有哪些內(nèi)容
有限公司的財務(wù)制度主要包括以下幾個核心部分：
1. 財務(wù)管理政策：明確公司的財務(wù)管理目標，規(guī)定資金籌集、運用、分配的基本原則。
2. 會計核算規(guī)程：詳細規(guī)定會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程、財務(wù)報表編制方法等。
3. 內(nèi)部控制制度：設(shè)立財務(wù)審批權(quán)限，規(guī)范報銷流程，防止財務(wù)風險。
4. 預算管理制度：制定年度預算，監(jiān)控各部門執(zhí)行情況，確保財務(wù)目標實現(xiàn)。
5. 審計監(jiān)督機制：定期進行內(nèi)部審計，評估財務(wù)活動的合規(guī)性和效率。
6. 財務(wù)報告體系：確保財務(wù)信息的真實、完整，及時向管理層和股東報告。
重要性和意義
有限公司的財務(wù)制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，它的重要性體現(xiàn)在：
1. 規(guī)范財務(wù)管理：通過明確的規(guī)則，減少人為錯誤，提高財務(wù)工作的準確性和效率。
2. 防范風險：內(nèi)部控制機制能及時發(fā)現(xiàn)和預防財務(wù)欺詐、資金濫用等問題。
3. 支持決策：預算管理和財務(wù)報告為管理層提供決策依據(jù)，幫助公司把握經(jīng)營方向。
4. 保障權(quán)益：對外界展示公司的財務(wù)透明度，增強投資者和債權(quán)人信心。
5. 符合法規(guī)：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，避免因違規(guī)行為導致的法律風險。
注意事項
在建立和執(zhí)行財務(wù)制度時，需注意以下幾點：
1. 制度應(yīng)具有靈活性：適應(yīng)市場變化和公司發(fā)展，適時調(diào)整更新。
2. 培訓與溝通：確保所有相關(guān)人員理解并遵守制度，必要時進行培訓。
3. 監(jiān)督與反饋：定期檢查制度執(zhí)行情況，對問題及時反饋并改進。
4. 結(jié)合實際：制度設(shè)計應(yīng)考慮公司的具體業(yè)務(wù)模式和規(guī)模，避免空洞化。
5. 保持一致：財務(wù)制度應(yīng)與公司的其他管理制度相協(xié)調(diào)，形成整體的管理體系。
這樣的財務(wù)制度不僅提供了財務(wù)管理的框架，也為企業(yè)健康發(fā)展提供了有力保障。
有限公司財務(wù)制度范文
第1篇 有限公司財務(wù)制度
我公司有建立健全的財務(wù)制度，設(shè)立會計、出納各一名，并持證上崗，會計人員必須遵紀守法，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，建立健全會計帳薄。
1.會計人員必須嚴格按照會計程序進行核算，手續(xù)齊全。
2.會計人員必須嚴格審核各種原始憑證，確保原始憑證真實、準確、完整。
3.按規(guī)定保管和使用發(fā)票。
4.對各期經(jīng)濟業(yè)務(wù)按統(tǒng)一的會計制度確認，財務(wù)按權(quán)責發(fā)生制核算，正確
記錄資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入費用成本和利潤，不得偽造、隱瞞。
5.嚴格現(xiàn)金管理制度，嚴禁坐支，財務(wù)室不得留過多的現(xiàn)金，嚴格控制現(xiàn)
金的使用，盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)帳。
6.不得私設(shè)小金庫對現(xiàn)金帳的收支要真實、準確、不得隱瞞，如實記錄現(xiàn)
金日記帳。定期對庫存現(xiàn)金進行清查，嚴禁白條抵帳。
7.會計人員積極參加會計人員再教育和各種培訓班工作，不斷提高業(yè)務(wù)素
質(zhì)，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。
8.會計人員要嚴格按照稅法規(guī)定及時足額上繳國家稅款。
9.收入確認原則以貨己發(fā)出為確認原則進行收入的確認原則，存貨以加權(quán)
平均法進行存貨計價。
第2篇 某某餐飲有限公司財務(wù)制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含 51% 股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
餐飲業(yè)--某餐飲有限公司財務(wù)制度
第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系
第五條 單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。
(五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置
財務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導,實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導,行政上受各實體領(lǐng)導。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。
會計工作組織機構(gòu)
會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:
總經(jīng)理
公司財務(wù)總監(jiān)
實體財務(wù)經(jīng)理
公司財務(wù)經(jīng)理
主管會計
出納員
成本會計
往來款會計
資產(chǎn)會計
稽核
收銀員
保管員
主管會計
出納員
往來會計
資產(chǎn)會計
記賬員
第3篇 有限公司財務(wù)分析制度
某有限公司財務(wù)分析制度
第一章 總則
第一條為正確反映公司經(jīng)營成果,滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要,特制定本制度。
第二條公司財務(wù)分析工作由財務(wù)部指定專人負責,定期和不定期進行。
第三條公司總部財務(wù)分析員根據(jù)本制度的要求,編寫具體的財務(wù)分析辦法和相關(guān)的分析指標,報財務(wù)經(jīng)理批準后執(zhí)行。財務(wù)分析辦法和指標要根據(jù)公司經(jīng)營內(nèi)外環(huán)境的變化,及時進行修訂。
第四條財務(wù)分析人員應(yīng)該根據(jù)分析情況,撰寫財務(wù)分析報告,提交公司工作會議和總經(jīng)理辦公會。財務(wù)分析報告要數(shù)據(jù)準確,觀點清晰,針對所發(fā)現(xiàn)的問題,提出相應(yīng)的處理意見與建議。
第五條對于財務(wù)分析中所發(fā)現(xiàn)的公司經(jīng)營的異常情況,要及時上報財務(wù)經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理不在公司駐地時,可以越級上報。
第二章分公司財務(wù)分析
第六條每月末,分公司財務(wù)分析人員匯總各職能部門和各工程處的預算完成情況,分析分公司的預算完成情況,特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況,研究引起差異的主要原因,并提出改進措施,上報分公司月度經(jīng)營分析會和公司總部財務(wù)部。
第七條每年末,分公司財務(wù)分析人員要根據(jù)公司的內(nèi)部報表,分析分公司的盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;資產(chǎn)營運能力,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。
第八條分公司財務(wù)員要根據(jù)公司總部財務(wù)分析員的要求,搜集與公司經(jīng)營有關(guān)的內(nèi)外資料,以滿足公司總部財務(wù)分析的要求。
第九條分公司財務(wù)分析的重點是工程項目財務(wù)分析,分公司財務(wù)分析員要定期和不定期地進行工程項目分析,為分公司和工程處的項目管理提供資料和意見,并根據(jù)公司總部財務(wù)分析的要求,定期匯總上報本公司的項目財務(wù)分析數(shù)據(jù)與結(jié)果。
(一)每月末,要按項目收集成本費用、收入、款項回收、資金管理等情況的累計資料,分析以下指標。
1.工程款回收情況指標
(1)工程款回收系數(shù)=(項目實際收款額/項目合同價款)/(項目實際發(fā)生付現(xiàn)成本額/項目定額總付現(xiàn)成本)。這一指標用來衡量項目收款與項目用款的對比情況,系數(shù)大于1,表示項目收款快于項目用款。
(2)工程墊款率=(項目用款-項目收款)/項目用款×100%。這一指標用來衡量工程項目的墊款情況,比率越大,表示公司對項目的墊款越多。
(3)以上兩個指標要以全部未完工的工程項目為對象,項目用款和項目收款都是累計數(shù)。每月計算一次,并分別按工程處、客戶、工程類別(線路工程和裝機工程,下同)和分公司計算加權(quán)平均數(shù),以分別?量工程處的收款業(yè)績、不同客戶的付款及時情況、不同工程類別的付款及時情況以及全分公司的工程墊款情況。
2.分公司工程現(xiàn)金流量月度匯總表
(1)月末,財務(wù)分析員根據(jù)上述分析的資料,按工程項目編制現(xiàn)金流量簡表。
(2)現(xiàn)金流量簡表分別按本月和累計編制兩張表,在每張表上,把工程處和客戶分別置于行與列。
3.工程使用資金百分比=工程使用資金/分公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量,工程使用資金是指工程施工中所發(fā)生的直接資金使用。這一指標用來衡量分公司間接費用和期間費用控制的好壞。
(二)每個項目結(jié)束后,財務(wù)分析員應(yīng)該在項目結(jié)束后的五個工作日內(nèi),分析如下指標,及時報送工程處和總經(jīng)理辦公會,并將分析結(jié)果定期匯總上報公司總部。
1.收入實現(xiàn)率=(實際收款+客戶審計后已承諾的工程尾款)/合同價款
2.工程收現(xiàn)率=實際收款/(合同價款-審減金額)
3.成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本
4.項目收入毛利率=(合同價款-審減金額-實際成本)/(合同價款-審減金額)
第三章公司總部財務(wù)分析
第十條每月末,公司總部財務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和各分公司的預算完成情況,分析公司的總體預算完成情況,特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況,研究引起差異的主要原因,并提出改進措施,上報公司月度經(jīng)營分析會。
第十一條每年末,公司總部財務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報表,分析公司的總體盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力,如流動比率、速動比率等;總體資產(chǎn)營運能力,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;負債比率,如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。
第十二條公司總部財務(wù)分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析,搜集資料,研究國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關(guān)的因素。
第十三條公司總部財務(wù)分析員對各分公司的財務(wù)分析進行監(jiān)督檢查,對異常項目及時向各分公司反饋,督促其復核,并對發(fā)現(xiàn)的重大問題向財務(wù)部經(jīng)理匯報。
第十四條對于由公司總部承攬的大的工程項目,公司總部財務(wù)分析員要及時收集項目的成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等項目財務(wù)資料,進行財務(wù)分析。比照分公司財務(wù)分析方法,在每月末和每一個項目結(jié)束之時,計算項目財務(wù)分析指標。
第十五條對于由各分公司承攬和施工的工程項目,公司總部財務(wù)分析員要按月匯總分公司上報的項目成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等因素,為分公司的工程管理和財務(wù)分析工作提供意見和建議。
第十六條公司總部財務(wù)分析員要經(jīng)常和公司審計部溝通,了解審計中發(fā)現(xiàn)的問題,分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因,并提出對相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。
第四章 附則
第十七條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。
第十八條本制度自20__年1月1日起施行。
第4篇 z有限公司財務(wù)管理制度
下面是__有限公司財務(wù)管理制度,全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。
第一章總則
第一條為加強公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于克萊斯公司,公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。
第二章財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責
第三條公司財務(wù)部門的職能
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前,審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
第五章現(xiàn)金管理
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十七條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章處罰辦法第
第四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本制度條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。
第八章附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。
第5篇 z_有限公司財務(wù)制度
不同性質(zhì)的企業(yè),對于各方面的管理制度的制定都有所不同,以下是一份詳細的有限公司財務(wù)制度,僅供參考。
第一章總則
第一條為加強×××有限公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司特點和管理要求,特制定本制度。
第二條公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記,依法納稅,合法經(jīng)營,主動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。
第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好各項財務(wù)收支的預算、控制、核算、分析和考核,依法合理籌集、使用資金,努力以最小的成本取得最大的效益,保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標。
第四條公司財務(wù)核算體制實行獨立核算,自負盈虧。
第五條本制度經(jīng)董事會審定生效,并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團公司及所屬各子、分公司均有效。
第二章籌資管理
第六條公司的籌資來源包括兩部分:投資者投入公司形成的資本金、公司的負債資金。
第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額繳付資本金?；I集的資本金,須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本金,法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第八條公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán),必須進行評估作價,核實財產(chǎn),并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司注冊資本的20%,國家對采用高新技術(shù)成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸收投資者的已設(shè)立有擔保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。
第九條負債分為流動負債、預計負債和長期負債。流動負債和長期負債應(yīng)以實際發(fā)生額入帳,預計負債應(yīng)按估計的金額入帳。公司以負債的形式籌資可根據(jù)批準的現(xiàn)金流量預算,報董事會同意后方可實施。
第三章流動資產(chǎn)管理
第十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預付款項、存貨等。
第十一條貨幣資金的管理。
1.公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機構(gòu)名稱和帳戶進行明細核算。
2.現(xiàn)金的收支要嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.為便利公司業(yè)務(wù)的開展,應(yīng)付隨機事項,實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預算,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后,按照“前帳不清,后帳不借”的原則執(zhí)行,合理使用,嚴格控制。
4.公司嚴格控制支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的支票,必須填寫領(lǐng)用支票審批單,注明用途、金額;如果金額不能確定,必須注明限額,經(jīng)總經(jīng)理批準后,并持合同或協(xié)議到財務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后,領(lǐng)用人在七日內(nèi)必須到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。支票必須妥善保管,如果發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應(yīng)及時采取措施,聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失,一律由丟失者本人負責。
5.公司各部門或員工的預支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需及時到財務(wù)部辦理結(jié)算沖帳,逾期未辦理的,將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。
6.各部門必須在每月底提出下一個月資金使用計劃報送財務(wù)部,納入現(xiàn)金流量預算表,經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后,確定資金的合理使用。
第十二條存貨的管理
1.存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。
2.常規(guī)材料的采購實行招標制,并將經(jīng)濟合同報財務(wù)部一份,以供辦理付款時使用。
3.存貨均按歸口管理原則,必須有專業(yè)人員檢驗、登記,并交由專人過磅、保管,取得供貨單位的合格證,辦理驗收入庫并錄入電腦,生成入庫單。入庫單必須有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認,并報送財務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必須附領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字,保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦,領(lǐng)用單需報財務(wù)一份入帳。
4.存貨按照實際成本核算,應(yīng)當采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原則,定期進行盤點。年度終了,必須對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合,做到帳帳相符、帳物相符。
5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應(yīng)查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。
6.對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應(yīng)計提存貨跌價準備。
第十三條應(yīng)收及預付款的管理
1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款,銷售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行結(jié)算,業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時,財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款日期進行跟蹤,并建立相關(guān)的資信檔案(包括購買單位或個人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等)。
2.財務(wù)部門編制各種應(yīng)收(預付)款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán),應(yīng)分別情況及時催收。
3.建立壞帳準備金制度。年度終了,預計各項應(yīng)收款項收回的可能性,對預計可能發(fā)生的壞帳損失,計提壞帳準備。
4.計提壞帳準備的范圍包括:應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預付帳款)。
5.計提壞帳準備采用金額百分比法,提取比例如下:
(1)逾期滿半年以上一年以下的,按5%提取;
(2)逾期滿~年以上二年以下的,按20%提取;
(3)逾期滿二年以上三年以下的,按50%提取;
(4)逾期三年以上,以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的,全額提取。計劃對應(yīng)收款項進行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額提取壞帳準備。
第四章固定資產(chǎn)管理
第十四條固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)是使用期較長,單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。
2.分類
固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為:
(1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)
(2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)
(3)出租固定資產(chǎn)
(4)未使用固定資產(chǎn)
(5)不需用固定資產(chǎn)
(6)土地
(7)融資租入固定資產(chǎn)
3.固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準。
4.固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳。
(1)購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價;
(2)自行建造的,按照建造過程中該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;
(3)投資者投入的,按照投資雙方確認的價值計價;
(4)融資租入的,按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;
(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;
(6)以債務(wù)重組方式取得的,按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費計價;
(7)盤盈的,按照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估
計的價值損耗后的余額計價。
5.固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法,分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預計凈殘值率如下:
固定資產(chǎn)類別 預計使用年限 預計凈殘值率
房屋、建筑物 405%
機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備 5-105%
火車、輪船以外的運輸工具 5-85%
器具、工具、家具 5-85%
電子設(shè)備 5-85%
其他設(shè)備 5-85%
6.固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負責保管和維護,生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負責保管和維護。財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺帳,采用永續(xù)盤存制核算,每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應(yīng)查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。
7.對于因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的固定資產(chǎn)應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準備。
第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理
第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽,購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。
第十六條無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價,自開始使用之日起,在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則執(zhí)行:
1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的,按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;
2.法律沒有規(guī)定有效期限,合同規(guī)定了受益年限的,按不超過規(guī)定的受益年限確定;
3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的,且經(jīng)營期長于10年的,按照不超過10年的期限攤銷;
4.經(jīng)營期短于有效年限的,按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。
第十七條年度終了,檢查各項無形資產(chǎn)預計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力,對預計可收回金額低于其帳面余額的,應(yīng)當計提減值準備。無形資產(chǎn)減值準備按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的,應(yīng)當全額計提無形資產(chǎn)減值準備:
1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代,且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值;
2.某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期,且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。
第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用,在長期待攤費用科目核算,并應(yīng)當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性計入當期損益。
第十九條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用,主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期限與預計可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。
第二十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財務(wù)部門咨詢法律顧問后按照有關(guān)法律程序辦理。
第六章對外投資管理
第二十一條對外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時間不超過一年的投資為短期投資,包括股票、債券、基金等;持有時間超過一年的為長期投資,包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。
第二十二條公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書,經(jīng)董事會批準方可實行。
第二十三條長期股權(quán)投資,根據(jù)不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。其中,投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上,或雖投資不足20%但有重大影響的,采用權(quán)益法核算;投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下(不含20%),或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上,但不具有重大影響的,采用成本法核算。
第二十四條年度終了,對投資項目逐項進行檢查,對市價低于成本的短期投資,計提短期投資跌價準備;對預計收回金額低于其帳面余額的長期投資,計提長期投資減值準備。存在下列情況之一的,應(yīng)當全額計提該項長期投資的減值準備。
1.該項投資已暫停交易,且預計今后也不可能再交易;
2.被投資方已資不抵債,并且預計今后也無望盈利;
3.被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象;
4.被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化,其已失去競爭能力,從而導致財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等嚴重惡化,并且在短時間內(nèi)難以恢復;
5.影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化,如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂,可能導致被投資單位出現(xiàn)重大虧損,并且在短時間內(nèi)難以恢復;
6.有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形。
第七章成本和費用管理
第二十五條費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。
第二十六條成本費用核算資料,必須正確、完整,如實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關(guān)成本、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和分配表、統(tǒng)計資料等,內(nèi)容必須完整、真實,編制和記載必須及時。
第二十七條采用實際成本法核算成本,在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實際消耗的直接材料費、直接人工費、其他直接支出和其他相關(guān)間接費用,計入成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算,周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。
第二十八條期間費用包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用。期間費用不計入生產(chǎn)成本,直接計入當期損益。
第二十九條成本的控制實行預算管理體制,將實際情況與預算相對比,分析成本增減變動的原因。
第三十條費用的控制實行預算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出,各部門均應(yīng)于每年年初提出預算,經(jīng)財務(wù)部匯總、報總經(jīng)理辦公會討論通過后方可實施,各部門按預算進行報銷。費用的報銷程序如下:
費用發(fā)生后,經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑證,并按以下程序報銷:
1、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證背面簽字并填制費用報銷憑證,在經(jīng)辦人欄簽名,注明費用應(yīng)歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字,有進倉的還應(yīng)附有效的進倉單。物資采購應(yīng)附經(jīng)批準的有效采購合同。
2、交部門或項目主管領(lǐng)導審核簽字。
3、交財務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報銷。
4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。
5、審批手續(xù)完成后,交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應(yīng)復核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。
6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)認真復核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法,出納付款后應(yīng)在原始憑證及報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章,并按記賬憑證及時登記日記賬。
第八章收入管理
第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益總流入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項。
第三十二條銷售商品的收入,應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認:
1.已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制;
3.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè);
4.相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。
第三十三條在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),應(yīng)當在完成勞務(wù)時確認收入。
如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度,在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下,應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。
在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日對收入按以下情況予以確認和計量:
1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;
2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計不能全部得到補償,應(yīng)按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本,作為當期費用,確認的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額,作為當期損失;
3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當期費用,不確認收入。
第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。
第三十五條建立收入的預測、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門對下月收入情況進行預測,并報財務(wù)部,納入公司預算。
第九章利潤及其分配管理
第三十六條利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
第三十七條營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。
第三十八條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十九條繳納所得稅后的凈利潤,按下列順序分配:
1.彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足的部分);
2.提取法定盈余公積10%
3.提取法定公益金5%
4.向投資者分配利潤。
第十章財務(wù)報告與效績評價
第四十條財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。包括:資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。
第四十一條公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財務(wù)報告,在每一會計年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財務(wù)報告。
第四十二條財務(wù)報告應(yīng)報送公司股東及董事會、有關(guān)政府部門和其他與公司有關(guān)的報表使用者。
第四十三條財務(wù)情況說明書主要說明公司經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。公司應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)和評價。
第十一章外地分公司、項目部財務(wù)管理規(guī)定
第四十四條本規(guī)定適用于集團公司所屬各外地分公司、項目部。
第四十五條各外地分公司、項目部的財務(wù)負責人及會計人員由集團公司財務(wù)部派出,對集團公司財務(wù)部負責,服務(wù)于分公司、項目部。出納人員可以由各分公司、項目部招聘。
第四十六條各分公司、項目部應(yīng)在當?shù)劂y行開立支出帳戶。所有支出經(jīng)過集團公司審批或報備后由支出帳戶支付。所有收入均應(yīng)直接打入集團公司本部帳戶,由集團公司統(tǒng)一控制和管理,不得通過當?shù)刂С鰩?。支出帳戶的印鑒由集團公司統(tǒng)一制作,由各分公司、項目部負責人和財務(wù)負責人分別保管使用。
第四十七條審批權(quán)限:各外地分公司的辦公費用、差旅費、管理人員工資、應(yīng)交稅款、招待費等由各分公司負責人或項目經(jīng)理在資金使用計劃內(nèi)審批,財務(wù)負責人或會計負責審核。但每周及每月要報集團公司總經(jīng)理審批及財務(wù)部備案,財務(wù)部將經(jīng)集團總經(jīng)理批準的報備單回傳給分公司、項目部作為費用報銷憑證之一。
第四十八條各分公司、項目部應(yīng)在每周五和每月25日向集團公司總經(jīng)理及財務(wù)部報送下周及下月資金使用計劃。資金使用計劃應(yīng)包括使用用途,并與勞務(wù)工資計劃、材料計劃一起報送。
第四十九條勞務(wù)及材料款的支付辦法:各項目部在每月20日向集團公司報送應(yīng)付款明細,由集團公司總經(jīng)理會同財務(wù)部、材料公司安排具體付款計劃,并于25日前批出并撥款。各分公司、項目部可以根據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號前提出調(diào)整計劃,經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后,于10號前撥款。
第五十條各分公司的會計核算系統(tǒng)應(yīng)與集團公司統(tǒng)一,每月及時報送報表,并合并納入集團公司報表核算。
第五十一條差旅費報銷標準:員工在所在地外出辦事原則上應(yīng)使用公司車輛,無車輛的可在進駐所在地兩個月內(nèi)乘坐出租車,超過兩個月則除負責人外一律不得報銷出租車費。其他市內(nèi)交通費用報銷按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十二條招待費報銷標準:接待本集團公司及所屬其他各分公司、項目部人員,一律在自辦食堂用餐,不得宴請。接待外部客人或請客送禮一次宴請5人以內(nèi)不得超過1000元,5—10人不得超過2000元,可由分公司、項目部負責人批準,超過2000元/次的一律由集團公司總經(jīng)理批準。
第五十三條各分公司、項目部除備用金用于日常報銷可以現(xiàn)金支付外,其他支付項目一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。
第五十四條其他費用報銷制度按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二章附則
第五十五條本制度由集團公司財務(wù)部負責起草、修訂、完善。解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
第五十六條本制度自_年1月1日起執(zhí)行。
