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有哪些
資金控制制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個方面：
1. 預算管理：預先設定企業(yè)收入和支出的藍圖，以指導日常運營。
2. 內(nèi)部審計：定期檢查財務記錄和交易，確保準確性與合規(guī)性。
3. 授權(quán)審批：設定不同級別的資金使用權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的資金流動。
4. 資金流動監(jiān)控：跟蹤資金從流入到流出的過程，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。
5. 應收應付管理：有效管理債務和債權(quán)，確?，F(xiàn)金流的健康。
內(nèi)容是什么
這些制度的具體內(nèi)容可能包括制定詳盡的預算編制流程，明確各部門的預算責任；設立內(nèi)部審計部門，執(zhí)行定期的財務審計；建立多級審批制度，如小額支出由部門經(jīng)理批準，大額支出需由高層管理者簽字；運用財務軟件實時監(jiān)控賬戶余額和交易，預警潛在風險；同時，強化對應收賬款和應付賬款的催收和支付管理，以優(yōu)化現(xiàn)金流。
規(guī)范
資金控制制度的實施必須遵循一些關鍵規(guī)范：
- 制度應清晰、全面，涵蓋所有可能的資金流動環(huán)節(jié)。 - 所有資金交易應有書面記錄，且記錄必須準確、及時。 - 審批流程應透明，避免權(quán)力濫用。 - 內(nèi)部審計應獨立公正，保證結(jié)果的可信度。 - 定期評估和更新制度，以適應業(yè)務變化和外部環(huán)境。
重要性
資金控制制度對企業(yè)的重要性不言而喻。它能幫助企業(yè)：
- 提高資金使用效率，避免浪費和欺詐。 - 降低財務風險，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在問題。 - 支持決策，通過預算預測和實際業(yè)績對比，幫助管理層做出明智的經(jīng)營決策。 - 維護企業(yè)信譽，確保對外報告的財務信息真實可靠，增強投資者信心。
建立健全的資金控制制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基礎，也是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。只有通過有效的資金管理，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
資金控制制度實例范文
第1篇 資金控制制度實例
資金控制制度
第一條目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應按年編制年度
資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四
日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。
(二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”(表1.9)
按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”
(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預算控制,以為預算控制的依據(jù)。
(三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金預計
支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出
納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限,預計可收取金額填列于“收支預計
表”(表1.11)。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會計科按實填列。
第五條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應視同退現(xiàn)。第六條其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。
第七條資本支出
(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)同建工程進度,預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅:會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機器設備、什項設備、預付工程定金:依據(jù)工程合同及進度,預定支付預算及外購l/c
開立計劃,預計支付資金編列。
第八條原物料支出
(一)原料:
1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數(shù)量,并按
最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。
2.如需外購時,應注明預計l/c開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料:
1.大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。
2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計。
第九條薪資支出
總務科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算。
第十條經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。
(三)銷售費用:
1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預計。
2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。
(四)管理費用:會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計。
(五)財務費用:出納應依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十一條其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。
第十二條異常說明
會計科應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預計數(shù)比
較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差
異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
第十三條資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務人員負責籌劃。
(二)出納人員每日下班前應結(jié)算當日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應收應付票據(jù)金
額以了解次日資金余缺情況。
第十四條調(diào)度作業(yè)
(一)財務部每日下班前應編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運用,財務部應于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃,編制“資金調(diào)
度計劃表”(表1.14)。
第十五條實施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
第2篇 某物業(yè)公司資金控制制度
物業(yè)公司資金的控制制度
1、現(xiàn)金控制程序
1.1任何人不得從頭到尾經(jīng)辦一筆業(yè)務;
1.2分開處理出納和會計業(yè)務;
1.3盡可能集中收取現(xiàn)金;
1.4收到現(xiàn)金及時記賬;
1.5鼓勵顧客索取收據(jù)或發(fā)票;
1.6每日收取的現(xiàn)金應送存銀行;
1.7除金額較小及規(guī)定情況,嚴格控制使用現(xiàn)金;
1.8物業(yè)公司的收費最好采用銀行托收,不僅可減少物業(yè)公司的工作量,而且方便住戶,減少因收費原因引發(fā)服務投訴的機會。銀行托收工作應在交房前作好準備工作,與銀行簽署相關協(xié)議,在交房現(xiàn)場開立存折。
2、非財務人員(如安全員、客戶服務人員)收取現(xiàn)金的管理:
2.1對被授權(quán)收取現(xiàn)金的人員應作適當考察,收取現(xiàn)金的權(quán)限應明確;
2.2應明確告知,代收現(xiàn)金人員應按要求定期交回現(xiàn)金,報告收入;
2.3負責人應及時跟進沒有交回現(xiàn)金的人;
2.4收款應記錄在簡要的現(xiàn)金登記本上;
2.5經(jīng)常檢查與其他的記錄來核對其現(xiàn)金的數(shù)量;
2.5租金及管理費收取應設置明細臺賬,記錄收款情況;
2.6獨立于收款人的人員應不定期按臺賬中未收款情況進行抽查。
3、銀行存款的管理
3.1未簽發(fā)的支票需安全保管;
3.2負責簽發(fā)支票的人不能負責應付或應收款賬;
3.3支票只能在正確的批準事項完畢后方能簽發(fā);
3.4審批憑證在付款后必須立即注銷;
3.5已簽支票最好立即交付,否則須保管于安全地點;
3.6銀行余額調(diào)節(jié)表由簽發(fā)支票、保管現(xiàn)金以外的人擔任;
3.7支票的印鑒分別保管;
3.8銀行調(diào)節(jié)數(shù)應及時查驗;
3.9控制開具無抬頭支票及遠期支票;
3.10公司應在充分掌握流程的情況下,嘗試開展網(wǎng)上支付的功能,可減少報銷人員的時間浪費,提高支付及查詢效率;
3.11出納員應定期(日或周)編制資金報表,報送公司相關領導。
第3篇 某地產(chǎn)公司貨幣資金內(nèi)部會計控制制度
貨幣資金內(nèi)部會計控制制度
為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證公司貨幣資金的安全,根據(jù)《會計法》和國家有關內(nèi)部會計控制的基本規(guī)范,結(jié)合公司業(yè)務特點和管理要求,特制訂本制度。
第一條:本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第二條:公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第三條:公司財務部為貨幣資金業(yè)務的承辦部門,負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。
第四條:公司辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第五條:公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程,需由會計和出納共同完成,出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
第六條:公司對貨幣資金業(yè)務嚴格執(zhí)行全面預算管理的有關規(guī)定,建立與預算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準制度,明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第七條:公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的有關規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。
第八條:公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi),按照公司審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務,對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條:公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
1現(xiàn)金內(nèi)部控制
(一)控制目標
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關財務制度,現(xiàn)金管理的內(nèi)
部控制目標為:
1、保證現(xiàn)金收支正確合法;
2、保證現(xiàn)金結(jié)算及時適當;
3、保證現(xiàn)金存儲安全完整;
4、保證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。
(二)控制要求
1、公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應
及時存入銀行。
2、公司現(xiàn)金收入應及時入帳并存入銀行,不得用于直接支
付公司自身的支出。
3、公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自
挪用、借出現(xiàn)金。
4、公司不得帳外設帳,不得私設“小金庫”。
5、公司每季度進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符,發(fā)現(xiàn)不符,應及時查明原因,并作出相應處理。進行現(xiàn)金盤點時應由會計和出納共同參加。
第十條:公司銀行預留印鑒的管理由財務部負責,財務專
用章由出納人員保管,個人名章由會計人員負責保管,嚴禁一人
保管支付款項所需的全部印章。
第十一條:公司加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購買、領用、注銷、背書轉(zhuǎn)讓需由會計人員同意并簽字方可進行,票據(jù)的日常保管由出納人員負責,并設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第十二條:公司財務經(jīng)理對貨幣資金業(yè)務進行定期和不定期的檢查,對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,不斷加以糾正和完善。
第十三條:本制度解釋權(quán)為財務部
第4篇 某房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
第一章:總則
第一條:為了加強和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責任人為公司財務經(jīng)理,財務經(jīng)理必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務人員,并對他們的工作負全面的責任,同時財務經(jīng)理應對公司總經(jīng)理負責。
第四條:出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經(jīng)濟責任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門設立出納人員1名,負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算,出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作,并對財務經(jīng)理負責。
第六條:根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應當面清點,并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下,應填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內(nèi)
第十條:對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務時,出納人員應嚴格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可以付款,并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十一條:出納人員應及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應結(jié)算當天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日報表”,并與庫存現(xiàn)金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。
第十二條:每月會計結(jié)帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務配合財務經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第5篇 資金控制制度-范文
第一條
目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條
資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條
作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。
(二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”(表1.9)按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預算控制,以為預算控制的依據(jù)。
(三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條
內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限,預計可收取金額填列于“收支預計表”(表1.11)。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會計科按實填列。
第五條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應視同退現(xiàn)。第六條其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。
第七條資本支出
(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)同建工程進度,預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅:會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機器設備、什項設備、預付工程定金:依據(jù)工程合同及進度,預定支付預算及外購l/c開立計劃,預計支付資金編列。
第八條
原物料支出
(一)原料:
1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數(shù)量,并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。
2.如需外購時,應注明預計l/c開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料:
1.大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。
2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計。
第九條
薪資支出
總務科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算。
第十條
經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。
(三)銷售費用:
1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預計。
2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。
(四)管理費用:會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計。
(五)財務費用:出納應依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十一條
其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。
第十二條
異常說明
會計科應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
第十三條
資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務人員負責籌劃。
(二)出納人員每日下班前應結(jié)算當日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應收應付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條
調(diào)度作業(yè)
(一)財務部每日下班前應編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運用,財務部應于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃,編制“資金調(diào)度計劃表”(表1.14)。
第十五條
實施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
第6篇 資金控制規(guī)章制度范本
第一條 目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。
(二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”(表1.9)按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預算控制,以為預算控制的依據(jù)。
(三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條 內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限,預計可收取金額填列于“收支預計表”(表1.11)。 (二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會計科按實填列。
第五條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應視同退現(xiàn)。
第六條 其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。
第七條 資本支出
(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。 (二)房屋:依據(jù)同建工程進度,預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅:會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機器設備、什項設備、預付工程定金:依據(jù)工程合同及進度,預定支付預算及外購l/c開立計劃,預計支付資金編列。
第八條 原物料支出
(一)原料: 1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數(shù)量,并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。 2.如需外購時,應注明預計l/c開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。 (二)物料: 1.大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。 2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計。
第九條 薪資支出
總務科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算。
第十條 經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。
(三)銷售費用:
1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預計。 2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。
(四)管理費用:會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計。
(五)財務費用:出納應依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十一條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。
第十二條 異常說明
會計科應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
第十三條 資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務人員負責籌劃。
(二)出納人員每日下班前應結(jié)算當日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應收應付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條 調(diào)度作業(yè)
(一)財務部每日下班前應編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運用,財務部應于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃,編制“資金調(diào)度計劃表”(表1.14)。 第十五條 實施與修改 本辦法呈總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
第7篇 資金控制制度
第一條 目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用，除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。
(二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預算控制，以為預算控制的依據(jù)。
(三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號，并于每月二十五日前，將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”一份會計自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條 內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限，預計可收取金額填列于“收支預計表”。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會計科按實填列。
第五條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，應視同退現(xiàn)。
第六條 其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。
第七條 資本支出
(一)土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)同建工程進度，預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅：會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機器設備、什項設備、預付工程定金：依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及外購l/c開立計劃，預計支付資金編列。
第八條 原物料支出
(一)原料：
1．采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數(shù)量，并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。
2．如需外購時，應注明預計l/c開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料：
1．大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。
2．小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計。
第九條 薪資支出
總務科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算。
第十條 經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用：會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。
(三)銷售費用：
1．營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預計。
2．固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。
(四)管理費用：會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計。
(五)財務費用：出納應依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十一條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期借款等。
第十二條 異常說明
會計科應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。
第十三條 資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務人員負責籌劃。
(二)出納人員每日下班前應結(jié)算當日庫存現(xiàn)金，銀行存款結(jié)存及次日到期的應收應付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條 調(diào)度作業(yè)
(一)財務部每日下班前應編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”。
(二)為使資金有效靈活運用，財務部應于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃，編制“資金調(diào)度計劃表”。
第十五條 實施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。
第8篇 公司資金內(nèi)部控制制度4
公司資金內(nèi)部控制制度(四)
1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
3.財務中心建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
6.辦理貨幣資金業(yè)務,配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務的人員具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
7.財務中心對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
9.財務中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
(1)支付申請。公司有關部門或個人用款時,提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人拒絕批準。
(3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式是否恰當?shù)?。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務,實行集體討論和總經(jīng)理審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
12.財務中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。
13.財務中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
14.現(xiàn)金收入及時存入銀行,不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。
借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
16.嚴格按照有關規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。財務中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
17.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
18.財務中心指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,查明原因,及時處理。
19.財務中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
20.財務中心加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
21.財務中心加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
22.財務中心建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限,定期和不定期地進行檢查。
23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(1)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,加以糾正和完善。
第9篇 公司貨幣資金控制制度
公司貨幣資金控制制度5
第一章:總則
第一條:為了加強和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責任人為公司財務經(jīng)理,財務經(jīng)理必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務人員,并對他們的工作負全面的責任,同時財務經(jīng)理應對公司總經(jīng)理負責。
第四條:出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經(jīng)濟責任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門設立出納人員1名,負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算,出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作,并對財務經(jīng)理負責。
第六條:根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應當面清點,并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下,應填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內(nèi)
第十條:對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務時,出納人員應嚴格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可以付款,并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十一條:出納人員應及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應結(jié)算當天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日報表”,并與庫存現(xiàn)金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。
第十二條:每月會計結(jié)帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務配合財務經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條:公司應嚴格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫書面的“申請書”,交公司財務經(jīng)理審核簽字后報公司總經(jīng)理審批,待取得總經(jīng)理批準后方能執(zhí)行。
第十五條:出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應結(jié)算當天“分帳號”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日報表”。
第十六條:出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時,首先應審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批,并應初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全,且應將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行,以便及時入帳,保證資金的安全。
第十七條:對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業(yè)務往來款等業(yè)務時,出納人員應嚴格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定,審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù),并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十八條:出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”,公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取“銀行對帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進行核對,查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務經(jīng)理備案,上述核對工作原則上一月不得少于一次。
第十九條:每月會計結(jié)帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細帳”進行相互核對一致,并編制“銀行存款核對記錄表”由財務經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務經(jīng)理備案,以確保帳、帳相符。
第四章:銀行票據(jù)管理
第二十條:銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時,由財務經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買,并登記“票據(jù)領用單”。由出納人員辦理領用手續(xù)后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險箱”中。
第二十一條:出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行印制票據(jù),防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次),以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領用單”上。
第二十二條:公司應加強“銀行印件章”的控制和管理,在開設“銀行帳戶”時,一般在開戶銀行預留三件“印件章”,包括:公司財務專用章、總經(jīng)理私人印章、財務經(jīng)理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財務專用章由保管;總經(jīng)理私章由保管;財務經(jīng)理私人印章由其自己保管。
第二十三條:出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時,應填寫《現(xiàn)金領用單》,注明用途和金額,交財務經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn),如一次提取現(xiàn)金金額超過 萬元以上的,尚需要公司總經(jīng)理的審批批準。
第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時,應嚴格遵照公司內(nèi)部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定,審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確,經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。具體原始憑證審核要素如下:
a、采購付款:檢查合法的發(fā)票、公司倉庫部門簽署的“驗收入庫單”、采購合同、及相關的內(nèi)部審批程序;
b、預付、暫付款:審核“付款申請單”簽字審批、合同或協(xié)議;
c、一般費用:審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部
自制憑證(工資單等)。
第二十五條:出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時,除能當時取得合法的、齊全的發(fā)票外,一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”,以備日后結(jié)算、對帳使用,并要求收款對方當事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條:出納人員應將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。
第二十七條:出納人員應妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
