
公司內(nèi)部審計部門應(yīng)堅持全面審計、突出重點、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅持審計、幫助、促進相結(jié)合的原則,規(guī)范審計行為,防范審計風(fēng)險。
第二條 審計機構(gòu)及審計人員管理
公司內(nèi)控審計部負責(zé)配合集團公司內(nèi)控審計部相關(guān)工作,負責(zé)公司內(nèi)部審計工作,對所屬單位內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和評價。所屬單位應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部審計工作的需要,確定審計機構(gòu)和審計管理歸口部門。
公司內(nèi)控審計部負責(zé)編制公司內(nèi)部審計規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計工作計劃;組織審計本公司財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;監(jiān)督本公司基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項目的立項、初步設(shè)計及施工圖預(yù)算審查、招標、竣工驗收等,組織審計工程結(jié)(決)算;組織審計本公司所管理的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況;檢查和評價所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購、產(chǎn)品銷售、對外投資等經(jīng)濟活動和重要經(jīng)濟合同等。
公司及下屬審計部門和審計人員實行雙重管理接受集團公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計人員既要服從本級管理,又要在業(yè)務(wù)工作上服從集團公司內(nèi)控審計部的統(tǒng)一調(diào)度和安排。公司所屬單位審計部門在本單位主要負責(zé)人和上級審計部門的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨立履行內(nèi)部審計職責(zé),對本單位主要負責(zé)人和上級審計部門負責(zé)并報告工作。
公司所屬單位審計工作由公司全面負責(zé)。在公司對所屬單位展開各項審計時,所屬單位必須予以充分配合,提供真實而完整的資料。
第三條 公司對審計業(yè)務(wù)的管理主要通過對財務(wù)收支審計、基本建設(shè)項目審計、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計和審計中介機構(gòu)的管理來實現(xiàn)。
第四條 財務(wù)收支審計管理
財務(wù)收支審計,主要是通過查閱會計憑證、賬簿和報表等資料,對企業(yè)資產(chǎn)、負債、使用者權(quán)益、收入、成本費用以及被審計事項相關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督,促進企業(yè)加強會計核算,提高財務(wù)管理水平。
財務(wù)收支審計,原則上按照企業(yè)隸屬關(guān)系下審一級組織實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務(wù)收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施。所屬全資的財務(wù)收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財務(wù)收支審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,或股東各方約定實施;參股公司的財務(wù)收支審計由控股方審計后,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案。
第五條 基本建設(shè)項目審計管理
基建工程項目審計,按照項目管理權(quán)限組織實施,“限上項目”由公司內(nèi)控審計部進行初審,報集團公司內(nèi)控審計部組織審計。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,“限下項目”單項工程結(jié)算金額在200萬元以上的基建工程審計,經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價管理部門初審,內(nèi)控審計部審計,委托社會中介機構(gòu)進行復(fù)審;“限下項目”單項工程結(jié)算金額在200萬元以下的基建工程審計由工程造價管理部門進行初審,報公司審計部門組織審計;控股、參股公司的基建工程審計由本單位組織審計,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案,必要時公司內(nèi)控審計部每年要組織對控股公司抽查。
第六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計
依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任必須進行經(jīng)濟責(zé)任審計;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任審計遵循“誰管理、誰審計”的原則。對于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應(yīng)當進行任中經(jīng)濟責(zé)任審計。公司企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計與領(lǐng)導(dǎo)人問責(zé)制結(jié)合。具體審計實施前,由公司黨群工作部提請公司內(nèi)控審計部,由內(nèi)控審計部按照審計計劃審批流程執(zhí)行。
第七條 專項審計管理
按照下審一級的原則,公司及其所屬單位審計部門可對所屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動的特定事項或本級領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項,對所屬單位進行專門的調(diào)查活動。按照分級管理的原則,所屬單位組織開展的專項審計,其審計結(jié)果向本級領(lǐng)導(dǎo)層報告。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司的專項審計由集團公司納入其審計計劃,進行組織實施,審計結(jié)果報告集團公司領(lǐng)導(dǎo)。
公司內(nèi)控審計部可對全資公司進行專項審計,審計結(jié)果報告產(chǎn)品經(jīng)銷公司領(lǐng)導(dǎo);控參股公司的專項審計由本單位自行組織實施。
第八條 外部審計機構(gòu)聘請
公司與所屬單位各項內(nèi)審業(yè)務(wù)可聘請外部審計中介機構(gòu)實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司和全資公司在聘請外部審計中介機構(gòu)時應(yīng)在集團公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計中介機構(gòu)的,必須報集團公司審批;控參股公司自行聘請外部審計中介機構(gòu)。
公司與所屬單位應(yīng)每年對審計中介機構(gòu)進行考評,考評結(jié)果決定審計中介機構(gòu)后續(xù)聘用情況。
第九條 管理審計
管理審計是審計事業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,是審計人員對被審計單位經(jīng)濟畏租行為進行監(jiān)督、檢查及評價并深入剖析的一種活動。它的目的是使被審計單位的資源配置更加富有效率。
集團公司組織開展對產(chǎn)品經(jīng)銷公司的管理審計,公司內(nèi)控審計部組織開展對全資公司的管理審計。控參股公司的管理審計自行組織實施。
第十條 公司下屬各單位下列工作事項應(yīng)當報公司內(nèi)控審計部備案:
(一)內(nèi)部審計有關(guān)制度及辦法;
(二)年度審計工作計劃及工作總結(jié);
(三)財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、管理審計、專項審計報告;
(四)企業(yè)內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等專項報告;
(五)其他有關(guān)資料。
第15篇 af化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強集團公司內(nèi)部審計工作,保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán),發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)、維護自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險方面的作用,根據(jù)《中華人民共和國國審計法》和審計署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定,結(jié)合集團公司實際,制定本管理辦法。
第二條 集團公司的內(nèi)部審計,是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為,其目的是促進企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標。
第三條 集團公司審計法務(wù)部在集團公司主要負責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。
第四條 公司內(nèi)部審計部門接受母公司內(nèi)審部門及上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 審計機構(gòu)和人員
第五條 實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認定和聘任,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),由審計法務(wù)部統(tǒng)一組織安排。
第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應(yīng)當嚴格遵守職業(yè)道德,忠于職守,堅持原則,做到獨立、客觀、公正、保密。
第八條 審計法務(wù)部每年應(yīng)向集團公司提出內(nèi)部審計工作報告。
第九條 審計法務(wù)部實行經(jīng)費包干制,設(shè)立審計專戶,列入集團公司財務(wù)預(yù)算。
第十條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項,與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的,應(yīng)執(zhí)行回避制度。
第三章 審計范圍及內(nèi)容
第十一條 審計范圍是:集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨立核算及經(jīng)費包干單位。
第十二條 對財務(wù)收支進行審計。定期對有業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進行財務(wù)收支審計監(jiān)督,重點監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財經(jīng)紀律的情況。
第十三條 開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前,經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準或組織部門委托,由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行審計,并將審計結(jié)果報集團公司審定,對違紀違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計后離任。
第十四條 對經(jīng)濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作,揭露經(jīng)濟活動中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀行為,促進單位部門管理的規(guī)范、有序。
第十五條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用,審計部門應(yīng)有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。
第十六條 對內(nèi)部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點,提出完善內(nèi)部控制制度的建議。
第十七條 開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題,審計部門應(yīng)積極開展審計專項調(diào)查,發(fā)現(xiàn)問題,提出意見,為管理決策提供支持。
第十八條 集團公司選聘會計師事務(wù)所,抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項審計工作,審計法務(wù)部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合,保證外部審計機構(gòu)和政府審計機關(guān)對集團公司實施的各項審計工作,維護企業(yè)合法權(quán)益。
第十九條 完成集團公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。
第四章 審計權(quán)限
第二十條 根據(jù)工作需要,要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料;對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料,有關(guān)部門和單位不得拒絕。
第二十一條 參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議,參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。
第二十二條 在審計過程中行使下列權(quán)限:
(一)召開與審計事項有關(guān)的會議;
(二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表,檢查資金與財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱其他有關(guān)文件、資料;
(三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料;
(四)對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī),嚴重浪費行為,經(jīng)單位負責(zé)人批準,作出臨時制止決定;
(五)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議;
(六)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失的單位和人員,給予通報批評并提出追究責(zé)任的建議。
(七)對改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、遵守財經(jīng)法規(guī)紀律且貢獻突出的單位和個人,可以提出表揚和獎勵的建議。
第五章 審計程序
第二十三條 內(nèi)部審計項目按下列程序進行:
(一)編制年度審計項目計劃,經(jīng)集團公司批準后實施;
(二)成立審計組,并在實施審計3日前通知被審計單位;
(三)制定審計方案;
(四)組織實施審計,審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄,寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章;
(五)審計終結(jié),擬定審計報告后,報集團公司審核,形成審計意見;
(六)向被審計單位送達審計意見書或?qū)徲嫑Q定;
(七)對主要審計項目進行后續(xù)審計,檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。
第二十四條 被審計單位應(yīng)當執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定,對審計意見和審計決定有異議的,可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲嫴块T提出復(fù)議申請,審計部門應(yīng)當在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。
第二十五條 內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當建立審計檔案,規(guī)范管理。按照上級審計機關(guān)的要求,做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。
第六章 保障措施
第二十六條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作,拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當責(zé)令其改正;情節(jié)嚴重的,給予警告或者其他行政處分。
第二十七條 被審計單位無正當理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當責(zé)令其改正,并視情節(jié)輕重,給予通報批評、警告或者其他行政處分。
第二十八條 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十九條 被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費行為的,對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,集團公司將對其給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國家和單位造成損失的,由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢察機關(guān)依法予以處理,構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
