有哪些內(nèi)容
c餐飲財務(wù)分析制度主要包括以下幾個核心部分：
1. 收支管理：詳細記錄每日銷售額、成本及費用，確保收支平衡。
2. 成本控制：分析食材成本、人力成本、租金等，尋找節(jié)省空間。
3. 利潤分析：定期計算毛利潤、凈利潤，評估經(jīng)營效益。
4. 資金流預(yù)測：預(yù)測未來現(xiàn)金流，規(guī)劃投資和應(yīng)急資金。
5. 績效評估：通過財務(wù)指標評估員工和門店的績效。
6. 風(fēng)險管理：識別潛在財務(wù)風(fēng)險，制定應(yīng)對策略。
重要性和意義
c餐飲財務(wù)分析制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的關(guān)鍵。它：
1. 提供決策依據(jù)：準確的財務(wù)數(shù)據(jù)有助于管理層做出明智的經(jīng)營決策。
2. 優(yōu)化資源配置：通過成本分析，可以有效地分配資源，提高效率。
3. 保障盈利：監(jiān)控利潤狀況，及時調(diào)整策略，確保持續(xù)盈利能力。
4. 規(guī)避風(fēng)險：預(yù)警潛在財務(wù)危機，提前采取預(yù)防措施。
5. 提升透明度：增強內(nèi)外部對財務(wù)狀況的理解，提升信任度。
注意事項
1. 數(shù)據(jù)準確性：財務(wù)數(shù)據(jù)必須真實無誤，任何人為篡改都可能誤導(dǎo)決策。
2. 及時更新：財務(wù)信息應(yīng)實時更新，以反映最新經(jīng)營狀況。
3. 法規(guī)遵從：遵守財務(wù)法規(guī)，避免稅務(wù)問題和法律糾紛。
4. 內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制機制，防止財務(wù)欺詐。
5. 培訓(xùn)員工：確保全體員工理解并遵守財務(wù)規(guī)定，尤其是財務(wù)部門人員。
6. 持續(xù)改進：定期評估分析制度的有效性，適時調(diào)整優(yōu)化。
請注意，財務(wù)分析制度的成功實施不僅依賴于制度本身，更依賴于全員的執(zhí)行和管理層的重視。務(wù)必保持對財務(wù)狀況的敏銳洞察，以驅(qū)動c餐飲的持續(xù)健康發(fā)展。
c餐飲財務(wù)分析制度范文
第1篇 c餐飲財務(wù)分析制度
餐飲財務(wù)分析制度
1.目的
為加強公司經(jīng)營管理、監(jiān)督和控制,準確評價公司的經(jīng)營業(yè)績,及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況,促進公司財務(wù)狀況進一步優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提高,特制定本制度。
2. 范圍
適用于本酒店以及潛在投資項目的財務(wù)分析。
3. 具體制度
3.1總則
3.1.1公司財務(wù)分析工作由財務(wù)主管負責。
3.1.2財務(wù)分析的基本要求:
3.1.2.1財務(wù)分析要從實際出發(fā),實事求是,正確總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn),找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題,并提出改進措施。
3.1.2.2財務(wù)分析必須以準確、充分的財務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。
3.1.2.3根據(jù)財務(wù)分析的目的,針對實際情況,靈活選取各種有效的分析方法和分析指標。
3.1.2.4財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送相關(guān)需求人。
3.1.3公司財務(wù)分析主要包括財務(wù)報表分析、財務(wù)指標分析、擬投資項目的評估、專項分析。并根據(jù)工作安排,可進行定期(日、周、月、季、年)分析或根據(jù)工作需要,可進行綜合的或?qū)ｎ}的分析。
3.2財務(wù)分析的主要內(nèi)容
3.2.1資產(chǎn)負債表日,公司財務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報表,分析公司的總體盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力,如流動比率、速動比率等;總體資產(chǎn)營運能力,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;償債能力,如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。
3.2.2公司財務(wù)分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通,了解經(jīng)營中發(fā)現(xiàn)的問題,分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因,并提出對相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。
3.2.3擬對外投資項目的綜合評定,出具相應(yīng)的財務(wù)分析報告,并對投資項目進行后期的財務(wù)追蹤、財務(wù)督導(dǎo)。
3.3財務(wù)分析的工作重點
3.3.1公司財務(wù)分析的重點是按照預(yù)算管理的要求對各部門預(yù)算目標完成情況加以分析。
3.3.2成本費用分析
成本費用分析主要是分析企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、固定費用、財務(wù)費用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況,構(gòu)成比例和變化,找出各項支出增減變化的原因,提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié),提出降低成本、費用的具體措施,以保證企業(yè)成本費用預(yù)算控制目標的實現(xiàn)。
3.3.3各產(chǎn)品大類的財務(wù)分析
3.3.3.1各產(chǎn)品大類分析的主要內(nèi)容和要求
考核各項目產(chǎn)品的利潤,主要分析各產(chǎn)品利潤預(yù)算完成情況、結(jié)構(gòu)與變化;分析影響利潤增減變化的各項因素及影響程度,提出增收節(jié)支的具體措施;預(yù)測利潤變動趨勢,保證企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)。
3.3.3.2利潤中心分析的主要指標
收入完成百分比,利潤完成百分比,與預(yù)算的差距等。
3.3.4定期收集各種的財務(wù)報表,由各公司財務(wù)負責人和相關(guān)財務(wù)人員按酒店統(tǒng)一的表格格式,在規(guī)定的時間內(nèi)提供財務(wù)數(shù)據(jù)。
3.3.5其他相關(guān)財務(wù)指標
就資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、資產(chǎn)管理比率、負債比率、盈利能力、現(xiàn)金流量等方面,靈活的選用其中的某些財務(wù)指標,進行相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析。
主要財務(wù)分析指標
為了提高財務(wù)報表信息質(zhì)量,為投資決策提供更充分的數(shù)據(jù),特擬定以下財務(wù)分析指標,分析人員在分析過程中根據(jù)實際情況,對以下指標有選擇性的使用。
1、變現(xiàn)能力比率
變現(xiàn)能力是公司產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。
(1)流動比率
公式:流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負債合計
公司設(shè)置的標準值:2
意義:體現(xiàn)公司的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動比率越大,公司的短期償債能力越強。
分析提示:低于正常值,公司的短期償債風(fēng)險較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。
(2)速動比率
公式 :速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨)/流動負債合計
保守速動比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/ 流動負債
公司設(shè)置的標準值:1
意義:比流動比率更能體現(xiàn)公司的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比,以衡量公司的短期償債能力。
分析提示:低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非?？煽?。
變現(xiàn)能力分析總提示:
(1)增加變現(xiàn)能力的因素:可以動用的銀行貸款指標;準備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽。
(2)減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負債;擔保責任引起的或有負債。
2、資產(chǎn)管理比率
(1)存貨周轉(zhuǎn)率
公式: 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2]
公司設(shè)置的標準值:3
意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高公司的變現(xiàn)能力。
分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個公司管理的重要內(nèi)容。
(2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
公式: 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率
=[360_(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷售成本
公司設(shè)置的標準值:120
意義:公司購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高公司的變現(xiàn)能力。
分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個公司管理的重要內(nèi)容。
(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
定義:指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。
公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]
公司設(shè)置的標準值:3
意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與公司的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的公司;第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
定義:表示公司從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。
公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2] / 產(chǎn)品銷售收入
公司設(shè)置的標準值:100
意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與公司的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的公司;第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(5)營業(yè)周期
公式:營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
={[(期初存貨+期末存貨)/2]_360}/產(chǎn)品銷售成本+{[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]_ 360}/產(chǎn)品銷售收入
公司設(shè)置的標準值:200
意義:營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。一般情況下,營業(yè)周期短,說明資金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長,說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。
分析提示:營業(yè)周期,一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短,不僅體現(xiàn)公司的資產(chǎn)管理水平,還會影響公司的償債能力和盈利能力。
(6)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
公式:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2]
公司設(shè)置的標準值:1
意義:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快,會相對節(jié)約流動資產(chǎn),相當于擴大資產(chǎn)的投入,增強公司的盈利能力;而延緩周轉(zhuǎn)速度,需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資產(chǎn)的浪費,降低公司的盈利能力。
分析提示: 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進行分析,和反映盈利能力的指標結(jié)合在一起使用,可全面評價公司的盈利能力。
(7)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]
公司設(shè)置的標準值:0.8
意義:該項指標反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說明銷售能力越強。公司可以采用薄利多銷的方法,加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn),帶來利潤絕對額的增加。
分析提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標用于衡量公司運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標一起使用,全面評價公司的盈利能力。
3、負債比率
負債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映公司償付到期長期債務(wù)的能力。
(1)資產(chǎn)負債比率
公式:資產(chǎn)負債率=(負債總額/ 資產(chǎn)總額)_100%
公司設(shè)置的標準值:0.7
意義:反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經(jīng)營比率。
分析提示:負債比率越大,公司面臨的財務(wù)風(fēng)險越大,獲取利潤的能力也越強。如果公司資金不足,依靠欠債維持,導(dǎo)致資產(chǎn)負債率特別高,償債風(fēng)險就應(yīng)該特別注意了。 資產(chǎn)負債率在60%—70%,比較合理、穩(wěn)健;達到85%及以上時,應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號,公司應(yīng)提起足夠的注意。
(2)產(chǎn)權(quán)比率
公式:產(chǎn)權(quán)比率=(負債總額/股東權(quán)益)_100%
公司設(shè)置的標準值:1.2
意義:反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對比例。反映公司的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。
分析提示:一般說來,產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu),產(chǎn)權(quán)比率低,是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說,在通貨膨脹時期,公司舉債,可以將損失和風(fēng)險轉(zhuǎn)移給債權(quán)人;在經(jīng)濟繁榮時期,舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤;在經(jīng)濟萎縮時期,少借債可以減少利息負擔和財務(wù)風(fēng)險。
(3)有形凈值債務(wù)率
公式:有形凈值債務(wù)率=[負債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]_100%
公司設(shè)置的標準值:1.5
意義:產(chǎn)權(quán)比率指標的延伸,更為謹慎、保守地反映在公司清算時債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽、商標、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價值,它們不一定能用來還債,為謹慎起見,一律視為不能償債。
分析提示:從長期償債能力看,較低的比率說明公司有良好的償債能力,舉債規(guī)模正常。
(4)已獲利息倍數(shù)
公式:已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/ 利息費用
=(利潤總額+財務(wù)費用)/(財務(wù)費用中的利息支出+資本化利息)
通常也可用近似公式:
已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+財務(wù)費用)/ 財務(wù)費用
公司設(shè)置的標準值:2.5
意義:公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費用的比率,用以衡量公司償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大,公司就有充足的能力償付利息。
分析提示:公司要有足夠大的息稅前利潤,才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高,說明公司的債務(wù)利息壓力越小。
4、盈利能力比率
盈利能力就是公司賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人,都非常關(guān)心這個項目。在分析盈利能力時,應(yīng)當排除證券買賣等非正常項目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。
(1) 銷售凈利率
公式:銷售凈利率=凈利潤/ 銷售收入_100%
公司設(shè)置的標準值:0.1
意義:該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。
分析提示:公司在增加銷售收入的同時,必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。
(2)銷售毛利率
公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]_100%
公司設(shè)置的標準值:0.15
意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。
分析提示:銷售毛利率是公司是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對公司銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。
(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)
公式:資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]_100%
公司設(shè)置的標準值:根據(jù)實際情況而定
意義:把公司一定期間的凈利潤與公司的資產(chǎn)相比較,表明公司資產(chǎn)的綜合利用效果。指標越高,表明資產(chǎn)的利用效率越高,說明公司在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。
分析提示:資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與公司的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有:產(chǎn)品的價格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小?？梢越Y(jié)合杜邦財務(wù)分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。
(4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報酬率)
公式:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/[(期初所有者權(quán)益合計+期末所有者權(quán)益合計)/2]_100%
公司設(shè)置的標準值:0.08
意義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率,也叫凈值報酬率或權(quán)益報酬率,具有很強的綜合性。是最重要的財務(wù)比率。
分析提示:杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯(lián)系的多種因素,進一步剖析影響所有者權(quán)益報酬的各個方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、權(quán)益乘數(shù)。另外,在使用該指標時,還應(yīng)結(jié)合對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“ 待攤費用”進行分析。
5、現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量表的主要作用是:第一,提供本公司現(xiàn)金流量的實際情況;第二,有助于評價本期收益質(zhì)量,第三,有助于評價公司的財務(wù)彈性,第四,有助于評價公司的流動性;第五,用于預(yù)測公司未來的現(xiàn)金流量。
流動性分析
流動性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。
(1) 現(xiàn)金到期債務(wù)比
公式:現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務(wù)
本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長期負債+應(yīng)付票據(jù)
公司設(shè)置的標準值:1.5
意義:以經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較,可以體現(xiàn)公司的償還到期債務(wù)的能力。
分析提示:公司能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
(2)現(xiàn)金流動負債比
公式:現(xiàn)金流動負債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末流動負債
公司設(shè)置的標準值:0.5
意義:反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金對流動負債的保障程度。
分析提示:公司能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比
公式:現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/ 期末負債總額
公司設(shè)置的標準值:0.25
意義:公司能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
分析提示:計算結(jié)果要與過去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。這個比率越高,公司承擔債務(wù)的能力越強。這個比率同時也體現(xiàn)公司的最大付息能力。
獲取現(xiàn)金的能力
(1) 銷售現(xiàn)金比率
公式:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 銷售額
公司設(shè)置的標準值:0.2
意義:反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量,其值越大越好。
分析提示:計算結(jié)果要與過去比,與同業(yè)比才能確定高與低。這個比率越高,公司的收入質(zhì)量越好,資金利用效果越好。
(2)每股營業(yè)現(xiàn)金流量
公式:每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)
普通股股數(shù)由公司根據(jù)實際股數(shù)填列。
公司設(shè)置的標準值:根據(jù)實際情況而定
意義:反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。
分析提示:該指標反映公司最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限,就要借款分紅。
(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
公式:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額
公司設(shè)置的標準值:0.06
意義:說明公司資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,其值越大越好。
分析提示:把上述指標求倒數(shù),則可以分析,全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動現(xiàn)金回收,需要的期間長短。因此,這個指標體現(xiàn)了公司資產(chǎn)回收的含義。回收期越短,說明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強。
財務(wù)彈性分析
(1) 現(xiàn)金滿足投資比率
公式:現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。
公司設(shè)置的標準值:0.8
取數(shù)方法:近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量之和;同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關(guān)欄目取數(shù),均取近五年的平均數(shù);
資本支出,從購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目中取數(shù);
存貨增加,從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利,從現(xiàn)金流量表的主表中,分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項目取數(shù)。如果實行新的公司會計制度,該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,則取數(shù)方式為:主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項目減去附表中財務(wù)費用。
意義:說明公司經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。
分析提示:達到1,說明公司可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足公司擴充所需資金;若小于1,則說明公司部分資金要靠外部融資來補充。
(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
公式:現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利
=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利
公司設(shè)置的標準值:2
意義:該比率越大,說明支付現(xiàn)金股利的能力越強,其值越大越好。
分析提示:分析結(jié)果可以與同業(yè)比較,與公司過去比較。
(3)營運指數(shù)
公式:營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金
其中:經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+ 非付現(xiàn)費用
=凈利潤 - 投資收益- 營業(yè)外收入 + 營業(yè)外支出+ 本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產(chǎn)攤銷
公司設(shè)置的標準值:0.9
意義:分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系,評價收益質(zhì)量。
分析提示:接近1,說明公司可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應(yīng)獲現(xiàn)金相當,收益質(zhì)量高;若小于1,則說明公司的收益質(zhì)量不夠好。
第2篇 餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度
酒店餐飲業(yè)財務(wù)管理制度 -財務(wù)會計制度
×××餐飲有限公司財務(wù)會計制度
第一節(jié)總則
第一條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系
第五條單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、
第3篇 餐飲酒樓財務(wù)管理制度
餐飲連鎖酒樓財務(wù)管理制度
總 則
1、為了規(guī)范“___”酒樓的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。
2、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。
3、酒樓應(yīng)當建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
4、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當履行財務(wù)管理的職責,做好財務(wù)計劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財務(wù)會計崗位職責
1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據(jù),把好費用報銷關(guān),有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密
9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。
(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時告財務(wù)會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。
(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。
(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。
(5)接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,并填制現(xiàn)金盤點表。
(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認。
2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實相符。
(2)月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符
(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因,屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正;屬于未達賬項造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查。
(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點,并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。
(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為,應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責
1、在總經(jīng)理、財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點,做到手續(xù)清楚、數(shù)字準確、保管得當,開單迅速、不出差錯。
2、認真登記商品(材料)數(shù)量金額明細表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時處理。
3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
(1)堅持“四個禁止”:禁止無關(guān)人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù);合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
(4)按時向財務(wù)室上報《存貨進銷存明細表》。
4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等
5、財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。
6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財務(wù)手續(xù)。
7、完成財務(wù)會計臨時交辦的其他事宜。
第4篇 某連鎖餐飲財務(wù)管理制度
×××餐飲連鎖管理有限責任管理公司
財務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理,本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式,特制定本制度。
第二條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員,都必須嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二章會計核算原則、科目及報表
第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第四條本公司實行分級核算、按部設(shè)帳。
第五條本公司采用借貸記帳法,記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。
第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進行,不得提前或延后。
第七條本公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非總經(jīng)理同意,任何人不得隨意改變。
第八條本公司在籌集資本金活動中,投資者出資額超出資本金的數(shù)額;企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。
第九條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價;應(yīng)收票據(jù)按面值計價,其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。
第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備,年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。
第十一條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目,公司采用備用金定額管理制度,根據(jù)具體情況,核定一定金額的備用金,使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出,以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳,財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。
第十二條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目,專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。
第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等,均按實際成本計價,上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用,均按加權(quán)平均法進行核算。
第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當期費用(個別分店另有規(guī)定的除外)。
第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點,盤盈的存貨沖減當期費用,盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后,計入當期費用。
第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上,使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的物品。
第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定,固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)房屋為20年;
(二)通用機械及其它設(shè)備為10年;
(三)電子設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。
第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停提折舊。
第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理,直接計入當期費用。
第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入(變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原值減累計折舊)的差額,計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。
第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn),按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入;盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用,從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性進入期間費用;年底在申報所得稅稅前扣除時,應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。
第二十三條本公司在經(jīng)營過程中,為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務(wù)費用;而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營業(yè)費用,各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。
第二十四條本公司不計提職工福利費等,所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用,但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。
第二十五條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算,當期發(fā)生的銷售折讓及免單,直接沖減當期營業(yè)收入;當期發(fā)生的現(xiàn)金折扣,屬于公司的計入財務(wù)費用,屬于各分店的可計入營業(yè)費用。
第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配:(更多精彩文章來自“秘書不求人”) (一)支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款;
(二)彌補以前年度虧損;
(三)按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金(另有約定的除外);
第5篇 _餐飲財務(wù)管理制度
餐飲財務(wù)管理制度是為了強化餐飲企業(yè)管理,規(guī)范外包財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全餐飲財務(wù)制度,同時也是為了規(guī)范餐廳財務(wù)人員工作,并提升餐廳財務(wù)管理效率,我在這里與大家分享我收集的一部分比較實用的有關(guān)餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度,希望對大家財務(wù)管理規(guī)范有所幫助。
1、餐飲財務(wù)報銷管理制度
其內(nèi)容包括暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定、費用報銷規(guī)定、差旅費報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定、其它有關(guān)規(guī)定等。
一、暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定
二、費用報銷規(guī)定
三、差旅費報銷規(guī)定
四、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定
五、其它有關(guān)規(guī)定
附:各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費標準表
2、連鎖餐飲財務(wù)管理制度
本文《連鎖餐飲財務(wù)管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進行講解,為財務(wù)人員處理財務(wù)事務(wù)確立了工作標準,有利于對日常財務(wù)收支活動進行正確的核算和監(jiān)督。
3、餐飲營業(yè)額日報表
營業(yè)收入日報表中反映著當天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應(yīng)收款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的發(fā)生額各是多少,通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況,并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額,這樣可以把實際與計劃進行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù),根據(jù)這個日報表可以指導(dǎo)餐飲店各部門改善經(jīng)營服務(wù)。
4、餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全
本餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全資料主要介紹了財務(wù)部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。
一、會計管理制度
二、出納管理制度
三、收銀作業(yè)制度
四、庫房管理制度
5、餐飲業(yè)會計管理與控制
成本控制是餐飲行業(yè)的核心,但是同時會計應(yīng)積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去,也只有這樣才能真正的做好成本控制。
對于各環(huán)節(jié)的會計記錄,可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題,餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。
第6篇 某某餐飲有限公司財務(wù)制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含 51% 股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
餐飲業(yè)--某餐飲有限公司財務(wù)制度
第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系
第五條 單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。
(五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置
財務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。
會計工作組織機構(gòu)
會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:
總經(jīng)理
公司財務(wù)總監(jiān)
實體財務(wù)經(jīng)理
公司財務(wù)經(jīng)理
主管會計
出納員
成本會計
往來款會計
資產(chǎn)會計
稽核
收銀員
保管員
主管會計
出納員
往來會計
資產(chǎn)會計
記賬員
第7篇 餐飲庫房財務(wù)管理制度范例
餐飲庫房財務(wù)管理:
1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細賬,低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。
2、財產(chǎn)明細賬應(yīng)認真填寫固定資產(chǎn)明細賬,各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號)。其中,編號規(guī)則如下:公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/,例如:p/m/d/k-01表示:普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細賬編號應(yīng)與實物的財產(chǎn)卡一致,注:折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃,按如下方式填,憑證類別分四類:入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入——入庫單,領(lǐng)——領(lǐng)料單,調(diào)撥單——調(diào),盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼。
3、低值易耗品明細賬應(yīng)認真填寫如下欄目:存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號,其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應(yīng)一致。
4、原材料賬務(wù)分為兩部份:
(1)鮮活食品平時只登記購入數(shù)量,到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。
(2)其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。
5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準,不得擅自涂改和撕毀。
6、每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點表,即財產(chǎn)分布匯總盤點表,如:空調(diào)50臺,其中基地10臺、門店10臺等。
7、每月盤點完畢后,應(yīng)主動與財務(wù)核對明細賬與財務(wù)賬等是否一致,明細賬與卡片是否一致,即:帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。
8、違返上述工作制度,落實責任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款,沒收肇事物件,造成損失的給予賠償,情節(jié)嚴重的給予辭退或追究法律責任。
9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團公司財務(wù)制度。
在進行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務(wù)進行管理,所以大家在使用時應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進行確定。
您還可以瀏覽以下相關(guān)推薦文章:
財務(wù)管理制度
財務(wù)制度范本
企業(yè)財務(wù)管理制度
第8篇 餐飲財務(wù)管理制度范文格式怎樣的
在一個餐飲企業(yè)中,有各個崗位,每一個崗位都有不同的工作分工,因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐飲財務(wù)管理制度范本,僅供參考。
一、總則
1、 為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、 本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、 本制度暫適用分公司。
二、 崗位、職責、分工
(一) 分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:
1、 總出納;
2、 收銀;
3、 庫管;
4、 財產(chǎn)庫管;
5、 財務(wù)負責人;
6、 會計核算組。
(二) 會計核算組分為:
1、 采購應(yīng)付賬款組;
2、 收入、應(yīng)收賬款組;
3、 固定資產(chǎn)核算組;
4、 成本核算組;
5、 工資核算組;
6、 材料核算;
7、 總賬、稽核、綜合分析組。
(三) 分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四) 職責
1、 財務(wù)負責人
(1) 領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2) 組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);
⑶ 監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;
(4) 執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責;
(5) 審核對外報表并簽字;
(6) 組織會計培訓(xùn)、會計考核;
(7) 組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);
(8) 對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責任;
(9) 對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;
(10) 對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11) 對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;
(12) 對未做好財務(wù)分析工作負責;
(13) 財務(wù)負責人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14) 財務(wù)負責人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;
(15) 對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16) 對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;
(17) 對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18) 對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;
(19) 對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;
(20) 有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;(21) 組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;(22) 負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;(23) 負責組織實施會計電算化方案;(24) 負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、 會計職責
(1) 采購、應(yīng)付賬款核算;①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2) 銷售、應(yīng)收組;①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。
⑶ 固定資產(chǎn)核算①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4) 成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細賬。
(5) 工資核算①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。
(6) 材料核算①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細賬;④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7) 總賬、稽核、綜合分析①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務(wù)分析;⑤填制各類報表。
3、 出納職責
(1) 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2) 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
⑶ 不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4) 認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5) 認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6) 各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7) 積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8) 配合會計做好各種賬務(wù)處理;
(9) 現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10) 配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、 收銀職責參見《收銀制度》
5、 庫管職責參見《庫房管理制度》
(五) 會計分工
1、 出納暫由集團公司出納擔任;
2、 庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管;
3、 會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、 會計核算辦法
(一) 分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。
(二) 資產(chǎn)管理
1、 外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、 內(nèi)部調(diào)撥:
(1) 有賬面價的按原賬面價;
(2) 無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、 在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨計價管理。
4、 原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、 成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
6、 內(nèi)部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、 開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>
10、 金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、 金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、 各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、 各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。
14、 各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三) 負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、 其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、 收入按門店設(shè)置明細賬。
(五) 成本、費用
1、 成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、 成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、 費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。
四、 會計處理程序
(一) 原始憑證審核
1、 收款憑證
(1) 收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;
(2) 繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字,折免記錄須折免負責人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續(xù);
⑶ 銀行進賬單;
(1) 、
(2) 、
⑶ 于實際收款時加蓋“收記章”
2、 付款憑證
(1) 項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;
(2) 采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;
⑶ 費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;
(4) 其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5) 所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款;
(6) 付款憑證審批程序見《費、領(lǐng)申》制度;
(7) 付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、 內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、 收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會計處。
(二) 記賬憑證處理
1、 所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、 不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、 應(yīng)具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”,經(jīng)會計簽字做為原始憑證。
4、 記賬憑證處理錯誤時,應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、 任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、 下列憑證為不合法記賬憑證:
(1) 原始憑證不合格;
(2) 金額與原始憑證不符;
⑶ 記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;
(4) 原始憑證簽字不全的;
(5) 收付憑證未蓋出納印簽的;
(6) 填制人員未蓋章的;
(7) 修改處未蓋章的;
(8) 科目運用錯誤的。
7、 填制記賬憑證時,原始憑證的復(fù)核:
(1) 檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;
(2) 付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補齊;
⑶ 對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意;
(4) 對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;
(5) 各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;
(6) 內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。
(三) 賬薄處理
1、 記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、 根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。
3、 賬薄規(guī)定
(1) 現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;
(2) 其他各類賬薄均應(yīng)順序編號,分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;
⑶ 各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、 賬薄更正,過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、 結(jié)賬
(1) 日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;
(2) 分類賬、總賬每月結(jié)一次;
⑶ 成本費用收支賬,應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);
(4) 結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項:①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費用;④預(yù)損費用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項;⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。
6、 現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四) 報表
1、 根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。
2、 內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫,如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。
3、 結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。
4、 報表根據(jù)要求和時限呈送。
5、 報表均應(yīng)由負責人留底備查。
6、 報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五) 其他
1、 任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、 交接、記錄應(yīng)有以下事項:
(1) 賬冊數(shù)及名稱;
(2) 各科目余額;
3、 移交過程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務(wù)負責人一份、財務(wù)留檔一份。
4、 各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、 開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>
10、 金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、 金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、 各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、 各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。
14、 各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三) 負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、 其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、 收入按門店設(shè)置明細賬。
(五) 成本、費用
1、 成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、 成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、 費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。
第9篇 餐飲財務(wù)管理制度
餐飲業(yè)的財務(wù)管理制度是怎樣的呢,以下是小編為大家搜集的關(guān)于“餐飲財務(wù)管理制度2022”的范文,供您參考借鑒,希望可以幫助到您!
一.總則
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任一支筆的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守現(xiàn)金收、支兩條線的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務(wù)科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第10篇 z餐飲財務(wù)管理制度
為規(guī)范一個餐飲部的財務(wù)管理,財務(wù)核算,健全財務(wù)制度等,都要制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度,以下整理了餐飲財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務(wù)負責人;6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:1、采購應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務(wù)負責人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;
(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務(wù)分析工作負責;
(13)財務(wù)負責人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務(wù)負責人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應(yīng)付賬款核算;
①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。
(6)材料核算
①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細賬;④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務(wù)分析;⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任;
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管;
3、會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、會計核算辦法
(一)分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥:(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨計價管理。
4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。
四、會計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;
(2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字,折免記錄須折免負責人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續(xù);
(3)銀行進賬單;
(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;
(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;
(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;
(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款;
(6)付款憑證審批程序見《費、領(lǐng)申》制度;
(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應(yīng)具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”,經(jīng)會計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時,應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、下列憑證為不合法記賬憑證:
(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運用錯誤的。
7、填制記賬憑證時,原始憑證的復(fù)核:
(1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;
(2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補齊;
(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意;
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;
(5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;
(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;
(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號,分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;
(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、賬薄更正,過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、結(jié)賬
(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;
(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次;
(3)成本費用收支賬,應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);
(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項:
①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費用;④預(yù)損費用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項;⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。
2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫,如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。
3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。
4、報表根據(jù)要求和時限呈送。
5、報表均應(yīng)由負責人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應(yīng)有以下事項:
(1)賬冊數(shù)及名稱;(2)各科目余額;
3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務(wù)負責人一份、財務(wù)留檔一份。
4、各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。
第11篇 某餐飲服務(wù)中心財務(wù)管理制度
餐飲服務(wù)中心財務(wù)管理制度
一、總則
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任一支筆的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守現(xiàn)金收、支兩條線的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務(wù)科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第12篇 餐飲業(yè)內(nèi)部財務(wù)稽核制度范本
餐飲業(yè)會計實務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部財務(wù)稽核制度
第六十二條 為加強會計核算與監(jiān)督,提高會計核算質(zhì)量,保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性,本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。
第六十三條 財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員,稽核主管負責對財務(wù)憑證、賬簿、報表進行稽核;稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進行稽核?；酥鞴軐藛T的業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)。
第六十四條 原始憑證的稽核,應(yīng)注意以下事項:
原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整,計算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。
從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須加本單位公章。
原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當有開出單位重開或更正,更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。
原始憑證不得外借,其他單位如因特殊情況需要使用時,經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人批準,可以復(fù)制。
從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明,有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后,才能代作原始憑證。
第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時,應(yīng)注意下列事項:
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。
(二)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
第六十六條 賬簿檢查時,應(yīng)注意下列事項:
(一)各實體財務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢,公司總部財務(wù)于 日前登記完畢。
(二)各種賬簿的記載,是否與記賬憑證相符,應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的賬,是否當日記載完畢。
(三)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁,有否劃 × 形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在 × 處蓋章證明。
(五)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。
(六)活頁賬頁的編號及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。
(七)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁,有無加劃線或加蓋空白作廢戳記注銷。
(八)各種賬簿的保存方法及放置地點,是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷,是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
(九)明細賬與總賬是否相符,資產(chǎn)類、負債類核對金額。
(十)成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。
(十一)應(yīng)付工資、預(yù)提費用、待攤費用等科目的真實性。
第六十七條 吧臺收入稽核,須注意下列事項:
稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單,各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。
餐飲賬單與廚房菜單是否一致。
吧臺備用金的使用情況。
各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。
第六十八條 采購部報銷時,先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián),核對一致并簽章后,出納方可付款。
第六十九條 報表檢查,應(yīng)注意下列事項:
(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。
(二)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
(三)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。
(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第13篇 餐飲財務(wù)管理制度2023
餐飲業(yè)的財務(wù)管理制度是怎樣的呢,以下是小編為大家搜集的關(guān)于“餐飲財務(wù)管理制度2016”的范文,供您參考借鑒,希望可以幫助到您!
一.總則
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任一支筆的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守現(xiàn)金收、支兩條線的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務(wù)科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第14篇 餐飲業(yè)財務(wù)管理制度
餐飲業(yè)財務(wù)管理制度
財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度
一主管會計賬務(wù)處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會計科目，設(shè)立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
a、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
b、根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
c、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
d、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
e、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
a、對外報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內(nèi)報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。
b、編制報表數(shù)字要客觀真實、準確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報表的數(shù)字之間要銜接一致。
c、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務(wù)分析，寫出財務(wù)分析報告。
二現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。
4、請總經(jīng)理核準后，交于財務(wù)部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。
三費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預(yù)算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門費用發(fā)生時，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細單粘貼于后面。報銷單內(nèi)容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預(yù)算內(nèi)的費用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報帳，對預(yù)算處的費用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務(wù)部審核提出意見，報總經(jīng)理批準。
5、對于需要預(yù)付的款項，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門的費用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗查認：對預(yù)付款項，會計人員應(yīng)與合同認真核對后，報總經(jīng)理批準簽字。
6、財務(wù)部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷單后，由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
7、月末，會計根據(jù)經(jīng)費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務(wù)處理，正確歸集各部門經(jīng)營費用，報出本月經(jīng)營費用、管理費用明細表。
四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行購置時，應(yīng)先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進行購置。固定資產(chǎn)報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細帳，專人負責管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財務(wù)管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負責領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務(wù)部消號，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專人專時上財務(wù)與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務(wù)部。
七收銀員交接班制度
1、各點收銀員應(yīng)提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當面點清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。
4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應(yīng)妥善保存，與營業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結(jié)束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內(nèi)，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉(zhuǎn)柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內(nèi)錢袋的個數(shù)，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務(wù)人員進行。
九計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內(nèi)部計算機系統(tǒng)的正常運行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營信息及時、準確，特制定計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進行開關(guān)機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機；關(guān)機時，要先從windows退出，主機關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風(fēng)處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關(guān)閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當出現(xiàn)斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計算機，并要在限定的時間內(nèi)關(guān)閉UPS。
5、計算機出現(xiàn)無法解決的故障時，應(yīng)立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學(xué)習(xí)了解，每一個操作員都應(yīng)對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
第15篇 餐飲行業(yè)財務(wù)管理制度
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任一支筆的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守現(xiàn)金收、支兩條線的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責管理。
2. 開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務(wù)科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第16篇 餐飲業(yè)財務(wù)制度
成本的控制是該行業(yè)的主要問題,但這并不意味著要為成本控制建立復(fù)雜的會計系統(tǒng)。其實,經(jīng)營上的控制比會計記錄更能有效地消除由于過高的原料價格、不恰當?shù)呐淞纤鶐淼睦速M。通常的情況是,這種浪費比未完全銷售所導(dǎo)致的浪費更為嚴重。
各環(huán)節(jié)的會計記錄最好由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于會計上的各種問題,餐廳的經(jīng)理最好能向?qū)I(yè)的會計師請教。
會計制度總述
一、功能組織
由于餐廳的大小及經(jīng)營方法不同,所以為該行業(yè)設(shè)計一個統(tǒng)一的功能圖是不可能的。例如,在采購原料方面,有的是經(jīng)理親自去采購,有的是主廚或?qū)I(yè)的采購人員去采購。有些經(jīng)理幾乎不從事食品方面的管理而把主要的精力放在對顧客的接待及酒吧服務(wù)上。
盡管通常有廚房工作人員及服務(wù)人員的區(qū)別,在小規(guī)模的餐廳中通常不區(qū)別兩者的功能;相反,具有酒類服務(wù)、熟食零售及其他類別的服務(wù)的餐廳中,通常要把這些服務(wù)的功能單獨區(qū)別開來。
只有當某項經(jīng)營活動大到有必要分析各種職能的服務(wù)功能時,才有必要建立一個功能組織圖。此時,各種功能的建立是基于招聘到各種能勝任各種職位的人員的基礎(chǔ)上的。通常的情況是,在一個不斷發(fā)展的餐廳中,當瓶頸突破時或缺少某一服務(wù)人員會導(dǎo)致整個經(jīng)營活動的順利進行時,才有必要確定一個詳細的功能組織圖。
二、各類人員及其職責
1.食品核對員
對烹任后食品的控制是防止由于少收帳或錯收帳所導(dǎo)致的收入損失的重要一環(huán)。良好的管理意味著使用簡單的方法逐個核對系統(tǒng)終端給客戶的菜看是否是顧客所要求的。盡管完善這一環(huán)節(jié)會導(dǎo)致為顧客提供服務(wù)的時間的滯后,但這一環(huán)節(jié)有利于完善會計記錄,因而是必不可少的。
食品核對員必須具有良好的判斷能力。當侍者與食品核對員負責最后現(xiàn)金的收取時,就會存在欺詐的可能性,因此,應(yīng)仔細挑選食品核對員。由于這一環(huán)節(jié)應(yīng)在最短的時間內(nèi)完成,故良好的判斷力是必不可少的。
每日經(jīng)營結(jié)束后,食品核對員的記錄應(yīng)作為總收入帳戶的控制而記錄在帳簿中,并且與侍者的發(fā)票進行核對。
2.主廚
一流的烹任有賴于廚師的手藝。廚師的工作通常包括提供菜單、實際的烹飪以及由于食品的標準及繁忙時間所致的總的監(jiān)督。主廚除了應(yīng)根據(jù)天氣、季節(jié)、不同事件而提供有關(guān)的菜單外,也應(yīng)該知道成本及競爭性的售價。
3.酒吧服務(wù)員
如果允許酒吧服務(wù)員購買酒料飲料,他應(yīng)該為過多的存貨及銷售不暢的品牌負責,也應(yīng)為顧客喜歡的品牌的缺乏負責。
三、會計系統(tǒng)的原則
1.收入
收入一般分為三類:食物、飲料、其他雜項。最后一項可能包括香煙、糖果、寄售等。如果其他雜項這一類中的任何一項的金額變得越來越大,在帳簿中應(yīng)為其設(shè)置單獨的一欄。
2.直接費用
服務(wù)是一項直接費用并且應(yīng)包括在各項與之有關(guān)的項目中。為了避免過于復(fù)雜的會計系統(tǒng),該行業(yè)已形成一種共識,即把服務(wù)員的工資作為該項計算的要素。這一項通常是銷售的30%,但也有可能在25%-35%之間波動。
3.間接費用
許多權(quán)威機構(gòu)把間接費用分為三類:食品準備、食品服務(wù)、其他項目。這種劃分的目的在于為各餐廳之間的比較提供一個統(tǒng)一的標準口徑。然而,這種劃分會導(dǎo)致把重點放在各種分類與銷售預(yù)計的百分比關(guān)系上。過分把重點放在這里是不恰當?shù)摹嶋H上,各種費用的控制應(yīng)與顧客的滿意程度相聯(lián)系。更進一步說,間接費用用銷售百分比來表示的話,有些項目會顯得過小而沒有必要對其進行單獨的控制。把各種項目組合在一起還有助于消除對它們進行更深層次分析的傾向。
為了保持平均利潤,應(yīng)仔細審查各項間接費用并確定其是否越過管理上的標準。管理人員必須考慮某一項服務(wù)的改進是否有助于利潤的提高。消除沒有必要的服務(wù)的改進會把某些費用降至適當?shù)乃?同時也不至于失去顧客。管理上的這種考慮同時所帶來的結(jié)果是加強了顧客所期望的服務(wù),同時消除了那些無助于利潤提高的服務(wù)。
四、建議使用現(xiàn)金制
由于餐飲業(yè)的服務(wù)相對簡單,其帳簿及各種記錄應(yīng)建立在現(xiàn)金收支的基礎(chǔ)上。盡管有些客戶會拖欠,餐廳在支付原料上也會有拖欠,然而,一本記錄恰當?shù)默F(xiàn)金簿、獨立的工資記錄、一本日記帳就足夠了。應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款可以通過其他的控制帳戶進行處理。日記帳把日常經(jīng)營活動記錄下來并且最終體現(xiàn)在收益表及資產(chǎn)負債表上。
數(shù)據(jù)處理程序
一、銷售收入的核算
如果銷售收入是根據(jù)食品、飲料、其他雜項進行分類,則各類應(yīng)使用不同的發(fā)票,或者是在告知記帳員時應(yīng)明確銷售的類別。
每日的現(xiàn)金收入在現(xiàn)金日記簿中記錄,該記錄應(yīng)與出納所報的現(xiàn)金總數(shù)相核對。
二、應(yīng)收帳款
應(yīng)收帳款要在現(xiàn)金收入簿中的應(yīng)收欄中進行記錄,并且加總記入每日的銷售收人中。每月底,將該欄總記轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。當應(yīng)收帳款收回時,現(xiàn)金收入記入現(xiàn)金日記簿并且在其他雜項欄中進行記錄。實際的銷售發(fā)票應(yīng)留存起來作為未收帳的控制工具。由于把應(yīng)收帳記入銷售欄中會增加銷售記錄的準確性,對壞帳所導(dǎo)致的損失也應(yīng)用適當?shù)姆咒浻枰苑从场?/p>
三、采購及支付程序
采購?fù)ǔＳ袃煞N形式:支付現(xiàn)金后收取貨物;建立一個采購部門處理訂單。在后一種情況下,供貨商開具發(fā)票并在某一特定日期要求兌現(xiàn)。零星的采購及其他雜項費用一并用備用金支付。
在采購及支付程序中應(yīng)將各種職能區(qū)別開來,這樣能使現(xiàn)金的挪用降至最低的程度。這種基本的規(guī)則在小型商業(yè)組織中經(jīng)常被忽略。購貨人不能是收貨人,負責現(xiàn)金支付的人不應(yīng)是購貨或收貨人。
只要有可能的話,農(nóng)產(chǎn)品的供貨商應(yīng)每月支付一次。這種方法有助于確定每月的采購量,也有利于每月采購價格的確定。對那些無法接受一個月結(jié)算一次的供貨商來說,貨款的支付可降至每個星期一次。
第17篇 某餐飲公司財務(wù)會計制度
餐飲有限公司財務(wù)會計制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系
第五條 單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。
(五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置
(一)財務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。
(二)會計工作組織機構(gòu)
會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:
總經(jīng)理
公司財務(wù)總監(jiān)
實體財務(wù)經(jīng)理
主管會計
出納員
成本會計
往來款會計
資產(chǎn)會計
稽核
收銀員
保管員
公司財務(wù)經(jīng)理
主管會計
出納員
往來會計
資產(chǎn)會計
記賬員
第七條 內(nèi)部會計核算形式
公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:
(一) 各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算,每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標,于周日下午報公司財務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。
(二) 周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。
(三) 存貨購進采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。
(四) 收入、費用的核算采用權(quán)責發(fā)生制。
(五) 對外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。
(六) 其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。
第三節(jié) 會計人員崗位職責
第八條 會計工作崗位的設(shè)置
根據(jù)公司的實際情況,設(shè)置如下會計崗位:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條 財務(wù)部的職責。
(一)按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。
(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃,負責擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
(四)根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。
(五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。
(六)按時完成會計財務(wù)工作,及時編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。
(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負責項目投資的財務(wù)評估,審核和費用控制。
(九)公司經(jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責任制財務(wù)指標的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。
(十一)負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。
(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。
(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。
(十四)負責領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。
(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外,負責對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。
第18篇 餐飲庫房財務(wù)管理制度
餐飲庫房財務(wù)管理:
1、 所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細賬,低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。
2、 財產(chǎn)明細賬應(yīng)認真填寫固定資產(chǎn)明細賬,各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號)。其中,編號規(guī)則如下:公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/,例如:p/m/d/k-01表示:普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細賬編號應(yīng)與實物的財產(chǎn)卡一致,注:折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃,按如下方式填,憑證類別分四類:入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入——入庫單,領(lǐng)——領(lǐng)料單,調(diào)撥單——調(diào),盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼。
3、 低值易耗品明細賬應(yīng)認真填寫如下欄目:存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號,其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應(yīng)一致。
4、 原材料賬務(wù)分為兩部份:
(1) 鮮活食品平時只登記購入數(shù)量,到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。
(2) 其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。
5、 所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準,不得擅自涂改和撕毀。
6、 每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點表,即財產(chǎn)分布匯總盤點表,如:空調(diào)50臺,其中基地10臺、門店10臺等。
7、 每月盤點完畢后,應(yīng)主動與財務(wù)核對明細賬與財務(wù)賬等是否一致,明細賬與卡片是否一致,即:帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。
8、 違返上述工作制度,落實責任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款,沒收肇事物件,造成損失的給予賠償,情節(jié)嚴重的給予辭退或追究法律責任。
9、 賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團公司財務(wù)制度。
在進行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務(wù)進行管理,所以大家在使用時應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進行確定。
您還可以瀏覽以下相關(guān)推薦文章:
財務(wù)管理制度
財務(wù)制度范本
企業(yè)財務(wù)管理制度
第19篇 餐飲財務(wù)管理制度范文
一、總 則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務(wù)負責人;6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:1、采購應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務(wù)負責人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;
(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務(wù)分析工作負責;
(13)財務(wù)負責人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務(wù)負責人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應(yīng)付賬款核算;
①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。
(6)材料核算
①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細賬;④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務(wù)分析;⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
第20篇 餐飲財務(wù)管理工作流程
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:
(一)班前準備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。
3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號,如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。
(二)正常操作工作程序
1、當服務(wù)員把點
