- 目錄
流程
一、日常財務管理 1. 制定預算：根據公司業(yè)務目標，財務部門需提前制定年度、季度及月度預算，確保資金分配合理。
2. 資金收付：嚴格執(zhí)行收支兩條線，確保所有收入及時入賬，支出需經過審批流程。
3. 賬務處理：每日完成會計憑證編制，確保賬實相符，定期進行財務報表編制。
4. 內部審計：每月進行內部財務審計，檢查賬目準確性，防止財務風險。
二、成本控制與分析 1. 成本核算：對各項成本進行詳細核算，明確成本構成。
2. 成本分析：定期進行成本效益分析，尋找降低成本的途徑。
3. 成本預算：結合業(yè)務發(fā)展，設定成本控制目標，優(yōu)化成本結構。
三、稅務管理 1. 稅務合規(guī)：遵守稅法規(guī)定，按時申報納稅，確保稅務合規(guī)。
2. 稅務籌劃：合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負擔。
3. 稅務審計：配合外部稅務審計，確保稅務信息準確無誤。
四、風險管理 1. 風險評估：定期進行財務風險評估，識別潛在風險點。
2. 風險防控：制定風險應對策略，建立健全風險防控體系。
3. 應急預案：針對可能的財務危機，準備應急預案，保障公司正常運營。
包括哪些內容
1. 制度框架：包括財務管理政策、程序、責任分工等基本架構。
2. 財務流程：涵蓋預算編制、資金管理、會計核算、成本控制、稅務處理、風險防范等關鍵環(huán)節(jié)。
3. 制度執(zhí)行：強調制度的執(zhí)行監(jiān)督，如內部審計、績效考核等。
4. 法規(guī)遵循：確保所有財務活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準。
5. 溝通協調：強調與各部門間的溝通協調，確保財務信息的準確傳遞。
重要性和意義
財務工作制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，其重要性體現在以下幾個方面：
1. 規(guī)范操作：通過明確的流程和職責，確保財務工作的標準化，減少人為錯誤。
2. 提高效率：統(tǒng)一的工作標準和流程，提高財務處理速度，提升工作效率。
3. 控制風險：通過風險評估和防控機制，有效防止財務風險，保護企業(yè)資產安全。
4. 支持決策：準確的財務信息為管理層決策提供依據，助力企業(yè)戰(zhàn)略實施。
5. 保障合規(guī)：遵守相關法規(guī)，避免因違規(guī)行為導致的法律風險和經濟損失。
財務工作制度的建立和完善，對于維護企業(yè)財務秩序、保障經營穩(wěn)定、提升經濟效益具有深遠的意義。它不僅為企業(yè)的健康發(fā)展提供了堅實的財務基礎，也是提升企業(yè)競爭力的關鍵因素之一。
財務工作制度范文
第1篇 （學校）財務工作管理制度
一中(學校)財務工作管理制度
(一)認真貫徹執(zhí)行國家的財經方針、政策及學校制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
(二)建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協作。
(三)根據事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報(決算)。
(四)組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。
(五)當好領導參謀,進行經濟活動分析,及時匯報業(yè)務收支、財產管理等情況,會同有關部門做好經濟核算和管理工作。
(六)學校對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據等)。原始憑證由經手人、部門負責人和主管負責人或校長簽字后,經財務會計審核制單后,出納付款結算。一切空白紙條,不能作為正式憑據。出差或因公借款,須經總務主任或校領導批準,任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。
(七)會計人員要及時清理債權、債務,防止拖欠,避免呆帳。
(八)總務處應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、教學儀器等資產使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
(九)銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領用支票要辦理手續(xù),支票領出不得轉讓他人,并在5天內交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
(十)每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調節(jié)表,發(fā)現差錯及時查詢,做到帳款相符。
(十一)庫存現金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現差錯應如實反映,經領導研究處理。
(十二)當日收入的現金當日送交銀行,編制日報表。收款收據存根及時復核,并簽章。發(fā)現差錯后能更正的立即更正,需要賠償的應及時匯報領導,酌情給予賠償處理。
(十三)做好原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財會室保管1年,1年后交學校檔案室保管。
第2篇 第4人民醫(yī)院財務工作管理制度
第四人民醫(yī)院財務工作管理制度
根據《中華人民共和國國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。
一、財務管理制度
1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫(yī)院業(yè)務收入預測和支出的控制指標,其編制依據:
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃
(2)地方財政經費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結余情況
(4)上年度業(yè)務收支數據
2.認真執(zhí)行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預算的執(zhí)行情況,提供決策依據。
3.嚴格執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據《醫(yī)院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權責發(fā)生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
7.認真做好現金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。
9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會計人員要按照國家有關規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11.醫(yī)院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。
二、財務收支核算制度
1.按《醫(yī)院財務管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務收入納入財務管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。
2.各項業(yè)務收入、支出應在制度規(guī)定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現金收入必須當天如數存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應有的內容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結賬,編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進行科室經濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數據。
11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現金管理制度
1.現金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現金管理制度,現金收入應及時存入銀行,不得坐支現金,不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當地銀行監(jiān)督支付,不準自帶大額現金,或通過郵局匯兌套取現金。
5.出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現金。
四、財產、物資管理制度
1.醫(yī)院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。
2.根據國資局、醫(yī)院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。
3.固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規(guī)定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發(fā)生支出的同時登記科室在用數,辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構門診定額收據。
3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現金繳存銀行,做到日清月結。
5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯單要齊全,經辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據收入,并與出納繳銀行數相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監(jiān)督制度
(一)會計監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業(yè)務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經濟業(yè)務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監(jiān)督制度的主要內容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。
(4)銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現金應日清月結,出納日報表與庫存現金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據,各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設備委員會討論決定。
(2)采購業(yè)務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經醫(yī)院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。
(5)財務部門在付款時要對采購業(yè)務所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業(yè)務的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應有手續(xù)完備的領料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應在規(guī)定的范圍內。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財經紀律、職業(yè)道德
(一)財經紀律
1.財務部門認真實施《中華人民共和國國會計法》等規(guī)章制度。
2.會計人員應堅持按會計制度辦事。
3.單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財務人員要有良好的職業(yè)品質,嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,不斷提高業(yè)務水平。
2.財務人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。
4.財務人員應當熟悉本單位的經營和業(yè)務管理情況,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
第3篇 財務工作管理制度(范例)
下面是應屆畢業(yè)生制度職責大全提供的優(yōu)秀制度文章供您參考:
為了正確貫徹執(zhí)行國家和財政部的有關財務制度,規(guī)范和統(tǒng)一本單位
的收支行為,結合本單位實際情況,擬定本制度。
一、業(yè)務收入管理
醫(yī)院所有的業(yè)務收入必須通過收費部門,各收費室必須按照收費登記表所列項目,對每一張?zhí)幏交蚱渌麡I(yè)務收入款項進行逐項登記,收款后給交費人開據有效發(fā)票,每天中午藥房交班前與藥房核對后結帳,除特殊情況及銀行原因以外當天的業(yè)務收入款項,當天必須存入銀行,不準坐支或挪作他用。
二、業(yè)務及費用支出
1、藥品衛(wèi)生材料采購的管理
各組長及藥房負責人,因開展業(yè)務需購進藥品或衛(wèi)生材料,先填制《藥品材料采購計劃》一式三份,交藥事管理委員會審批后由單位統(tǒng)一購進;藥品或衛(wèi)生材料購回后,由藥品庫房負責人及組長清點、簽字后填寫藥品入庫單一式二份,單位統(tǒng)一結算。
2、費用報銷
a:為個人目的:職稱評定及考試、繼續(xù)教育、自學考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個人名字考試學習等發(fā)生的差旅費不能報銷,也不能報銷其他任何費用。
b:通過單位安排的其他不同形式的醫(yī)學講座、學習、學術交流會議等。在報銷會議費時,應有稅務部門印章的正式單據,并附會議通知文件或復印件。
3、差旅費的報銷
a:職工因公出差報銷標準嚴格按照縣委、縣府縣財政局文件規(guī)定。
b:因公出差每人每天住宿費最高:省外一般地區(qū)30.00元,省外經濟特區(qū)35.00元,成都市區(qū)25.00元,省內其余地市州(包括綿陽市)15.00元,北川縣城12.00元,北川縣的各區(qū)鄉(xiāng)10.00元。
c:住宿費只按規(guī)定標準報銷,因公派出參加各種講座、學習、學術交流或會議,不得按召開單位超標準收取住宿費的票面處理,超過標準部份一律由當事人處理。
d:因公出差每人每天在途出差補助或住勤補助(每天每人只能填報其中一項):省外一般地區(qū)10.00元,省外經濟特區(qū)15.00元,省內8.00元,綿陽市5.00元,縣內4.00元,小壩轄區(qū)內1.00元,本鄉(xiāng)內無補助;往返區(qū)間車票及往返市內公共汽車票據實報銷,包括三輪車及中巴車在內的出租車費一律拒報。出差人員返回單位后,半個月內必須結清包括差旅費在內的經濟手續(xù),過期不愿意報銷差旅費者作為自動放棄處理,以后不再補報。
4、公務接待費
加強內部財務管理和費用開支管理,接待費開支總額不得超過本單位全年公務費的2%,接待費財務上單獨列項反映。
5、獎金、取暖費及職工醫(yī)藥費
a:獎金開支:除工資、醫(yī)藥費、取暖費及特殊規(guī)定(需另附批準文件)外,所有發(fā)放的個人部份應視為獎金,其發(fā)放標準按文件之規(guī)定,全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱的獎金,總額度不超過全院增收節(jié)支總額的28%。按稅務部門規(guī)定,月工資超過國家平均水平者,進行納稅,并由納稅人主動繳納。
b:取暖費開支:從上年的12月、次年的元月和2月,標準每職工每月10.00元。
c:職工醫(yī)藥費:由醫(yī)院義務代管,由職工個繳納特殊醫(yī)療保險,同時按年度職工本人工資總額的2由個人計繳;按全院職工年工資總額的6由單位繳納。
職工門診及住院發(fā)生的醫(yī)療費用,按北川縣社會保障局文件規(guī)定執(zhí)行。年末時,職工將手續(xù)齊備的醫(yī)療費單據主動交到財務處,由醫(yī)院歸集后到縣社保局報領費用,醫(yī)院不越權為職工墊支或報銷任何醫(yī)療費用。
6.職工因病或生小孩不能上班(生小孩假期為75天,難產、剖腹產或雙胞胎增加15天),工齡在10年以上者,享受下列工資待遇,工齡不滿10年遞減總額10。
a:不能上班的兩個月內執(zhí)行:固定工資+活工資。
享受護士工資系列的職工需要重新計算活工資,以下相同。
b:從第三個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×90。
c:從第六個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×70。
d:滿一年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×50。
e:滿三年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×40。
三、職工借款
原則上職工不能借支公款,若特殊情況,例如:長時間出差、因病住院、批準外出辦公事或批準為單位代購物品者,可由借款人開據財政統(tǒng)一格式的借據,經院長審批后,出納方可支借款項--出納無權私借公款,返回單位后及時歸還借款,逾期一個月未歸還者單位(出納)有權在次月工資中抵扣。職工因私有急事,除上述手續(xù)外,一般情況預借款金額不得超過職工本人次月工資的50。
四、醫(yī)療設備、一般設備等固定資產的管理
科室購進醫(yī)療設備或一般設備,先由科室負責人遞交書面申請,經院務委員會討論后由醫(yī)院統(tǒng)一購置,實物購回由科室或驗收人在憑證(或調撥單)上簽字。
五、財務監(jiān)督與管理
財會部
門除每月向縣衛(wèi)生局報送會計報表和軟盤外,每月還必須為院長提供會計報表,同時在院務委員會(或職工會)上公布、宣傳、講解有關財務政策或收支情況,提出合理化建議,院務委員會主動征求職工對財務工作的意見,及時發(fā)現、糾正、處理問題。
六、報銷程序
除專用特殊憑證外,報銷憑證必須是經稅務部門確認、蓋有稅務公章字樣的稅務憑證,嚴禁各種白條子入帳。
除購入本地中藥可由稅務部門開票以外,放射材料、檢驗材料、b超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛(wèi)生材料等,必須有專用或專業(yè)發(fā)貨票,只有稅務發(fā)票而無專業(yè)、無專用發(fā)票無效。
各科室及職工個人一般性正常的業(yè)務開支,持有效合法的報銷憑證,需有經辦人(小組公共性支出由組長)、證明人簽字后,交財務會計審核,再由院長審查批準后報銷。
第4篇 汽修廠財務工作管理制度
汽車修理廠財務工作管理制度
1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財務工作人員應當會同總經理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
3、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。
4、財務工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。
5、財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
6、財務工作應當建立內部稽核制度,并作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權和債務帳目的登記工作。
7、財務審計每季度一次,審計員根據審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經理(廠長)。
8、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務部經理監(jiān)交,財務部經理交接工作由總經理(廠長)監(jiān)交。
第5篇 學校財務工作管理制度
1、學校一切財產都是屬于公有的，任何人無權私自占有。
2、學校一切財物都應建帳、造冊、入檔。
3、任何人借用學校東西，都必須經后勤處領導及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用，否則以不正當的手段論處。
4、如有特殊情況借用現金不得超出本人月工資的一半，上月借下月還，200元以內經后勤主任、出納同意，200―500元，必須經校長同意，500元以上須領導班子研究同意。
5、損壞學校一切公物，必須照價賠償。
6、學校財會人員必須管理好一切財物，會計保管要履行其職責，分工協作。如因管理不善而造成的一切損失，要視其情節(jié)追究有關人員的責任，直至負刑事責任。
7、要加強安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查，如出現危房及一些不安全因素，后勤處要及時上報領導，采取果斷補救措施，以防不測。
8、倡廉節(jié)儉，反對鋪張浪費，財務收支必須按有關規(guī)定執(zhí)行，日清月結，來客接待樸實節(jié)儉，并實行工作餐，由相關業(yè)務聯系的部門領導陪同。
9、學校修建及其它方面用工，一般采用包工核算，嚴把質量關，小修小補不能包工的，可使用點工，核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工，會計制單據，校長簽字，出納付款，質量不能最后評估時，先付百分之八十的款，待最后質量評估后付清。
10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品，每期開始有登記，期未有檢查，并由教研組長對后勤處簽字，負責保管使用。若出現丟失或損壞，視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約，期未檢查落實，丟失或損壞，照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度，班級及個人領取教學物品要登記上帳并簽字，固定財產要進行認真的清理、建帳，及時翻曬、維修、使用。
11、學校購物，修建將先造計劃，有后勤處報學校批準后方可實施。
12、領導、教師因公或業(yè)務理論學習等，報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元，省級30元，出省級特殊情況經領導班子研究再定(與上級有關規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。
13、關于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定，每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個，學年結束，以舊換新，丟失賠償，茶壺、盆架以壞換新，丟失賠償，笤帚每期5把。每個教室，寢室每學年鐵簸箕，水桶各一個，學年結束，以舊換新，丟失賠償。笤帚每期每教室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所，每個寢室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)。
14、學生灶每學年簽合同一次，校方與承包方各司其責，按合同辦事。
15、校院內的花草樹木，要分到班級管理，場地要有專人管理維修。
第6篇 財務工作管理制度范例
1、學校一切財產都是屬于公有的,任何人無權私自占有。
2、學校一切財物都應建帳、造冊、入檔。
3、任何人借用學校東西,都必須經后勤處領導及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用,否則以不正當的手段論處。
4、如有特殊情況借用現金不得超出本人月工資的一半,上月借下月還,200元以內經后勤主任、出納同意,200―500元,必須經校長同意,500元以上須領導班子研究同意。
5、損壞學校一切公物,必須照價賠償。
6、學校財會人員必須管理好一切財物,會計保管要履行其職責,分工協作。如因管理不善而造成的一切損失,要視其情節(jié)追究有關人員的責任,直至負刑事責任。
7、要加強安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查,如出現危房及一些不安全因素,后勤處要及時上報領導,采取果斷補救措施,以防不測。
8、倡廉節(jié)儉,反對鋪張浪費,財務收支必須按有關規(guī)定執(zhí)行,日清月結,來客接待樸實節(jié)儉,并實行工作餐,由相關業(yè)務聯系的部門領導陪同。
9、學校修建及其它方面用工,一般采用包工核算,嚴把質量關,小修小補不能包工的,可使用點工,核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工,會計制單據,校長簽字,出納付款,質量不能最后評估時,先付百分之八十的款,待最后質量評估后付清。
10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品,每期開始有登記,期未有檢查,并由教研組長對后勤處簽字,負責保管使用。若出現丟失或損壞,視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約,期未檢查落實,丟失或損壞,照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度,班級及個人領取教學物品要登記上帳并簽字,固定財產要進行認真的清理、建帳,及時翻曬、維修、使用。
11、學校購物,修建將先造計劃,有后勤處報學校批準后方可實施。
12、領導、教師因公或業(yè)務理論學習等,報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元,省級30元,出省級特殊情況經領導班子研究再定(與上級有關規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。
13、關于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定,每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個,學年結束,以舊換新,丟失賠償,茶壺、盆架以壞換新,丟失賠償,笤帚每期5把。每個教室,寢室每學年鐵簸箕,水桶各一個,學年結束,以舊換新,丟失賠償。笤帚每期每教室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所,每個寢室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)。
14、學生灶每學年簽合同一次,校方與承包方各司其責,按合同辦事。
15、校院內的花草樹木,要分到班級管理,場地要有專人管理維修。
